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Auditoria por medio PED Boletin 5080

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Procedimientos relativos al examen del control interno del PED.
Se señalan tres fases considerando los siguientes puntos: 1.- Características del PED. 2. La importancia de las aplicaciones. 3. El grado de transformación de la información (desde compilaciones sencillas de datos hasta transformaciones sofisticadas de las huellas o pistas dejadas en estos procesos, ya sean éstas visibles o incorporadas en los mismos sistemas y estas últimas solamente pueden ser localizadas y verificadas a través de pruebas usando el mismo computador). 4. El grado de confianza que el auditor deba depositar en los sistemas de control interno integrados al PED. PRIMERA FASE.- Estudio preliminar, obligatorio y necesario efectuar en todas las empresas que usen en alguna forma el PED para la obtención de su información financiera, sus objetivos de esta fase son: 1. Determinar las principales aplicaciones y su efecto en la información financiera. 2. Conocer las características del equipo de PED. 3. Concluir sobre el efecto del PED en la información financiera SEGUNDA FASE.- Ampliación del estudio del control interno..- De aplicación obligatoria cuando en el estudio preliminar se ha determinado que se tienen aplicaciones de importancia para la obtención de la

Los objetivos de la fase II son: 1.Evaluar la organización del centro de cómputo y los controles generales establecidos. 2. Conocer las características de las aplicaciones y de su impacto en la información financiera y evaluar los controles de aplicación o específicos inherentes a las mismas" considerando el grado de transformación de la información y el volumen de operaciones que dependen del PED, a efecto de poder juzgar si se deben efectuar pruebas de cumplimiento de los controles del PED (tercera fase). 3. Formarse un juicio sobre la eficacia del control interno existente en el PED, que permita determinar la naturaleza, el alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría, tanto de cumplimiento como sustantivos. 4. Concluir sobre los resultados obtenidos y, en su caso, pasar a la tercera fase, considerando que el no probar los controles de PED resultaría una limitación importante en el alcance de la auditoría, pues el auditor no obtendrá la necesaria evidencia suficiente y competente. TERCERA FASE.- Pruebas a los controles de PED. De aplicación obligatoria cuando la importancia de los sistemas sujetos a procesos sea tal en cuanto a las transformaciones de información y al grado de confianza que el auditor depositará en el control interno, que él no efectuar pruebas de cumplimiento a los controles de PED, limita el alcance de trabajo del auditor al no obtener la necesaria evidencia suficiente y competente. Sus objetivos son efectuar pruebas a los controles de PED, verificando los controles específicos de las

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Comprende el Estudio y evaluación del control interno del PED llevado a cabo por el auditor, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a sus procedimientos de auditoría.

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EFECTOS DEL PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS (PED) EN EL EXAMEN DEL CONTROL INTERNO

Estudio de viabilidad y selección de equipo que debe (o que debió) efectuarse previo a la adquisición de un equipo de cómputo. Asimismo. a través de las políticas y procedimientos adecuados. Objetivos de verificación y evaluación. el proceso y la salida de datos.. 3. Todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la administración. Objetivos .autorizada y que existen controles sobre el acceso al computador. previsión y oportuna reentrada en PED). deben existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos Se enfocan a la organización general del departamento y a las funciones de quienes intervienen en el desarrollo de sistemas.Asegurar la exactitud del proceso de la información por el computador.Comprende la correcta estructura organizacional del departamento principalmente la adecuada segregación de labores. la operación y los procedimientos relativos estén adecuadamente documentados y actualizados 5.Todas las operaciones deben registrarse para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados o de cualquier otro criterio aplicable a dichos estados y para mantener en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia.Asegurar lo adecuado de las huellas o pistas en la transformación 1. el medio ambiente en que se desarrollan los sistemas.Comprende la creación de un medio ambiente que garantice efectividad en la producción de la sección de operaciones y proporcione la . 2. 3. puesto que únicamente personal autorizado debe tener acceso a los datos e informes del PED y que los cambios a los archivos sean autorizados únicamente el personal designado puede hacerlos. Autorización y controles de salida. 3. Organización del departamento PED. Establecimiento de huellas o pistas. 4.Se debe contar con estudios preliminares que justifiquen las aplicaciones. deben compararse con los archivos existentes a intervalos razonables y tomarse las medidas apropiadas respecto a las diferencias que existan..de salvaguarda física.Los datos registrados relativos a los archivos sujetos a custodia. así como la asignación de personal competente..Asegurar que toda la información que se procesa está debidamente. esto es.. Controles de entrada. 2. Control de la documentación. sobre todo cuando es a través de sistemas en línea o de teleproceso distribuido (terminales remotas). programación. la definición de políticas... prueba y mantenimiento de los sistemas. ya sea para obtener información o para modificarla por alguna transacción. así como el acondicionamiento físico y medidas de seguridad en el área donde se localiza el equipo y capacitación de personal y adquisición o desarrollo de sistemas. 4. que todos los datos se procesen una sola vez oportunamente (entrada).Asegurar que toda la información que vaya a ser procesada por el computador esté completa y correcta y que existan controles adecuados para el manejo de información rechazada (revisión. o sea.Necesidad de que todos los programas. asi como con definición de los estándares para el diseño. se procese en forma correcta y oportuna. Objetivos de autorización. Control de la operación.1 Control interno en un ambiente de FED 2 Controles Generales 3 Los objetivos de los controles establecidos en la empresa deben enfocarse a la creación. Controles de aplicación o específicos Se refieren a los establecidos en la operación del computador que incluye la entrada.El acceso a los archivos sólo debe permitirse de acuerdo con autorizaciones de la administración y 4. de un sistema que asegure que toda la información que deba ser procesada. Control del desarrollo de sistemas. funciones y responsabilidades.1. Controles de proceso. 2. Pre-instalación. Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones. sujetos a un proceso de validación (proceso) y que sean la base para producir información confiable y completa (salida). corrección.

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