FLUJO DE CAJA

MASAHIRO HARA

El flujo de caja es el instrumento más sencillo e intuitivo que utilizamos en nuestra vida personal y profesional. Es la mejor forma de no tener sustos y prevenirnos de sorpresas desagradables en nuestra administración. Es a través de este instrumento que conocemos nuestros límites, tanto de gastos como de inversiones, lo que nos permite planificar el futuro. Objetivo Es el de elaborar la demostración del flujo de recursos financieros de un determinado período, separando las entradas de las salidas, clasificándolas según la naturaleza del movimiento. Es decir, el gran objetivo del flujo de caja es el de conseguir tener una previsión clara de los recursos disponibles o necesarios para la próxima semana, mes o año. Un buen motivo Al ver el flujo de caja de un período y su proyección para el período siguiente, Ud. se sorprenderá con la visión que esa demostración le proporcionará. La lectura de los números le llevará a tomar decisiones importantes para el negocio y también para su vida personal. Consideraciones generales Entre las principales actividades de un emprendimiento como el de producir y vender (productos físicos o servicios), la administración de caja se considera de importancia vital. Esto, porque una mala dirección o entendimiento pueden tornar el negocio inviable, es decir, tanto su supervivencia como su negocio. La actividad de elaborar el flujo de caja corresponde a ver el movimiento de los recursos financieros en un período determinado, separando las entradas de las salidas, para verificar la relación entre ellas y también evaluar el origen de los valores, es decir, quién genera o de dónde vienen sus entradas y salidas de caja. Naturalmente, las entradas deben ser mayores que las salidas. Esa lógica se debe seguir rigurosamente. Asuntos como financiaciones y estimulaciones se tratarán más adelante, porque solamente es posible utilizar recursos de terceros después de haber comprobado competencia para administrar su negocio. Debemos subrayar que el análisis de flujo de caja NO ES UN ANÁLISIS DE RENTABILIDAD del negocio, aunque a largo plazo (1 a 2 años) se pueda utilizar como tal.

000 120. (Al final del texto en pdf hay una lista que se puede transformar en Excel y eso podrá ayudarlo a organizar su flujo de caja). no son entradas en efectivo. puede utilizar softwares comerciales sencillos o simplemente crear una planilla Excel. . diariamente. para que se pueda resumir como en el cuadro a continuación: ENTRADAS ♦ ♦ ♦ ♦ Consulta Cirugía Materiales utilizados con el cliente Otros procedimientos agosto septiembre octubre TOTAL DE ENTRADAS 100. El nivel de detalle depende de los recursos (detalle de archivos. La clasificación de los gastos depende del interés de cada empresa en cómo es vista su operación. Ud.000 La entrada corresponde al recibo o depósito en efectivo. Etapa 2 – Descripción de las salidas de caja Hacer una relación de todos los pagos. obviamente. aplicando fórmulas de suma y deducción.Colecta de datos Podemos comenzar realizando la colecta de los datos del pasado para realizar una evaluación del negocio en términos de flujo de caja. como muestra el cuadro de salidas de caja.000 110. salidas o débitos corrientes realizados: Ver lista ilustrativa al final del artículo en pdf y al final de esta presentación en flash. registros y sistemas) disponibles y. Etapa 1 – Descripción de las entradas de caja Enumerar todas las entradas. Los cheques entregados en pago para ser depositados en el futuro y los derechos a recibir de las consultas realizadas para los seguros médicos. por origen de recibo. del interés del emprendedor.

este es el resumen de entradas y salidas.000 SALDO FINAL Etapa 4 e 5 – Proyección del flujo de caja A través de los números colectados del pasado Ud.000 120.000 octubre 33. que puede ser positivo o negativo.000 120. Son las previsiones para las entradas (etapa 1) y para las salidas (etapa 2) Etapa 6 – Elaboración de la proyección del flujo sintético de caja Con base en su historial y en el conocimiento de su negocio. medidas preventivas en el caso de momentos críticos.000 septiembre 10.000 95.000 97.000 100. Utilice el mismo formato de las demostraciones de las etapas 1 y 2 y realice la proyección para los meses siguientes.000 Etapa 3 – Elaboración de demostración sintética Conforme muestra el cuadro.SALIDAS ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦ Gastos con personal Gastos con inmueble Consumo Con vehículos Teléfono e Internet Impuestos Prestadores de servicios Inversiones Otros gastos agosto septiembre octubre TOTAL DE SALIDAS 95. mostrando también el saldo inicial.000 120. podrá realizar una previsión de lo que puede suceder en el futuro.000 110. proveniente del mes anterior: DEMOSTRACIÓN SINTÉTICA ♦ ♦ ♦ Saldo inicial Total de entradas Total de salidas agosto 5.000 23. de esta manera. podrá realizar proyecciones y levantar hipótesis tomando. conforme se sugiere en el cuadro del Demostrativo Sintético: .000 10.000 33.000 97.

abriéndose una columna para cada día del mes.000 130.000 93. Una sugerencia para disminuir la influencia de los desembolsos particulares en la evaluación del negocio es abrir una cuenta bancaria exclusiva.000 120. también. facilitará mucho su planificación.000 120. la elaboración del flujo de caja es obligatoria.000 90. como salir de vacaciones o para momentos de menor demanda por sus servicios. Permitirá la creación de reservas.000 3. empleada doméstica. gastos con gimnasio.000 0 SALDO FINAL Observación importante Uno de los grandes obstáculos para la evaluación del negocio. cursos. gastos comunes del edificio. es mezclar las operaciones de caja de la empresa con los gastos de naturaleza personal o familiar. gastos con la salud etc. tanto del presupuesto familiar. Esto le permitirá. principalmente para situaciones estacionales. Ud.DEMOSTRACIÓN SINTÉTICA ♦ ♦ ♦ Saldo inicial Total de entradas Total de salidas noviembre 23. notará que esto le dará mayor seguridad en términos de planificación e incluso en la realización de sus sueños o en la atención a sus necesidades.000 diciembre 33.000 33. Consideraciones finales En término s profesionales. en la que se deberán concentrar todas la operaciones que tienen su origen en las necesidades particulares. Coloque los títulos de sus cuentas en una planilla Excel y aplique fórmulas. Será mucho más fácil. A título de ejemplo. se encuentra en el texto en pdf una tabla de formato de cuentas que se puede realizar en Excel. como del de su consultorio o clínica. La decisión de continuar o no elaborando las demostraciones solamente se deberá tomar después de haberlas realizado y analizado durante algunos meses.000 enero 3. Por lo tanto. vehículos. desde el punto de vista financiero. e incluso personales. ropas. mensualidades escolares.000 90. . conocer anticipadamente los grados de endeudamiento o de saldos positivos. personales y familiares: gastos de mantenimiento de la casa. teléfonos.

a. – Impuestos profesionales g. Sueldos 2. – Prestadores de servicio ♦ Asistencia Técnica ♦ Oficina de Contabilidad ♦ Seguridad ♦ Auxiliar de garaje ♦ Estacionamiento para clientes ♦ Asistencia jurídica h. – Otros gastos . – Con vehículos ♦ Impuestos mensuales o anuales ♦ Combustibles ♦ Taller de reparaciones ♦ Leasing ♦ Cuotas ♦ Peajes ♦ Estacionamientos e. – Teléfono. Internet f. Beneficios ♦ Vales / anticipos ♦ Transporte ♦ Canasta básica o beneficio ♦ Seguro salud ♦ Uniforme ♦ Becas de estudio ♦ Otros b. – Consumo ♦ Material de oficina ♦ Agua ♦ Luz ♦ Gas ♦ Café ♦ Comidas rápidas ♦ ♦ ♦ d. – Gastos con personal 1. – Inversiones ♦ Equipos ♦ En el inmueble ♦ Software ♦ Marketing ♦ Cursos ♦ Seminarios ♦ Congresos ♦ Consultoría ♦ Libros i. Cargas e impuestos 3. – Gastos con inmueble ♦ Alquiler ♦ Gastos comunes del edificio ♦ Impuestos mensuales o anuales ♦ Limpieza ♦ Reformas ♦ Seguros c.

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