Akuntansi Perpajakan

240 Menit
A

Setelah PHK dari perusahan swasta, Tuan Abi membuka usaha laundry
pada tahun 1997. Tuan Abi, isteri, dan satu anaknya menjalankan
usaha dengan nama #ABI Laundry# dan telah mempunyai NPWP sejak
dimulai usahanya. Tuan Abi tidak mempunyai sumber penghasilan lain
kecuali yang berasal dari #ABI Laundry#.

Pada akhir tahun 1999, Neraca Saldo Percobaan (Trial Balance) # ABI
Laundry# adalah sebagai berikut :

Kas Rp. 58.600.000

Piutang Usaha 135.200.000
Perlengkapan Laundry 55.360.000
Sewa Dimuka 124.000.000
Iklan Dimuka 34.000.000
Peralatan 558.000.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan 235.160.000
Utang Usaha 34.480.000
Utang Gaji
Utang Pajak Penghasilan Usaha
Modal 401.960.000
Penghasilan Laundry 956.000.000
Beban Gaji 480.000.000
Beban Perlengkapan Laundry
Beban Penyusutan
Beban Pajak Penghasilan Usaha 22.000.000
Beban Iklan
Beban Utiliti 21.760.000
Beban Lain-lain 138.680.000

Informasi untuk penyesuaian per tanggal 31 Desember 1999 :

1. Masih terdapat gaji bulan Desember yang belum dibayar Rp.
6.000.000
2. Terdapat pajak penghasilan usaha bulan Desember yang belum
dibayar Rp. 2.000.000
3. Beban iklan tahun 1999 sebesar Rp. 24.000.000
4. Perlengkapan laundry tersisa Rp. 15.360.000
5. Beban penyusutan Rp. 96.000.000
6. Sewa dimuka Rp. 124.000.000 untuk masa 4 tahun.

Diminta :
a. Buatlah ayat jurnal penyesuaian per 31 Desember 1999
b. Susunlah neraca lajur.
c. Susunlah laporan keuangan tahun buku 1999
d. Untuk menghitung laba fiskal tahun buku 1999, berikut
tambahan informasi :
- semua peralatan disusutkan sesuai dengan
ketentuan pajak, kecuali suatu peralatan yang dibeli tengah
tahun (1 Juli 1999) Rp. 20.000.000,- masa manfaat 4 tahun.
Disusutkan garis lurus.
- Dalam beban lain-lain termasuk :
• Beban piutang tak tertagih Rp. 2.500.000
• Pengeluaran untuk cicilan mobil tuan Abi Rp.
4.000.000
• Beban makan catering karyawan Rp.
26.000.000
• Sumbangan Rp. 3.500.000

Susunlah rekonsiliasi laba komersial # fiskal tahun 1999 ?

Berapakah PPh Badan yang harus dibayar (PPh Pasal 29) ?