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Manual de Ayuda a Las Nuevas des Municipales Del Paraguay - PortalGuarani.com

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Las Municipalidades tendrán ingresos corrientes, ingresos de capital, y recursos
de fnanciamiento y donaciones, así como participación en tributos y en regalías
(royalties) de otros niveles de la administración del Estado.

Reciben regularmente tres tipos de transferencias del Ministerio de Hacienda: 1)
Royalties 34

, 2) el porcentaje que les corresponde por los Juegos de Azar 35

, y 3) en

caso que lo fueran, un fondo para Municipios de Menores Recursos 36
.

¿Cuales son los diferentes tipos de Ingresos Municipales?

Ingresos Corrientes37

: Los ingresos corrientes se clasifcan en: a) ingresos
tributarios; b) ingresos no tributarios; c) transferencias y donaciones destinadas
expresamente a cubrir gastos corrientes; y; d) demás ingresos corrientes no
previstos en los incisos precedentes.

Ingresos Tributarios 38

: Son ingresos tributarios los provenientes de impuestos, tasas
y contribuciones especiales, creados por las leyes.

Ingresos no Tributarios 39

: Son ingresos no tributarios, los generados por otras
fuentes que son básicamente las siguientes: a) las multas; b) las prestaciones de
servicios; c) las rentas de activos fjos; d) las rentas de activos fnancieros; e) las
concesiones; y, f) otros ingresos destinados a gastos corrientes que respondan a
la naturaleza de los ingresos no tributarios.

Transferencias Corrientes40

: Las transferencias corrientes son ingresos provenientes
del Tesoro Nacional y de organismos y entidades del sector público, en calidad
de aportes sin contraprestación y no reembolsables, destinados a atender
gastos corrientes.

Ingresos de Capital 41

: Son ingresos de capital: a) venta de activos; b) enajenación de
inmuebles u otros bienes de capital; c) transferencias y donaciones destinadas
a gastos de capital; y d) demás ingresos de capital no clasifcados en los incisos
precedentes.

MANUAL DE AYUDA A LAS NUEVAS AUTORIDADES MUNICIPALES DEL PARAGUAY

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Recursos de Financiamiento 42

: Son recursos de fnanciamiento: a) endeudamiento
interno; b) endeudamiento externo; c) recuperación de préstamos; y, d) demás
recursos de fnanciamiento no clasifcados en los incisos precedentes, tales
como los negocios fduciarios.

¿Cuáles son los Impuestos Municipales?

Son impuestos de fuente municipal, los siguientes 43
:

a.

Impuesto inmobiliario, en los porcentajes establecidos en la Constitución Nacional;

b. Impuesto a los baldíos y a inmuebles de grandes extensiones;

c.

Patente comercial, industrial y profesional;

d. Patentes de rodados;

e.

Impuesto a la construcción;

f.

al fraccionamiento de la propiedad inmobiliaria;

g. a la transferencia de dominio de bienes raíces;

h. Impuesto edilicio;

i. de registro de marcas de ganado;

j.

de transferencia y faenamiento de ganado;

k.

al transporte público de pasajeros;

l.

a los espectáculos públicos y a los juegos de entretenimientos y de azar;

m. a las rifas y sorteos;

n. a las operaciones de crédito;

o. a la publicidad y propaganda;

p. a sellados y estampillas municipales;

q. de cementerios;

r.

a los propietarios de animales; y,

s.

los demás creados por Ley.

42

LOM: 150.

43

LOM: 152.

MANUAL DE AYUDA A LAS NUEVAS AUTORIDADES MUNICIPALES DEL PARAGUAY

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¿Qué es y cómo se distribuye el Impuesto Inmobiliario 44

?

El Impuesto Inmobiliario es un gravamen sobre las propiedades inmobiliarias, urbanas
y rurales, en forma directa, cuya recaudación es competencia municipal.

La Base Imponible del Impuesto Inmobiliario 45

la constituye la valuación fscal de
cada inmueble, que será determinada por la municipalidad sobre la base de la
reglamentación general que dicte anualmente el Servicio Nacional de Catastro.

De su recaudación corresponde a la Municipalidad el 70%, a la gobernación
respectiva debe transferir el 15% y a los Municipios de Menores Recursos el 15%, a
través de una cuenta especial administrada por el Ministerio de Hacienda.

A la Municipalidad de Asunción, independiente de todo departamento, le corresponde
el 85%.

¿Cómo se realiza la valuación fscal de los inmuebles 46

?

En el caso de los inmuebles urbanos, el Servicio Nacional de Catastro determinará los
valores fscales por metro cuadrado de superfcie de terreno y de construcciones, por
los servicios y demás mejoras, y en relación directa con:

a)

la ubicación de los inmuebles dentro del Municipio;

b) la antigüedad, el tipo, la clase y características de las construcciones y el estado
de conservación de las mismas; y,

c)

el tipo de pavimentación.

En el caso de los inmuebles rurales, la reglamentación general que dicte el Servicio
Nacional de Catastro determinará los valores fscales por hectárea de superfcie
de terreno. Dichos valores fscales establecidos guardarán relación directa con la
ubicación de los inmuebles dentro del Municipio y las características de la zona.

La valuación fscal de cada inmueble será aprobada por resolución de la Intendencia
Municipal.

44

LOM: 153 y CN: 169.

45

LOM: 154. Concordancias: LOM: 155, 156, 157 y Ley 125/91.

46

LOM: 154, 155.

MANUAL DE AYUDA A LAS NUEVAS AUTORIDADES MUNICIPALES DEL PARAGUAY

32

47

LOM: 155, 156, 157.

48

LOM: 158. Concordancia: CN: 168.

¿En qué circunstancias pueden modifcarse o revisarse las valuaciones
de los inmuebles 47

?

Las valuaciones vigentes serán modifcadas por las Municipalidades, de ofcio o a pedido
de parte, siempre que se produzcan modifcaciones catastrales por desmembración,
división o reunión de parcelas, por accesión, aluvión, avulsión, demolición, construcción,
ampliación de obras y reconstrucción de edifcios u otras mejoras.

Los revalúos especiales serán aprobados por resolución de la Intendencia.

Los contribuyentes podrán solicitar al Servicio Nacional de Catastro la revisión de
la valuación fscal del inmueble y de los revalúos especiales determinados por la
Municipalidad, con el objeto de verifcar si dichos actos municipales se ajustan a las
normas técnicas aplicables.

El Servicio Nacional de Catastro correrá traslado a la Municipalidad, a fn de que
conteste el pedido de revisión del contribuyente dentro del plazo de diez días hábiles.

Si la valuación fscal del inmueble o el revalúo especial no se ajustare a las normas
técnicas aplicables, el Servicio Nacional de Catastro dictará resolución modifcando la
valuación o revalúo con efectos retroactivos a la fecha de la resolución municipal que
hubiera aprobado la valuación fscal o el revalúo especial.

El Servicio Nacional de Catastro deberá dictar resolución sobre la petición de revisión
del contribuyente, dentro del plazo de 90 días corridos.

Cuando se produzcan calamidades de carácter natural que afecten a los inmuebles,
el Impuesto Inmobiliario podrá reducirse hasta en un 50% (cincuenta por ciento).
El Intendente Municipal con aprobación de la Junta Municipal queda facultado
para establecer esta rebaja siempre que se verifquen los referidos extremos. La
mencionada reducción se deberá fjar para cada año fscal.

¿Qué tasas pueden cobrar las Municipalidades 48

?

a.

barrido y limpieza;

b. recolección, tratamiento y disposición fnal de residuos;

c.

conservación de parques, jardines y paseos públicos;

d. contrastación e inspección de pesas y medidas;

MANUAL DE AYUDA A LAS NUEVAS AUTORIDADES MUNICIPALES DEL PARAGUAY

33

49

LOM: 159, 160 y 161.

50

CN: 168, LOM: 162.

e.

chapas de numeración domiciliaria;

f.

servicios de salubridad;

g. servicios de cementerios;

h. tablada;

i.

desinfección y lucha contra insectos, roedores y otros agentes transmisores de
enfermedades;

j.

inspección de instalaciones;

k.

servicios de identifcación e inspección de vehículos;

l.

servicios de alumbrado, aprovisionamiento de agua, alcantarillado sanitario y
desagüe pluvial, siempre que no se hallen a cargo de otros organismos; y

m. las demás que se establezcan por Ley.

Y las nuevas tasas creadas por la Ley Orgánica Municipal 49

:

1. Tasa de conservación de parques, jardines y paseos públicos.

2. Tasa de servicio de prevención y protección contra riesgo de incendios,
derrumbes y otros accidentes graves.

3. Tasa ambiental.

¿La Municipalidad puede crear impuestos, tasas o contribuciones?

La Municipalidad NO puede crear un Impuesto, Tasa o Contribución. Sólo el
Poder Legislativo, a través de una Ley puede hacerlo.

Ahora bien, la Municipalidad puede establecer por Ordenanza el monto de las tasas
creadas por ley. Los montos que se establezcan no podrán sobrepasar el costo de los
servicios efectivamente prestados 50
.

¿Cómo se paga el Pavimento a partir de la Ley Orgánica Municipal?

Se crea el Fondo Especial para la pavimentación, desagüe pluvial, desagüe cloacal (en
convenio con la ESSAP) y obras complementarias y cuenta especial, constituido por:

a. la contribución especial de todos los propietarios de inmuebles; cuya cuantía
será equivalente a un 10% (diez por ciento) adicional al monto del Impuesto
Inmobiliario;

MANUAL DE AYUDA A LAS NUEVAS AUTORIDADES MUNICIPALES DEL PARAGUAY

34

b. la contribución especial de los propietarios de rodados; cuya cuantía será
equivalente a un 10% (diez por ciento) adicional a la patente de rodados;

c. otros recursos tales como; fondos propios de las Municipalidades, transferencias
recibidas en concepto de royalties y compensaciones provenientes de Itaipú
y Yacyretá, y empréstitos a ser defnidos en el presupuesto municipal en el
porcentaje establecido por Ordenanza.

Para su ejecución, todas las Municipalidades habilitarán una cuenta bancaria especial
en la que deberán acreditarse todos los ingresos que constituyen dicho fondo especial
para la pavimentación y demás obras especifcadas, el cual sólo podrá gastarse para
hacer frente a dicho objeto.

La Municipalidad elaborará un plan quinquenal (plan para 5 años) de pavimentación,
basado en un relevamiento técnico, el interés general y las estimaciones fnancieras
del fondo especial para la pavimentación. Dicho plan será actualizado anualmente e
incorporada su ejecución en la Ordenanza de Presupuesto.

¿Dónde deben tributar la patente de rodados los propietarios de
vehículos 51

?

a. Cuando el rodado es de uso personal, en el Municipio donde el propietario es
vecino;

b. Cuando el rodado es de uso comercial, transporte habitual de mercancía o
personas o de ambas a la vez, entre diversos Municipios, en el Municipio en
el que el propietario tenga el asiento de su actividad comercial, industrial,
agropecuaria u otra; y,

c. Cuando el rodado es propiedad de personas jurídicas u otras entidades, en el
Municipio en que tenga registrada la actividad a cuyo servicio se destina el rodado.

¿Dónde deben tributar los poseedores de licencias de conducir?

En el Municipio donde tiene su domicilio real.

51

Ley 620/76, Ley 135/91 y Ley 881/81.

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35

52

Ley 2.051/03 “Contrataciones Públicas”, y concordantes LOM..

53

LOM: 159, 160 y 161.

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