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Contabilidad y Control del Efectivo

Contabilidad y Control del Efectivo

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CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE

) 
Es

efectivo todo lo que pueda comprender dinero o documentos transformables en dinero. dinero. transformación va ha estar dada con la inmediatez y liquidez de 

Esta

estos. estos.
hablando de un activo circulante, o sea el activo más líquido con que cuenta una empresa , por tanto esta debe habilitar para su custodia y manejo una serie de procedimientos y principios de control interno. interno. 
Estamos

Un buen control interno del efectivo implica tener separado totalmente el registro de los ingresos y egresos de dinero .  

Dividiendo

las funciones del registro entre varias personas de tal forma que el trabajo de una quede verificado con las anotaciones de otra, por cuanto la subdivisión o segregación de funciones desalienta la comisión de fraudes o delitos .

5. cheque. serie. orden de pago. Se debe consignar en la factura mediante un timbre o una anotación que fue pagada. naturales. 6. Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas diferentes con distinto nivel jerárquico. 3. brevedad. etc. anotando en el número de cheque. 8. Los cheques presentados a la firma de las personas encargadas deben estar respaldados con toda la documentación de la operación. jerárquico. etc. Todo desembolso se debe efectuar con cheque. Las personas autorizadas para girar no deben aprobar las facturas para su pago ni tampoco formular asientos en los registros. efectivo. registros. fecha. Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los 100% ingresos de caja sean depositados a la brevedad. 1. por ejemplo factura debidamente autorizada. etc. Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a nombre de las empresas o personas naturales. etc. 2. 7. .CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Medidas de control interno para desembolso de efectivo. 4. Todo cheque dañado o inutilizado debe marcarse como anulado y archivarse a lo menos el número de serie.

Una persona de distinto nivel jerárquico debe autorizar o dar VºBº para el depósito propiamente tal validando el monto del depósito con todos los ingresos registrados en los distintos comprobantes de ingresos. 4. 5. ellos. El depósito que se realice de los fondos ingresados debe quedar registrado en una planilla de control que será validado al confeccionar la conciliación bancaria. dejando el original con todas sus copias en caso de anularse alguno de ellos. 2. La persona encargada de la recepción de los fondos debe confeccionar al término del día un resumen con todos los ingresos recibidos detallando la fuente de estos y confeccionar el comprobante de depósito. . ingreso. depósito. ingresos.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Medidas de control interno para ingresos de efectivo. 1. 3. Los comprobantes de ingresos deben estar foliados y ser emitidos consecutivamente. bancaria. efectivo. Toda operación de ingreso de dinero debe contar con el correspondiente comprobante de ingreso.

moneda. es decir. el recuento de todo el dinero. En el caso de cajas o fondos fijos el arqueo. bancaria. realizados. . En el caso de cuentas corrientes bancarias la conciliación bancaria. 2. papel y comprobantes de gastos realizados.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Medidas de control interno para saldos de efectivos 1.

utilización de los COMPROBANTES DE INGRESOS O ENTRADAS y con COMPROBANTES DE EGRESOS O SALIDAS. nombre del banco El monto recibido o entregado Firma y timbre del funcionario responsable o de la persona designada por el proveedor . Las operaciones que dan origen a movimientos de fondos son muy diversas y los formularios que acompañan a dichos formularios a su vez son muy variados. todo el control y fiscalización de los movimientos de fondos.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) CONTROL INTERNO PARA INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO  Es importante hacer notar que al interior de nuestro sistema de información contable. SALIDAS. Formulario en caja Otras secciones Facturas de venta Facturas de Compra Boletas Comprobante Entrega de Dinero Comprobante Recibo de Dinero    Sobre la base de lo anterior. los comprobantes de ingreso y egreso. se llevar cabo con la fondos. los cuales deberán contener a lo menos: menos: La fecha Nombre del cliente o proveedor Nº de la factura que se cancela La forma de pago Numero de cheque. es que se hace imprescindible un control efectivo sobre anterior. variados.

 Estos fondos corresponden a montos que se dejan en efectivo en la empresa bajo la custodia y responsabilidad de un funcionario pertinente. estos fondos son designados para cubrir gastos menores al interior de la organización y están dados por la premura con la cual se necesitan ejecutar. ejecutar. respectivo.  La  Normalmente . cual también fijará el monto y los conceptos por los cuales se pueden realizar egresos por parte del funcionario respectivo. administración. se crean los fondos fijos. previamente designado por la administración.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) FONDO FIJO  Como medida de mejor administración de las necesidades inmediatas de dinero que pueden presentarse en las empresas. fijos.

emane.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) USO DE LAS CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS  La cuenta corriente es un contrato en virtud del cual una institución financiera (Bancos) se obliga a cumplir las ordenes de pago dada por la persona. hasta la concurrencia de las cantidades de dinero que este tuviese en dicha cuenta corriente o del crédito que se hubiese estipulado. como también la normativa legal que de ella emane.  . estipulado. librador. se obliga con el banco a cumplir las normas Cliente. El Cliente. especificadas en dicho contrato en cuanto al manejo de la cuanto cuenta corriente y de los recursos en ella depositadas. mandante o dada persona.

escrita. cheque es siempre pagadero a la vista. o orden´. portador´. El El cheque puede ser ³a la orden´. cualquier vista. nominativo. posea. nominativo. mención en contrario se debe tener por no escrita. . ³al portador´.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) EL CHEQUE Es una orden escrita girada por el librador (dueño del cheque o cuenta corriente) contra el banco librado (aquel en que éste tiene su cuenta corriente bancaria) para que éste pague a su presentación el todo o parte de los fondos que aquél posea.

000555 . SERIE AZF 5455227 0 . previo al pago. Debe llevar el nombre de la persona que lo presente en cobro. puede ser transferido a otra persona.A.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Cheque a la orden: orden: En que se ha borrado las palabras ³o al portador´. identidad. de´. por lo que el banco exigirá. persona.2 COMERCIAL CATEDRAL S.000 DE ABRIL DE 2002 STGO 08 PAGUESE A LA ORDEN DE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO O AL PORTADOR LA SUMA DE TRESCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL --------------------------------------------------------PESOS M/L BANCO AZUL . pero sin tachar la frase ³la orden de´. HUERFANOS 600 SANTIAGO $ 354.20 . la presentación de la cédula de identidad. mediante una firma. Por medio de endoso.

CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Cheque al Portador: Portador: En que no se ha borrado las expresiones ³o al portador´ ni ³la orden de´. pudiendo ser cobrado o depositado en la cuenta corriente bancaria de cualquier persona. de´. . persona. Es transferible sin necesidad de endoso.

girado.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Cheque Nominativo: Nominativo:  En que se ha borrado.  Puede ser cobrado sólo por la persona en cuyo favor se ha girado. en comisión de cobranza. corriente´. colocando las palabras ³valor en cobro´ o ³para ser depositado en mi cuenta corriente´. . de´.  Puede ser endosado exclusivamente a un banco. mediante rayas las palabras ³o al portador´ y ³la orden de´.

banco. nominativos.  Tanto los cheques a la orden. como los cheques al portador pueden ser cruzados.  Puede ser cobrado sólo a través de su depósito en un banco. . transversales. cruzados.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Cheque Cruzado: Cruzado:  En cuyo anverso se han trazado dos líneas transversales.

la entrega en cobro o la constituye en prenda ³ lo anterior se desprende que el endoso puede ser de distintas clases: clases: Endoso  De translaticio de dominio: Sirve para transferir la propiedad o dominio: dominio del crédito representado por el documento en comisión de cobranza Endoso Endoso en Garantía: Este endoso faculta a un Acreedor del endosante Garantía: para cobrar el documento a su vencimiento y. ³ El endoso es el escrito puesto al dorso de la letra de cambio y demás documentos a la orden. . además. para aplicar el producto del pago a su deuda.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) ENDOSO DE DOCUMENTOS  El endoso se encuentra definido en el artículo 655 del Código de Comercio. por el cual el tenedor transfiere el dominio de la letra. hubiere. con cargo de restituir el saldo si lo hubiere.

Las diferencias más comunes que vamos a encontrar en las cartolas del banco y el registro contable son: son:  Cheques girados y no cobrados. Gastos cargados en la cuenta corriente que la empresa desconoce. y lo que aparece anotado o registrado en la contabilidad de la empresa. a la fecha de la conciliación no decir. determinada. corte. fechas de corte. desconoce.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) CONCILIACION BANCARIA El objetivo principal de la conciliación bancaria es el de identificar los valores que representan diferencias entre el Saldo que muestra el banco.   . es decir. han sido presentados para su pago . en la cuenta de mayor del banco o en el Libro Auxiliar de banco a una fecha determinada. por diversas causas entre la más común. Depósitos realizados por la empresa que no aparecen registrados en el banco.

la conciliación podemos llevar a cabo por dos métodos :  Esquemática: Esquemática: Es aquella modalidad en la cual se parte de uno de los dos saldos. SALDO SEGÚN CARTOLA O BANCO $ ___________ Mas : . no contabilizados por banco .Ingresos registrados por Banco y no contabilizados por Empresa SALDO SEGUN CONTABILIDAD $ ___________ .Disminuciones registrados por banco. presenten.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE)  En términos sencillos. no contabilizados por empresa Menos : . a objeto de cuadrar con el otro saldo en base a las diferencias que se presenten. contabilidad. la información que entrega el banco con los saldos según la contabilidad. a una fecha sencillos.Ingresos registrados por empresa.Disminuciones registrados por Empresa y no contabilizados por banco . determinada. la conciliación consiste en cuadrar. Por tanto. cuadrar.

empresa. como para la empresa.CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE) Columnas :  Se toman todos los antecedentes que implican un movimiento normal de operaciones tanto para el banco. EMPRESA DETALLE DEBE HABER BANCO DEBE HABER SUMA DIFERENCIA .

CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE)  Cálculo de la Conciliación Bancaria a partir del Saldo de la Cartola N CARTOLA BANCARIA Bancaria . ALDO E (+) CAR O OLO EN LIBRO AYOR (-) ABONO OLO EN LIBRO AYOR (+) CAR O OLO EN CARTOLA BANCARIA (-) ABONO OLO EN CARTOLA BANCARIA ALDO I UAL A LIBRO AYOR CUENTA BANCO .

CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO (ACTIVO CIRCULANTE)  Cálculo de la Conciliación Bancaria a partir del Saldo del Libro Mayor de Banco . ALDO E N LIBRO AYOR DE BANCO (-) CAR O OLO EN LIBRO AYOR (+) ABONO OLO EN LIBRO AYOR (-) CAR O OLO EN CARTOLA BANCARIA (+) ABONO OLO EN CARTOLA BANCARIA ALDO I UAL A CARTOLA BANCARIA .

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