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PRESENTACION DE ANEXOS

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PRESENTACION DE ANEXOS La Administración Tributaria requiere para efectos de control que los contribuyentes presenten información adicional a las

declaraciones de impuestos. Esta información recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es proporcionar a nivel de detalle la información que sustenta las declaraciones de impuestos u otra información relevante. Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes anexos:
y y y y y y y y y

Anexo Gastos Personales Anexo Transaccional Simplificado (ATS) Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC) Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP) Anexo de ICE Anexo Movimiento Internacional de Divisas (ISD) Anexo de Declaración Patrimonial (DPT) Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas del Exterior (OPRE) Anexo de notarios, registradores de la propiedad y registradores mercantiles (ANR)

Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados en las resoluciones relativas a cada tipo de anexo. Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil. ANEXOS GASTOS PERSONALES De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC09-00391 deben presentar la información relativa a los gastos personales, correspondientes al año inmediato anterior, las personas naturales que en dicho período cumplan las siguientes condiciones:
y y

Sus ingresos gravados sean superiores a $15.000,00; y, Sus gastos personales deducibles superen los $7.500,00.

La información del anexo de Gastos Personales se entregará de acuerdo al formato previsto por el Servicio de Rentas Internas, el mismo que se encuentra disponible de forma gratuita en las oficinas del SRI o en el portal de Servicios en Línea. La información deberá enviarse a través de Internet, según el siguiente calendario en consideración al noveno dígito de la Cédula o RUC: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 Fecha máxima de entrega 10 de febrero 12 de febrero 14 de febrero 16 de febrero 18 de febrero 20 de febrero

La información se entrega en medio magnético. Instituciones del Sector Público.7 8 9 0 22 de febrero 24 de febrero 26 de febrero 28 de febrero ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS) De acuerdo a la Resolución NAC-DGER-2007-1319 los contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras. Quienes soliciten devoluciones de IVA. El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI. Los contribuyentes que deben presentar esta información son los siguientes: y y y y y y y Contribuyentes Especiales. Auto impresores. exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. (excepto tercera edad y discapacitados) Instituciones Financieras. Emisoras de tarjetas de crédito. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug in ATS. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. no se tendrá la obligación de presentar el anexo. Administradoras de Fondos y Fideicomisos. ventas. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Mes subsiguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 último día del mes ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS (REOC) . importaciones. Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes. a través de un archivo comprimido en formato xml.

No obstante el SRI a puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In RDEP. El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI. La información se entrega en medio magnético. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. a través de un archivo comprimido en formato xml.La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta y retención. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In REOC. a través de un archivo comprimido en formato xml. el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Mes subsiguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 último día del mes ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE POR RELACIÓN DE DEPENDENCIA (RDEP) De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta realizadas. La información se entrega en medio magnético. no tendrá la obligación de presentar el anexo en mención. El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI. y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes: y y Las sociedades Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de presentar el ATS) Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes. según el siguiente calendario: . En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea.

los fabricantes e importadores de bienes y quienes presten servicios sujetos al ICE. NAC-DGERCGC09-00052 publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal Servicios en Línea. remitirán en forma mensual.Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Año siguiente 10 de febrero 12 de febrero 14 de febrero 16 de febrero 18 de febrero 20 de febrero 22 de febrero 24 de febrero 26 de febrero 28 de febrero último día del mes ANEXOS DE: ICE Y PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO ANEXO DE ICE: Según lo dispuesto en el artículo 204 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en la Resolución No. a través de un archivo comprimido en formato xml. un archivo en formato xml de forma obligatoria. un informe acerca de las ventas de sus productos y servicios gravados con ICE. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Mes subsiguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 último día del mes La información se entrega en medio magnético. Los sujetos pasivos del ICE deberán generar y presentar en el SRI. . inclusive de aquellos expresamente exonerados del impuesto. 510 de 20 de enero de 2009. La información deberá enviarse a través de Internet.

los fabricantes e importadores de bienes y quienes presten servicios sujetos al ICE. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In ISD .El archivo puede enviarse por Internet o entregarse en cualquiera de nuestras oficinas. a través de un archivo comprimido en formato xml. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Mes siguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 La información se entrega en medio magnético. presentarán hasta el 31 de diciembre de cada año. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. un archivo en formato xml de forma obligatoria. deben presentar anexo mensual con la información detallada de las transferencias. vigentes para el año posterior. La información se entrega en medio magnético. La información deberá enviarse a través de Internet. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. ANEXO DE PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO PVP: Según lo dispuesto en el artículo 76 de la Ley de Régimen Tributario Interno y en la Resolución No. así como los agentes de percepción del mismo impuesto. los precios de venta al público de todos sus bienes y servicios gravados. a través de un archivo comprimido en formato xml. El archivo puede enviarse por Internet o entregarse en cualquiera de nuestras oficinas ANEXO MOVIMIENTO INTERNACIONAL DE DIVISAS (ISD) De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC09-00567 todos los de agentes de retención del Impuesto de la Salida de Divisas (ISD) excepto el Banco Central del Ecuador. NAC-DGERCGC09-00051 publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. envíos o retiros realizados durante el mes inmediato anterior. traslados. Los sujetos pasivos del ICE deberán generar y presentar en el SRI. Adicionalmente. este anexo se presentará cada vez que exista una modificación de los precios de venta al público sugeridos durante el año. 510 de 20 de enero de 2009.

cuyos activos al primero de enero de cada año superen los USD 200. quienes mantengan sociedad conyugal o unión de hecho deben presentar una declaración conjunta si sus activos comunes superan los USD 400.000. ANEXO DE DECLARACIÓN PATRIMONIAL (DPT) Las Resoluciones NAC-DGER2008-1510. Así mismo. La información deberá enviarse a través de Internet. deberán reportar a la administración el detalle de las transacciones realizadas de forma mensual (notarios. La información se entrega en medio magnético. y el de sus hijos no emancipados. los notarios. registradores de la propiedad) o anual (mercantiles) según corresponda.xml Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios de Línea. ANEXO NOTARIOS. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In ANR. En aquellos lugares donde no exista Registrador Mercantil.El archivo puede enviarse por Internet o entregarse en cualquiera de nuestras oficinas. REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD Y REGISTRADORES MERCANTILES (ANR) De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC10-00132. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Año siguiente 10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo . si cualquiera de los cónyuges o convivientes mantiene activos fuera de la sociedad conyugal o unión de hecho. Sin embargo. deben declarar su patrimonio considerando para el cálculo. la declaración será individual.000. a través de un archivo comprimido en formato . NAC-DGERCGC09-00089 y DGERCGC09-00257 señalan que las personas naturales residentes en el Ecuador. quien debe proporcionar la información relativa a los aumentos de capital realizados por las sociedades que hayan sido inscritas entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año es el Registrador de la Propiedad. registradores de la propiedad y los registradores mercantiles. el porcentaje que les corresponda en la sociedad conyugal o unión de hecho que integren.

por un monto acumulado comprendido entre USD 1. el Informe Integral de Precios de Transferencia. La información se debe entregar en medio magnético y de acuerdo a la ficha técnica establecida para el efecto.000. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In DPT.00).000. sea superior al 50%. Aquellos contribuyentes que hayan efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula Personas Naturales (Año siguiente) Sociedades (Año siguiente) 1 10 de mayo 10 de junio 2 12 de mayo 12 de junio 3 14 de mayo 14 de junio 4 16 de mayo 16 de junio 5 18 de mayo 18 de junio 6 20 de mayo 20 de junio 7 22 de mayo 22 de junio 8 24 de mayo 24 de junio 9 26 de mayo 26 de junio 0 28 de mayo 28 de junio .000. a través de un archivo comprimido en formato xml.00 a USD 3. deben presentar el Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas. dentro de un mismo período fiscal en un monto acumulado superior a tres millones de dólares (USD 3. dentro de un mismo período fiscal en un monto acumulado superior a tres millones de dólares (USD 3.La información se entrega en medio magnético.000. deben presentar adicionalmente al Anexo. de acuerdo con los casilleros correspondientes del formulario 101 del Impuesto a la Renta.00).00 y cuya proporción del total de operaciones con partes relacionadas en el exterior sobre el total de ingresos.000.000. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea.000. deberán presentar el indicado anexo aquellos contribuyentes que habiendo efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior.000. De igual manera. ANEXO DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR (OPRE) La Resolución NAC-DGERCGC09-00286 señala que los contribuyentes que hayan efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior. dentro de un mismo período fiscal.

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