PRESENTACION DE ANEXOS La Administración Tributaria requiere para efectos de control que los contribuyentes presenten información adicional a las

declaraciones de impuestos. Esta información recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es proporcionar a nivel de detalle la información que sustenta las declaraciones de impuestos u otra información relevante. Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes anexos:
y y y y y y y y y

Anexo Gastos Personales Anexo Transaccional Simplificado (ATS) Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC) Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP) Anexo de ICE Anexo Movimiento Internacional de Divisas (ISD) Anexo de Declaración Patrimonial (DPT) Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas del Exterior (OPRE) Anexo de notarios, registradores de la propiedad y registradores mercantiles (ANR)

Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados en las resoluciones relativas a cada tipo de anexo. Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil. ANEXOS GASTOS PERSONALES De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC09-00391 deben presentar la información relativa a los gastos personales, correspondientes al año inmediato anterior, las personas naturales que en dicho período cumplan las siguientes condiciones:
y y

Sus ingresos gravados sean superiores a $15.000,00; y, Sus gastos personales deducibles superen los $7.500,00.

La información del anexo de Gastos Personales se entregará de acuerdo al formato previsto por el Servicio de Rentas Internas, el mismo que se encuentra disponible de forma gratuita en las oficinas del SRI o en el portal de Servicios en Línea. La información deberá enviarse a través de Internet, según el siguiente calendario en consideración al noveno dígito de la Cédula o RUC: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 Fecha máxima de entrega 10 de febrero 12 de febrero 14 de febrero 16 de febrero 18 de febrero 20 de febrero

importaciones. a través de un archivo comprimido en formato xml. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Mes subsiguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 último día del mes ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS (REOC) . Emisoras de tarjetas de crédito. Instituciones del Sector Público. Quienes soliciten devoluciones de IVA. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug in ATS. Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes. (excepto tercera edad y discapacitados) Instituciones Financieras. El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI. Administradoras de Fondos y Fideicomisos. Los contribuyentes que deben presentar esta información son los siguientes: y y y y y y y Contribuyentes Especiales. ventas. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. Auto impresores.7 8 9 0 22 de febrero 24 de febrero 26 de febrero 28 de febrero ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO (ATS) De acuerdo a la Resolución NAC-DGER-2007-1319 los contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras. La información se entrega en medio magnético. exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. no se tendrá la obligación de presentar el anexo.

Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. a través de un archivo comprimido en formato xml. La información se entrega en medio magnético. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In REOC. y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes: y y Las sociedades Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de presentar el ATS) Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes. El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI. según el siguiente calendario: . a través de un archivo comprimido en formato xml. En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo.La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta y retención. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. no tendrá la obligación de presentar el anexo en mención. No obstante el SRI a puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In RDEP. La información se entrega en medio magnético. El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI. el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Mes subsiguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 último día del mes ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE POR RELACIÓN DE DEPENDENCIA (RDEP) De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta realizadas.

un archivo en formato xml de forma obligatoria.Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Año siguiente 10 de febrero 12 de febrero 14 de febrero 16 de febrero 18 de febrero 20 de febrero 22 de febrero 24 de febrero 26 de febrero 28 de febrero último día del mes ANEXOS DE: ICE Y PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO ANEXO DE ICE: Según lo dispuesto en el artículo 204 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y en la Resolución No. NAC-DGERCGC09-00052 publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. a través de un archivo comprimido en formato xml. 510 de 20 de enero de 2009. La información deberá enviarse a través de Internet. Los sujetos pasivos del ICE deberán generar y presentar en el SRI. los fabricantes e importadores de bienes y quienes presten servicios sujetos al ICE. inclusive de aquellos expresamente exonerados del impuesto. un informe acerca de las ventas de sus productos y servicios gravados con ICE. remitirán en forma mensual. . según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Internet Mes subsiguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 último día del mes La información se entrega en medio magnético. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal Servicios en Línea.

vigentes para el año posterior. envíos o retiros realizados durante el mes inmediato anterior. Los sujetos pasivos del ICE deberán generar y presentar en el SRI. 510 de 20 de enero de 2009. los precios de venta al público de todos sus bienes y servicios gravados.El archivo puede enviarse por Internet o entregarse en cualquiera de nuestras oficinas. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. a través de un archivo comprimido en formato xml. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In ISD . así como los agentes de percepción del mismo impuesto. un archivo en formato xml de forma obligatoria. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Mes siguiente 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 La información se entrega en medio magnético. La información deberá enviarse a través de Internet. a través de un archivo comprimido en formato xml. El archivo puede enviarse por Internet o entregarse en cualquiera de nuestras oficinas ANEXO MOVIMIENTO INTERNACIONAL DE DIVISAS (ISD) De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC09-00567 todos los de agentes de retención del Impuesto de la Salida de Divisas (ISD) excepto el Banco Central del Ecuador. ANEXO DE PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO PVP: Según lo dispuesto en el artículo 76 de la Ley de Régimen Tributario Interno y en la Resolución No. traslados. La información se entrega en medio magnético. este anexo se presentará cada vez que exista una modificación de los precios de venta al público sugeridos durante el año. deben presentar anexo mensual con la información detallada de las transferencias. NAC-DGERCGC09-00051 publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. los fabricantes e importadores de bienes y quienes presten servicios sujetos al ICE. presentarán hasta el 31 de diciembre de cada año. Adicionalmente.

Así mismo. ANEXO DE DECLARACIÓN PATRIMONIAL (DPT) Las Resoluciones NAC-DGER2008-1510. a través de un archivo comprimido en formato .El archivo puede enviarse por Internet o entregarse en cualquiera de nuestras oficinas. ANEXO NOTARIOS. La información se entrega en medio magnético.xml Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios de Línea. Sin embargo. registradores de la propiedad) o anual (mercantiles) según corresponda.000. el porcentaje que les corresponda en la sociedad conyugal o unión de hecho que integren. cuyos activos al primero de enero de cada año superen los USD 200. y el de sus hijos no emancipados. quien debe proporcionar la información relativa a los aumentos de capital realizados por las sociedades que hayan sido inscritas entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año es el Registrador de la Propiedad. la declaración será individual. deben declarar su patrimonio considerando para el cálculo. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In ANR. si cualquiera de los cónyuges o convivientes mantiene activos fuera de la sociedad conyugal o unión de hecho. La información deberá enviarse a través de Internet. En aquellos lugares donde no exista Registrador Mercantil. NAC-DGERCGC09-00089 y DGERCGC09-00257 señalan que las personas naturales residentes en el Ecuador.000. los notarios. REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD Y REGISTRADORES MERCANTILES (ANR) De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC10-00132. quienes mantengan sociedad conyugal o unión de hecho deben presentar una declaración conjunta si sus activos comunes superan los USD 400. registradores de la propiedad y los registradores mercantiles. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Año siguiente 10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo . deberán reportar a la administración el detalle de las transacciones realizadas de forma mensual (notarios.

por un monto acumulado comprendido entre USD 1.00 a USD 3.000. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente dirección Plug In DPT.000. dentro de un mismo período fiscal. deberán presentar el indicado anexo aquellos contribuyentes que habiendo efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior. De igual manera.000.000. según el siguiente calendario: Noveno Dígito del RUC o Cédula Personas Naturales (Año siguiente) Sociedades (Año siguiente) 1 10 de mayo 10 de junio 2 12 de mayo 12 de junio 3 14 de mayo 14 de junio 4 16 de mayo 16 de junio 5 18 de mayo 18 de junio 6 20 de mayo 20 de junio 7 22 de mayo 22 de junio 8 24 de mayo 24 de junio 9 26 de mayo 26 de junio 0 28 de mayo 28 de junio .000. a través de un archivo comprimido en formato xml. ANEXO DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR (OPRE) La Resolución NAC-DGERCGC09-00286 señala que los contribuyentes que hayan efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior.La información se entrega en medio magnético.000.00 y cuya proporción del total de operaciones con partes relacionadas en el exterior sobre el total de ingresos. Aquellos contribuyentes que hayan efectuado operaciones con partes relacionadas domiciliadas en el exterior. deben presentar el Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas.00).000. deben presentar adicionalmente al Anexo. dentro de un mismo período fiscal en un monto acumulado superior a tres millones de dólares (USD 3. sea superior al 50%.00). de acuerdo con los casilleros correspondientes del formulario 101 del Impuesto a la Renta. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en Línea. dentro de un mismo período fiscal en un monto acumulado superior a tres millones de dólares (USD 3. el Informe Integral de Precios de Transferencia. La información se debe entregar en medio magnético y de acuerdo a la ficha técnica establecida para el efecto.000.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful