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AUDITORIA INTERNA

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AUDITORIA INTERNA. 1. QUE ES AUDITORIA INTERNA?

Es una función independiente de valuación establecida dentro de una organización es un control que consiste en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

2.

CUALES SON LAS FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA? • • • • • • Investigación constante de planes y objetivos. Estudio de las políticas y sus prácticas. Revisión constante de la estructura orgánica. Estudio constante de las operaciones de la empresa. Analizar la eficiencia de la utilización de los recursos. Revisión del equilibrio de las cargas de trabajo.

3.

CUAL ES LA ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. • • • • • • Auditor. Auditor supervisor. Auditor por áreas. Auditor ayudante. Auditor principiante. Auditor IBM.

4.

QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO.

Conjunto de documentos que utiliza el auditor.

5.
1. 2. 3. 4.

QUE DEBE CONTENER UN INFORME DE AUDITORIA.

Introducción.(objetivos, alcance, metodología, antecedentes) Resumen. (opinión del auditor, resumen, observaciones principales) Cuerpo del informe (observaciones, cifras, detalles, conclusiones, recomendaciones, plan de acción, anexos e información). CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA.

Sujeto Grado de independencia Responsabilidad Objetivo

Informe emitido Uso del informe 5.

Empleado Limitada Laboral Examen de gestión(toda actuación que se realice sobre activos y pasivos de la empresa) Dirigido a la gerencia dirección consejo Dirigido a empresa

Profesional independiente Total Penal Examen de la situación financiera para dar opinión Accionistas o consejo de administración, obligatorio, optativo Empresa y publico en general(cotizar en bolsa, emitir valores)

COMO DEBE ACTUAR EL AUDITOR INTERNO.

cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. Fase de control e implementación. normas. 8. Es aquella referente a la calidad de la administración y administradores. QUE ES EL CONTROL INTERNO. Cumplimiento de objetivos y fines establecidos en las operaciones. Evaluación de los riesgos. 13. • • • • 12. dirección y el resto del personal de una entidad diseñado con el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de los siguientes: eficacia y eficiencia de las operaciones. Fase de evaluación. • • • Fiabilidad e integridad de los informes (operativo y financiero) Medios para identificar y medir y divulgar dicha información.CUALES SON LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.• • • • • Cumplimiento de las normas profesionales de conducta. • • • • • Fase de diagnostico. Proceso efectuado por el consejo de administración. CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA. Deben actuar con el debido cumplimiento profesional. Fase de propuesta. objetivos financieros. Están obligados a una formación permanente. y el objetivo de cumplimiento para determinar si se cumplen o no las normas legales y de dirección que afectan al personal. Cumplimiento: políticas. procedimientos. • Entorno de control. • • • 7.. 6. fiabilidad de la infraestructura financiera. Fase de negociación de la propuesta. Actividades de control.-QUE ES LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.. Supervisión.QUE ES LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS. Utilización económica y eficiente de los recursos. planes. CUALES SON LAS FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA. Revisar los medios de salvaguarda de activos y verificación. 11. . el operativo. Información y comunicación. Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de auditorias internas. Deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas. Hace referencia a los 3 objetivos que se evalúan (persiguen) en el control interno.

22. 16..14.QUE ES CALIDAD. No utilizar términos ofensivos o vulgares.-Limpieza.-QUE SIGNIFICA ISO. personas. Utilizar adecuadamente la ortografía • • • 21. las necesidades y expectativas de los diferentes grupos de interés: clientes. • . 17. se recogen todos los hallazgos detectados y el soporte documental para sustentar el dictamen emitido. mediante normas sencillas y visibles para todos. aliados. El modo en que deben identificarse y ubicarse los materiales necesarios para utilizarlos de manera rápida. recursos y tareas que interactúan entre si para buscar un fin común.. proveedores.-QUE CARACTERISTICAS DEBE CONTENER EL INFORME DE AUDITORIA. Por lo general 05 preguntas serian suficientes pero en ocasiones puede ser necesario continuar el proceso. eliminar las fuentes de suciedad.. Es un conjunto de elementos tales como personas. procedimientos. Utilizar un lenguaje común. accionistas y sociedad. Constituye la etapa final del proceso de auditoría en el mismo. Es un término griego “ISOS” que significa igual.-Control Visual. SEISO. y que todo se encuentre siempre en perfecto estado.. SEIKETSU. 20. 18.DEFINE LÍDERES.METODOLOGIA DE LOS 5 “S”. 19. No utilizar abreviaturas que no hayan sido aclaradas previamente. • • • Evitar la repetición excesiva de palabras. en este caso del cliente.QUE ES EL INFORME DE AUDITORIA INTERNA.-Organización. indicando su espíritu normativo de estandarizar.Orden. SEITON.. Distinguir fácilmente una situación normal de otra anormal. Son aquellas personas con responsabilidad sobre equipos de personas. Redactarlo en forma impersonal. Es la capacidad que se tiene para cumplir con una serie de requisitos. Es una metodología de mejora que potencia la organización el orden y limpieza.-separar materiales necesarios de los innecesarios. 23.DE QUE TRATA LA TECNICA DE LOS 5 PORQUES? Es una técnica de análisis que consiste en ir preguntando ¿Por qué? Hasta encontrar la causa raíz de un problema. Es hacer que las cosas sucedan 15..QUE ES UN SISTEMA.QUE ES UNA NORMA. • • • SEIRI. Es un documento con requisitos estandarizados y cuyo cumplimiento se verifica por medio de auditorías.-QUE ES GESTION...

31. 27.-QUE ES UN PLAN DE CONTINGENCIA?. 35. visión y valores. 25....COMO ESTAN CONSTITUIDAS LAS NORMAS? • Normas sobre atributos. objetivos estratégicos y directrices) equilibrando las necesidades y expectativas de los diferentes grupos de interés. Es el hecho de delegar poder y autoridad a las personas de la organización y de conferirles el sentimiento de que son dueños de su propio trabajo herramienta que fortalece el liderazgo.Declaración que describe el propósito o razón de ser de una organización. o un proyecto de auto evaluación de control. como lo hace y para quien lo hace.• SHITSUKE.-los conceptos y expectativas que describen el comportamiento de las personas de la organización y determinan sus relaciones(apoyo.. registros contables 30. proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoría interna de valor añadido. fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.QUE ES UN STATUTO? .QUE ES EMPOWERMENT. normas de implantación. Misión.. Las características de las organizaciones y los individuos que desarrollan actividades de auditoria interna. sobre desempeño.. documental. Describe la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad contra los cuales parecen medirse la práctica de estos servicios. 28.-DE QUE TRATAN LAS NORMAS SOBRE DESEMPEÑO?. analítica. 29.QUE ES POLITICA Y ESTRATEGIA? Elementos por medio de los cuales se formula la estrategia de la organización a largo plazo y medio plazo y se concreta en el corto plazo(misión. 26.-CUAL ES EL PROPOSITO DE LAS NORMAS? Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal como este debería ser. compromiso. MISION Y VISION? • • • Valores. da sentido al trabajo en equipo. trabajar permanentemente de acuerdo con las normas establecidas. En caso de que el escenario futuro que la organización había identificado en su reflexión estratégica hubiera cambiado por alguna razón.-Disciplina y hábito. Establecer las bases para medir el desempeño.-QUE SON VALORES. sugerencias y criticas de las personas de la organización. factores críticos de éxito.-TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORIA INTERNA? Física.. sería recomendable qué dispusiera de un plan alternativo para hacer frente a esta situación novedosa..DE QUE TRATAN LAS NORMAS DE ATRIBUTOS?. testimonial. 33. Describe lo que hace esa organización. solidaridad) Visión. 32. 24.-DE QUE TRATAN LAS NORMAS DE IMPLANTACION? Aplican las normas de atributos y sobre desempeño a tipos específicos de trabajo por ejemplo una auditoria de cumplimiento. una investigación de fraude.QUE ES UNA POLITICA DE PUERTAS ABIERTAS? Es un principio propio de las organizaciones en las que las personas con responsabilidad sobre otras se muestran receptivas y abiertas a los comentarios. ideas. para que lo hace.Declaración en la que se describe como desea ser la organización en el futuro en que escenario desea encontrarse. 34.

QUE ES UN RIESGO? Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda afectar el logro de los objetivos.. Revisión de la efectividad del liderazgo. Implicación con la sociedad. autorizar el acceso a los registros al personal y a los bienes pertinentes para la ejecución de los trabajos y definir el ámbito de actuación de la auditoria interna..Es un documento formal escrito que define el objetivo.QUE ES OBJETIVIDAD? Es una actitud mental independiente que exige que los auditores internos lleven a cabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera significativa su calidad la objetividad requiere que los auditores internos no subordinen su juicio al de otros sobre temas de auditoría. diseñado para cumplir con el plan de trabajo. Implicación con los proveedores. Un documento que consiste en una lista de los procedimientos a seguir durante un trabajo.. Implicación con los clientes. Involucración en actividades de mejora. Fomento de la cohesión dentro de la organización. 39. Desarrollo de la cultura de la organización. 36. Desarrollo de la capacidad de las personas. autoridad y responsabilidad de la actividad de auditoria interna: establece la posición de la actividad dentro de la organización. Implicación en la gestión por procesos. El riesgo se mide en términos de consecuencias y probabilidad. • • • • Desarrollo del sistema de gestión.QUE ES UN PROGRAMA DE TRABAJO?.QUE EVALUAN LOS 12 DESAFIOS? Es una evaluación personal sobre el liderazgo basándose en: • • Apoyo y reconocimiento de las personas. 37.. • • • • • • . Impulso del cambio en la organización. 38.

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