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TALLER DE INDUSTRIA Y COMERCIO

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PREGUNTAS FRECUENTES DE CONTRIBUYENTES CON RESPECTO AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS “ICA” 1.

¿Que es el impuesto de industria y comercio? 2. ¿Cual es el origen del impuesto de Industria y Comercio – ICA? ¿Cuando se creo? 3. ¿Que origina la obligación del ICA. Cual es el hecho generador? 4. ¿Quién es el beneficiario y administrador de la obligación fiscal del ICA. Quién es el sujeto Activo? 5. ¿Sobre quién recae la obligación de declarar y pagar el impuesto de ICA. Quién es el sujeto Pasivo? 6. ¿Qué se entiende por actividad industrial? 7. ¿Qué se entiende por actividad comercial? 8. ¿Qué se entiende por actividad de servicios? 9. ¿Cómo se clasifican los contribuyentes del impuesto de industria y comercio? 10. ¿En que se diferencia el régimen común del régimen simplificado? 11. ¿Cuáles son los requisitos para pertenecer al régimen simplificado por el año 2009? 12. El contribuyente del régimen simplificado, ¿está obligado declarar y pagar el impuesto, en todos los casos? ¿existe alguna excepción, exención o exclusión que lo favorezca? 13. ¿Cuáles son los trámites o el procedimiento para el cambio de régimen común al simplificado y del simplificado al común? 14. Una persona de régimen simplificado que desarrolla actividades de servicio y además percibe ingresos por salarios, ¿tiene que incluir esto últimos en su declaración anual de industria y comercio? 15. ¿Existe alguna diferencia en los requisitos y obligaciones del régimen común y el régimen simplificado definidos por la Dirección Distrital de Impuestos para el ICA y por la DIAN para el IVA? 16. ¿En qué régimen se clasifica un profesional independiente? ¿Tiene algún tratamiento especial o excepcional? 17. ¿Cuál es la diferencia entre profesión liberal y consultoría profesional? 18. ¿Puedo hacer simultáneamente el registro en Cámara de Comercio y en el RIT para industria y comercio? ¿Qué debo hacer en caso de no estar obligado al registro en Cámara de Comercio?¿Cómo se tramitan las actualizaciones y registro de novedades en cada una de estar entidades? 19. Si me inscribo al RIT, en el momento en que me inscribo en Cámara de Comercio y el hecho generador se inicia en una fecha posterior (2 o 3 meses), ¿cuándo debo empezar a declarar? 20. ¿Qué se entiende por periodo gravable en el ICA? 21. ¿Cómo se determina la base gravable para liquidar el ICA? 22. Si un acreedor le condona deudas a un contribuyente, las cuales fueron adquiridas en ejercicio de su actividad, este ingreso ¿es gravado para efectos del impuesto de industria y comercio? 23. ¿Cómo se asegura o se garantiza que es un ingreso y que fue percibido en el Distrito Capital de Bogotá? 24. ¿Cómo se manejan y qué requisitos existen para descontar de la base gravable los ingresos percibidos fuera de Bogotá? 25. La base gravable ¿es igual para todos los contribuyentes? ¿existen algunas excepciones o casos particulares? 26. ¿Cuál es la base gravable en la liquidación del impuesto de industria y comercio para los distribuidores de combustibles? 27. Si la determinación del ICA en la distribución de derivados del petróleo es especial, ¿por qué no se toman los fletes y la evaporación en la liquidación del margen bruto de comercialización? 28. El IVA que viene relacionado en las facturas del mayorista distribuidor de combustibles como IVA implícito, ¿es descontable del margen de comercialización? ¿Cuál es la manera correcta de presentar el ICA por los demás servicios que se prestan en una estación de servicios? 29. En la actividad relacionada con los distribuidores de combustibles, el valor de compra, ¿es el facturado en el bimestre o se promedia, teniendo en cuenta que existe un inventario inicial? ¿El ingreso bruto es el valor de venta menos sobretasa? ¿Es correcto contabilizar la sobretasa a la cuenta contable 2444? 30. Para las Cooperativas de Trabajo Asociado, ¿qué conforma la base gravable? ¿L parte de pago que corresponde a los asociados está sometida a la retención del ICA? 31. ¿Qué base deben tomar los transportadores para el pago de ICA? ¿Los afiliados a una empresa de transportes deben pagar ICA y cómo lo deben hacer? ¿Los transportadores deben retener ICA a los afiliados?

Los contribuyentes de industria y comercio que explotan la distribución de los derivados del petróleo. ¿Cuál es la diferencia entre una actividad no sujeta y una exención? 51. ¿están gravados con el impuesto de industria y comercio? 55. ¿Cuál es el manejo tributario de los dividendos y participaciones? 44. ¿Cuál es el manejo de las indemnizaciones por siniestros? ¿Son base del impuesto de industria y comercio? 49. ¿En qué consiste el impuesto de avisos y tableros? ¿En qué casos se debe pagar? 60. ¿pueden estar tributando por partida doble en materia de avisos y tableros? 61. con todos y cada uno de los municipios por donde se transita. especialmente las partidas relacionadas con devoluciones. rebajas y descuentos. ¿Qué sanciones aplican cuando no se declara el impuesto de avisos y tableros? . ¿Qué conceptos o actividades establecen como base el AIU? 48. ¿Cada cuánto tiempo se modifican las tarifas del impuesto de industria y comercio? 36. ¿Cómo se maneja el ICA cuando intervienen patrimonios autónomos? 43. ¿dónde debo tributar? ¿Cuáles ingresos no operacionales no están sometidos al pago del impuesto? 57. y el contratante paga las facturas también en Bogotá? 47. ¿este ingreso está gravado? 40. ¿forman parte de la base gravable del impuesto? 50. ¿está obligada a declarar y pagar ICA en Bogotá? 45. 54. ¿Qué tratamiento debe darse cuando se están desarrollando varias actividades? 37. La recuperación de gastos (ejemplo. La utilidad en ventas de activos fijos. Si el ajuste por diferencia en cambio de mi pasivo en el exterior me produce ingreso. es decir. ¿Son los consorcios y uniones temporales contribuyentes de ICA? ¿Están obligados a practicar retenciones en la fuente de ICA? ¿Debe efectuarse retención cuando un consorcio hace un obra en el llano pero factura en Bogotá. ¿debo tomar este ingreso como base para el pago de ICA?. Un escritor de libretos al ser catalogado como artista. comercial o de servicios. Un extranjero recibe en Bogotá mercancías en dación de pago. Para efectos de industria y comercio. Para evitar costos en la reexportación decide venderla en Bogotá y la entrega a un comerciante bajo la modalidad de mercancía en consignación. Una asociación de copropietarios que recibe ingresos de sus copropietarios para pagar la vigilancia de sus vehículos ¿debe pagar impuesto e industria y comercio? 58. ¿no esta gravada con ICA? Para efectos de la declaración de ICA. ¿Este comerciante pagará impuestos sobre las comisiones por ventas? ¿Sobre quien recae la obligación para el pago del impuesto ICA en estas operaciones? 59. ¿Cómo declaro el impuesto de ICA si mis ingresos provienen en su totalidad de otras ciudades? 46. o debo agregarlos en el renglón de actividades no sujetas? 39. ¿están gravadas con el impuesto de industria y comercio ICA? 56. ¿Qué tarifa se aplica en la liquidación del impuesto de industria y comercio? 35. Si mi empresa tiene domicilio en Cali pero contrata los servicios de otra empresa en Bogotá. ¿Cómo estar seguro de una correcta depuración y determinación de la base gravable en el impuesto de industria y comercio. exenciones y actividades no sujetas? 38. ¿la reversión de provisiones de cartera de un año para otro es gravado? 41. como gasolina y ACPM. cobro de llamadas telefónicas a los empleados). Los rendimientos financieros derivados de la producción primaria agrícola. Solicito mayor información acerca de la deducción de las exportaciones en el impuesto de industria y comercio. ¿Qué actividades están exentas del impuesto de industria y comercio? 53.32. deducciones. Las actividades de beneficencia y las donaciones. al no constituir un ingreso por el ejercicio de una actividad industrial. ¿Cuáles actividades se consideran como no sujetas al impuesto de industria y comercio? 52. ¿es contribuyente del impuesto de industria y comercio y por ende debe hacer retención en la fuente de ICA? 42. Desarrollo una actividad de transporte intermunicipal por todo el territorio colombiano y no tengo claro cuál es mi responsabilidad en materia del impuesto de ICA. ¿En que consisten los ingresos presuntivos mínimos? 34. 33. Si fabrico en Bogotá para facturar en mi sede de Cali. ¿es válido excluirlos.

pero en mis facturas tengo el código CIIU para otras actividades de servicio. ¿Se les debe practicar retención de ICA y declararla en Bogotá? ¿Se debe o no practicar retención? Si es así. ¿En qué casos la Dirección de Impuestos Distritales puede exigir la presentación de libros oficiales de contabilidad y a qué sanciones me expongo al no cumplir tal exigencia? 68. Si se nos ha practicado una retención sobre el impuesto de industria y comercio y poseemos la certificación respectiva. ¿Qué obligaciones tengo con la Secretaría de Hacienda? 63. En los contratos de administración delegada. ¿Que efecto tiene la Ley 962 de 2005 (antitrámites) en el régimen sancionatorio distrital? 67. Los contribuyentes del régimen simplificado. ¿están obligados a realizar retención del ICA al régimen simplificado? 84. ¿en donde se contrata o en donde se presta el servicio? 72. ¿dónde se declara? 77. ¿Debo efectuar retención de ICA a mis proveedores de materias primas y servicios para Bogotá? 81. ¿En dónde debe retenerse cuando se contrata a alguien en Bogotá para que se preste el servicio en otra jurisdicción?. ¿son sujetos de retención a título del impuesto de industria y comercio? 73. ¿están obligados a practicar retenciones sobre el ICA? . Los servicios prestados por proveedores del exterior.62. Nuestra empresa vende en municipios diferentes a Bogotá y cuando nos hacen retenciones de ICA. Las personas naturales del régimen común con contabilidad formal. ¿tengo la obligación de practicar dicha retención? 75. Tengo un negocio mediano desde hace algún tiempo. ¿En qué casos se puede presentar la causal para imponer sanción de clausura de un establecimiento de comercio? 66. Somos una entidad sin ánimo de lucro. ¿se necesita la presentación de la declaración de ICA? 76. ¿Cómo hacer para que no practiquen RETEICA de las cuotas de sostenimiento sin dejar de registrar el código de actividad en la factura? 79. Como agente retenedor de industria y comercio. No he tenido local abierto al público ni hemos tenido avisos o vallas referentes al negocio.febrero de 2010? 82. ¿se pueden descontar dentro de otro año fiscal? Por ejemplo. facturamos unas cuotas de sostenimiento que no son sujetas al impuesto de ICA. ¿descontar retenciones de mayo-julio de 2009 en una declaración de industria y comercio del periodo enero. teniendo en cuenta que mi empresa es gran contribuyente. Las retenciones que correspondan a un año fiscal. ¿Cuáles son las tarifas cuando se practican las retenciones de ICA? 83. Soy persona natural del régimen común y cumplo con las obligaciones de facturación y declaración del ICA. ¿En qué casos está obligado un contribuyente a practicar retenciones sobre el ICA? 70. las descontamos al momento de declarar el impuesto de industria y comercio. ¿En qué circunstancias no se efectúa la retención sobre el impuesto de industria y comercio? 71. Si la empresa tiene domicilio social en Bogotá y ejerce una actividad comercial por la cual realiza una venta a un contribuyente del municipio de Zipaquirá. Una empresa con sede en Bogotá que presta servicios de capacitación en otros municipios. Soy gran contribuyente. ¿Cuál es la sanción de extemporaneidad? ¿Cómo se liquida? ¿Existe una sanción mínima? 65. ¿Es esto correcto? 80. ¿esta persona ubicada en Zipaquirá me puede practicar retención a título de ICA? 78. o para efectos de validez. ¿Cuáles son las fechas de vencimiento para presentar las declaraciones bimestrales y anuales de ICA? 64. ¿quién es el agente retenedor y quién está obligado a declarar dichas retenciones? 74. declaro ICA en Tocancipá pero desarrollo también actividades en Bogotá. cuando se efectúan compras a un contribuyente del régimen simplificado que está ubicado en un municipio distinto a Bogotá. ¿Es posible imponer sanción por no declarar a algunas instituciones de beneficencia o religiosas? 69. contrata docentes para desarrollar las capacitaciones en esos municipios. ¿se considera ya pago el impuesto?.

Para determinar la obligación de declarar en el régimen común. En una sociedad de hecho. ¿Cuál es el trámite a seguir cuando un contribuyente que es socio de una sociedad limitada y que viene declarando oportunamente no se ha inscrito en el RIT? De igual forma.Soy contribuyente del régimen simplificado del impuesto de industria y comercio y fui requerido a declarar por el año 2009. ¿Qué término tiene el contribuyente para corregir voluntariamente una declaración tributaria presentada de manera extemporánea. ¿quién es el responsable al momento de presentar las declaraciones de industria y comercio? 93. ¿incluye su casa de habitación. En la retención que se practica por el sistema de pagos con tarjetas débito y crédito.85. cuando se diligencia solamente la opción de pago. Si una empresa está en proceso de fusión y queda aprobada esta fusión en el intermedio de un periodo. declara avisos y tableros? 96. Un minorista distribuidor de combustibles. ¿debe exigir el cumplimiento de algunos requisitos a un proveedor de combustible que pertenezca al régimen simplificado. ¿quién declara industria y comercio? ¿Qué declaran los dos independientemente? Cuando en Bogotá se causan todas las facturas a nivel nacional. ¿dónde se deben aplicar las retenciones de ICA. ¿Qué tramite debo seguir para cumplir este requerimiento? PREPARENSE PARA LAS RESPUESTAS – SOPORTE NORMATIVO . ¿debe presentarse la declaración en ceros (0)? 87. ¿cual es la base y las tarifas de retención? 89. ¿Cuál es el término legal vigente para la solicitud de devoluciones y/o compensaciones por pagos en exceso de impuestos distritales? 99. ¿tiene establecidos topes mínimos para aplicar las retenciones sobre el ICA al igual que el estatuto tributario nacional? 86. ¿se incluyen los ingresos laborales dentro de los 80 SMDLV? El patrimonio bruto de 80 millones para persona natural empleada. si presta servicios profesionales adicionales por menos de 80 SMDLV? 97. Si en un período gravable no se efectuaron retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio. El estatuto tributario distrital. ¿Qué sucede cuando el representante legal no firma el formulario de declaración del impuesto de industria y comercio? ¿Es válido con la firma del contador? 91. ya que en Bogotá se están cancelando los impuestos? ¿Si la empresa tiene la publicación de su razón social en el directorio y tiene papelería membreteada. so pena que se considere como no presentado? 100. El impuesto de industria y comercio. es decir a finales de febrero del año 2010. en la cual se aumenta el saldo a cargo frente a la declaración inicial? 98. ¿es obligatorio continuar presentando las declaraciones de ICA? ¿Tiene el mismo tratamiento del IVA? 95. En el caso de una empresa en liquidación. ¿debe estar firmada por el representante legal de la empresa. además de los establecidas en el estatuto tributario? 90. ¿Qué debo hacer cuando se presenta una retención practicada por mayor valor? 88. Para efectos de pago de una deuda del impuesto de industria y comercio en un formulario de declaración y pago. ¿qué debe hacer y ante quién para el registro de los libros oficiales? 94. ¿se aplica sólo a nivel Bogotá? 92.

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