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ASPECTOS LEGALES EN LA APERTURA DE UN NEGOCIO

ASPECTOS LEGALES EN LA APERTURA DE UN NEGOCIO

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ASPECTOS LEGALES EN LA APERTURA DE UN NEGOCIO

UNIDAD I Refuerzo y actualización de conocimientos en el área legal.

Entorno Legal:
* * * * *

‡ Mercantil. ‡ Fiscal. ‡ Laboral.
‡ Normativo (Normas Oficiales).
‡ OTROS: Administrativos, Corporativos, Comercio Exterior, Ambientales, Sanidad, Propiedad Intelectual, Migración«.

‡ Otras como: Semarnat. ‡ Instituto Mexicano del Seguro Social. Sener. Sistema de Información * Empresarial Mexicano« . ‡ Secretaría de Relaciones Exteriores. Sagarpa. * ‡ Instituciones Bancarias. de Crédito y Seguros. * ‡ Gobierno Municipal. * ‡ Secretaría de Salud. * ‡ Secretaría de Economía. * ‡ Secretaría del Trabajo y Previsión Social.Dependencias: * * * * ‡ Notario Público / Registro Público de Comercio. ‡ Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Federación y Estado).. IMPI.

LEY GENERAL DE SOCIEDADES COOPERATIVAS. 5. 2. 4. 1. *PUEDEN SER DE CAPITAL VARIABLE REGIMENES: RESPONSABILIDAD LIMITADA RESPONSABILIDAD SUPLEMENTARIA CLASES: DE PRODUCCION DE CONSUMO CATEGORIAS: ORDINARIAS DE PARTICIPACION ESTATAL . SOCIEDAD ANONIMA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA SOCIEDAD EN NOMBRE COLETIVO SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES SOCIEDADES COOPERATIVAS.SOCIEDADES MERCANTILES † LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES. 3. 6.

. ASOCIACION CIVIL Individuos que se reúnen para realizar un fin común que no tenga carácter preponderantemente económico es decir fines no lucrativos.C 1.ASOCIACIONES Y SOCIEDADES CIVILES † CODIGO CIVIL FEDERAL SOCIEDAD CIVIL Socios que combinan sus recursos para la realización de un fin común de carácter preponderantemente económico pero sin especulación comercial *Actos que no están contemplados en el art 75 del C. 2.

3. Si es suplementaria 350 V. SOCIEDADES DE SOLIDARIDAD SOCIAL.M.. ejidatarios. limitada o suplementaria Su capital depende de su régimen de responsabilidad Si es ilimitada no requiere aportación inicial. 2. 1. Si es de responsabilidad limitada 700 V. . campesinos sin tierra que destinen parte del trabajo a un fondo de solidaridad social pueden efectuar actos mercantiles. LEY AGRARIA. Practica de medidas para la conservación y la ecología Explotación racional de los recursos naturales Producción. † Personas físicas preferentemente comuneros. 5. 3. 4.S. SOCIEDAD DE PRODUCCION RURAL. Deben tener por objeto: Creación de fuentes de empleo. 2.S. 2.G del DF † 1.M. Elevar el nivel de vida de la comunidad 1.G (Veces el salario mínimo general) del DF. industrialización y comercialización de productos necesarios. Productores rurales Pueden ser de responsabilidad ilimitada.OTRAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES 1 † LEY DE SOCIEDADES DE SOLIDARIDAD SOCIAL.

Como máximo 15 socios. Se constituyen como sociedades de responsabilidad limitada. LEY DE ASOCIACIONES RELIGIOSAS Y CULTO PUBLICO. 2.OTRAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES 2 LEY FEDERAL PARA EL FOMENTO A LA MICROINDUSTRIA Y LA ACTIVIDAD ARTESANAL. Su constitución se solicita ante la secretaria de Gobernación. . SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA MICROINDUSTRIAL O ARTESANAL. ASOCIACIONES RELIGIOSAS. Integrado por socios de nacionalidad mexicana. † 1. No requieren acta ante notario basta con el visto bueno de la Secretaria de Economía.

**(En su caso). INSCRIPCION AL RFC. INSCRIPCION ANTE EL IMSS**. INSCRIPCION AL PADRON ESTATAL DE CONTRIBUYENTES**.REQUISITOS PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD O ASOCIACION De Acuerdo a la legislación correspondien te. EN CASO DE COOPERATIVAS EMITIR CONVOCATORIA PARA SU CONSTITUCION. INSCRIBIR ACTA ANTE EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIDEDAD Y EL COMERCIO. PROTOCOLIZAR ACTA CONSTITUTIVA ANTE FEDATARIO PUBLICO (Notario o cualquier autoridad competente). PERMISO DE RELACIONES EXTERIORES. AVISO A LA SSA**. ELABORACION DE ACTA CONSTITUTIVA. .

4. Cooperativas de consumo. Todas las asociaciones civiles (Cumpliendo Requisitos) Asociaciones religiosas. . Micro industriales. NO CONTRIBUYENTES. Algunas sociedades civiles. 95 y 102 1. Algunas sociedades civiles. Algunas sociedades de solidaridad social. CONTIBUYENTES. 2. 3. 4. 3. 2. De acuerdo al(los) Art. Sociedades cooperativas de producción. De acuerdo a la ley del ISR 1. Todas las sociedades mercantiles. 5.CLASIFICACION FISCAL DE LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES. 5. Algunas sociedades de solidaridad social.

ASOCIACIONES DE PADRES DE FAMILIA. INSTITUCIONES DE ASISTENCIA O BENEFICIENCIA AUTORIZADAS. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES SIN FINES DE LUCRO AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS. PARTIDOS POLITICOS. . SOCIEDADES O ASOCIACIONES QUE SE DEDIQUEN A LA ENSEÑANZA CON AUTORIZACION O RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ OFICIAL. ASOCIACIONES RELIGIOSAS. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE CONSUMO. SOCIEDADES Y ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LA REPRODUCCION DE ESPECIES EN PELIGRO DE EXTINCION Y A LA CONSERVACION DE SU HABITAT.ALGUNAS SOCIEDADES O ASOCIACIONES EXCENTAS DE IMPUESTOS. SOCIEDADES ASOCIACIONES DE CARÁCTER CIVIL DEDICADAS A LA INVESTIGACION CIENTIFICA O TECNOLOGICA INSCRITAS EN EL RNICT.

TRANSPORTE Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION. 2. SILVICOLAS. 3. LOS INGRESOS SE ACUMULAN AUNQUE NO SE COBREN. PAGAN EN ESTE REGIMEN QUIEN SE DEDIQUE A ACTIVIDADES AGRICOLAS. TASA DEL 30% SOBRE LA UTILIDAD FISCAL.REGIMEN DE PAGO DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CONTRIBUYENTES. 2. PESQUERAS. GANADERAS. . 1. 1. REGIMEN GENERAL DE LEY. TASA DEL 30% SOBRE LA UTILIDAD FISCAL PAGOS MENSUALES ANTES DEL 17 DE CADA MES. PAGOS MENSUALES ANTES DEL 17 DE CADA MES (Algunas Opciones Semestral) 3. LOS INGRESOS SE ACUMULAN HASTA QUE SE COBREN. REGIMEN SIMPLIFICADO.

C Y COOPERATIVAS Deben llevar una cuenta de utilidad fiscal neta. .DIFERENCIA ENTRE SOCIEDADESMERCANTILES Y SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES Y COOPERATIVAS DE PRODUCCION. Pueden distribuir anticipos a cuenta de utilidades de sus socios los cuales son deducibles para la empresa y aplican la tarifa de personas físicas. Si efectúan reparto de utilidades y no proviene de la CUFIN deberán retener el 30% Sus repartos no son deducibles para la empresa. SOCIEDADES MERCANTILES S.

REGIMEN INTERMEDIO DE LA FEDERACION. 4. 5. INGRESOS SUPERIORES A 4·000. DEBEN REALIZAR INVENTARIO AL FINAL DEL EJERCICIO. INGRESOS MENORES A 2·000. . PAGOS BIMESTRALES AL ESTADO. SON EMISORES DE COMPROBANTES FISCALES. 3. EXCEPTO ALGUNOS CASOS. 3. NO TIENEN OBLIGACION DE REALIZAR INVENTARIO DE ACTIVO FIJO AL FINAL DEL EJERCICIO. 2. NO EMITEN COMPROBANTES DEDUCIBLES. 2.00 DE PESOS ANUALES.00 DE PESOS ANUALES. 5.000. 1.000. 4.PERSONAS FISICAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES. INGRESOS MENORES A 4·000.00 DE PESOS ANUALES PAGOS MENSUALES A LA FEDERACION (En su caso al estado) NO DEDUCEN COMPRAS DE ACTIVO FIJO (Para ISR realiza vía depreciación.) SON EMISORES DE COMPROBANTES FISCALES.000. 1. 1. Para IETU si es deducible pues grava los flujos de Efectivo. REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. PAGOS MENSUALES A LA FEDERACION Y AL ESTADO. DEDUCEN COMPRAS DE ACTIVO FIJO. 2. 3.

LOS ANTICIPOS Y RENDIMIENTOS QUE PAGUEN LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS. LAS INVERSIONES (Vía Depreciación) LOS CREDITOS INCOBRABLES CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT (Crédito para el IETU) AJUSTE ANUAL POR INFLACION.DEDUCCIONES AUTORIZADAS PERSONAS MORALES EL COSTO DE LO VENDIDO. CIVILES Y ASOCIACIONES CIVILES A SUS MIEMBROS PERSONAS FISICAS LAS COMPRAS. CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT (Crédito para el IETU) LOS GASTOS LOS DONATIVOS GASTOS MEDICOS. LAS INVERSIONES (Via Depreciación) LOS CREDITOS INCOBRABLES. FUNERALES (Declaración Anual) .

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES .

Guía de obligaciones. Original de un comprobante de domicilio. así como del documento que acredite el número de identificación fiscal asignado del país en que residan. 5. con fotografía y firma. debe presentar: Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones: original del documento que acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones. Fotocopia de la solicitud. Ganaderas. *Fedatario* PERSONAS MORALES Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. Personalmente. Industriales. 4. además de los requisitos mencionados. Cualquier identificación oficial vigente del representante legal. En su caso. Original de comprobante de domicilio fiscal (se detallan más adelante). Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma. Si cuenta con CURP. copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal. Cédula de Identificación Fiscal. Una dirección de correo electrónico. solicitud de inscripción al RFC y número de folio asignado. 3. En su caso. en cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT con una cita. o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario publico. estatal o municipal. 2. Si no cuenta con CURP. legalizada o apostillada del documento constitutivo. Personal con cita. PERSONAS FISICAS. Si inició el trámite por internet. Si se encuentra en alguno de los siguientes casos. expedida por los gobiernos federal. Renta de bienes inmuebles« Inscribirse dentro del mes siguiente al día en que inicien sus actividades.INSCRIPCION AL RFC (Internet. Mediante una preinscripción por internet. Prestación de servicios. estatal o municipal. mencionarla o proporcionarla. Cuando haya iniciado la inscripción en el RFC a través de internet. o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público. 7. debe llevar además el acuse de recepción que contenga el número de folio correspondiente. . para concluirlo con una cita en cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT. 6. Acuse de inscripción al RFC. copia certificada del poder notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal. Agrícolas. Comerciales. 1. Personas morales residentes en el extranjero: copia certificada. Se requiere traducción autorizada si el acta no está en español. copia certificada de su acta de nacimiento. expedida por los gobiernos federal.

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Comprobante del domicilio del centro de trabajo. Comprobante del domicilio del centro de trabajo. Clave Única de Registro de Población del Representante Legal. Identificación oficial del patrón.IMSCRIPCION ANTE EL IMSS PERSONA MORAL Documentos a presentar Registro Federal de Contribuyentes. además de lo anterior deberá presentar: Poder notarial para actos de administración del representante legal. Clave Única de Registro de Población del representante legal. Identificación oficial del Representante Legal. AFIL-01 AFIL-02 . Clave Única de Registro de Población del patrón. Poder notarial para actos de administración del representante legal. Identificación oficial del representante legal. Registro Federal de Contribuyentes del representante legal. Escritura pública o acta constitutiva. En caso de contar con representante legal. PERSONA FISICA Documentos a presentar Registro Federal de Contribuyentes. Registro Federal de Contribuyentes del Representante Legal.

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Registrada la Sociedad. será pagadero como se acuerde en la Asamblea de Accionistas o por decisión del Consejo de Administración. se requiere que la Sociedad tenga un domicilio fiscal específico y determinado. son responsables por los actos inherentes a su cargo y facultades otorgadas expresamente en los estatutos o por disposición legal. Para ello. A fin de llevar a cabo el funcionamiento de la empresa. de Variaciones de Capital y de Actas de Sesiones de Consejo.00 (Cincuenta mil pesos 00/100 moneda del curso legal de los Estados Unidos Mexicanos). Una vez obtenido el permiso de la Secretaría de Relaciones Exteriores. Dicha Sociedad puede ser administrada por un único Administrador o por un cuerpo colegiado llamado Consejo de Administración. se debe obtener el registro federal de contribuyente. además de que pueden o no ser accionistas de la Sociedad Los consejeros. y pagado al menos en un 20%. ésta deberá ser inscrita ante el Registro Nacional de Inversión Extranjera. Además es importante el cumplir con los avisos previstos por la Ley de Inversión Extranjera para el caso de las empresas que cuenten con accionistas extranjeros y dar el aviso correspondiente a las autoridades hacendarias respecto a cambios en los accionistas extranjeros.Sociedad Anónima La práctica general esl optar por constituir una Sociedad anónima de capital variable. extranjeros o mexicanos indistintamente. es necesario contar con un mínimo de 2 accionistas. se otorgarán a los principales funcionarios los poderes necesarios. el remanente. de Registro de Acciones. en la que la responsabilidad de los accionistas se limita al monto de sus aportaciones. registrar las correspondientes actas y las modificaciones en materia de capital social y acciones en los correspondientes libros corporativos. se constituirá la Sociedad ante Notario Público y se registrará ante el Registro Público de la Propiedad y el Comercio. En caso de una Sociedad tenga inversionistas extranjeros. Este capital debe estar suscrito. Generalmente es recomendable el instalar un Consejo de Administración cuyos miembros pueden ser extranjeros residentes o no residentes en México. . en caso de existir. mismos que en términos generales pueden ser personas físicas o morales.000. La Sociedad debe ser constituida con un capital mínimo fijo de $50. La Sociedad deberá abrir cuatro libros corporativos: de Actas de Asamblea. Para la existencia de dicha Sociedad. La empresa deberá cumplir con obligaciones corporativas en forma periódica tales como el llevar a cabo las asambleas y juntas de consejo que señalen los estatutos.

se deberán tomar en cuenta las disposiciones contenidas en las Resoluciones Misceláneas como criterios de interpretación. . ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. Las principales obligaciones en materia de impuestos federales se encuentran contenidas en los siguientes ordenamientos jurídicos: Código Fiscal de la Federación y su reglamento. Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento.Fiscal. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unicay su reglamento. Así mismo.

. e Infonavit. destacan el contrato colectivo de trabajo y los contratos individuales que se celebrarán con cada trabajador.Laboral. así como con las demás disposiciones previstas por la Ley Federal del Trabajo. En materia de contratos. higiene y adecuado medio ambiental en los centros de trabajo. con el propósito de acentuar la seguridad. existen otras disposiciones generales en materia de seguridad e higiene que fijan una gran variedad de obligaciones a cargo de los empresarios. Es de vital importancia que la empresa cumpla debidamente con las disposiciones legales aplicables al Instituto Mexicano del Seguro Social. Adicionalmente.

No se debe de olvidar que la empresa deberá cumplir además con todas las normas oficiales correspondientes y con las leyes especiales y sus reglamentos relacionados con la actividad preponderante de la Sociedad. .

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