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Auditoria I

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UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

AUDITORÍA I

PROGRAMA: Contaduría Pública ÁREA CURRICULAR: Formación Profesional SEMESTRE: VIII NUMERO DE HORAS: CODIGO: 22286

DEPARTAMENTO: Contabilidad EJE CURRICULAR: Pensamiento Simbólico CARÁCTER: Obligatorio PRELACIÓN: 22276

03 Teóricas y 03 Prácticas

COORDINADOR: PROFESORES: FECHA DE ELABORACIÓN: FECHA ÚLTIMA REVISIÓN: LAPSO ACADÉMICO:

Prof. Lenín Rosales Lenín Rosales, Víctor Alvarado y César A. Bullones H. Febrero 1995 Octubre 2004 2004 - II

Instituciones Crediticias. obtención de evidencias y uso de papeles de trabajo de Auditoría como base para rendir un diagnóstico u opinión sobre los Estados Financieros de distintas empresas. Capacitar al alumno para que. con la opinión libre de esos Estados Financieros. estudio y evaluación del control interno. 2. Estudio y análisis del marco legal y técnico de la profesión. se plantean los siguientes objetivos específicos: 1. lo que es utilizado por inversionistas de la Bolsa de Valores. Llevar a cabo la auditoría de los estados financieros de una entidad. La Auditoría constituye la actividad preponderante de la Contaduría Pública y la actividad por excelencia del perfil de la carrera. la normativa que rige el ejercicio profesional. Elaboración de los papeles de trabajo 5. Es el Contador Público independiente que realiza trabajos de Auditoría Externa quien le da validez y credibilidad a los Estados Financieros. Desarrollo de estrategias de planificación de la auditoría 4. emita opinión acerca de los estados financieros examinados. El propósito de la asignatura es proveer al participante de los conocimientos generales de la Contaduría Pública y las actividades propias de esta profesión. La asignatura Auditoría I se relaciona con todas las contabilidades básicas (I. 2.FUNDAMENTACIÓN La asignatura Auditoría I se fundamenta en el conocimiento del ejercicio profesional de la Contaduría Pública y en el estudio de las Normas de Auditoría generalmente aceptadas que engloba la planificación del trabajo de auditoría. OBJETIVOS GENERALES Dotar al estudiante del Programa de Contaduría Pública de los fundamentos teórico – prácticos necesarios para: 1. de cualquier empresa pública o privada. II. ESPECIFICOS Para el logro de los objetivos generales propuestos al inicio. Superintendencia de Bancos. Presupuesto y Análisis de Estados Financieros. Estudio y evaluación del control interno 3. III y IV) y las especialidades contables como Costo. por el público en general. Tribunales de Justicia. la aplicación de la planificación y programación de la Auditoría. Elaboración del dictamen. la normativa específica de la Auditoría. previo al examen practicado a los mismos. Constituye la opinión y diagnóstico del Auditor sobre los Estados Financieros. el estudio del control interno y la obtención de evidencias con el empleo de buenos papeles de trabajo de Auditoría. y en fin. es la fe pública sobre esa información financiera lo que le da validez social. . profesional de la Contaduría Pública.

Administrativa .Definición . Determinar las funciones del auditor. Distinguir entre el trabajo de Auditoría Financiera independiente y otros tipos de Auditorías como ejercicio profesional de la Contaduría Pública.Material teórico elaborado por la . Señalar la responsabilidad legal del contador público y determinar las obligaciones y prohibiciones descritas en la Ley y el Código de Etica Profesional.Desarrollo de ejercicios tipo por parte .Importancia de la Auditoría . CONTADOR PUBLICO Y AUDITORIA.Libros – textos . Objetivo terminal : Capacitar al alumno para el análisis del perfil del Contador Público y su campo de acción profesional. Identificar cómo están organizadas regularmente las Firmas de contadores públicos. CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE .Pizarrón -Definición . Interpretar en forma crítica la definición de Contaduría Pública e identificar los tipos de Auditoría.Definición .Definición: . OBJETIVOS ESPECÍFICOS Definir el concepto y objetivos de la Auditoría y delimitar el campo de acción del auditor externo e interno. . Conocer y analizar las Normas de Auditoría de Aceptación General que rigen el examen de estados financieros.Definición TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: .Láminas -Objetivos -Importancia . .Ejercicio profesional de la Contaduría Pública Exposiciones del docente.Contador Público . la normativa legal que lo rige y la responsabilidad legal en que pudiera incurrir.Disciplinaria .Clasificación: .Ley de Ejercicio de la Contaduría Pública y su del docente.Normativa legal de la Contaduría Pública . de acuerdo a la Ley de Ejercicio de la Contaduría Pública. .Responsabilidad legal del Contador Público . .Auditoría Financiera practicada por Contadores Públicos independientes . Contaduría Pública .Importancia.Auditoría administrativa RECURSOS: .Tipos de Responsabilidad Legal: Talleres.Transparencias .Exposiciones por parte de los alumnos.Normas de Auditoría: . .Importancia .Otras leyes aplicables Recopilación de material. . .Código de Ética Profesional .Guías de ejercicios .UNIDAD I.Penal .Civil .Auditoría .Actividades que conforman el ejercicio de la Participación oral de los alumnos.Auditoría de los Sistemas de Procesamiento de Datos .Discusiones grupales.Realización de ejercicios propuestos. Reglamento Investigación bibliográfica .Tipos de Auditoría: .Auditoría interna .

Consideraciones especiales de planificación .Programas de Auditoría . . Cátedra. Contenido Investigación bibliográfica Conocer las pautas para la supervisión adecuada -Fundamentos teóricos de la planificación Recopilación de material.Entrevistas Preliminares Exposiciones del docente.Auditorías recurrentes repetitivas .Definición .Exposiciones por parte de los alumnos.Transparencias . .-oficinas . CONTRATACION DE SERVICIOS Y PLANIFICACION DE LA AUDITORIA Objetivo terminal: Capacitar al alumno para preparar ofertas de servicios para la realización de Auditorías. .. . Prepararlo para que analice los distintos elementos y características que conforman una compañía sujeta al examen de Auditoría que le permitan la elaboración de los programas detalladamente en el examen de los Estados Financieros.Importancia .Parte del examen realizado por otros auditores especializadas. OBJETIVOS ESPECÍFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE Conocer los elementos básicos para la preparación -Contratación de servicios TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: de una oferta de servicios.Tipos de programas RECURSOS: . Importancia Talleres.Otras normas aprobadas relativas al trabajo de Auditoría. con el auditor predecesor Artículos de prensa y revistas .Guías de ejercicios . .Auditorías iniciales . Conocer las pautas para la planificación de una .Específicos o a la medida .Discusiones grupales.Desarrollo de ejercicios tipo por parte auditoría externa de estados financieros.Definición .Aspectos a tratar Participación oral de los alumnos. . .Carta convenio del docente.Detallados .Pizarrón . del trabajo de auditoría. Artículos de prensa y revistas especializadas.Encargos Inter.Libros – textos .Material teórico elaborado por la . . .Láminas .Estándares .Generales .comunicación Cátedra.Realización de ejercicios propuestos.Cálculo de honorarios . UNIDAD II.Normas de Auditoría generalmente aceptadas Normas de Auditoría emitidas por organismos internacionales .Normas de Auditoría emitidas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. .

.Tipos de Técnicas Recopilación de material. .Importancia Participación oral de los alumnos.Supervisión de la Auditoría . extensión y oportunidad de los procedimientos de .Técnicas de Recolección de Evidencias Investigación bibliográfica .Evaluación de los niveles de riesgo .Revisión final del trabajo UNIDAD III.Utilización del trabajo de un especialista . .Diferencias entre Normas y Procedimientos de Auditoría .Auditoría asistida por un computador .Material teórico elaborado por la .Definición . gerencia. .Pizarrón . .Definición Exposiciones del docente.Láminas . .Tipos de evidencia .Control interno. .Naturaleza. EVIDENCIAS DE AUDITORIA.Importancia . Identificar los diversos tipos de evidencia en una Auditoría financiera.Distribución del trabajo a los ayudantes . . rama de industria .Transparencias de evidencias .Procedimientos de Auditoría TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: .Planificación de la Auditoría . extensión y oportunidad de los procedimientos de Auditoría .Relación entre técnicas de recolección de evidencias y los tipos . .Naturaleza.Cantidad y Calidad de la Evidencia . .Guías de ejercicios .Discusiones grupales.Pruebas selectivas de Auditoría . Conocer la utilidad del muestreo estadístico en la auditoría de estados financieros.Fuentes de obtención de evidencia RECURSOS: .Desarrollo de ejercicios tipo por parte Auditoría. Identificar los tipos de evidencia en auditoría. .Exposiciones por parte de los alumnos.Libros – textos .Revisión del cumplimiento de los programas realizados por los ayudantes. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Conocer los diferentes procedimientos de auditoría aplicables en el examen de estados financieros. Obtención de información. del docente.Realización de ejercicios propuestos. Señalar las actividades relacionadas con el proceso de la determinación de las pruebas de auditoría necesarias para la formulación del informe. Determinar los objetivos del auditor en la obtención de las evidencias. CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE .Criterios para obtener evidencia .Conocimiento general de la compañía.Eventos subsecuentes . Objetivo terminal: Capacitar e instruir al alumno en la aplicación de las técnicas de recolección de evidencia para obtener los tipos de evidencias comprobatorias requeridas como sopor te del examen de Auditoría realizado.Evidencias Talleres.Diseño de los programas de Auditoría .

El control interno y los procedimientos de auditoría . Recopilación de material..Cuestionario . .Elementos del Control Interno del docente.Libros – textos .Control interno Identificar los elementos del control interno.El Muestreo .Contenido Artículos de prensa y revistas especializadas.Determinación de los niveles de riesgo .Fase de Estudio del Control Interno Identificar las pautas para la elaboración del Talleres. Instruir acerca de la delimitación de la naturaleza.Discusiones grupales. .Definición . . .Importancia Conocer las fases del estudio y evaluación del .Exposiciones por parte de los alumnos. Participación oral de los alumnos. .Definición .Realización de ejercicios propuestos. OBJETIVOS ESPECÍFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE Conocer los objetivos del control interno. .El Informe de Control Interno . CONTROL INTERNO. .Láminas . Contable . control interno por parte del contador público en .Material teórico elaborado por la . .Importancia Cátedra. Objetivo terminal: Capacitar e ilustrar al alumno sobre los fundamentos teóricos del control interno que sirven de base sobre el estudio y evaluación del mismo.Importancia .Fase de Evaluación del Control Interno .Desarrollo de ejercicios tipo por parte . alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría a ser aplicados.Definición . Artículos de prensa y revistas especializadas.Fuentes del conocimiento del Sistema informe de control interno.Diagrama de Flujo . TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: Exposiciones del docente. .Tipos de Muestreo UNIDAD IV.Métodos de Descripción del Control Interno .Medios para obtener un buen Sistema de Control Interno Investigación bibliográfica una auditoría de estados financieros.Guías de ejercicios .Memorando Narrativo RECURSOS: . Cátedra.Transparencias .Definición .Importancia .Pizarrón .

Conocer la estructura del dictamen. de acuerdo a la situación dada.Largos Recopilación de material.Contenido . . Identificar el tipo de dictamen u opinión . . sean éstos permanentes. Capacitar al alumnos para la redacción del dictamen a rendir sobre la razonabilidad de los estados financieros examinados.El Dictamen Talleres. OBJETIVOS ESPECÍFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE Señalar la importancia del informe de . DE Objetivo terminal: Capacitar al alumno para que maneje y obtenga destrezas en papeles de trabajo empleados para conformar los archivos de Auditoría. .Papeles de Trabajo Exposiciones del docente. .Láminas .Pizarrón .Tipos de informes del docente. Artículos de prensa y revistas especializadas. .Material teórico elaborado por la Cátedra.Informe de auditoría TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: auditoría. Participación oral de los alumnos. PAPELES AUDITORÍA.Definición . el Auditor como conclusión del trabajo realizado. referenciación.Exposiciones por parte de los alumnos. OBJETIVOS ESPECÍFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE Señalar las normas que deberá observar el auditor en la TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: preparación de un juego de papeles de trabajo de .UNIDAD V.Cortos Investigación bibliográfica .Importancia .Desarrollo de ejercicios tipo por parte utilizados en la redacción del informe de . auditoría.Tipos RECURSOS: . .Discusiones grupales.Transparencias . .Definición . auditoría.Desarrollo de ejercicios tipo por parte . . administrativos o corrientes. uso de símbolos y marcas como evidencia del empleo de procedimientos en cada papel de trabajo. UNIDAD VI.Guías de ejercicios .Libros – textos .Importancia Participación oral de los alumnos. Asimismo que el alumno obtenga habilidades en la inicialización.Realización de ejercicios propuestos.Importancia DE TRABAJO . INFORMES DE AUDITORÍA Y TIPOS DE Objetivo terminal : Capacitar al alumno par que analice los distintos tipos de informes que rinde OPINIÓN.Especiales .Definición Exposiciones del docente. Identificar el significado de los términos . a emitir.

Objetivos de Auditoría del Efectivo en Caja y Investigación bibliográfica Bancos Recopilación de material. Objetivo terminal: Capacitar al alumno para la revisión. CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE Efectivo TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: .Libros – textos .Transparencias . . Control Interno . analizar y evaluar el control interno relativo al efectivo. . Investigación bibliográfica Recopilación de material. de las diferentes cuentas que conforman el Efectivo en Caja y Bancos.Control interno aplicable al Efectivo del docente. Utilizar los símbolos y referencias en los papeles de trabajo en el curso de una auditoría. Interpretar los resultados como base para fijar conclusiones sobre el trabajo de auditoría efectuado. Talleres. . EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS.Guías de ejercicios .Realización de ejercicios propuestos. Principios de contabilidad generalmente Participación oral de los alumnos.Libros – textos .Artículos de prensa y revistas especializadas. . del docente. Preparar los papeles de trabajo relacionados al efectivo. .Material teórico elaborado por la Cátedra. UNIDAD VII.Exposiciones por parte de los alumnos.Diseño del juego completo de papeles de trabajo Identificar la composición de un juego completo de papeles de trabajo.Desarrollo de ejercicios tipo por parte . OBJETIVOS ESPECÍFICOS Precisar los objetivos del examen del grupo del efectivo del balance general. Preparar el programa de auditoría para el examen del efectivo.Pizarrón .Principios que rigen la elaboración Enumerar los fines principales para la preparación y . Conocer. . .Exposiciones por parte de los alumnos.Referenciación cruzada Clasificar los documentos y comprobantes en función .Realización de ejercicios propuestos.Identificar la utilidad y uso de los papeles de trabajo. Programa de trabajo para la Revisión del Efectivo. Procedimientos aplicables para la revisión del Talleres.Láminas .Discusiones grupales.Simbología conservación de los papeles de trabajo.Clasificación . mediante el empleo de idóneos papeles de trabajo. . RECURSOS: . Procedimientos aplicables para la revisión de los . Asimismo para que maneje y ejecute la aplicación del programa de revisión del control interno del Efectivo y de las pruebas finales que sustentan los saldos de esa área.Discusiones grupales.Marcas del legajo de auditoría.Inicialización . Saldos de Efectivo RECURSOS: . aceptados que rigen al Efectivo.Definición Exposiciones del docente. .

.Procedimientos aplicables para la revisión del Control Interno. Asimismo para que maneje y ejecute la aplicación del programa de revisión del control interno del Efectivo y de las pruebas finales que sustentan los saldos de esa área. aplicables al examen de los Documentos por cobrar.Principios de contabilidad generalmente aceptados que rigen a Participación oral de los alumnos.Material teórico elaborado por la Cátedra.Definición Exposiciones del docente. Objetivo terminal: Capacitar al alumno para la revisión.Guías de ejercicios sobre el trabajo realizado. y cuentas por cobrar.Libros – textos cuentas por cobrar. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR..Pizarrón . Conocer.Láminas Interpretar los resultados del examen .Programa de trabajo para la revisión de los Documentos y cuentas .Objetivos de Auditoría de los Documentos y cuentas por cobrar Recopilación de material. Talleres. . Artículos de prensa y revistas especializadas. Preparar los papeles de trabajo Cuentas a Cobrar RECURSOS: relacionados con los Documentos y . OBJETIVOS ESPECÍFICOS CONTENIDO ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA APRENDIZAJE Precisar los objetivos del examen de los . .Procedimientos aplicables para la revisión de los Saldos de las .Transparencias como base para emitir conclusiones . Investigación bibliográfica . Preparar programas de auditoría . mediante el empleo de idóneos papeles de trabajo.Desarrollo de ejercicios tipo por parte interno relativo a los Documentos y Control interno aplicable a los Documentos y cuentas por del docente.Realización de ejercicios propuestos. . .- Pizarrón Láminas Transparencias Guías de ejercicios Material teórico elaborado por la Cátedra. . UNIDAD VIII. cuentas por cobrar. de las diferentes cuentas que conforman el grupo de Documentos y cuentas por cobrar. .Documentos y cuentas por cobrar TÉCNICAS Y ACTIVIDADES: Documentos y cuentas por cobrar.Discusiones grupales. . Artículos de prensa y revistas especializadas. . cobrar.Exposiciones por parte de los alumnos. analizar y evaluar el control los Documentos y cuentas por cobrar.

American Institute of Certified Public Accountants www. Auditoría Financiera. . 2003. WALTER.org.org. 2004. Ediciones FCCPV. VII VIII TECNICA PRUEBA PRUEBA PRUEBA PRUEBA INSTRUMENTO PRUEBA OBJETIVA PRUEBA OBJETIVA PRUEBA OBJETIVA PRUEBA OBJETIVA ACTIVIDADES APLICACIÓN DE PRUEBA APLICACIÓN DE PRUEBA APLICACIÓN DE PRUEBA APLICACIÓN DE PRUEBA TIPO SUMATIVA SUMATIVA SUMATIVA SUMATIVA PONDERACIÓN 25 25 25 25 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ACTUALIZADAS AL 2004 ALVARADO. REFERENCIAS PÁGINAS WEB www. Editorial Diana. 2001. Editorial Prentice Hall. Un Enfoque Integral. Auditoría. LENIN. 1973 MEIGS.aicpa. Financial Accounting Standards Board. 1999. Contaduría Pública. ROSALES. www. 1981. FCCPV. México. International Accounting Standards Board.cgv.asb. II.org. 1998. Venezuela ROSALES. LENIN. 1999. Caracas. Código de Ética del Contador Público Venezolano.fasb. Editorial Libros El Nacional. VÍCTOR. VÍCTOR.ve Contraloría General de la República www. Ley de Ejercicio de la Contaduría Pública y su Reglamento. México. V VI. Auditoría de Estados Financieros. Principios de Auditoría.gov. ARENDS ALVIN. III IV. Normas y Procedimientos de Auditoría y otras Publicaciones de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.PLAN DE EVALUACIONES SEMANA 5 8 11 15 UNIDADES I. 2004. El Efectivo ALVARADO.

International Federation Of Accountants Auditing (International Auditing and Assurance Standards Board).ifac. Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.org. www. Governmental Accounting Standards Board.gasb.imcp.fccpv.org. www. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.org. www.org.www. Normas y Procedimientos de Auditoría .

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