³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
Tema:

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO

PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA

HUANCAVELICA ± PERÚ 2010

P ESE La SUNAT, mediante la

esolución de Superintendencia

°

34-

6/S

modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S

.

dispuesto por la Resolución de Superintendencia y

° 39 -

8/S

La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S

deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,

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Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

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Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las

5

disposiciones de la R.S. N° 34-

44 3

3

6/S NAT.

INDI E

1.

LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7

2.

Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8

3. 4.

Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12

5. 6.

Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21

6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33

6

.... 7... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .........................7..................7.... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .........3.....................................................11..... 7................... ......... .........................INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT ....................... ........ . ........ ................. 36 ......5.............INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT ... 35 7..... 7......... ...........................6...... . 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ........INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT .......................... ................... .......... ......... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ........................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ..... 35 7.........................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT ....... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . ........ ......INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT ..................... . .................9................ 7.... 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .................................................... .....10...... ....................................... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ......ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT.4........ 34 REGISTRO IVAP .... ........... ............................ ............ 7.................. ...............12................. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES ......................... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ................................... 35 7...... ...........ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS .........................8..... 7.......

ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-    7 7 .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .

Los notarios o jueces. a falta de éstos.1. AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS . 2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .       1. las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o. por los jueces de paz letrados o jueces de paz. según corresponda. Tratándose de las provincias de Lima y Callao. la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. cuando corresponda. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario.

Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. c. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior. debiéndose efectuar. de ser posible. b. se deberá tener en cuenta: a. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro.2. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. como 8 Importante .2. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. Oportunidad de la legalización Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso. hasta por un ejercicio gravable. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. de una misma denominación. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro.1. De producirse. de ser el caso. Tratándose del libro de planillas. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato 2. asalto u otros.

Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). deberán: a. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. Apellidos y Nombres. como máximo. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual.  Número de RUC del deudor tributario. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. 3.  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. debiéndose efectuar. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. Contar con Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. De realizarse el empaste en varios tomos. A tal efecto. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. Denominación y/o Razón Social de éste. Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. En el Libro de Ingresos y Gastos. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. bastará con incluir como datos de cabecera los .máximo.

o De manera legible. enmendaduras. o En moneda nacional y en castellano. e. por el deudor tributario o su representante legal. b. Contener folios originales. c.señalados en el literal a) y b). Totalizando sus importes por cada  folio. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. Incluir los registros o asientos de ajuste. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. 9 Importante . según corresponda. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. sin espacios ni líneas en blanco. interpolaciones. d. Lo dispuesto. no será de aplicación para: a. o Utilizando el  o Plan Contable General vigente en el país. salvo disposición legal en contrario. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. reclasificación o rectificación que correspondan. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo. según corresponda. regulado en la Ley de la EIRL. ni señales de haber sido alteradas. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado.  Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas.

En este caso. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. Comunicación de la pérdida o destrucción a. regulado en la Ley General de Sociedades. regulado en la Ley General de Sociedades d. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social. de los libros y registros. sin superponerse a la anterior. El Libro de Matrícula de Acciones. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen. PERDIDA O DESTRUCCION 4.1. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados . computarizado o un sello legible. c. En este caso. se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. 5. y podrá optar por: a. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social. 4. Modificación de la denomin ación o razón social El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio.b. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. asalto y otros. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. la nueva denominación o razón social. b. El Libro de Planillas. regulado en la Ley General de Sociedades. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC. El Libro de Actas del Directorio. e.

con ellas. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. si fuera el caso. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas. asalto y otros. previa evaluación. 4. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. c. Importante a. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. el número de legalización. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados.2. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. documentos y otros antecedentes. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma. la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente. Para efecto de lo señalado: . documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior. registros. respecto de tributos no prescritos. Adicionalmente.

son los siguientes: a. Libro de Inventarios y Balances. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. c. Libro Caja y Bancos. d. e. Registro de Inventario Permanente Valorizado. Libro Mayor. 5. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta.a. Registro de Costos. d. la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. Asimismo. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. c. Registro de Compras. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. Libro Diario. e. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado. b. . los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. f. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados. b. b. Registro de Activos Fijos. La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. Registro de Ventas e Ingresos.

excepto. las columnas en donde se deban consigna r la referida información. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener. entró en vigencia el 1 de enero de 2009.1. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada. 6.Esta disposición. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de enero de 2009. El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010. determinada información mínima. LIBRO CAJA Y BANCOS A utilización de los formatos relacionados a estos. y de ser el caso. referida a la contabilidad completa. entrará en vigencia a partir del @ IMPORTANTE @ de julio de Importante CAC B . la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. referida a la información mínima en los libros y registros así como la . estarán integrados por formatos. Esta disposición. adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. 6. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información.

FORMATO 1.2. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA". escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas. 6. b. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES a. se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor. c. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". Manual de Contabilidad u otro similar. distinto al Plan Contable FF E D D 4 - 3/SUNAT y . los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4.En este libro se debe registrar mensualmente toda la información. proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable. Tratándose de fusión. Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1. 6. b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. Este libro deberá contener. al cierre de cada ejercicio gravable. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria. así como de cierre o cese definitivo.3.

la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES". d.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".  FORMATO 3.General vigente en el país.  FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES". El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:  FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".  FORMATO 3. deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL".  FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES". .

 FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".  FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".12".12".19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN".16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".01 AL 31.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".01 AL 31.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3. .  FORMATO 3. FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.

de ser el caso. sin estar obligados. Tipo de documento de identidad. de acuerdo a lo siguiente: i. ii. Ajuste de operaciones de meses anteriores. Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que. LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta". Totales. LIBRO DIARIO En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i. cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o. 6. de ser el caso. (según tabla 2).4.5. Operaciones del mes. Monto de las retenciones efectuadas. ii. G IMPORTANTE . Monto bruto de la retribución. iii. Fecha de retención. de acuerdo a lo siguiente: i.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" . d. c. iii. Apellidos y Nombres.6. ii. en su defecto fecha de pago de la retribución. Apertura del ejercicio gravable. b. Información de la persona que prestó el servicio. ejerzan la opción de llevarla. Monto neto de la retribución. Información de la retribución. iii. FORMATO 4. Número del documento de identidad.

El número correlativo del registro o código único de la operación.iv. "LIBRO DIARIO". de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. . v. Cuenta contable. Totales. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas. teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. Fecha de la operación.6. b. ii. El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. FORMATO 5. según corresponda. e. El número del documento sustentatorio. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. d. Denominación de la cuenta contable. ii. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. supuesto en el cual será optativo consignar esta información. "LIBRO DIARIO". Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. Debe. indicando: i. c. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. Haber. Cierre del ejercicio gravable. Movimiento: i. indicando: i. IH FORMATO 5. 6. de ser el caso. f. iii. ii. g.

Código y/o denominación de la cuenta contable. ii. LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. para los casos de contabilidad manual. Ajuste de operaciones de meses anteriores. se deberá incluir mensualmente la siguiente información: i. Ajustes de operaciones del mes. Denominación de la cuenta contable. Operaciones del mes. Saldo deudor. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de: i. b.7. Fecha de la operación. ii.8. ii. Saldos y movimientos de la cuenta: i. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. según lo siguiente: i. según el Plan de Cuentas utilizado. Cierre del ejercicio gravable. e. de ser el caso. c. iii. El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario. de ser el caso. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. Cuenta contable asociada a la operación. Apertura del ejercicio gravable. iv. iv.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" . d. v. iii. Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales FORMATO 5. Asimismo. . 6.6. v.

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. Saldo acreedor. Tipo de comprobante de pago o documento.ii.  Información mínima d. Totales. la información mínima que se detalla a continuación: a. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ). a. utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. de ser el caso.9.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. FORMATO 7. d. b. . "LIBRO MAYOR". Número correlativo del registro o código único de la operación de compra.  Información mínima 6. FORMATO 7. f. c. en columnas separadas.  Información mínima c.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". FORMATO 7. FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.10. lo que ocurra primero. telex y telegráficos. cuando corresponda. así como la depreciación respectiva. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. SR QP FORMATO 6.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS". 6. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información. agua potable y servicios telefónicos. proveniente de la entrada y salida de los activos fijos.  Información mínima b.12". Estará integrado por los siguientes formatos: REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener.

de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. número de la Declaración Única de Aduanas. apellido materno y nombre completo. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. U TT tabla ). Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. denominación o razón social del proveedor. m. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. n. Apellidos y Nombres. j. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. de la Declaración Simplificada de Importación. k. o número de documento de identidad.e. Serie del comprobante de pago o documento. h. Número de RUC del proveedor. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. i. l. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. g. según corresponda. tratándose de liquidaciones de compra. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. . Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto.

w. p. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. cuando corresponda. cuando corresponda. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. según corresponda. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. u. r. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. v. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. adicionalmente. Dicha información se consignará. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: . q. Valor de las adquisiciones no gravadas. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto.o. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. x. t. cuando corresponda. s. y. Número de la constancia de depósito de detracción.

la información mínima que se detalla a continuación: a. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. WV Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. iii. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. b. 6.i. según corresponda. z. en columnas separadas. . Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. ii. REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. iv. utilización de servicios prestados por no XV FORMATO 8. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. según corresponda. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Número del comprobante de pago que se modifica. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. lo que ocurra primero. c. señalado en las notas de crédito. El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. "REGISTRO DE COMPRAS". señalados en las notas de débito. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. telex y telegráficos. Totales. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes.11. agua potable y servicios telefónicos. se consignará respectivamente.

`Y que apruebe la SUNAT (según tabla ). denominación o razón social del proveedor. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno.domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. a YY tabla ). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. tratándose de liquidaciones de compra. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. o número de documento de identidad. k. i. d. Tipo de comprobante de pago o documento. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). h. j. g. . de acuer o a la codificación d e. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. l. Número de RUC del proveedor. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. número de la Declaración Única de Aduanas. Apellidos y Nombres. cuando corresponda. según corresponda. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). apellido materno y nombre completo. Serie del comprobante de pago o documento. de la Declaración Simplificada de Importación.

n. q. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. Número de la constancia de depósito de detracción. u.m. cuando corresponda. r. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. s. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). . t. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. cuando corresponda. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. o. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . corresponda. Dicha información se consignará. v. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. según corresponda. p. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. w. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. Valor de las adquisiciones no gravadas. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m).

Unidad de medida (según tabla 6). cb Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). Número de serie del comprobante de pago que se modifica. ii. . adicionalmente. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. según corresponda. Descripción. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. ii.x. señalados en las notas de débito. y. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. se consignará respectivamente. iv. z. según corresponda. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. "REGISTRO DE COMPRAS". El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. iv. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. iii. iii. Totales. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. Número del comprobante de pago que se modifica.12. Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR: db FORMATO 8. Nombre del bien. señalado en las notas de crédito. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. Código. 6. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: i. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior.

REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR".3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL". FORMATO . En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL".2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO".13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13. PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9. 6. El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO .FORMATO 9. según las normas tributarias. . relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo.14. Código de la existencia. FORMATO . 6. : "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". por cada tipo de existencia. proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación.

Método de valuación de existencias aplicado. proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. Código de la existencia. Código de la unidad de medida (según tabla 6).1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información. En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias. Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro. Tipo de existencia (según tabla 5).16. : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE UNIDADES FÍSICAS EN UNIDADES FÍSICAS" 6. Descripción de la existencia.15.Tipo de existencia (según tabla 5). FORMATO . REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Descripción de la existencia. Código de la unidad de medida (según tabla 6). se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3. por cada tipo de existencia. : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO" VALORI ADO 6. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12.

denominación o razón social del cliente. según corresponda. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. documento o de la máquina registradora. . según corresponda. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. Base imponible de la operación gr avada. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. de acuerdo al monto total facturado. Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. Impuesto Selectivo al Consumo. apellido materno y nombre completo. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. Apellidos y Nombres. de ser el caso. cuando cuente con éste. no debe incluir el monto de dicho impuesto. según corresponda. o número de documento de identidad. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Valor de la exportación. Número de RUC del cliente. En los casos de empresas de servicios públicos.Este Registro deberá contener. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). Número de serie del comprobante de pago. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). en columnas separadas. Número del comprobante de pago o documento. de ser el caso.

en columnas separad as. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica.Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. según corresponda. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. Totales. según corresponda. FORMATO 14. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. Importe total del comprobante de pago. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). señalados en las notas de débito. Número del comprobante de pago que se modifica. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. . 6.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . se consignará respectivamente. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior.17. señalado en las notas de crédito. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. adicionalmente. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor.

denominación o razón social del cliente. documento o de la máquina registradora. Número del comprobante de pago o documento. según corresponda.En los casos de empresas de servicios públicos. Importe total del comprobante de pago. . Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. de ser el caso. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Número de serie del comprobante de pago. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. según corresponda. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo. Base imponible de la operación gravada. de acuerdo al monto total facturado. Impuesto Selectivo al Consumo. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). Número de RUC del cliente. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. no debe incluir el monto de dicho impuesto. Apellidos y Nombres. según corresponda. de ser el caso. cuando cuente con éste. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. o número de documento de identidad. apellido materno y nombre completo. Valor de la exportación.

señalados en las notas de débito. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES . Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). según corresponda. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. Totales.2. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR. 7. según corresponda. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . 7. se consignará respectivamente. señalado en las notas de crédito. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. FORMATO 14. deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon. 7. adicionalmente.1. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. OTROS LIBROS Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios. Número del comprobante de pago que se modifica. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.

REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias.4.7. 7.3. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS 4/SUNAT Y Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias. 7.5. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT. y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° . 7.6. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias. 7. disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias.

7. 7. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 4 - /SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 56- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT.11.9. .10. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .8. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 57- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 58- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias.

. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .7.12.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 59- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT.

Inv. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del . principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable. 2. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion.Diario y Mayor . Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. Ventas Compras. P. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. 3. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes. y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá.Caja Bancos. Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos. reglamentos o Resolución de la SUNAT. de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT 4.Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg.Balances.CONCLUSIONES 1. excepto para el Libro Diario de Resolución de Formato Simplificado. así como los formatos que la integran.

ANEXOS .

Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 .PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.

INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda. sociedades o entidades de cualquier naturaleza. d) Al cierre o cese definitivo de la empresa . el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.17 18 19 20 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda.2 del artículo 13°. el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas. 21 Diez (10) días hábiles 22 Diez (10) días hábiles 23 Diez (10) días hábiles 24 Diez (10) días hábiles 25 Diez (10) días hábiles (*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales. sociedades y entidades. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. (**) En los casos previstos en el numeral 3.

: "LIBRO CAJA Y BANCOS . DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACI ÓN DEUDOR ACREED OR TOTALES . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A NÚMERO NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENT OS MEDI O DE PAGO (TABL A ) DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES.DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO . N BANCARIA.

FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE .BALANCE GENERAL" ( ) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.

. . Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NETO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV.Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER (TABLA 8) SUSTENTATORIO . : "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 5.

TOTALES .

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