LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
Tema:

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO

PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA

HUANCAVELICA ± PERÚ 2010

P ESE La SUNAT, mediante la

esolución de Superintendencia

°

34-

6/S

modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S

.

dispuesto por la Resolución de Superintendencia y

° 39 -

8/S

La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S

deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,

'

Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

$$ & %$

2

I P RTANTE

7-

9/S NAT, aquellos

"! 



)(#' 

$$ & %$ #  

Libro

iario de

ormato Simplificado , vigentea partir del 2009 de acuerdo a los .

¢£¡¨

§§ ¦

¦ ¡ 

©

¡¥ ¤ £¢¡
I 

 

©

 

 

y

1 0

y

Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las

5

disposiciones de la R.S. N° 34-

44 3

3

6/S NAT.

INDI E

1.

LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7

2.

Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8

3. 4.

Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12

5. 6.

Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21

6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33

6

............... .... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ........INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT ................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT ....................... ............... ....... ..... 34 REGISTRO IVAP ...... ...INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT .............. 35 7............ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS ... 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .....7......................5...... . 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ......................... 7.... .............. ........................................................ .. ..ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT.......... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .......................................... 35 7.......... 7....... .. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ........................ REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ......... ............................................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT . REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES .......10..INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ... ........................................11.... ........... 35 7....... ................................. ...........8... 7...................................................................................................... ......... ........ .. 7...... 7...... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ...... ......................9.7..... 7..............INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT ...6..................................... 36 ........... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .. ...4................. ........................3..........................12..

reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-    7 7 .LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .

INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Tratándose de las provincias de Lima y Callao. por los jueces de paz letrados o jueces de paz.1. cuando corresponda. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. 2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario. Los notarios o jueces. . a falta de éstos. AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS . las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o.       1. según corresponda.

2. Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. Oportunidad de la legalización Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro. asalto u otros. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. de ser el caso. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. debiéndose efectuar. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. b. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. Tratándose del libro de planillas. de una misma denominación. De producirse.1. de ser posible. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto.2. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. se deberá tener en cuenta: a. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato 2. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. como 8 Importante . c. hasta por un ejercicio gravable.

 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. A tal efecto. De realizarse el empaste en varios tomos. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. deberán: a. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. debiéndose efectuar.  Número de RUC del deudor tributario. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. bastará con incluir como datos de cabecera los . En el Libro de Ingresos y Gastos. 3. Apellidos y Nombres.máximo. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. como máximo. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. Contar con Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. Denominación y/o Razón Social de éste. que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate.

Lo dispuesto. d.  Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. no será de aplicación para: a. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. según corresponda. según corresponda. Totalizando sus importes por cada  folio. por el deudor tributario o su representante legal. interpolaciones. salvo disposición legal en contrario. o Utilizando el  o Plan Contable General vigente en el país. ni señales de haber sido alteradas. e. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo. o De manera legible. reclasificación o rectificación que correspondan. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. regulado en la Ley de la EIRL. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. enmendaduras. c. Contener folios originales. sin espacios ni líneas en blanco. 9 Importante . en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio.señalados en el literal a) y b). b. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. o En moneda nacional y en castellano. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. Incluir los registros o asientos de ajuste.

Modificación de la denomin ación o razón social El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados . regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. e. asalto y otros. la nueva denominación o razón social. se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. El Libro de Actas del Directorio. PERDIDA O DESTRUCCION 4. Comunicación de la pérdida o destrucción a. regulado en la Ley General de Sociedades d.b. regulado en la Ley General de Sociedades. 5. En este caso. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. El Libro de Matrícula de Acciones. c. y podrá optar por: a. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. b. computarizado o un sello legible. de los libros y registros. regulado en la Ley General de Sociedades. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC. sin superponerse a la anterior. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen.1. El Libro de Planillas. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. En este caso. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias. 4. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social.

2. c. previa evaluación. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas.con ellas. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. Para efecto de lo señalado: . registros. el número de legalización. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. si fuera el caso. respecto de tributos no prescritos. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. documentos y otros antecedentes. 4. se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados. asalto y otros. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior. b. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago. Adicionalmente. la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. Importante a.

para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. Asimismo. . la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. c. e. b. e. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. b. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. Libro Mayor. Libro de Inventarios y Balances. d. c. Libro Diario. b. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados. Registro de Activos Fijos. f.a. Libro Caja y Bancos. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. Registro de Ventas e Ingresos. La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. 5. Registro de Inventario Permanente Valorizado. Registro de Compras. d. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. Registro de Costos. son los siguientes: a. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa.

estarán integrados por formatos. las columnas en donde se deban consigna r la referida información. y de ser el caso. entró en vigencia el 1 de enero de 2009. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada. referida a la contabilidad completa.Esta disposición. entrará en vigencia a partir del @ IMPORTANTE @ de julio de Importante CAC B . referida a la información mínima en los libros y registros así como la . determinada información mínima. 6. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información. Esta disposición. Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener. excepto. adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. 6. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de enero de 2009. El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010. la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria.1. LIBRO CAJA Y BANCOS A utilización de los formatos relacionados a estos.

Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable. como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. Este libro deberá contener.3. Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1. Tratándose de fusión.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". 6. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2.2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". así como de cierre o cese definitivo. 6. al cierre de cada ejercicio gravable. c.En este libro se debe registrar mensualmente toda la información. Manual de Contabilidad u otro similar. proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas. distinto al Plan Contable FF E D D 4 - 3/SUNAT y . LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES a. FORMATO 1. b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria. escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas. b.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA".

El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS". d.  FORMATO 3.General vigente en el país.  FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES".3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES".  FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES".  FORMATO 3. la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".  FORMATO 3.  FORMATO 3. . deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL".2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".

14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".  FORMATO 3. FORMATO 3.  FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".  FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".  FORMATO 3.12".  FORMATO 3.  FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN".  FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.  FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12".01 AL 31. .  FORMATO 3.

ii. cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o. Monto neto de la retribución. Información de la persona que prestó el servicio.6. Operaciones del mes. LIBRO DIARIO En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i. (según tabla 2). sin estar obligados. Monto de las retenciones efectuadas. Apellidos y Nombres.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" . G IMPORTANTE . Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que.5. LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. de ser el caso. iii. iii. Información de la retribución. ii. de acuerdo a lo siguiente: i. iii. c. Ajuste de operaciones de meses anteriores. b. Fecha de retención. d. Número del documento de identidad. ejerzan la opción de llevarla. FORMATO 4. Tipo de documento de identidad. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta". de acuerdo a lo siguiente: i. 6.4. Monto bruto de la retribución. en su defecto fecha de pago de la retribución. Totales. ii. de ser el caso. Apertura del ejercicio gravable.

según corresponda. 6. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. e. Movimiento: i. ii. teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. de ser el caso. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). indicando: i. Totales. Debe. g. indicando: i. supuesto en el cual será optativo consignar esta información. El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. de ser el caso. c. .6. IH FORMATO 5. El número correlativo del registro o código único de la operación. v. d. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. El número del documento sustentatorio. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. Cuenta contable. Cierre del ejercicio gravable. Haber. "LIBRO DIARIO". Fecha de la operación. Ajustes de operaciones del mes.iv. ii. f. iii. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. "LIBRO DIARIO". ii. b. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas. Denominación de la cuenta contable. FORMATO 5.

se deberá incluir mensualmente la siguiente información: i. Código y/o denominación de la cuenta contable. LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. de ser el caso. c. Cierre del ejercicio gravable.6. El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario. ii. ii. ii. iv. iii. iii. Asimismo. Saldo deudor. Fecha de la operación. según el Plan de Cuentas utilizado. Operaciones del mes. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.8. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales FORMATO 5. v. 6.7. Ajuste de operaciones de meses anteriores. para los casos de contabilidad manual. v. Saldos y movimientos de la cuenta: i. .2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" . LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de: i. iv. Cuenta contable asociada a la operación. Apertura del ejercicio gravable. e. Denominación de la cuenta contable. Ajustes de operaciones del mes. b. según lo siguiente: i. d. de ser el caso.

Tipo de comprobante de pago o documento. . Saldo acreedor.  Información mínima c. a. c. así como la depreciación respectiva. "LIBRO MAYOR". FORMATO 7.  Información mínima 6. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información. de ser el caso. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.  Información mínima d. FORMATO 7. SR QP FORMATO 6.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS". Totales. 6. f.12". FORMATO 7.10. d.ii.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". cuando corresponda. en columnas separadas. utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. proveniente de la entrada y salida de los activos fijos.9. lo que ocurra primero. FORMATO 7. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. Estará integrado por los siguientes formatos: REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ). b.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". agua potable y servicios telefónicos.  Información mínima b.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31. telex y telegráficos. la información mínima que se detalla a continuación: a. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica.

. número de la Declaración Única de Aduanas. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. g. U TT tabla ). utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). tratándose de liquidaciones de compra. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. apellido materno y nombre completo. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. l. o número de documento de identidad. h. Apellidos y Nombres.e. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). según corresponda. Serie del comprobante de pago o documento. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. j. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. m. i. denominación o razón social del proveedor. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. n. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. de la Declaración Simplificada de Importación. k. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. Número de RUC del proveedor.

t. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. adicionalmente. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Valor de las adquisiciones no gravadas. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Dicha información se consignará. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. cuando corresponda. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. cuando corresponda. v. p. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. u.o. q. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. r. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). y. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: . cuando corresponda. x. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. w. según corresponda. Número de la constancia de depósito de detracción. s. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo.

Número del comprobante de pago que se modifica. c. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. "REGISTRO DE COMPRAS". Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. agua potable y servicios telefónicos. iii. según corresponda. iv. señalado en las notas de crédito. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. señalados en las notas de débito. en columnas separadas. z. El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. la información mínima que se detalla a continuación: a. utilización de servicios prestados por no XV FORMATO 8. lo que ocurra primero.11. telex y telegráficos. . WV Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. Totales. 6. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. ii. se consignará respectivamente. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener.i. según corresponda. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. b.

j. d. l. de la Declaración Simplificada de Importación. i. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. Tipo de comprobante de pago o documento. a YY tabla ). utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. o número de documento de identidad. número de la Declaración Única de Aduanas. Apellidos y Nombres. k. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. cuando corresponda. h. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. apellido materno y nombre completo. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. g. tratándose de liquidaciones de compra. Número de RUC del proveedor.domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. denominación o razón social del proveedor. `Y que apruebe la SUNAT (según tabla ). Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. de acuer o a la codificación d e. Serie del comprobante de pago o documento. según corresponda. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. .

Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). w. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. v. o. u. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. n. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. cuando corresponda. . en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. q. según corresponda. p. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. Valor de las adquisiciones no gravadas. s.m. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. r. Número de la constancia de depósito de detracción. cuando corresponda. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. corresponda. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. Dicha información se consignará. t. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o).

señalado en las notas de crédito. según corresponda. Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR: db FORMATO 8.x. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. Unidad de medida (según tabla 6). iv. se consignará respectivamente. cb Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). Código. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. .12. según corresponda. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. ii. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. y. adicionalmente. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. Totales. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. Descripción. iii. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. iii. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: i. iv. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Número del comprobante de pago que se modifica. 6. "REGISTRO DE COMPRAS". z. Nombre del bien. señalados en las notas de débito. ii.

REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo. FORMATO . En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. Código de la existencia.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR". : "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". 6.FORMATO 9.3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL". según las normas tributarias.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO".1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación. 6. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13. . PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9.14. FORMATO .13. relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo. proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO . : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL". por cada tipo de existencia.

16. Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro. : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE UNIDADES FÍSICAS EN UNIDADES FÍSICAS" 6. Tipo de existencia (según tabla 5).15.Tipo de existencia (según tabla 5). FORMATO . En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias. Código de la existencia. se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3. Método de valuación de existencias aplicado. Código de la unidad de medida (según tabla 6). REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12. : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO" VALORI ADO 6. Descripción de la existencia. por cada tipo de existencia. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Descripción de la existencia.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información. proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. Código de la unidad de medida (según tabla 6).

Valor de la exportación. . Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Número de serie del comprobante de pago. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. no debe incluir el monto de dicho impuesto. documento o de la máquina registradora. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. de ser el caso. según corresponda. Impuesto Selectivo al Consumo. de acuerdo al monto total facturado. según corresponda. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. En los casos de empresas de servicios públicos. Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. denominación o razón social del cliente. Número del comprobante de pago o documento. Apellidos y Nombres. en columnas separadas. apellido materno y nombre completo. según corresponda. o número de documento de identidad. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. Base imponible de la operación gr avada. Número de RUC del cliente. de ser el caso. cuando cuente con éste. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ).Este Registro deberá contener.

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). FORMATO 14. según corresponda. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. señalados en las notas de débito.Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. 6. en columnas separad as. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. señalado en las notas de crédito. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. . base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.17. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. según corresponda. Totales. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. adicionalmente. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. se consignará respectivamente. Número del comprobante de pago que se modifica. Importe total del comprobante de pago. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" .

Apellidos y Nombres. según corresponda. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. Número de RUC del cliente. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). cuando cuente con éste. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. Base imponible de la operación gravada. Valor de la exportación. apellido materno y nombre completo. de ser el caso. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). .En los casos de empresas de servicios públicos. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Número de serie del comprobante de pago. Impuesto Selectivo al Consumo. Número del comprobante de pago o documento. no debe incluir el monto de dicho impuesto. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo. documento o de la máquina registradora. según corresponda. denominación o razón social del cliente. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Importe total del comprobante de pago. o número de documento de identidad. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. de ser el caso. de acuerdo al monto total facturado. según corresponda. Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible.

Totales. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. se consignará respectivamente.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. según corresponda. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior.1. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. señalado en las notas de crédito. 7. FORMATO 14.2. deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES . señalados en las notas de débito. 7. OTROS LIBROS Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). 7. según corresponda. adicionalmente. Número del comprobante de pago que se modifica. REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR.

Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias. y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria. 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.4.7.5. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS 4/SUNAT Y Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.3. 7. 7. disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado.6.ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT.

INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 57- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT.10.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 58- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT. 7.11.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 56- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .9.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias.8. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . . 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 4 - /SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria.

. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .12.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 59- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT.7.

Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg. Inv.Balances. así como los formatos que la integran. excepto para el Libro Diario de Resolución de Formato Simplificado. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion. 2.Caja Bancos. principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable. y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5. Ventas Compras. P.CONCLUSIONES 1.Diario y Mayor . los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del . de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT 4. Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos. reglamentos o Resolución de la SUNAT. 3.

ANEXOS .

PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 .

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. 21 Diez (10) días hábiles 22 Diez (10) días hábiles 23 Diez (10) días hábiles 24 Diez (10) días hábiles 25 Diez (10) días hábiles (*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación. b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .2 del artículo 13°. según corresponda.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . (**) En los casos previstos en el numeral 3. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. sociedades o entidades de cualquier naturaleza. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.17 18 19 20 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. según corresponda. d) Al cierre o cese definitivo de la empresa . deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita. c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . sociedades y entidades. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A NÚMERO NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENT OS MEDI O DE PAGO (TABL A ) DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES. N BANCARIA. DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACI ÓN DEUDOR ACREED OR TOTALES .FORMATO . : "LIBRO CAJA Y BANCOS .

BALANCE GENERAL" ( ) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 3. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE . : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

.Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles. . en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato. Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NETO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV.

: "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER (TABLA 8) SUSTENTATORIO .FORMATO 5.

TOTALES .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful