³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
Tema:

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO

PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA

HUANCAVELICA ± PERÚ 2010

P ESE La SUNAT, mediante la

esolución de Superintendencia

°

34-

6/S

modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S

.

dispuesto por la Resolución de Superintendencia y

° 39 -

8/S

La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S

deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,

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Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

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Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las

5

disposiciones de la R.S. N° 34-

44 3

3

6/S NAT.

INDI E

1.

LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7

2.

Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8

3. 4.

Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12

5. 6.

Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21

6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33

6

............... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ..8.... ............7......INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT ...... REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES ................. ......... 35 7....................................................... .. ..............INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT ................ .. 7................................................ ............6................... . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .......4..INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT ...............7.............. 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ................... ... .... ................. 36 .. ..... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ... ..... 7.................... 7. 7......... 35 7...9.. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ....ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS .............. ............................................................................. ................. ...............................10......... ......... 7.............................................. ................... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . . 35 7....... ............ ......ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT.... 34 REGISTRO IVAP ....................................5......12................. 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ...INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT ........INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ................ 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .................... ... 7.......3............................................................................. ........INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT ....11...........

INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-    7 7 .

1.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS . Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. cuando corresponda. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro. Tratándose de las provincias de Lima y Callao. Los notarios o jueces. a falta de éstos. 2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda. la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. . las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario. por los jueces de paz letrados o jueces de paz.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o.       1. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas.

1. c. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. hasta por un ejercicio gravable. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. de ser posible. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato 2. Tratándose del libro de planillas. De producirse. debiéndose efectuar.2. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior. b. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro. como 8 Importante . se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. de ser el caso. Oportunidad de la legalización Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas.2. asalto u otros. Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. de una misma denominación. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. se deberá tener en cuenta: a.

dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible.  Número de RUC del deudor tributario. que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate. Apellidos y Nombres. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. debiéndose efectuar. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. como máximo. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde.máximo. deberán: a. podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. Contar con Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. De realizarse el empaste en varios tomos. bastará con incluir como datos de cabecera los . Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables.  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. Denominación y/o Razón Social de éste. Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). 3. A tal efecto. En el Libro de Ingresos y Gastos.

o De manera legible. reclasificación o rectificación que correspondan. e. c. según corresponda. Contener folios originales. o En moneda nacional y en castellano. ni señales de haber sido alteradas. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. según corresponda. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. no será de aplicación para: a. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. d. 9 Importante . Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. Incluir los registros o asientos de ajuste. sin espacios ni líneas en blanco. por el deudor tributario o su representante legal. Lo dispuesto. regulado en la Ley de la EIRL. Totalizando sus importes por cada  folio. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. b.señalados en el literal a) y b). no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. salvo disposición legal en contrario. o Utilizando el  o Plan Contable General vigente en el país. enmendaduras.  Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. interpolaciones. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado.

regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. c. 5. En este caso. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. 4. la nueva denominación o razón social. y podrá optar por: a. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. e. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social. de los libros y registros. El Libro de Planillas. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados . regulado en la Ley General de Sociedades. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias.b. Modificación de la denomin ación o razón social El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio. computarizado o un sello legible. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen. asalto y otros. El Libro de Actas del Directorio. b. regulado en la Ley General de Sociedades d. Comunicación de la pérdida o destrucción a. regulado en la Ley General de Sociedades. El Libro de Matrícula de Acciones. sin superponerse a la anterior. PERDIDA O DESTRUCCION 4. se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. En este caso. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC.1.

se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. Para efecto de lo señalado: . asalto y otros. respecto de tributos no prescritos. documentos y otros antecedentes. c. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro.2. 4. Importante a.con ellas. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. el número de legalización. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago. Adicionalmente. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. registros. previa evaluación. documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior. la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. si fuera el caso. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma.

d. 5. e. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. Registro de Inventario Permanente Valorizado. d. son los siguientes: a. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa. la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. c. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. Libro Caja y Bancos. b. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. Registro de Ventas e Ingresos. b. La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. f. Libro Mayor. Registro de Costos. .a. Libro Diario. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado. c. Asimismo. Registro de Activos Fijos. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados. e. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. Registro de Compras. b. Libro de Inventarios y Balances.

referida a la información mínima en los libros y registros así como la .1. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada. entrará en vigencia a partir del @ IMPORTANTE @ de julio de Importante CAC B . adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. entró en vigencia el 1 de enero de 2009. las columnas en donde se deban consigna r la referida información. excepto. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de enero de 2009. El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010. Esta disposición. la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria. y de ser el caso. 6. referida a la contabilidad completa. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información.Esta disposición. LIBRO CAJA Y BANCOS A utilización de los formatos relacionados a estos. 6. determinada información mínima. Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. estarán integrados por formatos.

Manual de Contabilidad u otro similar. Tratándose de fusión. proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. distinto al Plan Contable FF E D D 4 - 3/SUNAT y . FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2. b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". al cierre de cada ejercicio gravable.2. Este libro deberá contener. 6. b. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES a.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA".3. como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. así como de cierre o cese definitivo. 6. Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable.En este libro se debe registrar mensualmente toda la información. Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1. escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas. los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria. c.

9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES".  FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES". la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".  FORMATO 3. d.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL". deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .  FORMATO 3.General vigente en el país. .7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES". El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:  FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".  FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".

 FORMATO 3. FORMATO 3.  FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".  FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".01 AL 31. .  FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".  FORMATO 3.  FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.  FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".01 AL 31.12".  FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".  FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN".19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.12".

FORMATO 4. ii. iii. LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. Fecha de retención. Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que. de ser el caso. Totales. sin estar obligados. Número del documento de identidad. de ser el caso. Monto neto de la retribución. iii. ejerzan la opción de llevarla. (según tabla 2). c. iii.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" .4. Información de la retribución. Información de la persona que prestó el servicio. b. Ajuste de operaciones de meses anteriores. cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o. en su defecto fecha de pago de la retribución. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta". de acuerdo a lo siguiente: i. Monto de las retenciones efectuadas. ii. Apellidos y Nombres.6. Operaciones del mes. G IMPORTANTE . ii. d. Apertura del ejercicio gravable.5. de acuerdo a lo siguiente: i. Tipo de documento de identidad. Monto bruto de la retribución. 6. LIBRO DIARIO En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i.

iv.6. Debe. IH FORMATO 5. Ajustes de operaciones del mes. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas. Totales. ii. g. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). ii. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. Fecha de la operación. c. ii. Cuenta contable. teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. Movimiento: i. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. de ser el caso. v. Cierre del ejercicio gravable. iii. 6. indicando: i. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. Denominación de la cuenta contable. de ser el caso. según corresponda. El número del documento sustentatorio. "LIBRO DIARIO". e. "LIBRO DIARIO". Haber. d. f. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. FORMATO 5. supuesto en el cual será optativo consignar esta información. . indicando: i. El número correlativo del registro o código único de la operación. b.

Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales FORMATO 5. se deberá incluir mensualmente la siguiente información: i.7. según el Plan de Cuentas utilizado. Apertura del ejercicio gravable. 6. b. iv. iv. de ser el caso. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. Cierre del ejercicio gravable. El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario. v. d.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" . e. . Asimismo. Código y/o denominación de la cuenta contable.6. ii. Saldo deudor. según lo siguiente: i. de ser el caso. Operaciones del mes. ii.8. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de: i. LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. iii. Saldos y movimientos de la cuenta: i. Denominación de la cuenta contable. iii. Cuenta contable asociada a la operación. ii. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. Ajustes de operaciones del mes. Fecha de la operación. Ajuste de operaciones de meses anteriores. para los casos de contabilidad manual. c. v.

lo que ocurra primero. agua potable y servicios telefónicos. "LIBRO MAYOR".  Información mínima b. FORMATO 7. f. FORMATO 7. c.ii.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". a. así como la depreciación respectiva.  Información mínima d.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS". 6. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. la información mínima que se detalla a continuación: a.  Información mínima 6. b. proveniente de la entrada y salida de los activos fijos. en columnas separadas. Totales. telex y telegráficos. Saldo acreedor. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ). Estará integrado por los siguientes formatos: REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". cuando corresponda. SR QP FORMATO 6. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información. FORMATO 7.12". de ser el caso.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31. FORMATO 7. . Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. d. Tipo de comprobante de pago o documento.10. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra.9. utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior.  Información mínima c.

tratándose de liquidaciones de compra. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). según corresponda. h. de la Declaración Simplificada de Importación. . l. k. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). número de la Declaración Única de Aduanas. denominación o razón social del proveedor. n. U TT tabla ). Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. j. i. Serie del comprobante de pago o documento.e. Número de RUC del proveedor. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). g. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. apellido materno y nombre completo. m. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. o número de documento de identidad. Apellidos y Nombres.

en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. x. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Valor de las adquisiciones no gravadas. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. cuando corresponda. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.o. adicionalmente. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. Número de la constancia de depósito de detracción. u. cuando corresponda. Dicha información se consignará. p. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. y. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. t. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. r. cuando corresponda. q. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: . según corresponda. w. s. v.

Número del comprobante de pago que se modifica. agua potable y servicios telefónicos. se consignará respectivamente. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. señalados en las notas de débito. iii. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. lo que ocurra primero. iv. señalado en las notas de crédito. WV Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra.i. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. según corresponda. ii. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. telex y telegráficos. Totales. utilización de servicios prestados por no XV FORMATO 8. "REGISTRO DE COMPRAS". Número de serie del comprobante de pago que se modifica. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. la información mínima que se detalla a continuación: a.11. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. b. según corresponda. en columnas separadas. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. z. c. El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. 6. .

Número de RUC del proveedor. cuando corresponda. tratándose de liquidaciones de compra.domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. Serie del comprobante de pago o documento. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). . g. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. `Y que apruebe la SUNAT (según tabla ). l. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. j. Apellidos y Nombres. apellido materno y nombre completo. de acuer o a la codificación d e. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. número de la Declaración Única de Aduanas. según corresponda. o número de documento de identidad. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Tipo de comprobante de pago o documento. denominación o razón social del proveedor. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. a YY tabla ). d. k. i. de la Declaración Simplificada de Importación. h.

. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. w. n. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). v. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. u. o. r. cuando corresponda. Dicha información se consignará. Número de la constancia de depósito de detracción. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. s. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. según corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. t. q. p. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. cuando corresponda. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . Valor de las adquisiciones no gravadas. corresponda. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.m.

iv. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. señalados en las notas de débito. Totales. Descripción.x. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. iv. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Unidad de medida (según tabla 6). Número de serie del comprobante de pago que se modifica.12. cb Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). adicionalmente. "REGISTRO DE COMPRAS". El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. según corresponda. z. ii. se consignará respectivamente. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. Número del comprobante de pago que se modifica. . REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: i. y. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. iii. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. iii. según corresponda. Código. 6. señalado en las notas de crédito. Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR: db FORMATO 8. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. ii. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. Nombre del bien.

En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. por cada tipo de existencia.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO".13. : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL". REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo. relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo.14. Código de la existencia. FORMATO . 6. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13. proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. : "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". 6. FORMATO .FORMATO 9.3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL". PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9. .1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR". El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO .1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación. según las normas tributarias.

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12. : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE UNIDADES FÍSICAS EN UNIDADES FÍSICAS" 6. En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias. se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Descripción de la existencia.16.15. proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. por cada tipo de existencia. Código de la unidad de medida (según tabla 6). Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información. Descripción de la existencia. Código de la existencia. Código de la unidad de medida (según tabla 6). FORMATO . Tipo de existencia (según tabla 5). : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO" VALORI ADO 6.Tipo de existencia (según tabla 5). Método de valuación de existencias aplicado.

Este Registro deberá contener. denominación o razón social del cliente. de ser el caso. en columnas separadas. documento o de la máquina registradora. apellido materno y nombre completo. de acuerdo al monto total facturado. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. según corresponda. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. de ser el caso. Número de RUC del cliente. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. . según corresponda. no debe incluir el monto de dicho impuesto. Apellidos y Nombres. Base imponible de la operación gr avada. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. o número de documento de identidad. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). En los casos de empresas de servicios públicos. Impuesto Selectivo al Consumo. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. Valor de la exportación. Número del comprobante de pago o documento. según corresponda. cuando cuente con éste. Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. Número de serie del comprobante de pago.

Número de serie del comprobante de pago que se modifica. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. señalado en las notas de crédito. se consignará respectivamente. adicionalmente. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. Importe total del comprobante de pago. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.17. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. FORMATO 14. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . Número del comprobante de pago que se modifica. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. en columnas separad as. según corresponda. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. Totales. . Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). señalados en las notas de débito. 6. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. según corresponda.Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible.

según corresponda. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Número del comprobante de pago o documento. Importe total del comprobante de pago. Número de RUC del cliente. según corresponda. no debe incluir el monto de dicho impuesto. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo. Apellidos y Nombres. apellido materno y nombre completo. . Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Impuesto Selectivo al Consumo. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. denominación o razón social del cliente.En los casos de empresas de servicios públicos. de ser el caso. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). de acuerdo al monto total facturado. según corresponda. o número de documento de identidad. documento o de la máquina registradora. cuando cuente con éste. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. Número de serie del comprobante de pago. de ser el caso. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Valor de la exportación. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Base imponible de la operación gravada.

REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES .1. según corresponda. FORMATO 14.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria. se consignará respectivamente. señalado en las notas de crédito. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. OTROS LIBROS Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. 7. 7. según corresponda. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. adicionalmente. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior. Número del comprobante de pago que se modifica. señalados en las notas de débito.2. Totales. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. 7. deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" .

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS 4/SUNAT Y Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias. disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado.4. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias.7. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias. 7. 7. y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria.6. 7.5.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° .3.

INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 58- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT.11. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 56- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT.8. . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .9. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .10.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 57- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT. 7. 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 4 - /SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria. 7.

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 59- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT. .12.7.

excepto para el Libro Diario de Resolución de Formato Simplificado. Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos.Balances. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá. de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT 4. 2. principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable.Diario y Mayor . reglamentos o Resolución de la SUNAT.Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg. y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5. Ventas Compras. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del . Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.Caja Bancos. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. así como los formatos que la integran. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion.CONCLUSIONES 1. Inv. 3. P.

ANEXOS .

ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.

el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales.2 del artículo 13°. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. según corresponda. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. sociedades y entidades. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. (**) En los casos previstos en el numeral 3. 21 Diez (10) días hábiles 22 Diez (10) días hábiles 23 Diez (10) días hábiles 24 Diez (10) días hábiles 25 Diez (10) días hábiles (*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita.17 18 19 20 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . d) Al cierre o cese definitivo de la empresa . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. según corresponda. sociedades o entidades de cualquier naturaleza.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda. deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio.

N BANCARIA. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A NÚMERO NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENT OS MEDI O DE PAGO (TABL A ) DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES. DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACI ÓN DEUDOR ACREED OR TOTALES .FORMATO .DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. : "LIBRO CAJA Y BANCOS .

: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE .FORMATO 3.BALANCE GENERAL" ( ) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.

. . Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NETO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles.

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER (TABLA 8) SUSTENTATORIO . : "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 5.

TOTALES .

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