³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
Tema:

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO

PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA

HUANCAVELICA ± PERÚ 2010

P ESE La SUNAT, mediante la

esolución de Superintendencia

°

34-

6/S

modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S

.

dispuesto por la Resolución de Superintendencia y

° 39 -

8/S

La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S

deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,

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Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

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Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las

5

disposiciones de la R.S. N° 34-

44 3

3

6/S NAT.

INDI E

1.

LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7

2.

Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8

3. 4.

Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12

5. 6.

Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21

6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33

6

......... 35 7.5....... ............. ......................... 7....9.....8............. ................. 7................................................................... ...... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ...................10........... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ............................................................................ ......... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT... .............11........ REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES ...... 7..... 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ......... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ........ .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT .12.......... .............. 36 ........7.......... 34 REGISTRO IVAP .................... .... ...........ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS ... ......6.................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT ........3................................................... .......................................... 7.................. ......................... 35 7...... ....4..................... 35 7......... ...................................... ..... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ......................... .......... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .. ........7...... .................... 7.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT ..... 7.............................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ............ .. 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ........................ .............. ...............INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT ...

LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-    7 7 . reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .

las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. . Tratándose de las provincias de Lima y Callao. la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. a falta de éstos.1. colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS .       1.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . cuando corresponda. según corresponda. de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario. 2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Los notarios o jueces. por los jueces de paz letrados o jueces de paz.

Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. de ser el caso. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior.2. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato 2. hasta por un ejercicio gravable. de una misma denominación. Oportunidad de la legalización Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso.2. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. c. Tratándose del libro de planillas. de ser posible. asalto u otros. Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual.1. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. De producirse. se deberá tener en cuenta: a. como 8 Importante . debiéndose efectuar. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro. b.

que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate. Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). debiéndose efectuar. Apellidos y Nombres.máximo. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. De realizarse el empaste en varios tomos. deberán: a. bastará con incluir como datos de cabecera los .  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas.  Número de RUC del deudor tributario. 3. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. Contar con Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. Denominación y/o Razón Social de éste. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. como máximo. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. En el Libro de Ingresos y Gastos. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. A tal efecto.

Lo dispuesto. por el deudor tributario o su representante legal. Totalizando sus importes por cada  folio. sin espacios ni líneas en blanco. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. no será de aplicación para: a. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. c. según corresponda. enmendaduras.  Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. b. Incluir los registros o asientos de ajuste. o Utilizando el  o Plan Contable General vigente en el país. reclasificación o rectificación que correspondan. o En moneda nacional y en castellano. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. o De manera legible. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. 9 Importante . ni señales de haber sido alteradas. regulado en la Ley de la EIRL. salvo disposición legal en contrario. según corresponda. e. d. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. interpolaciones.señalados en el literal a) y b). salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. Contener folios originales. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances.

se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. Modificación de la denomin ación o razón social El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio. 5. El Libro de Matrícula de Acciones. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. 4. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. asalto y otros. computarizado o un sello legible. regulado en la Ley General de Sociedades. sin superponerse a la anterior. PERDIDA O DESTRUCCION 4. En este caso. El Libro de Actas del Directorio. El Libro de Planillas. En este caso. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias.b. c. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social. Comunicación de la pérdida o destrucción a.1. de los libros y registros. regulado en la Ley General de Sociedades. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social. b. e. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados . la nueva denominación o razón social. regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC. regulado en la Ley General de Sociedades d. y podrá optar por: a.

Adicionalmente. si fuera el caso. b. se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados. previa evaluación. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. 4. la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente. asalto y otros.2. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. registros. c. el número de legalización. respecto de tributos no prescritos. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas.con ellas. documentos y otros antecedentes. Para efecto de lo señalado: . Importante a. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago.

Libro Diario. la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. c. d. Registro de Ventas e Ingresos. Libro de Inventarios y Balances. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados. b. b. f. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. Libro Mayor. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. Registro de Activos Fijos. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa. Libro Caja y Bancos. d. c. e. b. 5. e. Registro de Compras. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado.a. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. Registro de Costos. Registro de Inventario Permanente Valorizado. son los siguientes: a. Asimismo. . La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas.

Esta disposición. estarán integrados por formatos. la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria. 6. excepto. 6. determinada información mínima. referida a la contabilidad completa. y de ser el caso. Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener. adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. referida a la información mínima en los libros y registros así como la . Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información.1. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada. entrará en vigencia a partir del @ IMPORTANTE @ de julio de Importante CAC B . entró en vigencia el 1 de enero de 2009. LIBRO CAJA Y BANCOS A utilización de los formatos relacionados a estos. las columnas en donde se deban consigna r la referida información.Esta disposición. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de enero de 2009. El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010.

se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor. c. 6.En este libro se debe registrar mensualmente toda la información. b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2. Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1. Manual de Contabilidad u otro similar. así como de cierre o cese definitivo. FORMATO 1. escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas. Este libro deberá contener. como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES a.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". distinto al Plan Contable FF E D D 4 - 3/SUNAT y . Tratándose de fusión. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria.3. 6.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA". b.2. proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". al cierre de cada ejercicio gravable.

 FORMATO 3. deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS".  FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES".  FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".General vigente en el país.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL".  FORMATO 3. d.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES". la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES".  FORMATO 3. El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:  FORMATO 3. .

 FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".  FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN". FORMATO 3.01 AL 31.  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.12".18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".12". .  FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".01 AL 31.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".  FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".

Información de la retribución. Totales. Número del documento de identidad. iii. LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. Monto bruto de la retribución. de ser el caso. 6. LIBRO DIARIO En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i. cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" . iii. G IMPORTANTE . ii. sin estar obligados. (según tabla 2). Monto de las retenciones efectuadas. de ser el caso. Tipo de documento de identidad. Información de la persona que prestó el servicio. en su defecto fecha de pago de la retribución. Monto neto de la retribución. de acuerdo a lo siguiente: i. ii.6.4. de acuerdo a lo siguiente: i. Operaciones del mes. b. Apellidos y Nombres. iii. ii. Apertura del ejercicio gravable. Fecha de retención.5. FORMATO 4. d. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta". c. Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que. Ajuste de operaciones de meses anteriores. ejerzan la opción de llevarla.

f. Haber. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. El número correlativo del registro o código único de la operación. El número del documento sustentatorio. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). "LIBRO DIARIO". "LIBRO DIARIO". v. Movimiento: i. iii. . Cuenta contable. g. e. IH FORMATO 5. 6. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. Totales. d. Cierre del ejercicio gravable. según corresponda. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas.iv. Fecha de la operación. FORMATO 5. supuesto en el cual será optativo consignar esta información. indicando: i. El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. Denominación de la cuenta contable. b. ii. indicando: i. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. c. ii. Debe. de ser el caso. ii.6.

. para los casos de contabilidad manual. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. ii. iii. LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. Ajustes de operaciones del mes.8. iii. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. de ser el caso. Código y/o denominación de la cuenta contable. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de: i. d. Asimismo. Apertura del ejercicio gravable. Fecha de la operación. b. El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario. de ser el caso. v. Operaciones del mes. Cierre del ejercicio gravable.6. c. según el Plan de Cuentas utilizado. ii. Saldos y movimientos de la cuenta: i.7. Ajuste de operaciones de meses anteriores. se deberá incluir mensualmente la siguiente información: i. e. 6. ii. v.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" . iv. Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales FORMATO 5. Saldo deudor. Cuenta contable asociada a la operación. iv. según lo siguiente: i. Denominación de la cuenta contable.

FORMATO 7. . lo que ocurra primero. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes.  Información mínima d.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". telex y telegráficos. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.10. c.9. d. Saldo acreedor.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". proveniente de la entrada y salida de los activos fijos. en columnas separadas. agua potable y servicios telefónicos. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. a. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información. Estará integrado por los siguientes formatos: REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. así como la depreciación respectiva. Tipo de comprobante de pago o documento. f. "LIBRO MAYOR".4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12". utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ).  Información mínima b. FORMATO 7. cuando corresponda. de ser el caso.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS".  Información mínima c. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra.ii. b. FORMATO 7. 6. SR QP FORMATO 6. FORMATO 7.  Información mínima 6. la información mínima que se detalla a continuación: a. Totales.

de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. g. Número de RUC del proveedor. i. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. j. denominación o razón social del proveedor. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. apellido materno y nombre completo. o número de documento de identidad. k. h. n. tratándose de liquidaciones de compra. l. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Serie del comprobante de pago o documento. U TT tabla ). número de la Declaración Única de Aduanas. m. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). Apellidos y Nombres. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. . según corresponda.e. de la Declaración Simplificada de Importación.

Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. y. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: . v. según corresponda. cuando corresponda. Dicha información se consignará. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. u.o. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. Valor de las adquisiciones no gravadas. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. t. x. w. p. cuando corresponda. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. Número de la constancia de depósito de detracción. cuando corresponda. q. r. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. s. adicionalmente.

telex y telegráficos. la información mínima que se detalla a continuación: a. iii. . Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. en columnas separadas. lo que ocurra primero. El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. Totales. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. se consignará respectivamente. WV Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). señalado en las notas de crédito. agua potable y servicios telefónicos. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. según corresponda. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. según corresponda. iv. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. 6. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. utilización de servicios prestados por no XV FORMATO 8.11. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. Número del comprobante de pago que se modifica.i. "REGISTRO DE COMPRAS". El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. señalados en las notas de débito. c. ii. b. z.

de acuer o a la codificación d e. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. apellido materno y nombre completo. j. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. según corresponda. tratándose de liquidaciones de compra. de la Declaración Simplificada de Importación. cuando corresponda. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. Apellidos y Nombres. d. o número de documento de identidad. denominación o razón social del proveedor. l. Número de RUC del proveedor. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. h. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. Serie del comprobante de pago o documento. a YY tabla ). número de la Declaración Única de Aduanas. g.domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. k. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. Tipo de comprobante de pago o documento. `Y que apruebe la SUNAT (según tabla ). . Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. i.

n. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). u. w. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. . en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. s. p. v. cuando corresponda. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. o. cuando corresponda. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación.m. t. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. r. según corresponda. q. Número de la constancia de depósito de detracción. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. corresponda. Dicha información se consignará. Valor de las adquisiciones no gravadas.

cb Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR: db FORMATO 8. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. ii. adicionalmente. iii. . Totales. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. y. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Número del comprobante de pago que se modifica. según corresponda. iv. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. Nombre del bien. iii. Código.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: i. iv. 6. Descripción. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. "REGISTRO DE COMPRAS". se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. señalados en las notas de débito. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. se consignará respectivamente. ii. z. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. según corresponda. señalado en las notas de crédito. Unidad de medida (según tabla 6). Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.x.

REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo. En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. por cada tipo de existencia. 6. : "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL".1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR".FORMATO 9. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13. : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL". proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación. . PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO". FORMATO .3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL". 6. El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO . según las normas tributarias.13.14. relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo. Código de la existencia. FORMATO .

Tipo de existencia (según tabla 5). : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE UNIDADES FÍSICAS EN UNIDADES FÍSICAS" 6. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias.16. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12. por cada tipo de existencia. Descripción de la existencia. Código de la unidad de medida (según tabla 6). Código de la unidad de medida (según tabla 6). Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información. Descripción de la existencia. FORMATO . Tipo de existencia (según tabla 5). Código de la existencia. : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO" VALORI ADO 6. Método de valuación de existencias aplicado. se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3.15.

Valor de la exportación. documento o de la máquina registradora. de ser el caso. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). apellido materno y nombre completo. Impuesto Selectivo al Consumo. denominación o razón social del cliente. . adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. cuando cuente con éste. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. según corresponda. de acuerdo al monto total facturado. o número de documento de identidad. En los casos de empresas de servicios públicos. de ser el caso. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. Número de serie del comprobante de pago. Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. Base imponible de la operación gr avada. según corresponda. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ).Este Registro deberá contener. Número del comprobante de pago o documento. Número de RUC del cliente. no debe incluir el monto de dicho impuesto. en columnas separadas. según corresponda. Apellidos y Nombres.

Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. FORMATO 14. señalados en las notas de débito.17. . Totales. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. señalado en las notas de crédito. Importe total del comprobante de pago. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. según corresponda. se consignará respectivamente. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. 6. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. en columnas separad as. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. según corresponda. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. Número del comprobante de pago que se modifica. adicionalmente.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" .

Base imponible de la operación gravada. de acuerdo al monto total facturado. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. apellido materno y nombre completo. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. denominación o razón social del cliente. Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Valor de la exportación. según corresponda. de ser el caso. según corresponda. de ser el caso. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ).En los casos de empresas de servicios públicos. . en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. Número de serie del comprobante de pago. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. o número de documento de identidad. Importe total del comprobante de pago. Número del comprobante de pago o documento. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. según corresponda. no debe incluir el monto de dicho impuesto. Impuesto Selectivo al Consumo. cuando cuente con éste. Número de RUC del cliente. documento o de la máquina registradora. Apellidos y Nombres. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas.

7. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. OTROS LIBROS Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios. Número del comprobante de pago que se modifica. REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR. señalados en las notas de débito. deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon. 7. según corresponda. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. Totales.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior. según corresponda. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. adicionalmente. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. FORMATO 14. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES . señalado en las notas de crédito.2.1. se consignará respectivamente. así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria. 7. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ).1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" .

ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .4. 7. 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° .3. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias. 7. 7.6. REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS 4/SUNAT Y Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias.5. disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado. 7.7.

10.8. .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 57- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT.11.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 4 - /SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 58- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT. 7. 7.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 56- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.9. 7.

7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 59- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT.12. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . .

Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del .CONCLUSIONES 1. principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. 2. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes. P.Caja Bancos. excepto para el Libro Diario de Resolución de Formato Simplificado. Inv.Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg.Balances. de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT 4. Ventas Compras. y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion. reglamentos o Resolución de la SUNAT. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. así como los formatos que la integran. 3.Diario y Mayor . Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá.

ANEXOS .

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. según corresponda.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita. c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas. constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas. según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. (**) En los casos previstos en el numeral 3. b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales. d) Al cierre o cese definitivo de la empresa . sociedades y entidades.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .2 del artículo 13°. sociedades o entidades de cualquier naturaleza. 21 Diez (10) días hábiles 22 Diez (10) días hábiles 23 Diez (10) días hábiles 24 Diez (10) días hábiles 25 Diez (10) días hábiles (*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .17 18 19 20 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .

N BANCARIA. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A NÚMERO NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENT OS MEDI O DE PAGO (TABL A ) DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES. DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACI ÓN DEUDOR ACREED OR TOTALES . : "LIBRO CAJA Y BANCOS .FORMATO .DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.

FORMATO 3.BALANCE GENERAL" ( ) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE . : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato. . Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NETO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. .

: "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER (TABLA 8) SUSTENTATORIO .FORMATO 5.

TOTALES .

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