³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
Tema:

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO

PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA

HUANCAVELICA ± PERÚ 2010

P ESE La SUNAT, mediante la

esolución de Superintendencia

°

34-

6/S

modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S

.

dispuesto por la Resolución de Superintendencia y

° 39 -

8/S

La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S

deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,

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Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

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Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las

5

disposiciones de la R.S. N° 34-

44 3

3

6/S NAT.

INDI E

1.

LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7

2.

Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8

3. 4.

Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12

5. 6.

Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21

6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33

6

... ..................................................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT .......... ................................ REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ..11..... 7.......... 35 7......................................................... .... ................... .................. 35 7......... .........4.........ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS ...INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT ................ ............ REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ................................. 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .....................8....................... ..... .......... ................... 7........ 7............... 34 REGISTRO IVAP ..................... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ............. ........7....... 35 7.. ....... 7.... .................9... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .. .. ..........5..... 36 ..10..... 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT ... ........................................ REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES .. 7........... ..................... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .......... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .....INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ......................INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT .. ................................. ....................................12.......3......6.............................. .... 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .....INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT .. .................................. .....ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT......7.................................................

ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-    7 7 .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.

2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda. las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. por los jueces de paz letrados o jueces de paz. AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. Tratándose de las provincias de Lima y Callao. a falta de éstos. de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario.       1.1. . colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro. Los notarios o jueces. cuando corresponda.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias.

b.2. de una misma denominación. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. como 8 Importante . Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. se deberá tener en cuenta: a. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior. De producirse. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. Oportunidad de la legalización Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato 2. hasta por un ejercicio gravable.2. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. de ser el caso. de ser posible. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro. Tratándose del libro de planillas.1. c. Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. debiéndose efectuar. asalto u otros.

como máximo. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. Apellidos y Nombres.máximo. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. Contar con Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. Denominación y/o Razón Social de éste. que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. 3. A tal efecto. debiéndose efectuar. De realizarse el empaste en varios tomos. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. bastará con incluir como datos de cabecera los . Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde.  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.  Número de RUC del deudor tributario. En el Libro de Ingresos y Gastos. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. deberán: a.

así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. o En moneda nacional y en castellano. regulado en la Ley de la EIRL. c. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo. o De manera legible.señalados en el literal a) y b). e. b. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. o Utilizando el  o Plan Contable General vigente en el país. sin espacios ni líneas en blanco. salvo disposición legal en contrario. d. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.  Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. no será de aplicación para: a. ni señales de haber sido alteradas. Lo dispuesto. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. interpolaciones. enmendaduras. 9 Importante . según corresponda. Incluir los registros o asientos de ajuste. según corresponda. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. reclasificación o rectificación que correspondan. por el deudor tributario o su representante legal. Contener folios originales. Totalizando sus importes por cada  folio. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances.

la nueva denominación o razón social. b. El Libro de Matrícula de Acciones. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados . c. En este caso. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias. El Libro de Actas del Directorio.b. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC. computarizado o un sello legible. 5. PERDIDA O DESTRUCCION 4. El Libro de Planillas. sin superponerse a la anterior. Modificación de la denomin ación o razón social El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio. 4. En este caso. Comunicación de la pérdida o destrucción a. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen. regulado en la Ley General de Sociedades. e. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. asalto y otros. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. y podrá optar por: a. se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. de los libros y registros.1. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social. regulado en la Ley General de Sociedades d. regulado en la Ley General de Sociedades. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias.

Para efecto de lo señalado: . la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente.2. b. Importante a. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago. documentos y otros antecedentes.con ellas. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. c. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas. previa evaluación. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma. 4. el número de legalización. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. si fuera el caso. Adicionalmente. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. registros. se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. asalto y otros. respecto de tributos no prescritos.

e. b. Libro Diario. d. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. e. d. 5. Libro Caja y Bancos. la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. f. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. Registro de Inventario Permanente Valorizado. Asimismo. Registro de Activos Fijos. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado. La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. Registro de Costos. Libro de Inventarios y Balances.a. Registro de Ventas e Ingresos. Libro Mayor. Registro de Compras. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. c. son los siguientes: a. . b. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa. b. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. c.

las columnas en donde se deban consigna r la referida información. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información. 6. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. referida a la información mínima en los libros y registros así como la . 6. adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria. estarán integrados por formatos. El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010. excepto. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de enero de 2009. Esta disposición. determinada información mínima. referida a la contabilidad completa. LIBRO CAJA Y BANCOS A utilización de los formatos relacionados a estos. entró en vigencia el 1 de enero de 2009. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener. y de ser el caso.1. entrará en vigencia a partir del @ IMPORTANTE @ de julio de Importante CAC B .Esta disposición.

Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1. así como de cierre o cese definitivo. se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor. Este libro deberá contener. c.3. Tratándose de fusión. Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable. distinto al Plan Contable FF E D D 4 - 3/SUNAT y . b. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES a. FORMATO 1. los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas. 6. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria. 6. como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. Manual de Contabilidad u otro similar. escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA". LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". al cierre de cada ejercicio gravable.2.En este libro se debe registrar mensualmente toda la información.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".

8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES".3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES".  FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES".  FORMATO 3.General vigente en el país.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS". .  FORMATO 3.  FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL".  FORMATO 3. la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS".  FORMATO 3.  FORMATO 3. El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:  FORMATO 3. d. deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".  FORMATO 3.

.01 AL 31.12".  FORMATO 3.12".  FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3. FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".01 AL 31.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN".19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.  FORMATO 3.  FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".

Apertura del ejercicio gravable. Tipo de documento de identidad. FORMATO 4. Monto de las retenciones efectuadas. iii. iii. Operaciones del mes. Número del documento de identidad. de ser el caso. c.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" .5. Ajuste de operaciones de meses anteriores.6. d. LIBRO DIARIO En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i. Fecha de retención. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta". Monto neto de la retribución. de acuerdo a lo siguiente: i. en su defecto fecha de pago de la retribución. Información de la retribución.4. sin estar obligados. G IMPORTANTE . Información de la persona que prestó el servicio. Monto bruto de la retribución. cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o. 6. ii. b. ii. (según tabla 2). LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. ii. ejerzan la opción de llevarla. de ser el caso. Apellidos y Nombres. iii. Totales. Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que. de acuerdo a lo siguiente: i.

"LIBRO DIARIO". g. de ser el caso. iii. Movimiento: i. de ser el caso. f. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). Fecha de la operación. El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. ii. Cuenta contable. según corresponda. El número del documento sustentatorio. indicando: i. . supuesto en el cual será optativo consignar esta información. e. Totales. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. v. ii. Cierre del ejercicio gravable. Denominación de la cuenta contable. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas. indicando: i. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. c. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.6. ii. d. 6. Ajustes de operaciones del mes. IH FORMATO 5. Debe. b.iv. "LIBRO DIARIO". FORMATO 5. Haber. El número correlativo del registro o código único de la operación. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual.

iv. para los casos de contabilidad manual.7. El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario.8. Operaciones del mes. según el Plan de Cuentas utilizado. Código y/o denominación de la cuenta contable. Saldos y movimientos de la cuenta: i. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. e. según lo siguiente: i. Apertura del ejercicio gravable. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de: i. de ser el caso. b. Fecha de la operación. d. v. v. iii. ii. se deberá incluir mensualmente la siguiente información: i. iv. Ajuste de operaciones de meses anteriores. Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales FORMATO 5. Saldo deudor. Cuenta contable asociada a la operación. 6. Denominación de la cuenta contable. LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. de ser el caso. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.6. Ajustes de operaciones del mes. c. ii. Asimismo.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" . ii. Cierre del ejercicio gravable. iii. .

Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. agua potable y servicios telefónicos. cuando corresponda.9. FORMATO 7.  Información mínima d. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. Estará integrado por los siguientes formatos: REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener.  Información mínima b. 6.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO".ii. a. "LIBRO MAYOR".2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS".10. c. en columnas separadas. lo que ocurra primero. de ser el caso. d. proveniente de la entrada y salida de los activos fijos. Tipo de comprobante de pago o documento. FORMATO 7.  Información mínima 6. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. . telex y telegráficos. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. así como la depreciación respectiva. la información mínima que se detalla a continuación: a. Saldo acreedor. utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. FORMATO 7. f. FORMATO 7.  Información mínima c. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información. Totales.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS".12". b. SR QP FORMATO 6. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ).

destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. Serie del comprobante de pago o documento. apellido materno y nombre completo. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.e. según corresponda. Número de RUC del proveedor. Apellidos y Nombres. h. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). de la Declaración Simplificada de Importación. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. n. l. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. denominación o razón social del proveedor. . número de la Declaración Única de Aduanas. k. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). i. j. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. U TT tabla ). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. o número de documento de identidad. m. tratándose de liquidaciones de compra. g. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación.

Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. r. q. v. x. y. cuando corresponda. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. u. Número de la constancia de depósito de detracción. p. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Dicha información se consignará. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. adicionalmente.o. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: . Valor de las adquisiciones no gravadas. cuando corresponda. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. cuando corresponda. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. según corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. s. w. t. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago.

"REGISTRO DE COMPRAS". Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. utilización de servicios prestados por no XV FORMATO 8. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. z.11. se consignará respectivamente. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. según corresponda. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. 6. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. lo que ocurra primero. iv. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. Totales. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. c. ii. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. señalado en las notas de crédito. según corresponda. en columnas separadas. b. REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener.i. telex y telegráficos. la información mínima que se detalla a continuación: a. El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. agua potable y servicios telefónicos. Número del comprobante de pago que se modifica. señalados en las notas de débito. . WV Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). iii. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación.

o número de documento de identidad.domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. `Y que apruebe la SUNAT (según tabla ). de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. l. número de la Declaración Única de Aduanas. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. . Serie del comprobante de pago o documento. Número de RUC del proveedor. según corresponda. k. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. de acuer o a la codificación d e. d. j. cuando corresponda. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. g. a YY tabla ). En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. apellido materno y nombre completo. i. Tipo de comprobante de pago o documento. de la Declaración Simplificada de Importación. denominación o razón social del proveedor. tratándose de liquidaciones de compra. h. Apellidos y Nombres.

en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Dicha información se consignará. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. cuando corresponda. v. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. n. o. . Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. cuando corresponda.m. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). según corresponda. Valor de las adquisiciones no gravadas. Número de la constancia de depósito de detracción. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. q. u. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. p. t. w. s. r. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. corresponda.

Código. señalados en las notas de débito. cb Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: i. ii. y. Número del comprobante de pago que se modifica. según corresponda. iv. Descripción. Nombre del bien. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. z. adicionalmente. . iii. ii. según corresponda. Totales. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. señalado en las notas de crédito. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Unidad de medida (según tabla 6). se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. 6. iii. "REGISTRO DE COMPRAS".x. se consignará respectivamente. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. iv. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. Número de serie del comprobante de pago que se modifica.12. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR: db FORMATO 8. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.

. Código de la existencia.14.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación.13.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR". FORMATO . relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo. proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13.3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL".2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO". : "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. 6. PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9. según las normas tributarias. por cada tipo de existencia. REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo. 6. : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL". FORMATO . El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO .FORMATO 9.

Código de la unidad de medida (según tabla 6). FORMATO .Tipo de existencia (según tabla 5). : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE UNIDADES FÍSICAS EN UNIDADES FÍSICAS" 6. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12. proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias. por cada tipo de existencia. : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO" VALORI ADO 6. Código de la existencia. Descripción de la existencia.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información. Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro. Descripción de la existencia. Tipo de existencia (según tabla 5).15. Método de valuación de existencias aplicado. Código de la unidad de medida (según tabla 6). REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .16. se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3.

Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. En los casos de empresas de servicios públicos. de ser el caso. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. apellido materno y nombre completo. Apellidos y Nombres. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. de ser el caso. cuando cuente con éste. según corresponda. o número de documento de identidad. denominación o razón social del cliente. Impuesto Selectivo al Consumo. de acuerdo al monto total facturado. según corresponda. Valor de la exportación. en columnas separadas. Base imponible de la operación gr avada. Número del comprobante de pago o documento. . Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ).Este Registro deberá contener. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. Número de RUC del cliente. no debe incluir el monto de dicho impuesto. según corresponda. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Número de serie del comprobante de pago. documento o de la máquina registradora.

. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). Importe total del comprobante de pago. señalado en las notas de crédito.17. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Número del comprobante de pago que se modifica. 6. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. adicionalmente. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. FORMATO 14. base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. se consignará respectivamente. según corresponda. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito.Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. según corresponda. señalados en las notas de débito. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. en columnas separad as. Totales.

Número del comprobante de pago o documento. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. . Número de serie del comprobante de pago. de ser el caso. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. no debe incluir el monto de dicho impuesto. apellido materno y nombre completo. cuando cuente con éste. Número de RUC del cliente. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo. Apellidos y Nombres. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. documento o de la máquina registradora. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. o número de documento de identidad. según corresponda. según corresponda. según corresponda. denominación o razón social del cliente. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). Valor de la exportación. Base imponible de la operación gravada.En los casos de empresas de servicios públicos. Impuesto Selectivo al Consumo. Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. de ser el caso. Importe total del comprobante de pago. de acuerdo al monto total facturado.

según corresponda.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria. según corresponda.1. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. FORMATO 14. Totales. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR. OTROS LIBROS Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). 7. adicionalmente. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES . para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. señalado en las notas de crédito. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. 7. señalados en las notas de débito. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior. se consignará respectivamente.2. Número del comprobante de pago que se modifica. 7.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor.

7. REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias.5. 7.6.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° . y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria. 7. disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado.3.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias.4. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS 4/SUNAT Y Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias.7. 7.ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .

INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 56- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT. 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 4 - /SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria. 7. .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 57- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .8. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .10. 7. 7.9. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .11.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 58- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT.

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 59- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT.12.7. .

de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT 4.CONCLUSIONES 1. 2. 3. excepto para el Libro Diario de Resolución de Formato Simplificado. principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable. Inv.Diario y Mayor .Caja Bancos. P. reglamentos o Resolución de la SUNAT. Ventas Compras.Balances. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion. Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del . y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. así como los formatos que la integran. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá.

ANEXOS .

Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 . Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .

deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio. d) Al cierre o cese definitivo de la empresa .17 18 19 20 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. sociedades y entidades. el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . según corresponda.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales.2 del artículo 13°. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas. según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. (**) En los casos previstos en el numeral 3. 21 Diez (10) días hábiles 22 Diez (10) días hábiles 23 Diez (10) días hábiles 24 Diez (10) días hábiles 25 Diez (10) días hábiles (*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. sociedades o entidades de cualquier naturaleza.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. N BANCARIA. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A NÚMERO NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENT OS MEDI O DE PAGO (TABL A ) DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES.FORMATO . : "LIBRO CAJA Y BANCOS . DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACI ÓN DEUDOR ACREED OR TOTALES .

BALANCE GENERAL" ( ) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE .FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato. . . Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NETO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV.

FORMATO 5. : "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER (TABLA 8) SUSTENTATORIO .

TOTALES .