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LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

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³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
Tema:

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO

PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA

HUANCAVELICA ± PERÚ 2010

P ESE La SUNAT, mediante la

esolución de Superintendencia

°

34-

6/S

modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S

.

dispuesto por la Resolución de Superintendencia y

° 39 -

8/S

La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S

deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,

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Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

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Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las

5

disposiciones de la R.S. N° 34-

44 3

3

6/S NAT.

INDI E

1.

LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7

2.

Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8

3. 4.

Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12

5. 6.

Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21

6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33

6

............. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ....INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT ..................... 7......INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT ..ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT......... ................. ............................... . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ..... ...................... ...................................................................... ......... 7........... 35 7........ ..........INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ................. .... ........ 7.7............... ......... 35 7......9.. .. 7............ 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ...... 7........ .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT ........ 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ................................................................................................... .... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .............. 35 7....................... ...... 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ..................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT .................12...6...3............... .......................... ....... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ... ........4...................11.......7................................ 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .5................ ..10...8......... 7...... ......... .............................................. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES ..................................... ..... 36 .ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS ......................................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT ................. 34 REGISTRO IVAP ............

INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-    7 7 .LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS .ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .

INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .1. cuando corresponda. según corresponda. la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro.       1. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen. las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario. por los jueces de paz letrados o jueces de paz. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. 2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o. . Tratándose de las provincias de Lima y Callao. Los notarios o jueces. a falta de éstos. AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS .

se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior.2. c. b. de ser posible. hasta por un ejercicio gravable. de una misma denominación. Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. como 8 Importante . la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro. asalto u otros. se deberá tener en cuenta: a. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. Oportunidad de la legalización Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. debiéndose efectuar. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior.1. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. Tratándose del libro de planillas. De producirse. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato 2. la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior.2. de ser el caso. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro.

Contar con Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. De realizarse el empaste en varios tomos. 3. como máximo. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. Apellidos y Nombres.  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.  Número de RUC del deudor tributario. que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate. En el Libro de Ingresos y Gastos. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. Denominación y/o Razón Social de éste. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. A tal efecto. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. bastará con incluir como datos de cabecera los . deberán: a. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. debiéndose efectuar.máximo. Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20).

enmendaduras. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. c. regulado en la Ley de la EIRL. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. o De manera legible. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. e. 9 Importante . Contener folios originales. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. Totalizando sus importes por cada  folio. Lo dispuesto. ni señales de haber sido alteradas.  Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. b. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. por el deudor tributario o su representante legal. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo. d. sin espacios ni líneas en blanco. reclasificación o rectificación que correspondan. salvo disposición legal en contrario. interpolaciones. según corresponda. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. o En moneda nacional y en castellano.señalados en el literal a) y b). o Utilizando el  o Plan Contable General vigente en el país. no será de aplicación para: a. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. Incluir los registros o asientos de ajuste. según corresponda.

sin superponerse a la anterior. e.1. Modificación de la denomin ación o razón social El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC. de los libros y registros. regulado en la Ley General de Sociedades d. 4. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias. El Libro de Planillas. computarizado o un sello legible. El Libro de Actas del Directorio. la nueva denominación o razón social. En este caso. asalto y otros. c. Comunicación de la pérdida o destrucción a. regulado en la Ley General de Sociedades. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. En este caso. b. y podrá optar por: a. 5. PERDIDA O DESTRUCCION 4. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social.b. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen. regulado en la Ley General de Sociedades. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. El Libro de Matrícula de Acciones. regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados .

documentos y otros antecedentes. 4. previa evaluación. el número de legalización. si fuera el caso. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. asalto y otros. documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior. b. respecto de tributos no prescritos. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. Importante a. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Adicionalmente.2. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. Para efecto de lo señalado: . se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago. la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente. c. registros.con ellas.

Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. c. Registro de Costos. c. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado. Libro de Inventarios y Balances. 5. d. Asimismo. son los siguientes: a. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. Libro Mayor. b. Registro de Compras. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. d. . Libro Diario. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. Registro de Ventas e Ingresos.a. b. La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. f. Registro de Activos Fijos. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. e. la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. e. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. Libro Caja y Bancos. Registro de Inventario Permanente Valorizado. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa. b.

Esta disposición. y de ser el caso. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener. entrará en vigencia a partir del @ IMPORTANTE @ de julio de Importante CAC B . las columnas en donde se deban consigna r la referida información. Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. determinada información mínima.Esta disposición. excepto. estarán integrados por formatos. LIBRO CAJA Y BANCOS A utilización de los formatos relacionados a estos. 6. 6. entró en vigencia el 1 de enero de 2009. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada.1. la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria. referida a la contabilidad completa. El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de enero de 2009. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. referida a la información mínima en los libros y registros así como la .

b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. b. Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1.2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". FORMATO 1. se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor. como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES a.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2. Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable. 6. proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA". al cierre de cada ejercicio gravable. 6. Manual de Contabilidad u otro similar. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas. c. así como de cierre o cese definitivo. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria. Este libro deberá contener. los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. Tratándose de fusión.En este libro se debe registrar mensualmente toda la información. distinto al Plan Contable FF E D D 4 - 3/SUNAT y . escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas.3.

 FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES". .6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS".  FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3. El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:  FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".General vigente en el país.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL". deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .  FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES". la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES".1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL". d.  FORMATO 3.

16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN".  FORMATO 3.12".01 AL 31.  FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01. .12".01 AL 31.  FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.  FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO". FORMATO 3.  FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".  FORMATO 3.

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. G IMPORTANTE . iii.4. ii. c. b.6. Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que.5. FORMATO 4. sin estar obligados. Número del documento de identidad. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta". 6. Ajuste de operaciones de meses anteriores. Monto neto de la retribución. cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o. de acuerdo a lo siguiente: i. ii. Operaciones del mes. Apellidos y Nombres. Fecha de retención. Totales. (según tabla 2). Información de la retribución. de ser el caso.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" . Monto bruto de la retribución. LIBRO DIARIO En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i. Información de la persona que prestó el servicio. iii. de ser el caso. en su defecto fecha de pago de la retribución. ii. de acuerdo a lo siguiente: i. Tipo de documento de identidad. d. Monto de las retenciones efectuadas. iii. Apertura del ejercicio gravable. ejerzan la opción de llevarla.

indicando: i. según corresponda. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. Totales. v. Ajustes de operaciones del mes. 6. e. c. Cuenta contable. b. iii.6. de ser el caso. FORMATO 5. Fecha de la operación. ii. Denominación de la cuenta contable.iv. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). ii. Cierre del ejercicio gravable. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. . Movimiento: i. El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. d. indicando: i. Debe. IH FORMATO 5. Haber. ii. El número correlativo del registro o código único de la operación. g. f. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. supuesto en el cual será optativo consignar esta información. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. "LIBRO DIARIO". teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. El número del documento sustentatorio. "LIBRO DIARIO". de ser el caso.

ii. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de: i. Saldo deudor. v. c. 6. Operaciones del mes. iv. iii. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. se deberá incluir mensualmente la siguiente información: i. . iii.7. Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales FORMATO 5. e. iv. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. Denominación de la cuenta contable. Código y/o denominación de la cuenta contable. El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario.6. Apertura del ejercicio gravable. ii.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" . Saldos y movimientos de la cuenta: i. según el Plan de Cuentas utilizado. ii. de ser el caso. d. para los casos de contabilidad manual. Ajuste de operaciones de meses anteriores. Cuenta contable asociada a la operación. LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. v. b. Ajustes de operaciones del mes. de ser el caso. Asimismo.8. según lo siguiente: i. Fecha de la operación. Cierre del ejercicio gravable.

lo que ocurra primero.ii. agua potable y servicios telefónicos.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO". SR QP FORMATO 6. Saldo acreedor.12". en columnas separadas. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. Estará integrado por los siguientes formatos: REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener.9.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra.  Información mínima b.  Información mínima d.  Información mínima 6. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. de ser el caso. b. d. a. FORMATO 7. c.  Información mínima c. f. Totales. telex y telegráficos.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información. .1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS". la información mínima que se detalla a continuación: a. así como la depreciación respectiva. Tipo de comprobante de pago o documento.10. FORMATO 7. FORMATO 7. 6. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. FORMATO 7. proveniente de la entrada y salida de los activos fijos. utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. cuando corresponda. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ). Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. "LIBRO MAYOR".

tratándose de liquidaciones de compra. . U TT tabla ). de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.e. j. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. según corresponda. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. m. g. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. h. número de la Declaración Única de Aduanas. de la Declaración Simplificada de Importación. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). Serie del comprobante de pago o documento. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. k. i. denominación o razón social del proveedor. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. o número de documento de identidad. Apellidos y Nombres. l. n. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. apellido materno y nombre completo. Número de RUC del proveedor.

en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. w. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. Número de la constancia de depósito de detracción. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. p. r.o. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. t. x. y. q. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. Dicha información se consignará. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. s. u. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). adicionalmente. Valor de las adquisiciones no gravadas. cuando corresponda. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: . cuando corresponda. v. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. cuando corresponda. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. según corresponda.

la información mínima que se detalla a continuación: a. señalado en las notas de crédito. telex y telegráficos. b. iv. 6. en columnas separadas. Número del comprobante de pago que se modifica. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. utilización de servicios prestados por no XV FORMATO 8. agua potable y servicios telefónicos. señalados en las notas de débito. según corresponda. . Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica.i. ii. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener.11. c. "REGISTRO DE COMPRAS". El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. z. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. WV Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). se consignará respectivamente. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. iii. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. lo que ocurra primero. según corresponda. Totales.

Serie del comprobante de pago o documento. Tipo de comprobante de pago o documento. o número de documento de identidad. tratándose de liquidaciones de compra. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. i. l. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f.domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. d. h. . denominación o razón social del proveedor. número de la Declaración Única de Aduanas. Número de RUC del proveedor. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. cuando corresponda. `Y que apruebe la SUNAT (según tabla ). Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. k. j. según corresponda. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación. apellido materno y nombre completo. Apellidos y Nombres. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). de la Declaración Simplificada de Importación. a YY tabla ). Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. g. de acuer o a la codificación d e.

w. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). o. corresponda. s. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. q. cuando corresponda. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. r. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Valor de las adquisiciones no gravadas. Número de la constancia de depósito de detracción. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. p. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. t. n. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o).m. . cuando corresponda. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. u. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. v. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . Dicha información se consignará. según corresponda. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación.

para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. según corresponda. Unidad de medida (según tabla 6). Descripción.12. Totales. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. iii. iv. se consignará respectivamente.x. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. z. señalado en las notas de crédito. 6. Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR: db FORMATO 8. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Número del comprobante de pago que se modifica. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. cb Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). Código. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. ii. Nombre del bien. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. ii. . "REGISTRO DE COMPRAS". adicionalmente. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. señalados en las notas de débito. según corresponda. y. iii. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: i. iv. Número de serie del comprobante de pago que se modifica.

3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL".FORMATO 9. 6. El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO .14. Código de la existencia.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR".1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación. : "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". 6. En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo. FORMATO . REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13. por cada tipo de existencia.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO". FORMATO . REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo. : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL". PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9.13. . según las normas tributarias.

Descripción de la existencia. : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE UNIDADES FÍSICAS EN UNIDADES FÍSICAS" 6. Tipo de existencia (según tabla 5). Descripción de la existencia.16.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .Tipo de existencia (según tabla 5). REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12. se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3. Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro. FORMATO . Método de valuación de existencias aplicado. Código de la existencia. Código de la unidad de medida (según tabla 6).15. : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO" VALORI ADO 6. En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias. Código de la unidad de medida (según tabla 6). por cada tipo de existencia. proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén.

Número del comprobante de pago o documento. En los casos de empresas de servicios públicos. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. denominación o razón social del cliente. o número de documento de identidad. de ser el caso. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. según corresponda. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. no debe incluir el monto de dicho impuesto. de ser el caso. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). cuando cuente con éste. en columnas separadas. de acuerdo al monto total facturado. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Impuesto Selectivo al Consumo. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno.Este Registro deberá contener. Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. . Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). Número de serie del comprobante de pago. Número de RUC del cliente. documento o de la máquina registradora. Apellidos y Nombres. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. Base imponible de la operación gr avada. apellido materno y nombre completo. según corresponda. Valor de la exportación. según corresponda.

se consignará respectivamente. Totales. señalado en las notas de crédito. según corresponda. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior.17. adicionalmente. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. . El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ).1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. señalados en las notas de débito. Importe total del comprobante de pago. FORMATO 14. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. Número del comprobante de pago que se modifica. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. 6. en columnas separad as. según corresponda. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito.

documento o de la máquina registradora. de acuerdo al monto total facturado. Importe total del comprobante de pago. Número del comprobante de pago o documento. no debe incluir el monto de dicho impuesto. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo. denominación o razón social del cliente. Número de RUC del cliente. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. Valor de la exportación. Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Base imponible de la operación gravada. o número de documento de identidad. según corresponda.En los casos de empresas de servicios públicos. Impuesto Selectivo al Consumo. de ser el caso. según corresponda. . según corresponda. de ser el caso. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. apellido materno y nombre completo. Número de serie del comprobante de pago. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). cuando cuente con éste. Apellidos y Nombres.

se consignará respectivamente. según corresponda.1. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior. señalado en las notas de crédito. 7. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. OTROS LIBROS Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria. FORMATO 14. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES . señalados en las notas de débito. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon. REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR. 7. 7. adicionalmente. Número de serie del comprobante de pago que se modifica.2. según corresponda. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Número del comprobante de pago que se modifica. Totales.

3. 7.5.6.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° .ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT. disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS 4/SUNAT Y Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias.7. REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias. y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.4. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7. 7. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias. 7.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias.

Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias. .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 4 - /SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria.10. 7. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 57- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT.8. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .9.11.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 58- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT. 7. 7.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 56- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT.

.12.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 59- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .7.

principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable. 3. Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos.Caja Bancos. P. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.Diario y Mayor . reglamentos o Resolución de la SUNAT. de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT 4.Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes. así como los formatos que la integran. Ventas Compras.Balances. 2. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Inv. y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5. excepto para el Libro Diario de Resolución de Formato Simplificado. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá.CONCLUSIONES 1. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del .

ANEXOS .

Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 . Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre.PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.

según corresponda. sociedades y entidades.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. según corresponda. sociedades o entidades de cualquier naturaleza. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. (**) En los casos previstos en el numeral 3. 21 Diez (10) días hábiles 22 Diez (10) días hábiles 23 Diez (10) días hábiles 24 Diez (10) días hábiles 25 Diez (10) días hábiles (*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación. c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas. Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. según corresponda. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita.2 del artículo 13°.17 18 19 20 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . d) Al cierre o cese definitivo de la empresa . deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio.

: "LIBRO CAJA Y BANCOS .DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A NÚMERO NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENT OS MEDI O DE PAGO (TABL A ) DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES. DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACI ÓN DEUDOR ACREED OR TOTALES . N BANCARIA.FORMATO .

FORMATO 3.BALANCE GENERAL" ( ) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE . : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .

Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NETO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. . .Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles. en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER (TABLA 8) SUSTENTATORIO . : "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.FORMATO 5.

TOTALES .

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