³AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL EN EL PERÚ ´

CARRERA PROFESIONAL

CONTABILIDAD
Tema:

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

TRABAJO VALIDO PARA EXAMEN TEORICO PRÁCTICO

PRESENTADO POR: CENIA SALAZAR BASALDUA

HUANCAVELICA ± PERÚ 2010

P ESE La SUNAT, mediante la

esolución de Superintendencia

°

34-

6/S

modificatorias, estableció las disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, las cuales están vigentes desde del 1 de enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a: y y y y y El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa, disposición vigente a partir del 2009 de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 39y La información mínima y formato del 8/S

.

dispuesto por la Resolución de Superintendencia y

° 39 -

8/S

La información mínima contenida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, así como los formatos que la integran, disposición que entrará en vigencia a partir del 01 de julio del 2010, excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia ° 79/S

deudores tributarios que entre el 1 y el 24 de enero del 2009 hubieran empezado a llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos por la R.S. N° 234-2006/SUNAT podrán optar por: y Continuar llevándolos de dicha forma, debiendo contener éstos la información mínima y formatos dispuestos. Ejercida la opción ésta no podrá ser modificada; o,

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Según lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N°

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Continuar llevando sus libros y registros a partir del 1 de enero de 2009, conforme a como los debían llevar al 31 de diciembre de 2008, debiendo para ello cerrar los libros y registros que comenzaron a ser llevados a partir 1 de enero del 2009 bajo las

5

disposiciones de la R.S. N° 34-

44 3

3

6/S NAT.

INDI E

1.

LIBROS Y REGISTROS ................................ ................................ ............................... 6 1.1. Legalización de los Libros y Registros ................................ ................................ . 7

2.

Autorización de Libros y Registros ................................ ................................ ............... 7 2.1. 2.2. Oportunidad de la legalización ................................ ................................ .............. 8 Empaste de los libros y registros ................................ ................................ .......... 8

3. 4.

Forma de llevado de los libros y registros ................................ ................................ ... 9 PERDIDA O DESTRUCCION ................................ ................................ ..................... 11 4.1. 4.2. Comunicación de la pérdida o destrucción ................................ ........................ 11 Plazo para rehacer los libros y registros ................................ ............................ 12

5. 6.

Contabilidad completa ................................ ................................ ................................ . 13 Información mínima en los libros y los formatos ................................ ....................... 14 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9. LIBRO CAJA Y BANCOS ................................ ................................ .................... 14 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ................................ ................................ .... 15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ................................ .......................... 15 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................ ................................ ............ 18 LIBRO DIARIO ................................ ................................ ................................ ...... 18 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO". ................................ ................................ ....... 19 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO ................................ ............... 20 LIBRO MAYOR ................................ ................................ ................................ ..... 20 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ................................ ................................ ........ 21

6.10. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 21 6.11. REGISTRO DE COMPRAS ................................ ................................ ................. 24 6.12. REGISTRO DE CONSIGNACIONES ................................ ................................ . 27 6.13. REGISTRO DE COSTOS ................................ ................................ .................... 28 6.14. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................ 28 6.15. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ...... 29 6.16. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 29 6.17. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ................................ ............................ 31 7. Otros Libros ................................ ................................ ................................ .................. 33 7.1. 7.2. REGISTRO DE HUÉSPEDES ................................ ................................ ............. 33 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES ................................ .......... 33

6

8....... .10......... 35 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ........ 7.....................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021 99/SUNAT ............... .... .......12... ............ 7..... 7. .....5.... .... ...... . ...7.......6.............................................. .............................. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .......... 36 ........ ............ ...... ................... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ...................... 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ............................ ..ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT Y MODIFICATORIAS ...INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259 2004/SUNAT ..7.......11.... 7.............3.....ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT....................INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT .................................. 35 7..........................INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258 2004/SUNAT .......INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257 2004/SUNAT ..................... REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ... 35 7..................................................................... .... 7................ 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .. 7. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES .......................................................... ........................................... . 34 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ...........INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256 2004/SUNAT .. .......... ............................ 35 7......... ...... 34 REGISTRO IVAP ............................9.................................... 34 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .................. .................. .............................4....

los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 02199/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-    7 7 .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 1422001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:                       LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .LI ROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRI UTARIOS .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2562004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .

de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicil io fiscal del deudor tributario.1. Importante La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. 2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. según corresponda.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2592004/SUNAT LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS Legalización de los Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o. colocarán una constancia en la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro. .INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2582004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . AUTORI ACI N DE LI ROS Y REGISTROS . cuando corresponda. a falta de éstos. Tratándose de las provincias de Lima y Callao. las mismas que deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro. Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen.       1. incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. por los jueces de paz letrados o jueces de paz. Los notarios o jueces.

la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente. asalto u otros. se deberá tener en cuenta: a. de ser el caso. la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias. b. de ser posible. se deberá presentar la comunicaciónque se ha establecido para ese efecto. se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior. hasta por un ejercicio gravable. debiéndose efectuar.2. la presentación del documento en el que conste la referida diligencia. Tratándose del libro de planillas. el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato 2. bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro. de una misma denominación. De producirse.2. Empaste de los libros y registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse. Oportunidad de la legalización Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso.1. Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro. como 8 Importante . c. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas.

Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20). Apellidos y Nombres. que no hubieran sido utilizadas para el registro de opera ciones del ejercicio del que se trate. 3. podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación. bastará con incluir como datos de cabecera los . Tratándose de libros o registros llevados en forma manual. debiéndose efectuar. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. Contar con Datos de cabecera  Denominación del libro o registro. como máximo. cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. De realizarse el empaste en varios tomos. ORMA DE LLEVADO DE LOS LI ROS Y REGISTROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. En el Libro de Ingresos y Gastos. Denominación y/o Razón Social de éste. bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.máximo. deberán: a. Los empastes deberán incluir las hojas que hayan s ido anuladas. A tal efecto. la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible.  Número de RUC del deudor tributario. dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros.

columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. enmendaduras. interpolaciones. por el deudor tributario o su representante legal. Contener folios originales.señalados en el literal a) y b). c. b. o De manera legible. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. regulado en la Ley de la EIRL. según corresponda. Totalizando sus importes por cada  folio. reclasificación o rectificación que correspondan. o En moneda nacional y en castellano. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. no será de aplicación para: a. sin espacios ni líneas en blanco. según corresponda.  Lo indicado no será e xigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. e. El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. salvo disposición legal en contrario. Incluir los registros o asientos de ajuste. Contener el registro de las operaciones: o En orden cronológico o correlativo. 9 Importante . d. ni señales de haber sido alteradas. Lo dispuesto. o Utilizando el  o Plan Contable General vigente en el país. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.

5. b. conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC. documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tr ibutarias o que estén relacionados . En este caso. regulado en la Ley General de Sociedades. la nueva denominación o razón social. se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado. Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. regulado en la Ley General de Sociedades d.1.b. PERDIDA O DESTRUCCION 4. En este caso. deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social. e. Comunicación de la pérdida o destrucción a. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tr ibutarios. El Libro de Matrícula de Acciones. para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social. Resolución de Superintendencia Nº 210 -2004/SUNAT y normas modificatorias. c. computarizado o un sello legible. asalto y otros. de los libros y registros. El Libro de Actas del Directorio. sin superponerse a la anterior. y podrá optar por: a. regulado por el Decreto Supremo N° 001 -98-TR y normas modificatorias. 4. El Libro de Planillas. El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas. regulado en la Ley General de Sociedades. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen. para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. Modificación de la denomin ación o razón social El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio.

registros. En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo. el número de legalización. Importante a. c. Dicha comunicación deberá contener el detalle de l os libros. además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma. tendrán un plazo de sesenta (6 ) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario. respecto de tributos no prescritos.con ellas. se deb erá indicar la fecha en que fueron legalizados. cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Para efecto de lo señalado: . Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro. 4. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas. asalto y otros.2. si fuera el caso. b. documentos y otros antecedentes. La perdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago. documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior. así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente. Adicionalmente. previa evaluación. se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento.

Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos. en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario. c. Registro de Compras. . 5. Libro de Inventarios y Balances. b. f.a. Registro de Activos Fijos. Libro Mayor. de verificarse la falsedad de los hechos comunicados. CONTABILIDAD COMPLETA Los libros y registros que integran la contabilidad completa. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. d. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción. Libro Caja y Bancos. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta. Registro de Ventas e Ingresos. son los siguientes: a. d. los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. Libro Diario. c. b. Asimismo. a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado. Registro de Costos. Registro de Inventario Permanente Valorizado. e. La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas. para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta. e. b.

Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece. INFORMACI N MÍNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener. 6. la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria. y de ser el caso. Una vez ejercida la opción no podrá ser modificada. cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. las columnas en donde se deban consigna r la referida información. excepto para el Libro Diario de Formato Simplificado el cual entró en vigencia el 1 de enero de 2009. entró en vigencia el 1 de enero de 2009. Esta disposición. determinada información mínima. estarán integrados por formatos. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información. LIBRO CAJA Y BANCOS A utilización de los formatos relacionados a estos. referida a la información mínima en los libros y registros así como la . adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado. entrará en vigencia a partir del @ IMPORTANTE @ de julio de Importante CAC B .Esta disposición. 6. excepto.1. El deudor tributario podrá optar por llevar sus libros y registros de acuerdo a la información mínima y formatos dispuestos antes del 1 de julio de 2010. referida a la contabilidad completa.

distinto al Plan Contable FF E D D 4 - 3/SUNAT y . Manual de Contabilidad u otro similar. c.2. Estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS a) Para los que generan Rentas de Segunda Categoría FORMATO 2. Este libro deberá contener. como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.3.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA".En este libro se debe registrar mensualmente toda la información. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES a. b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categoría FORMATO 2. proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. FORMATO 1.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS ± RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA". escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas. al cierre de cada ejercicio gravable. 6.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizand o hojas sueltas o continuas. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de Superintendencia N° norma modificatoria. Tratándose de fusión. Los deudores tributarios facultados por norma expresa a utilizar un Plan Contable.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS ± DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como mínimo la información indicada en los numerales 3 y 4. así como de cierre o cese definitivo. b. 6.

d. El Libro de Inventarios y Balances estará integrado por los siguientes formatos:  FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 ± CAJA Y BANCOS".General vigente en el país.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ± PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA". deberán consignar en los formatos incluidos en el numeral 4 .  FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 ± INTANGIBLES".7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 ± MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 ± PRODUCTOS TERMINADOS".3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 ± CLIENTES".8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 ± VALORES". . la información equivalente a la solicitada en cada uno de ellos.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 ± CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE GENERAL".  FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 ± CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".  FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.

 FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 ± REMUNERACIONES POR PAGAR".18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".01 AL 31.  FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± BALANCE DE COMPROBACIÓN". .  FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 ± PROVEEDORES".01 AL 31.  FORMATO 3.  FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 ± GANANCIAS DIFERIDAS".12".14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 ± BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 ± CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS". FORMATO 3.  FORMATO 3.  FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ± DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 ± CAPITAL".12".

Ajuste de operaciones de meses anteriores. Apellidos y Nombres. b. 6. de ser el caso. Fecha de retención. Información de la retribución. iii. sin estar obligados. en su defecto fecha de pago de la retribución. c. sustentarán tales gasto con la Planilla Electrónica y no con el "Libro de Retenciones inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta".4. de acuerdo a lo siguiente: i. ii. Monto de las retenciones efectuadas. Totales. iii. iii. Monto neto de la retribución. LIBRO DIARIO En este libro deberá incluir los siguientes asientos: i. de acuerdo a lo siguiente: i. ejerzan la opción de llevarla. Número del documento de identidad. LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. d. Tipo de documento de identidad.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA" . cuando esta coincida con la fecha de pago de la retribución o. FORMATO 4. Monto bruto de la retribución. (según tabla 2).6. Apertura del ejercicio gravable. Los sujetos que estén obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta en la Planilla Electrónica o aquellos sujetos que. G IMPORTANTE . Operaciones del mes.5. ii. ii. Información de la persona que prestó el servicio. de ser el caso.

Denominación de la cuenta contable.iv. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado. ii. ii. Cierre del ejercicio gravable. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. supuesto en el cual será optativo consignar esta información. Movimiento: i. Totales. El número correlativo del registro o código único de la operación. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. b. El número del documento sustentatorio. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. IH FORMATO 5. de ser el caso. "LIBRO DIARIO". Haber. ii. de ser el caso. e. Debe. "LIBRO DIARIO". Cuenta contable. d.6. v. 6. Ajustes de operaciones del mes. indicando: i. Fecha de la operación. salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas. indicando: i. g. El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. c. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8). iii. según corresponda. FORMATO 5. f. teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas. .

ii. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Se deberá incluir los asientos de: i. según el Plan de Cuentas utilizado. iii. Fecha de la operación. v. se deberá incluir mensualmente la siguiente información: i. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada. Ajuste de operaciones de meses anteriores. Saldo deudor. Denominación de la cuenta contable. de ser el caso. según lo siguiente: i. iv.6.8. de ser el caso. iii. 6. iv.7.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO" . Asimismo. Número correlativo de la operación en el Libro Diario. . Número correlativo o código único de la operación Fecha o mes de la operación Glosa o descripción de la operación Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente Totales FORMATO 5. c. El deudor tributario podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario. Operaciones del mes. Código y/o denominación de la cuenta contable. Apertura del ejercicio gravable. Cuenta contable asociada a la operación. b. LIBRO MAYOR En este libro se deberá incluir mensualmente la siguiente información: a. Saldos y movimientos de la cuenta: i. ii. v. ii. e. Ajustes de operaciones del mes. d. Cierre del ejercicio gravable. para los casos de contabilidad manual.

FORMATO 7. utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior.  Información mínima c.9.10. así como la depreciación respectiva. proveniente de la entrada y salida de los activos fijos. la información mínima que se detalla a continuación: a.  Información mínima d. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS En este registro se deberá registrar anualmente toda la información.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS". FORMATO 7.12". telex y telegráficos. b. f.  Información mínima b.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO".4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31. lo que ocurra primero.ii. c.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS ± DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS". Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. FORMATO 7.  Información mínima 6. agua potable y servicios telefónicos. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. cuando corresponda. a. 6. en columnas separadas. d. de ser el caso. SR QP FORMATO 6. "LIBRO MAYOR". FORMATO 7. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. Totales. de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla ). Estará integrado por los siguientes formatos: REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. Tipo de comprobante de pago o documento. . Saldo acreedor.

Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. según corresponda. g. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. k. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. denominación o razón social del proveedor. Serie del comprobante de pago o documento. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). h. apellido materno y nombre completo. de la Declaración Simplificada de Importación. . j. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación.e. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. m. Número de RUC del proveedor. n. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan der echo a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. tratándose de liquidaciones de compra. Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). o número de documento de identidad. Apellidos y Nombres. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). l. Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. i. número de la Declaración Única de Aduanas. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. U TT tabla ). de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.

u. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. y. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. v. t. q. Número de la constancia de depósito de detracción. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.o. cuando corresponda. cuando corresponda. según corresponda. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. s. r. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: . x. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. Valor de las adquisiciones no gravadas. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. Dicha información se consignará. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. adicionalmente. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción. p. w. cuando corresponda.

ii. iv. según corresponda. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. según corresponda. El monto de la base imponible y/ o impuesto o valor. señalado en las notas de crédito. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. señalados en las notas de débito. en columnas separadas. Número del comprobante de pago que se modifica. WV Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). utilización de servicios prestados por no XV FORMATO 8. telex y telegráficos. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. lo que ocurra primero. b. REGISTRO DE COMPRAS Este registro deberá contener. Número correlativo del registro o código único de la operación de compra. Totales. . iii. agua potable y servicios telefónicos. "REGISTRO DE COMPRAS". c. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravad as destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. z. Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica. Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.i.11. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes. se consignará respectivamente. la información mínima que se detalla a continuación: a. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. 6.

Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación. h. utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros. . i. cuando corresponda. número de la Declaración Única de Aduanas. de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. o número de documento de identidad. Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto. Serie del comprobante de pago o documento. destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación.domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior. tratándose de liquidaciones de compra. denominación o razón social del proveedor. k. apellido materno y nombre completo. d. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según f. Apellidos y Nombres. a YY tabla ). j. g. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. `Y que apruebe la SUNAT (según tabla ). Tipo de documento de identidad del proveedor (segúntabla ). l. según corresponda. de acuer o a la codificación d e. Tipo de comprobante de pago o documento. de la Declaración Simplificada de Importación. Número de RUC del proveedor. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k). Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación.

q. corresponda. por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. s. p. en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. cuando corresponda.m. Número de la constancia de depósito de detracción. Monto del Impuesto Selectivo al Consumo. Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. v. Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m). Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o). t. destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas. Dicha información se consignará. o. Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. r. w. Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación. u. según corresponda. . Valor de las adquisiciones no gravadas. Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago. n. Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción cuando . adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.

El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. "REGISTRO DE COMPRAS".12. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: i. iii. cb Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). señalado en las notas de crédito. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito.x. 6. Deberá anotarse lo siguiente: PARA EL CONSIGNADOR: db FORMATO 8. y. señalados en las notas de débito. . iii. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. iv. Unidad de medida (según tabla 6). Código. adicionalmente. Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. Número del comprobante de pago que se modifica. z. Totales. adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Descripción. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación. según corresponda. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. se consignará respectivamente. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Este registro se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: i. iv. según corresponda. ii. ii. Nombre del bien.

. : "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL". por cada tipo de existencia.3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI N VALORI ADO ANUAL".FORMATO 9.14. PARA EL CONSIGNATARIO: FORMATO 9. En el formato se incluirá como datos de cabeceraadicionales la siguiente información: Información del Establecimiento donde se ubican las existencias. : "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL". 6.13. REGISTRO DE COSTOS El Registro de Costos debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo. El Registro de Costos estará integrado por los siguientes formatos: FORMATO .2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNATARIO". 6. proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. FORMATO . REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORI ADO Se registrará mensualmente en el FORMATO 13. según las normas tributarias.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES ± PARA EL CONSIGNADOR". relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el costo de producción respectivo.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ± DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la info rmación. Código de la existencia. FORMATO .

15. Código de la existencia. proveniente de la entrada y salida física de las mismas en cada almacén. : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE DETALLE DEL INVENTARIO VALORI ADO" VALORI ADO 6.Tipo de existencia (según tabla 5). En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información: Información del Establecimien to donde se ubican las existencias. FORMATO . por cada tipo de existencia.16. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Se registrará mensualmente en el FORMATO 12. Tipo de existencia (según tabla 5). Descripción de la existencia.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS ± DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información. : "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE UNIDADES FÍSICAS EN UNIDADES FÍSICAS" 6. Método de valuación de existencias aplicado. Descripción de la existencia. Código de la unidad de medida (según tabla 6). REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . Código de la unidad de medida (según tabla 6). se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas FORMATO 3. Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro.

denominación o razón social del cliente. Impuesto Selectivo al Consumo. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Número de serie del comprobante de pago. o número de documento de identidad. apellido materno y nombre completo. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). Tipo de documen to de identidad del cliente (según tabla ). cuando cuente con éste. de acuerdo al monto total facturado. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. de ser el caso. según corresponda. según corresponda. . no debe incluir el monto de dicho impuesto. Fecha de emisión del comprobante de pago o docum ento. según corresponda. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. En los casos de empresas de servicios públicos. Apellidos y Nombres. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Base imponible de la operación gr avada. documento o de la máquina registradora.Este Registro deberá contener. Valor de la exportación. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. Número de RUC del cliente. Número del comprobante de pago o documento. de ser el caso. en columnas separadas.

Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta. adicionalmente. 6. según corresponda. FORMATO 14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Este Registro deberá contener. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. En el caso de las notas de débito o las notas de crédito. señalado en las notas de crédito. la información mínima que se detalla a continuación: Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. Número del comprobante de pago que se modifica. Importe total del comprobante de pago. se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior. según corresponda.17. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . Totales. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. en columnas separad as. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. señalados en las notas de débito. .Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ). se consignará respectivamente.

de ser el caso. Número del comprobante de pago o documento. en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora. Impuesto Selectivo al Consumo. Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla ). Apellidos y Nombres. documento o de la máquina registradora. de acuerdo al monto total facturado. . En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno. Importe total del comprobante de pago. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. según corresponda. denominación o razón social del cliente. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. cuando cuente con éste. según corresponda. no debe incluir el monto de dicho impuesto. Base imponible de la operación gravada. apellido materno y nombre completo. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal. Valor de la exportación. En caso de ser una operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consu mo.En los casos de empresas de servicios públicos. Número de RUC del cliente. o número de documento de identidad. adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Número de serie del comprobante de pago. Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla ). según corresponda. de ser el caso.

se consignará respectivamente. según corresponda. en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación. señalados en las notas de débito. se hará referencia al comprobante de pago que se modifica. 7. Totales. OTROS LIBROS Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios. Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla ).1. REGISTRO DE UÉSPEDES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso p) del artículo 3° del Decreto Supremo N° 029 -2004-MINCETUR. Número del comprobante de pago que se modifica. según corresponda. para lo cual se deberá registrar la siguiente información: Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES . deberán contener la información que dispone las normas especiales que los crearon. 7. así como en el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 093 -2002/SUNAT y norma modificatoria.2. Número de serie del comprobante de pago que se modifica. FORMATO 14. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor. adicionalmente. 7. base impon ible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.En el caso de las notas de débito o las notas de crédito.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" . se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párra fo anterior. señalado en las notas de crédito. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor.

7. REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia N° 037 -2002/SUNAT y normas modificatorias. 7.4.6. y el inciso a) del artículo 16° de la Resolución de Superintendencia N° 058 -2006/SUNAT y norma modificatoria.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO -99/SUNAT 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° . 7. REGISTRO IVAP Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 24° y 25° de la Resolución de Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas modificatorias. 7.ARTÍCULO 8° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° -98/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en los artículos 8° y 9° de la Resolución de Superintendencia N° 022 -98/SUNAT. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .3. 7.5.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del artículo 11° de la Resolución de Superintendencia N° 128 -2002/SUNAT y normas modificatorias. disposiciones aplicables a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado. 7. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ARTÍCULO 663° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° MODIFICATORIAS 4/SUNAT Y Se deberá incluir la información solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren el artículo 23° de la Superintendencia N° 266 -2004/SUNAT y normas Resolución de modificatorias.

7. . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .8.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 58- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 258 2004/SUNAT. 7.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 4 - /SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 142 2001/SUNAT y norma modificatoria. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 57- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 257 2004/SUNAT.10.Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 021 99/SUNAT y normas modificatorias. 7.9. REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .11. 7.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 56- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso c) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintend encia N° 2562004/SUNAT.

12.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCI N DE SUPERINTENDENCIA N° 59- 4/SUNAT Se deberá incluir la información solicitada en el inciso a) del primer párrafo del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 259 2004/SUNAT. . REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .7.

los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes.CONCLUSIONES 1. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. de acuerdo a lo dispuesto por la Superintendencia N° 79/SUNAT 4. Inv. principalmente de los tributos afectos y del Régimen Tributario aplicable.Diario y Mayor . Ventas Compras. Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se encuentra obligada a llevar una empresa dependerá. 2. así como los formatos que la integran. Respecto a la legalización de los libros contabl es con los nuevos formatos. reglamentos o Resolución de la SUNAT. y quisiera sabe ssi indefectiblemente entra en vigencia a partir del 1/7/2010 el uso de dichos libros o al momento hay otra prorroga 5.Caja Bancos. P. deben legalizarse como libro numero 1 o como continuacion. excepto para el Libro Diario de Resolución de Formato Simplificado. La información mínima conten ida en los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. disposición que entraró en vigencia a partir del de julio del .Natural cuyo ingreso no superan 15 0 UIT es obligatorio llevar Libro Diario de Formato Simplificado u opcional de seguir llevando Reg. 3.Balances.

ANEXOS .

ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266 -2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Tres (3) meses (*) (**) Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Un (1) mes Tres (3) meses Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 . Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS Máximo atraso permitido Tres (3) meses Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes. Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS . se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta.

b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales. d) Al cierre o cese definitivo de la empresa . según corresponda. sociedades y entidades. el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022 -98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . sociedades o entidades de cualquier naturaleza. (**) En los casos previstos en el numeral 3. 21 Diez (10) días hábiles 22 Diez (10) días hábiles 23 Diez (10) días hábiles 24 Diez (10) días hábiles 25 Diez (10) días hábiles (*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta. el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día siguiente: a) A la fecha del balance de liquidación. c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las mismas empresas.2 del artículo 13°. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.17 18 19 20 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses contados desde el primer día del mes sigu iente a enero o junio. según corresponda.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino. según corresponda.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo. Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES . Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. N BANCARIA. : "LIBRO CAJA Y BANCOS . DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: CUENTA CONTAB LE ASOCIAD A NÚMERO NÚMERO CORRELATI VO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPERACI ÓN OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENT OS MEDI O DE PAGO (TABL A ) DESCRIPCI ÓN DE LA OPERACIÓ N APELLIDOS Y DE TRANSACCIÓ NOMBRES. DENOMINACI ÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATO RIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACI ÓN DEUDOR ACREED OR TOTALES .FORMATO .

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EJERCICIO O EJERCICIO O PERIODO PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE . : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .FORMATO 3.BALANCE GENERAL" ( ) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.

Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NETO (1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV. . . en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles.

FORMATO 5. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER (TABLA 8) SUSTENTATORIO . : "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES.

TOTALES .

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