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Introduccion_a_la_contabilidad_superior._mod._1

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12/03/2015

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1.Fecha cierre ejercicio económico 30.06.00.

2.Los saldos contables al 31.5.00, de la empresa “Salta la Linda S.C.”
son los siguientes:

1)Caja $ 2.000;
2)Banco ZZ cta. cte. $ 5.000;
3)Mercaderías $ 8.000;
4)Compras $25.000;
5)Devoluciones sobre Compras $4.000,
6)Bonificaciones sobre Compras $3.000;
7)Gastos sobre Compras $1.500;
8)Ventas $ 26.000;
9)Deudores por Ventas $ 3.000;
10)Documentos a Cobrar $4.000;
11)Documentos a Cobrar Descontados $2.000;
12)Intereses (-) a Devengar $800;
13)Descuentos Obtenidos $500;
14)Intereses (+) a devengar $700;
15)Documentos a Pagar $7.000;
16)Gastos Generales $ 1.000;
17)Inmuebles $ 40.000;
18)Amortización Acumulada Inmuebles 1.800;
19)Socio JJ Cta. Aporte $ 2.000;
20)Muebles y Utiles $ 2.000;
21)Amortización Acumulada Muebles y Útiles $400;
22)Descuentos Otorgados $ 700;
23)Sueldos y Jornales $ 5.500;
24)Cargas Sociales 2.000;
25)Banco ZZ Deposito a Plazo Fijo $ 2.400;
26)Proveedores $5.000;
27)Socio TT Cta. Particular (d) $1.500;
28)Equipos de Computación $ 2.000;
29)Resultado Venta Equipos de Computación (d) $900;
30)Gastos y Comisiones bancarias $300;
31)Capital Social $....................Sumas iguales 109.600

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3.Las operaciones del mes de junio fueron las siguientes:

1)Compra mercaderías en cuenta corriente por $8.000 con una bo-
nificación del 10%.
2)Pago con cheque cargo Bco. ZZ saldo cta. cte. proveedor de $2.000,
previo descuento del 10%.
3)Se recibe un crédito del proveedor por devolución parcial compra
de $500. Dicho proveedor no tiene saldo a su favor en cuenta
corriente.
4)Se paga con cheque cargo Bco. ZZ $100 en concepto de gastos
transporte

y

seguro sobre compra mercaderías.
5)Se venden mercaderías por $1.000 en cuenta corriente y con una
bonificación del 5%.
6)Se envía al cliente un crédito por devolución ventas de $100; dicho
cliente tiene su cuenta corriente saldada.
7)Se descuenta en Bco. ZZ documento sola firma de $4.000 vto. 90
días. Intereses 12% anual; sellado 10%o y comisión 3%. Importe
neto acreditado en cuenta corriente.
8)Se documenta saldo cuenta corriente proveedor MM de $2000
por 120 días más un interés del 15% anual incluido en el pagaré.
9)Se cobra, con cheque cargo Bco. ZZ, saldo cliente en cuenta
corriente por $800.
10)El Bco. ZZ comunica que el pagaré descontado del cliente OO de
$1.200 ha sido cancelado por éste a su vencimiento. Los intere-
ses de la operación originaria ascendieron a $120.

4.DATOS PARA REALIZAR LOS CORRESPONDIENTES AJUSTES:

a)Del arqueo de caja surgen las siguientes situaciones: dinero en
efectivo $1.100; cheques de 3° diferidos $700; valer por anticipo
personal $200; facturas sin pagar ni registrar, correspondientes a
servicios recibidos durante el ejercicio, de energía eléctrica, gas
natural y teléfono por $ 300.
b)De la conciliación bancaria surgió que se encuentran librados che-
ques por $1.000, que aún no se han presentado al cobro.
c)Existencia física de mercaderías según inventario físico practica-
do $17.500.
d)Determinar las ventas netas del ejercicio.
e)Se encuentran devengados intereses del Plazo Fijo por $250.

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f)Las amortizaciones de los bienes de uso son: Inmuebles 2% sobre
el 80% del valor total de adquisición; Muebles y Utiles 10%; Equi-
pos de Computación 20% sobre el valor de costo.
g)Se adeudan sueldos y aguinaldos del corriente mes por $ 1.200
más asignaciones familiares por $300.- Descontar anticipo. Reten-
ciones 13% - Cargos Sociales 25,10%.
h)De la depuración y conciliación del Sub Mayor de Clientes surgie-
ron las siguientes situaciones: saldos atrasados en su pago por
$500; saldos incobrables por $200.- saldos acreedores por $300.

CONSIGNAS DE TRABAJO:

1.Mayorizar en T los saldos al 31.05.00

2.Registrar en el Libro Diario las operaciones del mes de Junio. Mayorizar.

3.Confeccionar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos al
30.06.00 en Hoja de Trabajo.

4.Registrar en el Libro Diario los asientos de ajustes. Mayorizar. Deter-
minar en Hoja de Trabajo los saldos ajustados.

5.Confeccionar los Estados Patrimonial y de Resultados. Determinar
resultadosejercicios.

6.Confeccionar los asientos de refundición y cierre de libros y el de
reapertura de libros para el próximo ejercicio.

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Ejercicio Práctico Nº 18: Registración de operaciones
que implican inversiones

1.Depósitos a Plazo Fijo en moneda nacional:

1)Se deposita en el Bco. XX a plazo fijo la suma de $3.000 ,con
vencimiento 90 días y una tasa de interés vencido del 15% anual.
2)Al vencimiento del plazo fijo anterior se renueva por 90 días más,
a una tasa de interés del 20% anual; cobrándose en efectivo el
importe de los intereses de la operación anterior.
3)Al nuevo vencimiento se renueva totalmente, por 90 días, a una
tasa del 20% anual, el plazo fijo anterior.
4)Se produce el nuevo vencimiento y el importe total del plazo fijo se
deposita en la cuenta corriente bancaria abierta en la misma insti-
tución bancaria.

2.Compra y venta de títulos y acciones:

1)La Regional del NOA S.C: compra 1.000 acciones de la Textil del
NEA S.A: a $13 cada una (valor nominal de las acciones $10 cada
una). Gastos del comisionista de Bolsa 2% sobre el total del precio
de compra. La operación se realiza en efectivo.
2)La Regional del NOA vende 500 acciones de la Textil del NEA a $15
cada una. Los gastos de comisión ascienden al 2%. Se recibe del
agente de la Bolsa un cheque por el importe neto de la operación.
3)A la fecha de cierre del ejercicio contable las 500 acciones de la Textil
SA., se cotizan en la Bolsa a $20 cada una; los gastos de comisión
ascienden al 2% del monto total de la probable operación de venta.
4)También a la fecha de cierre se encuentran aprobados por la Asam-
blea de accionistas de la Textil del NEA, la distribución de dividen-
dos, correspondiendo a La Regional del NOA $100.

CONSIGNAS DE TRABAJO:

1.Registrar los asientos, en el Libro Diario, correspondiente a las distin-
tas operaciones de ambos ejercicios.

2.Al finalizar el cierre de ejercicio realizar los ajustes de ingresos devengados
y de valuación de los activos en inversiones, según corresponda.

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Ejercicio Práctico Nº 19: Ajustes a realizar en las cuentas
de los distintos rubros de Activo, Pasivo y Resultados

1.DISPONIBILIDADES, CRÉDITOS E INVERSIONES:

-Los saldos contables, al 10.12.99, - fecha de cierre del ejercicio contable
- de las cuentas pertenecientes a estos rubros, son los siguientes:

1)Caja $900;
2)Banco XX cuenta corriente $ 3.000;
3)Valores a Depositar $ 2.000;
4)Valores a Depositar Diferidos $ 1.200;
5)Documentos a Cobrar $ 4.000;
6)Documentos a Cobrar Descontados $ 2.500;
7)Títulos y Acciones 1.300;
8)Deudores por Ventas $ 4.000;
9)Deudores Morosos $ 800;
10)Previsión para Créditos Incobrables $ 700;
11)Banco XX Deposito a Plazo Fijo $2.200;
12)Socio JJ Cuenta Particular $500;
13)Deudores Varios $900;
14)Deudores en Gestión de Cobro $1.500;
15)Deudores con Tarjetas de Crédito $2.000;
16)Intereses (-) a Devengar $700;
17)Intereses (+) a Devengar $800.

-Los datos para realizar los correspondientes ajustes, son los si-

guientes:

1.Del arqueo de caja surgieron las siguientes situaciones: dinero
en efectivo $300; facturas pagadas de librería y artículos de lim-
pieza $100; vale anticipo personal $200; vale retiro Socio JJ $100.
2.De la conciliación bancaria surgen los siguientes datos:

-No se registraron contablemente débitos por conceptos varios
(incluye comisiones sobre cobranza tarjetas de crédito) de $200.
-No se registró crédito en cuenta corriente, por cobranza tarje-
tas de créditos clientes por $1.500.
-Tampoco se registro descuento documento sola firma de $3000,
vencimiento 90 días (de fecha 30.12.) Intereses 15% anual,

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sellado 10%o y comisión 3%; importe neto acreditado en cuen-
ta corriente.
-Se omitió además registrar comunicación del Banco de que el
cliente UU canceló su pagaré descontado de $ 1.000: Los inte-
reses de la operación original ascendieron a $150.

3.De la depuración y conciliación de los saldos del Sub Mayor de
Clientes se obtuvieron los siguientes datos:

-En la cuenta Deudores por Ventas se encuentran, saldos atra-
sados por $500; saldos incobrables por $200; saldos documen-
tados con pagarés por $900 y saldos acreedores por $300.
-En la cuenta Deudores Morosos se omitió registrar un débito en
concepto de intereses punitorios de $100; además existen sal-
dos incobrables por $300.
-La previsión para incobrables del nuevo ejercicio se calculará
en un 6% sobre saldos finales de clientes, sin documentar.
-Del Depósito a Plazo fijo se encuentran devengados intereses,
correspondientes al ejercicio, por $150.
-Las acciones en existencia son 1000 (cuyo valor de adquisición
fue de $1,30 cada una. El valor de cotización, a la fecha de
cierre del ejercicio es de $0,90 cada una y la comisión del agen-
te de bolsa asciende al 2% del importe total de toda operación
de compra o venta.
-No se registró una venta de mercaderías al Socio JJ por $300,
debitada a su cuenta particular.

CONSIGNAS DE TRABAJO:

1.Mayorizar en T los saldos dados, indicando a qué rubro pertenece
cada cuenta

2.Realizar los ajustes que correspondan; determinar los saldos ajusta-
dos en los mismos Mayores.

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Ejercicio Práctico Nº 20: Ajustes distintos rubros del
Activo y/o Pasivo

1.BIENES DE CAMBIO, BIENES DE USO y ACTIVOS INTANGIBLES:

-Fecha cierre ejercicio económico: 31.09.99.

-A la fecha de cierre del ejercicio económico, los saldos de las cuen-
tas representativas de estos rubros eran los siguientes:

1)Mercaderías $ 13.000; (se determina el costo de venta de cada
operación de este tipo);
2)Instalaciones $3.000;
3)Equipos de Computación $4.000;
4)Amortización Acumulada Equipos de Computación $800;
5)Inmuebles $50.000;
6)Amortización Acumulada Inmuebles $ 2.400;
7)Rodados $ 20.000;
8)Amortización Acumulada Rodados $ 8.000;
9)Muebles y Utiles $1.000;
10)Amortización Acumulada Muebles y Utiles 400:
11)Terrenos $3.000;
12)Obras en Construcción $4.000,
13)Llave de Negocio $ 2.000;
14)Amortización Acumulada Llave de Negocio $ 1.600.

-Los datos para los ajustes son los siguientes:

a)No se registró la baja de un escritorio ,por obsoleto y deteriorado,
que fue adquirido el 12.03.98 en $300.
b)Tampoco se registró un siniestro producido en el rodado que lo
afecto totalmente. El mismo estaba asegurado y la Compañía de
Seguro reconoció una indemnización de $15.000 a pagar dentro
de los 90 días.
c)Se omitió registrar gastos de reparación y mantenimiento de los
equipos de computación por $1.000, importe que se adeuda en
cuenta corriente.
d)Los % de amortización aplicados son :10% Muebles y Utiles y
Equipos de Computación; 15% Instalaciones y 2% Inmuebles
sobre el valor de lo edificado.

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-El control de los inventarios permanentes de los artículos de reventa,
dan que la existencia real de los mismos asciende a $ 15.000.
-El % de amortización del activo intangible es del 20% anual.

CONSIGNA DE TRABAJO:

1.Mayorizar en T los saldos dados e indicar a qué rubro pertenecen.

2.Registrar, en el Libro Diario, los asientos de ajustes que correspon-
dan. Mayorizar.

3.Determinar en el Mayor los saldos ajustados.

2-DEVENGAMIENTO DE INGRESOS O EGRESOS AL CIERRE DE
EJERCICIO:

1.Fecha de cierre de Ejercicio 31.12.99.
2.La cuenta Alquileres (-) a Devengar tiene un saldo deudor de $ 6.000,
correspondiente a alquileres de los meses de agosto 99/enero 00.
3.La cuenta Intereses (+) a devengar presenta un saldo acreedor
de $900, de los cuales $300 corresponden a intereses del ejerci-
cio que cierra.
4.Se adeudan gastos varios (luz, gas, teléfono) correspondientes al
ejercicio que cierra por $ 400.
5.Se encuentran devengados y pendientes de cobro intereses a
cargo de clientes por $250, no registrados.
6.En la cuenta Intereses Perdidos se encuentran debitado intereses
correspondientes al nuevo ejercicio por $ 450.
7.Se adeudan los sueldos y aguinaldos del corriente mes por $2.200;
más las correspondientes asignaciones familiares que ascienden
a $ 300.
8.En la cuenta Intereses Ganados se encuentran registrados inte-
reses que corresponden al nuevo ejercicio por $400.
9.En la cuenta Seguros (-) a Devengar se encuentra un débito de
$600, correspondiente a primas que cubren los meses de no-
viembre 99/ abril 00.
10.La cuenta Comisiones presenta un saldo deudor de $ 500, de los
cuales $.400 corresponden a comisiones ganadas y $900 a comi-
siones perdidas.

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