PERFIL DEL AUDITOR INFORMÁTICO

EXPOSITORA: CRUCES HUANCA ROSSEMARY J.

Auditoría Informática 
Es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los recursos.  Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que están implantados en una empresa u organización, determinando si los mismos son adecuados y cumplen unos determinados objetivos o estrategias, estableciendo los cambios que se deberían realizar para la consecución de los mismos. Los mecanismos de control pueden ser directivos, preventivos, de detección, correctivos o de recuperación ante una contingencia.

deberá contar con un perfil que le permita poder desempeñar su trabajo con la calidad y la efectividad esperada. Para ello a continuación se establecen algunos elementos con que deberá contar: .Perfil del auditor informático ‡ El auditor informático como encargado de la verificación y certificación de la informática dentro de las organizaciones.

 Conocimientos Generales * Todo tipo de conocimientos tecnológicos. * Normas estándares para la auditoría interna. compensaciones monetarias a los empleados. la industria o ambiente competitivo en la cual se desempeña la organización. . historia de la organización. estructura organizacional. aspectos legales. operaciones o sistemas. extensión de la presión laboral sobre los empleados. de forma actualizada y especializada respecto a las plataformas existentes en la organización. tipo de supervisión existente. * Características de la organización respecto a la ética. * Políticas organizacionales sobre la información y las tecnologías de la información. cambios recientes en la administración.

* Análisis e interpretación de la evidencia. . Herramientas * Herramientas de control y verificación de la seguridad. * Herramientas de monitoreo de actividades.  Técnicas * Técnicas de Evaluación de riesgos * Muestreo * Cálculo pos operación * Monitoreo de actividades * Recopilación de grandes cantidades de información * Verificación de desviaciones en el comportamiento de la data. etc. etc.

DEONTOLOGÍA DEL AUDITOR INFORMÁTICO .

Introducción ‡ Los principios contenidos en los códigos deontológicos exigen. que los propios profesionales ayuden a un comportamiento conforme a los mismos como medio de sensibilización y mejora del prestigio y calidad de su oficio. ‡ A continuación algunos principios que hacen referencia al comportamiento tanto moral como individual en el entorno profesional. .

de los cuales podemos mencionar: 1.PRINCIPIOS DEONTOLÓGICOS APLICABLES A LOS AUDITORES INFORMÁTICOS ‡ Los auditores deben estar en constantemente con los principios deontológicos adoptados por diferentes colegios y asociaciones profesionales. a la elección del auditor.Principio del Beneficio del Auditado Un aspecto importante. . es facilitar el derecho de las organizaciones auditadas. en cuanto a la aplicación de este principio.

aun cuando el no se sienta en la capacidad de hacerlo. 3. éste debe tener accesibilidad a documentación necesaria. para cumplir con su tarea.Principio de Cautela. deberá buscar ayuda o capacitación profesional. y ser consciente de que sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia.El auditor debe estar plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y de su capacidad y aptitud para desarrollar la auditoria.El auditor deberá cumplir sus servicios con calidad. debido a que no tiene suficiente conocimiento en su trabajo. y no confiarse de sus conocimientos profesionales. el auditor debe negarse a realizar la auditoria ya que no puede acceder a la información que es de vital importancia para su desempeño.Principio de Capacidad. ser humilde al dictar sus criterios. .2. Ejemplo: El auditor debe hacer una auditoria al Departamento de Ventas de la empresa XXX. Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben estar avaluadas en base a la realidad de la empresa (económico ). Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de Ventas.Principio de Calidad..El auditor debe tener cierto grado de cuidado. 4. lo que hará que el auditor pierda credibilidad como profesional.. si en dicho departamento le niegan la documentación. realiza un informe con recomendaciones que a la larga le dejarán perjuicios a la empresa..

que encubran comportamientos no profesionales.. como evitar actos ilícitos. Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la revisión de documentación. dejando constancia en el informe de auditoria de que terceros ayudaron en el trabajo de la auditoria al Departamento de Ventas. Ejemplo: El cronograma de la planificación debe estar bien estructurado a fin de que se cumplan en los plazos establecidos todas las acciones a seguir para el correcto desempeño de la auditoria al departamento de Ventas.El auditor debe controlar el exceso de trabajo con la concentración que debe tener. 7. Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el cliente..Principio de Comportamiento Profesional. esto permitirá al auditor dedicar a su cliente la mayor parte de los recursos posibles obtenidos de sus conocimientos. ficticios. 6.5.Principio de Confianza.Principio de Concentración en el trabajo. .Este principio requiere de ambas partes un dialogo que permita aclarar todas las dudas que se den a lo largo de la auditoría.. su actuar debe ser correcto y transparente. debe acudir donde otro profesional (un contador) el cual le pueda ayudar en dicha tarea.Este principio esta ligado con la ética profesional del auditor.

inversiones. Ejemplo: El plan de auditoria debe estar bien delimitado a fin de evitar gastos extras.-Este principio demanda de que el auditor actué con criterio propio. Esto restaría credibilidad al auditor. ampliaciones de trabajo sobre asuntos no directamente relacionados con la auditoria. Ejemplo: El auditor no deberá divulgar datos tales como los estados financieros de la empresa. . para no permitir estar subordinado al de otros profesionales. y una continuo plan de formación personal. así mismo rechazar.. 11. Ejemplo: El auditor deber deberá capacitarse continuamente. Principio de Economía.Dependerá del cuidado y discreción en la divulgación de datos. y mantenerlos durante el proceso de auditoria como en la finalización. Ejemplo: Si un empleado va y comenta al auditor de que tiene sospechas de que el jefe departamental está desviando fondos.8. y un seguimiento de las nuevas tecnologías de la información.Principio de Formación Continuada. estrategias de ventas. 10.Tiene que ver con una constante preparación por parte del auditor.Principio de Discreción.Se refiere a proteger los derechos económicos del Auditado con el fin de evitar gastos innecesarios.. esto no quiere decir que el auditor va a dar por cierto dicho comentario..Principio de Criterio Propio. 9. etc.

Principio de Independencia.Principio de Información Suficiente.Es de interés para el auditado. Principio de Fortalecimiento y Respeto de la Profesión. 14.Se trata de que el auditor no deberá utilizar los conocimientos adquiridos durante la auditoria. Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los que argumenta en su informe de auditoria.. Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los estados financieros de la empresa XXX. 15. esto no debe influir en los resultados de la auditoria. esta independencia implica al auditor. Ejemplo: NO se vería bien que el auditor este con tantas confianzas con el jefe departamental Si dentro del departamento de ventas existe algún amigo suyo. si la auditoria no sale como espero entonces no le pago!. si el auditor va a ser una auditoria de la empresa YYY por quedar bien con esta empresa el no puede revelar los secretos que le fueron confiados de la empresa XXX.. sus honorarios serán reconocidos por el trabajo realizado 13.Principio de Integridad Moral.. o evitar abusar de sus conocimientos frente a los competidores. al rechazo de criterios con los que no este de acuerdo.El auditor deberá evitar competir deslealmente con sus compañeros. . la labor informativa del auditor debe estar basada en la transparencia de la información. y obliga al auditor a informar al cliente de todos y cada uno de los puntos relacionados con la auditoria.Esta relacionado con el principio de criterio propio. Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben estar sujetas a que si la auditoria es positiva entonces le pago. para utilizarlos en contra del cliente..12. bajando los precios de sus servicios. El auditor merece respeto.

Principio de no Discriminación. y actuar con ética profesional respetando la competencia profesional. lo que debe hacer es ir a la junta de accionistas para que lo respalden en su trabajo y poder realizar de mejor manera la auditoria. 18. El jefe Departamental le ofrece una jugosa tajada a cambio de que no presente ese hallazgo en su informe de auditoria. Principio de Legalidad. Ejemplo: El auditor encontró que el jefe departamental estaba desviando fondos.. El auditor jamás deberá aceptar una situación como esta ya que va en contra de su honorabilidad. 17. El auditor no debe cambiar su informe ya que el es independiente.16. aparente o engañosa.. su buen juicio y su prestigio profesional.El auditor deberá evitar inducir. Ejemplo: No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de oferta de servicios en una forma que sea falsa.. Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da como resultado que el Gerente de la empresa XXX ha realizado malversación de fondos. . la contravención de la legalidad vigente. el Gerente al enterarse de esto amenaza al auditor con desprestigiarlo si no lo ayuda retirando esa acusación del informe de auditoria.-Principio de Libre Competencia.. a los auditados o a terceras personas.Deben evitarse comportamientos desleales para el beneficio propio del auditor.El auditor no deberá utilizar sus conocimientos para facilitar. o estar involucrado en algún tipo de discriminación o en prejuicios de ninguna clase tanto al cliente. como a la competencia.

El no puede ir a la reunión de lectura del informe de auditoria y acusarlo al jefe departamental aludiendo que tiene simples sospechas. 20.El auditor deberá la labor de otros profesionales y evitar aprovechar los datos obtenidos para entrar en competencia desleal. Principio de no injerencia. Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos. debe darse el tiempo para recabar sobre ese hallazgo a fin de estar seguro de sus sospechas.19. ni demoras en entregas. y precisar el tiempo sin agobios de plazos. Toda acusación debe estar respaldada por las pruebas suficientes y valederas. Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversación de fondos.-Deberá ser suficientemente crítico. Principio de Precisión. .. brindando una información fiable de la auditoría. el Auditor no puede emitir un juicio acusándolo sino tiene las pruebas suficientes para respaldar su acusación.

obliga al auditor a no difundir a terceras personas información confidencial. 23. Como con sus colegas cooperar entre si. los resultados van a salir favorables para la empresa y que va a tener un incremento del 15% en las ventas netas..21. 22.Es importante definir a priori un tope máximo de responsabilidad sobre los posibles daños acorde con la remuneración acordada como prestación de los servicios de auditoria.-Evitar campañas publicitarias. Principio de Secreto Profesional. Principio de Responsabilidad. que por su contenido puedan desmejorar la realidad de sus servicios. Principio de Publicidad adecuada. Ejemplo: El auditor no puede ofrecerle a sus clientes que si el realiza la auditoria. Ejemplo: Tienen responsabilidad con los que hacen uso de su servicio.Tiene que ver con el beneficio de seguridad del auditado. sí.. . a menos que sea consultada al auditado si fuera necesario.

Se refiere a la información veraz según el artículo 20. 24. o rumores.d ) significa información comprobada Según los cánones de la profesionalidad informativa. .Exige una continua elevación del arte de la ciencia en el campo de la auditoria informática. Principio de Veracidad. excluyendo invenciones. el auditor debe dar a conocer inmediatamente el hecho de que hay virus en el sistema el cual puede propagarse a otros sistemas. Principio de Servicio Público.. Ejemplo: Durante la auditoria. el auditor debe ser muy cauteloso con la información que tiene en conocimiento. La revelación de dicha información puede causar perdidas a la empresa.1.Ejemplo: El auditor no puede revelar la información que tiene sobre la empresa XXX ya que esto va contra su tica. lo que puede lograrse con la participación activa de los profesionales de dicho sector en la definición de las características y exigencias de su actividad profesional. pero no debe revelar el origen de el virus.. el auditor descubre que en el sistema existe software dañino (virus) y además sino descubre la procedencia. 25.

MARCO JURÍDICO .

INTRODUCCIÓN ‡ Instrumento eficaz para la tramitación de procedimientos judiciales. imprescindible su conocimiento para que el auditor informático realice su labor de forma correcta y evitando situaciones desagradables . que regula la labor del Auditor Informático.

‡ Ley 28. del Código Procesal Constitucional de 7 de mayo de 2004.237. que dispone la recaudación de un aporte por supervisión y control anual por parte del INDECOPI de las entidades de certificación y de verificación/registro de firmas digitales acreditadas bajo su ámbito.303 de 23 de julio de 2004.403 de 29 de noviembre de 2004. Regula el Habeas Data. (Promulgada el 28 de mayo de 2005 y Publicada en el Diario Oficial "El Peruano" el 31 de mayo de 2004). ‡ Ley 28. que regula el uso del correo electrónico comercial no solicitado (SPAM) (Promulgada el 11 de abril de 2005 y Publicada en el Diario Oficial "El Peruano" el 12 de abril de 2005). . (Promulgada el 24 de mayo de 2005 y Publicada en el Diario Oficial "El Peruano" el 25 de mayo de 2005).493 de 18 de marzo de 2005.530 de 29 de abril de 2005.‡ Ley 28. ‡ Ley 28. de promoción de acceso a internet para personas con discapacidad y de adecuación del espacio físico en cabinas públicas de internet. Tecnología e Innovación Tecnológica. Ley Marco de Ciencia. ‡ Ley 28.

aprobado por Decreto Supremo nº 036-2007-PCM.S.‡ Resolución Ministerial nº 0285-2005/PCM del 12 de agosto de 2005 que crea la Comisión Multisectorial de Políticas del Sistema de Nombres de Dominio ‡ Resolución nº 0345-2005/CONSUCODE/PRE del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. comprendidas en el Plan Anual de Transferencia de Competencias Sectoriales a los Gobiernos del año 2007 . Ley nº 27. de 21 de septiembre de 2005. a ser transferidas a los gobiernos regionales. aprueba el Reglamento de la Ley de Firmas y Certificados Digitales. los indicadores y los procedimientos de verificación aplicable en la etapa de certificación de las funciones específicas sectoriales. . publicado el 14 de enero del 2007. ‡ Decreto Supremo nº 004-2007-PCM.269. ‡ Reglamento de organización y funciones del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual 2005. Se han aprobado los requisitos específicos. Publicado en el Diario Oficial "El Peruano" el D. Nº 077-2005-PCM.

"EL Peruano" 19 de marzo de 2008. por la que se aceptan renuncia presentada por miembro de la Comisión de Libre Competencia del INDECOPI ‡ Resolución n° 030-2008/CRT-INDECOPI.. así como la Guía para la Acreditación del Software de Firmas Digitales. ‡ Resolución Ministerial nº 0233-2008/JUS (JUSTICIA) de 26 Abril de2008. (Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual) "EL Peruano" 19 de marzo de 2008. por la que se aprueban las Guías de Acreditación de Entidades de Certificación Digital.‡ Resolución nº 023-2008/INDECOPI/DIR. Entidades de Registro o Verificación de datos y Entidades de Prestación de Servicios de Valor añadido. Establecen Sistema Informático de Registro de funcionarios y servidores procesados por presuntos delitos contra la Administración Pública .