INSTITUTO GABRIELA MISTRAL DE BUCARMANGA

“Misioneras del Divino Maestro”

ÁREA TECNICA COMERCIAL 2011
Asignatura de Contabilidad
Lic. CLAUDIA VEGA GARCIA
Primer Período

TALLER DE CONSULTA
TEMA: Retención en la fuente

NOMBRE:__________________________ GRADO NOVENO ____

Criterio de Desempeño: Interpreta, liquida y aplica las normas contables y tributarias en
el manejo del IVA y Retención en la Fuente, en transacciones comerciales.
1. Qué es la retención en la fuente
2. Cuál es la finalidad de la Retención en la fuente
3. Cuáles son los elementos de la retención en la fuente
4. Defina:
a. Agente retenedor
b. Sujeto pasivo
c. Tarifa
5. Por qué conceptos se e efectúa retención en la fuente
6. Quienes son agentes de retención
7. Qué es la autorretención
8. Quienes son autorretenedores
9. Quienes pueden ser autorizados como autorretenedores
10. Cuáles son las obligaciones del agente de retención
11. Qué significa pago abono en cuenta
12. En qué cuentas se registran la retefuente tanto para el comprador como para el vendedor
13. En qué momento se debe practicar la retención en la fuente
14. Cuál es la base de retención para el 2011
15. Quienes son sujetos pasivos de retención
16. Cuál es el período de pago de la retención en la fuente por parte del agente retenedor
17. Qué pagos están sometidos a retención
18. Cuál cuenta debe manejar el agente retenedor para registrar los valores retenidos
19. Elabore una tabla con los siguientes ítems: concepto, tarifa y base
a. Ingresos laborales
b. Honorarios
c. Comisiones
d. Rendimiento financiero
e. Arrendamientos (bienes muebles, inmuebles)
f. Servicios generales
20 El almacén Santander ltda (RC) COMPRA MERCANCIA AL CONTADO AL Almacén
Bucaramanga Ltda. (RC) por la suma de $2.840.000, recibe un descuento comercial del 5% (antes
de factura) más IVA del 16%. Se pide:
a. Quien es agente retenedor
b. Quien es el sujeto pasivo
c. Cuál es a base gravable
d. Cuál es la retención en la fuente
e. Cual es el valor a pagar