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Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de

nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los
Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las
correciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es
común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los
de nuestros libros por cualesquiera de las siguientes razones:

j Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

j Jepósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por
haber cerrado.
j cos libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
j Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
j Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
j Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
j Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.

j xbonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros

realizados en su nombre o cualquier otro concepto
j Errores u omisiones por parte de los Bancos

Existen diferentes métodos de conciliación:

Método de Cuatro Columnas.

Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Jos para la cuenta en los
libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Jebe y
Haber). Este procedimiento permite ver claramente los xjustes que hay que hacer en el
cibro de la Empresa. Ejemplo: Jespués de revisar el Estado de Cuenta Mensual del
Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes
diferencias:

1. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000.
Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300
2. cos cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido
cobrados
3. El depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta
4. El Banco devolvió un cheque, por falta de fondos, por Bs. 60.000
5. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs. 3600
6. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado por 10.000
7. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400