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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Lic. Diego Alonso Madrigal Cruz

Definicion
‡ El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

y. de acuerdo a ello. es que éste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo. por ejemplo: . o si vamos a tener un excedente.‡ La importancia del presupuesto de efectivo. tomar decisiones.

‡ solicitar el refinanciamiento de una deuda. podemos. en todo caso. por ejemplo: ‡ solicitar oportunamente un financiamiento. solicitar un mayor crédito. en todo caso. ‡ solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o.Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo. otorgar uno menor crédito. ‡ cobrar al contado y ya no al crédito o. .

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo. invertirlo en acciones. ‡ invertirlo en adquirir mayor mercadería. ‡ usarlo en inversiones ajenas a la empresa. por ejemplo. podemos. . ‡ invertirlo en la expansión del negocio. por ejemplo: ‡ invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o equipos.

el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos sean mayores que los futuros egresos).‡ Por otro lado. o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída .

sin embargo. veamos a continuación un ejemplo de cómo elaborar uno al contar con la siguiente información: Cómo elaborar un presupuesto de efectivo .‡ Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa.

EJEMPLO ‡ upongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año. los datos que tenemos son los siguientes: .

3. Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero. se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero. los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días. el precio de venta es de US$20. 5. 6. . y aumento del 10% a partir de febrero. el cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días. y un aumento del 10% a partir de febrero.1. el precio de compra es de US$15. 4. 2.

se obtiene un préstamo por US$2 100 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes de US$700 e intereses de US$504 en febrero. seguros y servicios por US$250 mensuales (gastos administrativos). . 10. y US$168 en abril. se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo. US$336 en mazo. alquileres.7. 8. promoción y publicidad por US$230 mensuales (gastos de ventas). comisiones. el negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en US$50 al mes. se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas. el pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible. 9. 11.

es necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros. y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.‡ Para este ejemplo. antes de elaborar el presupuesto de efectivo. ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan. y el 40% restante al mes siguiente. sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan. .

.Presupuesto de ventas enero Unidades Precio de venta TOTAL 300 20 6000 febrero 330 20 6600 marzo 363 20 7260 abril 399 20 7986 Nota: las ventas empiezan en 300 unidades en enero. y luego tiene un aumento constante del 10%.

4 Cré it a ías (4 %) t : l sv t s US$6 t . a ril 4 1.Pr s C ta ( st %) c br s e er e rer 4 arz 4 5 4 5. h h s (US$2 4 r . br ) l ré it s l6 í s. l . l4 (US$ 6 ) l is r l s ás s s.

. y el 50% restante al mes siguiente. igualmente. ya que. debemos elaborar los presupuestos de compras y pagos.‡ Una vez elaborados los presupuestos de ventas y cobros. sino que se pagan un 50% en el mes que se realizan. las compras no se pagan el mismo mes en que se realizan.

Pr s nidades st m r s enero 3 0 6 0 ebrero 3 marzo 37 626. 6 89.yl g ti . abril 3 recio de compra T T t :l sc r s t c st i z t l i . s r .

. O AL .P e upue o de pago f . . . No a de la co p a de US$4 650 hecha en ene o pa a o el 50% (US$2 325) al con ado y el 50% re an e (US$ 2 325) al créd o al créd o a 30 d a lo mismo para los demás meses . . . .

‡ Una vez elaborados los presupuestos de compras y pagos. pasamos a elaborar el presupuesto operativo (estado de resultados proyectado). . ya que es necesario determinar el monto que se debe pagar por concepto de impuestos.

02 441.35 21.5 1098.15 1076.85 15.5 1796. pasam os a elaborar el presupues to de efectivo.98 marzo 7260 abril 7986 5626. Impuestos (2%) UTILiDAD NETA 820 16.87 Y. .98 752. finalm ente.15 1633.6 6000 4650 1 50 250 230 50 820 febrero 6600 5115 1485 250 230 50 955 504 451 9. asegurándonos de que ya contam os con toda la información necesaria.5 1266.5 6189.Presupuesto operativo enero Ventas Costo de ventas UTILIDAD BRUTA Gastos administrativos Gastos de ventas Depreciación UTILIDAD OPERATIVA Intereses UTILIDAD ANTES DE IMP.85 336 168 767.85 250 230 50 250 230 50 1103.4 803.

5 5370.83 250 230 9.8 1285.6 -215.8 700 168 417.35 5866.Presupuesto de efectivo enero INGRESOS Cuentas por cobrar Préstamos TOTAL INGRESOS EGRESOS Cuentas por pagar Gastos administrativos Gastos de ventas Pago de impuestos TOTAL EGRESOS FLUJO DE CAJA ECONÓMICO Amortización Intereses FLUJO DE CAJA FINANCIERO 2325 250 230 16.1 1129.48 700 504 2878.4 4882.9 700 336 93.52 2878.4 5371.6 febrero marzo abril 2821.9 250 230 21.52 .98 6409.6 988.75 5907.6 6360 6996 7695.8 3600 2100 5700 6360 6996 7695.02 250 230 15.

le solicita a su director de presupuesto que realice el presupuesto de efectivo para el primer trimestre del año 2X12 con base en la información proyectada por el departamento de costos de la empresa. una empresa dedicada a la venta de carne porcina de la zona norte del país.TAREA 2 ‡ La empresa Los Cerditos del pueblo LTDA. .

88% al contado y el 42.02% para abril. . Los proveedores permiten pagar la mercadería el 57. La recuperación del pendiente de las ventas se realiza el 71% al contado y el 29% al crédito a 30 días naturales. 2.99% para febrero. El precio de venta es de 25 um sin inflación. 4.1. 3. el 12. 6.12% restante a crédito a 30 días. 5.55% para febrero.55 um. 12. Se pronostica compras de mercadería de 299 unidades para el mes de enero.25% para abril. y un aumento del 10. y aumento del 11. El precio de compra es de 13.57% para marzo y 15. Se pronostica ventas de 357 unidades para el mes enero.01% para marzo y el 13.

Se solicita un préstamo por obtiene un préstamo por 2. El pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible. 11.241. se tiene la estadística de que dichos gastos aumentan el 2. 8.Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo. .000 um y se deprecia el 10% mensual.800 el cual debe ser pagado a partir de febrero y cancelarlo en abril.56% en el primer cuatrimestre. promoción y publicidad por 215 um mensuales y se tiene la misma estadística del punto anterior (en los aumentos). comisiones. en cuotas fijas de 1. El negocio cuenta con propiedad planta y equipo valorada en 10.33 um. 7. 10. Determine el interés bajo el método de interés simple. registre su depreciación mensual. 9. seguros y servicios por 225 um para el primer mes. Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas. alquileres.

‡ Presupuesto de cobros. Cálculos Adicionales. ‡ Presupuesto Operativo ‡ Presupuesto de Efectivo.SE PIDE ‡ SE PIDE ‡ Presupuesto de ventas. ‡ Presupuesto de compras. ‡ Depreciación mensual ‡ Amortización e intereses. . ‡ Presupuesto de pagos.

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