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El Arqueo de Caja

El Arqueo de Caja

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El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado

todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada ³ Diferencias de Caja´. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta ³Diferencias de Caja´ se deberá cancelar contra la de ³Pérdidas y Ganancias´.

ARQUEO DE CAJA Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables. Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.

xx xxx.02 0.xx xxx.00 5.xx xxx. y no se ha emitido el cheque de reposición o reembolso. $ 0.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.00 Comprobantes número j ¨ j ¨ j ¨ j ¨ Total Importe de la Caja Chica Faltante o sobrante En el caso de que se detecte un faltante.40 1. Considerar como un gasto para la empresa.xx xxx. .xx xxx.xx xxx.EJEMPLO Valor Efectivo en Caja j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Moneda fraccionaria j ¨ Billetes de $ 1.00 3. subcuenta Caja Chica.xx xxx.00 1.00 j ¨ Billetes de $ 5.20 0.xx xxx.xx xxx.xx xxx.00 10.xx xxx.xx xxx. y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja. se tienen dos alternativas: j ¨ j ¨ Cobrarle el faltante al Cajero.10 0.xx Total xxx.00 Cantidad Importe xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xxx.00 j ¨ Billetes de $ 3.00 20.00 j ¨ Billetes de $ 50.xx xxx. existen dentro de la Caja Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina.xx xxx.05 0. Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico. el mismo se debe abonar a una cuenta de otros ingresos.00 50.xx Si por el contrario arroja como resultado un sobrante.00 j ¨ Billetes de $ 20.xx xxx.00 3.00 j ¨ Billetes de $ 10.xx xxx. se debe hacer el asiento con cargo a los gastos.xx xxx.01 0.

una vez hecha la ´limpiezaµ de la caja. Cheques de 3º $20.El plan de cuentas de la empresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.a.000...El plan de cuentas de la empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja..000.000. de manera que el mayor se adapte a la realidad. a través de un asiento.El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390. 5) Registro el sobrante o faltante de Caja.El plan de cuentas utiliza la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera. realizo la depuración (limpieza) de la caja de ser necesario. si corresponde Cuentas a utilizar: Ganancia Pérdida SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el mayor Ejercicios: 1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300. Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25. b y c efectuar la depuración del contenido de la cuenta Caja y la corrección de su saldo.ARQUEO DE CAJA El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. Es decir. .. Moneda extranjera $11...000. 2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado. las mando a las cuentas correspondientes. b. 3) Considerando el plan de cuentas del ente. El resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes.El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390. *Para a.. Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones: 1) Anoto lo que se encontró en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad). Este monto será restado de la cuenta Caja. 4) Comparo el saldo que me quedó en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad.000. que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja. y se deberá registrar la disminución en el mayor de la misma. c.000...

975 1. $357.que deben ser en realidad.no corresponden Moneda ext $ 11. menos los $388. $357.: 357.000.-(no corresponde) CAJA H _ $388.D a) Efvo..OOO 25 389.000.Cheques 3º $ 20.Fact/gastos $ 25.realidad El mayor debe dar igual que lo que me quedó en la realidad después de hacer la limpieza de los gastos.Total caja $388.975 (que es lo que me quedó de saldo en el mayor).D.025.025 Cheques 3º $ 20.000 H 31.025 $ 25(gastos) $388.000. +RN -A VPMN Gastos Generales (RNSD) a Caja (PASD) 25 25 +RN -A VPMN Faltante de caja (RNSD) a Caja (PASD) 1975 1975 b) Efvo. Esto me da $1975 que es lo que le debo restar a la cuenta Caja para que el mayor sea igual a la realidad. Hago $389.000.000.000.D.975 S.Fact/gastos $ 25.000 Moneda ext $ 11.975 1.000.975 S.- Realidad: 390.000 .- Total caja $388.- D CAJA 390.000.:388.025.realidad debe limpiarse la caja 358.

025.000.025 +RN -A VPMN Faltante de caja (RNSD) a Caja (PASD) 1.Realidad: $388.- D CAJA 300.no corresponden Moneda ext $ 11.975 $357.000 H 31. para que sea igual a la realidad +A Valores a depositar (PASD) +RN Gastos generales (RNSD) +A Moneda Extranjera (PASD) -A VPMN a Caja (PASD) 20. $357.000.025 $ 31.975 .000 31.000 Caja depurada.025 Cheques 3º $ 20.Total caja $388.realidad debe limpiarse la caja 268.000 25 11.000.975 1.025 $357.975 c) Efvo.Fact/gastos $ 25. a ésto debe ser igual el saldo de Caja _$358.975 Lo que hay que restar del mayor.000 $ 1.

025 +A +RP VPMP Caja (PASD) a Sobrante de Caja (RPSA) 88.025 88.88.025 S.975 + $ 88.: 357.025 $ 31.D. a ésto debe ser igual el saldo de Caja $268.000 Realidad: $388.025 *-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-* Ejercicio de tarea para el miércoles: .000 31.025 $ 357.000 Lo que hay que sumarle al mayor.025 $357.000 Caja depurada.000 25 11. para que sea igual a la realidad +A Valores a depositar (PASD) +RN Gastos generales (RNSD) +A Moneda Extranjera (PASD) -A VPMN a Caja (PASD) 20.

Moneda extranjera $7.000. para todos aquellos gastos de bajo importe. no se preocupen que el miércoles los resolveremos en clase....El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $400. Vale por pago de viáticos $20. Si no les salen.2) Se realizó un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $420. Original Factura Nº 003 por gastos en artículos de limpieza $18. y porqué se hace cada cosa.. * Se pide depurar el contenido de la cuenta Caja y efectuar la corrección de su saldo cuando fuera posible.a.com . Valores a depositar y Moneda Extranjera.. la cual incorpora los cheques de 3º y la Moneda extranjera... b..500. Cheques de 3º $12.538.. También se utilizan las cuentas Gastos generales. c..000.El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $439.El plan de cuentas de la empresa utiliza las cuentas Gastos generales y Valores a depositar.. Se considera a la moneda extranjera como incluida en la cuenta Caja.El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $429. Para realizar los ejercicios traten de seguir los pasos detallados al comienzo.El plan de cuentas de la empresa utiliza las cuentas Gastos generales. Cualquier duda : ayudatcontable@hotmail. así pueden entender de dónde salen los resultados.000.El plan de cuentas de la empresa utiliza la cuenta Caja.000. por esa razón traten de estar temprano en el aula así podemos corregirlos y repasar todos los temas.

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