PRESUPUESTO DE PERSONAL

Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador. Componentes: Personal diverso Cantidad horas requeridas Cantidad horas trimestrales Valor por hora unitaria

El presupuesto de mano de obra debe estar en armonía con la planificación realizada para la producción de unidades a fabricarse, razón por la cual es necesario que este presupuesto se realice especificando horas y costo de mano de obra por tiempo y por producto. A pesar de que la incidencia en el costo total no sea significativa, su revisión y utilización futura será determinantes para el manejo y rendimiento de la producción, para lo cual es necesario consi derar los siguientes aspectos:
y y y y y y y y y y y y y

Administración de mano de obra Necesidad de trabajadores calificados o no Contratación y entrenamiento Negociación con el sindicato Administración de sueldos y salarios. Determinación del costo de mano de obra Clasificación en mano de obra directa o indirecta Costos normales y extraordinarios Métodos de pago de los salarios Determinación del listado de mano de obra a utilizarse Disponibilidad de tiempos estándares o predeterminados Revisión del registro de costos históricos. Inclusión de sistemas de mejoramiento de la eficiencia en la mano de obra

Es necesario establecer además una tasa salarial promedio clasificando a los obreros de acuerdo a su sueldo percibido en cada departamento o proceso. de acuerdo con dicho diagnóstico para satisfacer los requerimientos de la producción planeada. bonificaciones alcanzadas por contrato colectivo.Estudio de tiempos y movimientos Costos estándares Estimados directos del supervisor Efectividad en la contratación Entrenamiento y adiestramiento Plan de permisos y bonificaciones especiales por resultados Informe de horas efectivas trabajadas Determinación de los costos de mano de obra por tipo de producto Desarrollo del presupuesto de personal En el desarrollo del presupuesto de mano de obra se debe considerar los siguientes aspectos: y El tiempo necesario para fabricar una unidad de producto y Costo de mano de obra que en presupuestos se denomina tasa salarial El tiempo necesario esta dado por el Gerente de producción a través de experiencias anteriores. todo esto dividido para las horas que tiene el mes. El presupuesto de mano de obra se calcula de la siguiente forma: Presupuesto mano de obra = Producción presupuestada x horas mano de obra por producto = Total horas mano de obra presupuestada x costo por hora de mano de obra = Presupuesto de mano de obra. Presupuesto de mano de obra directa. La tasa salarial resulta de la suma de los sueldos más bonificaciones sociales. considerando su mayor o menor eficiencia. estudio de tiempos y movimientos. Este presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos humanos y cómo actuar. tiempos estimados por los supervisores de producción o por la contratación de un grupo asesor externo. .

traducir el presupuesto de mano de obra directa. El presupuesto de mano de obra directa cubre las necesidades para producir los tipos y las cantidades de las diferentes producciones planificadas. expresada en horas estándar o en número de personas y calidad. pero los departamentos de contabilidad de costos y de personal suministran el soporte y la infor mación necesaria. Una vez calculado el número de obreros requeridos. Los costos de mano de obra Directa comprenden los salarios que se pagan a los empleados que trabajan directamente en una producción especifica Los costos de la mano de obra Indirecta incluyen todos los demás costos de trabajo Los costos combinados del material y de la mano de obra directa. a unidades monetarias. pero para este presupuesto solo atañe los costos por Mano de Obra Directa. La responsabilidad de este presupuesto es del ejecutivo de la función de producción. calcul ar el presupuesto del costo de mano de obra.Debe permitir la determinación del estándar en horas de mano de obra para cada tipo de línea que produce la empresa. La planificación eficaz de las horas de mano de obra directa tiene las siguientes ventajas: . o sea. así como la calidad de mano de obra que se requiere. es decir. se debe determinar qué costará esa cantidad de recursos humanos. Presupuesto De Mano De Obra Directa Los costos de mano de obra son de mayor cuantía que los demás por eso en la planificación y control se involucra a: a) Necesidades de personal b) Reclutamiento c) Capacitación y adiestramiento d) Descripción y evaluación de puestos e) Medición del desempeño f) Negociaciones con el sindicato g) Administración de sueldos y salarios Los costos de mano de obra comprenden todos los desembolsos relacionados con los empleados de cualquier nivel. con lo cual se puede detectar si se necesitan más recursos humanos o sí los actuales son suficientes. se conocen como Costos Primos del producto.

pues al conocer las estimaciones del costo de la mano de obra directa se puede planificar las necesidades de efectivo para los distintos subperiodos. d) Se intensifica en alto grado el control de los costos de mano de obra directa. al elaborarse el ³Presupuesto de Caja´. en cuanto a las exigencias de cantidad y tipo de personal requerido. la capacitació n y el aprovechamiento del personal b) La función de finanzas se desempeña con más eficiencia. en términos de cantidad y calidad de trabajadores necesario para elaborar el volumen de producción programada en el presupuesto. Informar con anticipación de los futuros requerimientos de efectivo para sufragar este elemento de costo. Calcular el valor estimado de este elemento de costo. el reclutamiento. y y y y El Gerente de Producción es el encargado de la elaboración de este presupuesto. debido que este elemento tiene que pagarse en efectivo. en cuanto a sueldos y negociaciones con el sindicato. Informar al Departamento de Personal. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA En la elaboración de este tipo de presupuesto debe privar el alcance de las siguientes metas: y Predecir la mano de obra directa que se requerirá en el proceso de manufactura. c) El costo presupuestado de fabricar cada producto es un factor para toma de decisiones. asistido por la Contabilidad de Costo y el Departamento de . con miras a estimar el costo total de la producción presupuestada.a) La función de personal puede cumplirse con más eficiencia por que se constituye una base para la planeación. para el consiguiente reclutamiento. etc. Facilitar el control administrativo de la mano de obra directa y de sus costos. adiestramiento.

En aquellos lugares donde hay estabilidad de los sueldos y salarios. Luego el Director de Presupuesto lo estudiará y pasará a la consideración del Comité de Presupuestos. resultará más indicado el control en términos de hora de mano de obra directa. .Personal. Este presupuesto suele constar de: y y Horas de mano de obra directa Costo de la mano de obra direct a. naturalmente.

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