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instructivo_102

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FORMULARIO 102 - INSTRUCTIVO DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

NOTAS IMPORTANTES: • • • • • •

Los formularios podrán ser llenados a máquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas. Tanto el original como las copias no deben contener manchones, repisados o enmendaduras. Todos los valores deben ser expresados en valor absoluto; sin utilizar signo “menos” (-), ni “paréntesis” para valores negativos. Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se deberán incluir dos decimales. Por ejemplo: 12.435,50 Todos los campos no utilizados deberán ser anulados con una línea horizontal. No se debe utilizar ceros. En el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad, es obligatoria la firma del contribuyente y del contador. Cuando el contribuyente no pueda firmar la declaración, lo deberá hacer a quien él haya designado mediante poder notarizado. Al presentar la declaración se deberá indicar el documento que lo habilite. Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES REFERENCIAS LRTI R-LRTI BASE LEGAL LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO DE APLICACIÓN – LRTI

102 Año.- Período al que corresponde la declaración. 104 N° Formulario que sustituye.- En el caso que se trate de una declaración de tipo sustitutiva, (cuando cause mayor impuesto a pagar) registrar en este campo el número del formulario en el cual se efectuó la declaración original. 106 No. Empleados bajo nómina.- Registrar el número de empleados que estuvieron bajo nómina en el mes de noviembre del año que está declarando. En todos los casos, cuando el valor de una renta imponible sea menor a cero (campos 399, 499, 531, 532, 533, 631, 632, 798 y 799) se deberá registrar cero (0) y éste constará en el campo 803 300 ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

así como las .Ref. 21.Registre el valor de las exportaciones debidamente facturadas. Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital inferior a $ 24. 391 Amortización Pérdidas Tributarias Años Anteriores. 346 Otras Rentas. pagados o acreditados por sociedades nacionales. Art...000 (CUARENTA MIL DÓLARES). 37 del R-LRTI. (Art. 384 Dividendos exentos percibidos en efectivo.Ref. 388 Gastos incurridos para generar ingresos exentos. calculados después del pago del Impuesto a la Renta.000 (VEINTE Y CUATRO MIL DÓLARES) al 1º de enero del ejercicio que declara.. Art. deterioro. numeral 8. pecuarias. pérdida. literal b) del R-LRTI.Incluir otras rentas exentas o gravadas.Están obligadas a llevar contabilidad. Art.. 9 numeral 1 LRTI. hasta un máximo del 25% de la base imponible del ejercicio.Ref. 22 numeral 6 del R-LRTI... Valor de la diferencia entre el saldo por depreciar del bien y el precio de venta. Cuando el contribuyente no haya individualizado en su contabilidad los costos y gastos directamente atribuibles a la generación de ingresos exentos. Registrar el valor de los dividendos y utilidades. calculada hasta antes de realizada esta deducción. las personas naturales que realicen actividades empresariales en el Ecuador que operen con un capital propio mayor de $ 24. etc.. residentes o no en el Ecuador.Ref. CONCILIACIÓN TRIBUTARIA.Registrar el 15% por este concepto. a favor de personas naturales. Art. 365 Baja de Inventarios. Esta obligación incluye a las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas.. ajustados a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Legales y Reglamentarias del Régimen Tributario 344 Exportaciones netas.000 (CUARENTA MIL DOLARES) en el ejercicio inmediato anterior al que se declara.Trasladar los saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año que se declara. 376 Pérdida en venta de activos fijos. ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS. 36 y 37) 400 ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD. nacionales o extranjeras. distribuidos. y/o obtengan ingresos brutos inferiores a $ 40. y/o sus ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior sean superiores a los $ 40. 389 y 390 Participación Trabajadores Atribuibles a Dividendos percibidos de otras sociedades y a Otras Rentas exentas. forestales o similares. considerará como tales hasta un equivalente del 5% de los ingresos exentos. si éste fuere menor..000 (VEINTE Y CUATRO MIL DOLARES) al inicio del ejercicio que se declara.Se refiere a la amortización de pérdidas acumuladas hasta en cinco años anteriores. Valor de las mercaderías o materias primas dadas de baja por desgaste.De acuerdo a lo determinado en el Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

532 y 533 Renta Imponible. artesanal. 501.Registrar el valor de los avalúos de los predios agropecuarios en calidad de propietario o arrendatario (considere solo el avalúo de la tierra).Registrar las deducciones permitidas según lo establecido en la Ley del Régimen Tributario y Reglamento.Aplicar el 5% de renta presuntiva imponible vigente sobre el valor del campo 501. de inmuebles y de otros activos. 512 y 513 Ingresos. 110 y 111 Ingresos atribuibles a la sociedad conyugal o sucesión indivisa. Si el resultado es negativo registrar cero (0).Registrar la diferencia entre los ingresos y las deducciones. 621 Deducciones. 499 Renta Imponible.. para determinar su renta imponible. en su orden. 611 y 612 Ingresos.Registrar el total de ingresos gravados de su actividad empresarial obtenidos en el periodo que declara.Registrar los gastos incurridos durante el período que se declara. ocupaciones autónomas. 600 RENTA DEL TRABAJO PERSONAL.. ..Registrar la diferencia entre los ingresos gravados (411) y las deducciones (421).. 522 y 523 Deducciones.Registrar el valor bruto total de los ingresos percibidos por arriendos de inmuebles y de otros activos. 531 Renta Imponible (predios agrícolas). Si el resultado es negativo registre cero ( 0 ).Ref. costos y gastos soportados con comprobantes de venta.actividades de profesionales.Registrar costos y gastos incurridos durante el período que declara efectuados con el fin de obtener ingresos gravados (campo 411) y que estén soportados por comprobantes de venta válidos. 502 y 503 Avalúos.Registrar el número identificación del cónyuge (110) y el valor deducible como utilidad del cónyuge (111) si la actividad empresarial es única para los cónyuges y es administrada por el declarante.. así como el ingreso presuntivo de predios agrícolas. agentes.. 500 RENTA DE BIENES RAÍCES Y OTROS ACTIVOS Registrar los ingresos por concepto de arrendamiento de bienes raíces. 57 R-LRTI. bienes inmuebles y otros activos. o del trabajo en relación de dependencia. con el fin de obtener los ingresos mencionados en el campo 611 y que estén soportados por comprobantes de venta válidos. comisionistas.Registrar los ingresos producto del ejercicio profesional. artesanos. percibidos durante el período que declara.. 411 Ingresos.. Art. ya sea en forma autónoma o en relación de dependencia.... representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar un registro de ingresos. en su orden. Registrar los ingresos que recibe el contribuyente como trabajador. 421 Deducciones..

. 700 OTROS INGRESOS 701. a los que se añadirá el Impuesto a la Renta pagado en el país de la fuente..Aplicar la siguiente fórmula: (804 * 50%) – 806. Rifas. 9 R-LRTI. corrientes.. (códigos 300 y 400).Ref. Apuestas.. legados y donaciones. 703 Dividendos percibidos de Sociedades. 711 y 721 Premios de Loterías.Registre el valor percibido por este concepto.Registrar los ingresos provenientes de los derechos de autor. nombres comerciales y la transferencia de tecnología. Art. Art. pólizas e inversiones en Instituciones del Sistema Financiero Nacional. 802 Rebaja Especial Discapacitados y Tercera Edad. 798 Otros ingresos gravados (provenientes del exterior).Ref.. 8 numeral 4 LRTI.. 704 Pensiones Jubilares. REBAJAS ESPECIALES Y CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO QUE SE DECLARA 801 Anticipo Próximo Año.Registrar otros ingresos exentos del Impuesto a la Renta legalmente establecidos. 800 ANTICIPO PROXIMO AÑO.Registre el valor percibido por este concepto. Si el resultado es negativo registre cero ( 0 ). 712 y 722 Herencias. patentes. 631 y 632 Renta Imponible.Ref. 797 Ingresos por regalías.Registrar el valor de los aportes personales (pagados por el empleado) al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social durante el período que se declara. Art.Registrar los ingresos por rendimientos financieros por colocaciones de dinero en cuentas de ahorros a plazo fijo. . el N° de formulario de retención y el valor del impuesto pagado.. marcas. propiedad intelectual..Registrar el valor total recibido por este concepto. modelos industriales.Registrar el valor de la rebaja del triple de la fracción básica vigente para el caso de discapacitados calificados por el organismo competente y del doble de la fracción básica vigente para las personas que hayan cumplido sesenta y cinco años de edad antes del 1° de enero del período que declara... 9 LRTI. número del Formulario o Comprobante de Retención y el valor del impuesto pagado.Registrar la diferencia entre los Ingresos y las deducciones. Registrar los ingresos netos de origen extranjero y estén gravados con el Impuesto a la Renta en el Ecuador...Registre los ingresos que por estos conceptos recibió durante el periodo que declara. 799 Rendimientos Financieros. 702. y no estén relacionados con ingresos generados en otras actividades empresariales.. 705 Otros Ingresos exentos..622 Deducciones del trabajo en relación de dependencia.

RENTA – PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS AÑO 2004 Fracción Básica 7200 14400 28800 43200 57600 Exceso Hasta 7200 14400 28800 43200 57600 En adelante Impuesto Fracción Básica 360 1800 3960 6840 Impuesto Fracción Excedente 0% 5% 10% 15% 20% 25% 805 Anticipo Pagado. 902 Total impuesto a pagar.Tasa vigente del trimestre sobre el impuesto a pagar.Registre el valor de las retenciones de renta que le han efectuado... Registrar el valor del Impuesto a la Renta Causado del ejercicio que se declara según la siguiente tabla vigente para el año.Ref. necesariamente se deberá llenar el campo 104.. 908.Registrar el número de la Resolución en la cual se le autoriza a realizar la compensación y su valor en dólares. 898 Saldo a Favor. Si el resultado es negativo registre cero (0). en su orden.Registrar el número correspondiente a las Notas de Crédito y los valores en dólares.Aplicar la fórmula (899 – 901). 916 y 918 Compensaciones. 910... 36 LRTI. . 999 Total pagado. 904 Multas..803 Base Imponible..Registrar valor del impuesto (sin incluir intereses y multas) realizado en el formulario original al cual se efectuó la declaración que se sustituye.. 899 Impuesto a la Renta a pagar. 804 Impuesto a la Renta Causado. I. FORMA DE PAGO Y FIRMAS 901 Pago previo.Sancionado de acuerdo a lo estipulado en las normas tributarias.806 es menor a cero (0)... 903 Intereses por mora.Registrar los anticipos pagados y los no utilizados en declaraciones de ejercicios anteriores. 912 y 914 Notas de Crédito No.. 806 Retenciones en la fuente.. Cuando este campo tenga algún valor.Aplicar la fórmula 902 + 903 + 904.Utilizar este casillero si el resultado al aplicar la fórmula 804 ..805 – 806.802.Registrar en este casillero el resultado mayor a cero (0) luego de aplicar la resta 804 . 900 VALORES A PAGAR. Art.805 . en su orden.Aplicar la fórmula 399 + 499 + 599 –111 + 699 + 797 + 798 + 799 .

104 . 2do sem.Impuesto al Valor Agregado (IVA). JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO Formularios: 101 . 102 .Retenciones de Impuesto a la Renta.Anticipo de Impuesto a la Renta Los días señalados son las fechas máximas para la declaración y pago.Impuesto a la Renta Personas Naturales y Sucesiones Indivisas.Impuesto a la Renta Sociedades.Impuesto a los Consumos Especiales (ICE). 103 .PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS 9no DIGITO DEL RUC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 DIA 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 IMPUESTO A LA RENTA P. A LA RENTA ICE Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE IVA MENSUAL MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE SEMESTRAL 1er sem. NATURALES SOCIEDADES MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ANTICIPOS DE IMP. 106 . . 105 . recuerde que usted lo puede hacer desde el primer día de cada mes y en el caso del impuesto a la renta desde el primero de febrero de cada año.

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