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ANALISIS DE COSTOS- Tema8-Presupuestos

ANALISIS DE COSTOS- Tema8-Presupuestos

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48691547

Ejercicio 1
Elaborar Presupuesto Operativo 2001
La Cía. "Mesas Industriales SA" le pide elaborar su presupuesto para el año 2001. La empresa utiliza un sistema de Costeo Directo. A continuación se le propocionan los siguientes datos: Requerimientos para cada unidad producida (mesas) Cantidad de Insumos Costos Unitarios Materia Prima 18.00 pies $ 10.00 por pie Mano de Obra Directa 4.00 horas $ 32.00 por hora GIF Variables 1.00 unidad $ 2.00 por unidad Ventas Precio de Venta Unidades Vendidas

400.00 por mesa 52,000 uds

Gastos de Operación Gastos de Ventas 250,000 Gastos de Administración 350,000 GIF Fijos 200,000

**No existen Inventarios Iniciales ni Finales Inventarios Iniciales Finales Materia Prima Productos Terminados -

SOLUCION

Cédula 1:
Presupuesto de Ventas
Mesas Precio 400.00 Uds. 52,000 Total 20,800,000

Cédula 2:
Presupuesto de Producción
Ventas Presup. (+) Inv. Final Req. Totales Produccíon (-) Inv. Inicial Unidades a Producir 52,000 52,000 52,000

Cédula 3:
Presupuesto de Requerimientos y Costos de Producción
Requerimientos (Unidades Físicas) MP MOD Unidades a Producir 52,000 52,000 Insumos Requeridos 18.00 4.00 Uds. Requeridas P/Prod. 36,000 9 208,000 Costos GIF Var 52,000 1.00 52,000 Total

Ejercicio 1

Página 1

48691547 Uds. Requeridas P/Prod. 936,000 Costos Unitarios 10.00 Costo de Producción 9,360,000 208,000 32.00 6,656,000 52,000 2.00 104,000 16,120,000

Cédula 4:
Costo Unitario Productos Terminados
Costo x Ud Insumos Materia Prima $ 10.00 18.00 Mano de Obra $ 32.00 4.00 Gts Ind. De Fab $ 2.00 1.00 Costo Unitario de Productos Terminados Total 180.00 128.00 2.00 310.00 "o" Costo Total Prod. 6,120,000 1 Uds. Prod. 52,000 Costo Unitario PT 310.00

Cédula 5:
Presupuesto de Costo de Ventas
Inventario Inicial de Productos Terminados Materia Prima Utilizada 9,360,000 Mano de Obra Utilizada 6,656,000 GIF Utilizados 104,000 Costo de Mercancías Fabricadas Costo de Mercancías Disponibles para la Venta (-) Inventario Final de Productos Terminados Costo de Ventas 3 3 3 Ref Cédula

16,120,000 16,120,000 16,120,000

-

Cédula 6:
Presupuesto de Estado de Resultados
Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gastos de Operación Gastos de Ventas Gastos de Administración GIF Fijos Utilidad Neta 20,800,000 16,120,000 4,680,000 250,000 350,000 200,000
1 5

800,000 3,880,000

¿Cuál es el margen de Contribución Unitario? Precio de Venta Unitario 400.00 Costo de Producción Unitario310.00 78% Margen de Cont. Unitario 90.00 23%

Ejercicio 1

Página 2

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Ejercicio 2
Elaborar Presupuesto Operativo 2001
La empresa "Sólo para Campeones SA", fabrica uniformes para jugadores de futbol. y desea hacer su presupuesto de operación para el 2001 ** La empresa utiliza un sistema de Costeo Directo. A continuación se le propocionan los siguientes datos del año 2000 Requerimientos para cada unidad producida (uniformes) Cantidad de Insumos Costos Unitarios Materia Prima 2.50 metros tela $ 26.00 por metro Mano de Obra Directa 3.00 horas $ 36.00 por hora GIF Variables 1.00 unidad $ 5.00 por unidad Ventas Precio de Venta Unidades Vendidas

Costo de prod. $ 65.00 $ 108.00 $ 5.00 $ 178.00

320.00 por uniforme 14,400 uds

**No existen Inventarios Iniciales ni Finales

Estado de Resultados 2000
Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gastos de Operación Gastos de Ventas Gastos de Administración GIF Fijos Utilidad Neta 4,608,000 2,563,200 2,044,800 120,000 285,000 22,000

427,000 1,617,800

¿Cuál es el margen de Contribución Unitario? Precio de Venta Unitario 320.00 Costo de Producción Unitario178.00 56% Margen de Cont. Unitario 142.00 44%

Según sus resultados del 2000, la empresa tiene las siguientes espectativas para el 2001: ** Sus ventas mensuales promedio del 2000 son de 1200 unidades (14,400 / 12), y esperan aumentar esta ci 500 uds cada mes; esto, aumentando su fuerza de ventas con un vendedor más. Al cual le pagarán 5000 al m ** Según el análisis de Recursos Humanos y Nóminas, el aumento general de sueldos que se considera para reflejará de la siguiente manera: Gastos de Ventas incrementa $ 500 mensual Gastos de Administración incrementa $ 1,000 mensual Mano de Obra Directa incrementa $ 2 por hora de mano de obra ** Los Gastos de Fabricación Fijos y Variables se espera que permanezcan contantes durante el 2001. ** Según negociaciones con nuestros proveedores de materia prima se llegó al acuerdo de aceptar un aume metro de tela de 3 pesos. ** Analizando la competencia en nuestro negocio de uniformes, se pudo ver que los competidores actualmen precio de venta más alto que el nuestro en un 30% promedio. Ahora, considerando que tenemos una ventaja competitiva en precio, y si nuestros costos variables de producción para el proximo año aumentarán en $13 por unidad producida ($2 * 3hrs MOD + $3 * 2.5mts MP). Entonces, decidimos aumentar nuestro precio en monto y asi conservar nuestro margen de contribución de 142 pesos por unidad vendida. Aún, despues de e en precio seguimos teniendo una ventaja considerable en precio sobre nuestros competidores.

Ejercicio 2

Página 3

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SOLUCION
Requerimientos para cada unidad producida (uniformes) Cantidad de Insumos Costos Unitarios Materia Prima 2.50 metros $ 29.00 por metro Mano de Obra Directa 3.00 horas $ 38.00 por hora GIF Variables 1.00 unidad $ 5.00 por unidad Ventas Precio de Venta Unidades Vendidas Costo de prod. $ 72.50 $ 114.00 $ 5.00 $ 191.50

333.50 por uniforme 20,400 uds

Gastos de Operación Gastos de Ventas 186,000 Gastos de Administración 297,000 GIF Fijos 22,000

**No existen Inventarios Iniciales ni Finales

SOLUCION

Cédula 1:
Presupuesto de Ventas
Uniformes Precio 333.50 Uds. 20,400 Total 6,803,400

Cédula 2:
Presupuesto de Producción
Ventas Presup. (+) Inv. Final Req. Totales Produccíon (-) Inv. Inicial Unidades a Producir 20,400 20,400 20,400

Cédula 3:
Presupuesto de Requerimientos y Costos de Producción
Requerimientos (Unidades Físicas) MP MOD Unidades a Producir 20,400 20,400 Insumos Requeridos 2.50 3.00 Uds. Requeridas P/Prod. 51,000 61,200 Costos Uds. Requeridas P/Prod. 51,000 Costos Unitarios 29.00 Costo de Producción 1,479,000 61,200 38.00 2,325,600 20,400 5.00 102,000 GIF Var 20,400 1.00 20,400 Total

3,906,600

Cédula 4:
Costo Unitario Productos Terminados
Materia Prima Mano de Obra Costo x Ud $ 29.00 $ 38.00 Insumos 2.50 3.00 Total 72.50 114.00 Ejercicio 2 "o" Costo Total Prod. Uds. Prod. 3,906,600 20,400 Página 4

48691547 Gts Ind. De Fab $ 5.00 1.00 Costo Unitario de Productos Terminados 5.00 191.50 Costo Unitario PT 191.50

Cédula 5:
Presupuesto de Costo de Ventas
Inventario Inicial de Productos Terminados Materia Prima Utilizada 1,479,000 Mano de Obra Utilizada 2,325,600 GIF Utilizados 102,000 Costo de Mercancías Fabricadas Costo de Mercancías Disponibles para la Venta (-) Inventario Final de Productos Terminados Costo de Ventas 3 3 3 Ref Cédula

3,906,600 3,906,600 3,906,600

-

Cédula 6:
Presupuesto de Estado de Resultados
Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gastos de Operación Gastos de Ventas Gastos de Administración GIF Fijos Utilidad Neta 6,803,400 3,906,600 2,896,800 186,000 297,000 22,000
1 5

505,000 2,391,800

¿Cuál es el margen de Contribución Unitario? Precio de Venta Unitario 333.50 Costo de Producción Unitario191.50 57% Margen de Cont. Unitario 142.00 43%

¿En que porcentaje se espera aumente la utilidad Bruta? 41.67% ¿Cuál es el porcentaje de utlidad bruta de 2000 y de presupuesto 2001? 35.11% Estados de Resultados Comparados 2000 Ventas 4,608,000 100% (-) Costo de Ventas 2,563,200 56% Utilidad Bruta 2,044,800 44% (-) Gastos de Operación Gastos de Ventas 120,000 3% Gastos de Administración 285,000 6% GIF Fijos 22,000 0% Utilidad Neta 1,617,800 35%

35.16%

Presup 2001 6,803,400 100% 3,906,600 57% 2,896,800 43% 186,000 297,000 22,000 2,391,800 3% 4% 0% 35%

Variación 2,195,400 47.64% 1,343,400 52.41% 852,000 41.67% 66,000 12,000 774,000 55.00% 4.21% 0.00% 47.84%

Ejercicio 2

Página 5

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Elaborar Presupuesto Operativo 2009
La empresa "El Zapato Taconudo, SA de CV", fabrica Zapatos para Dama. y desea hacer su presupuesto de operación para el 2009 ** La empresa utiliza un sistema de Costeo Directo. A continuación se le propocionan los siguientes datos del año 2008 (año base) Requerimientos para cada unidad producida (pares de zapatos) Cantidad de Insumos Costos Unitarios Materia Prima Imitación Piel 1.00 pies $ 14.00 por pie Plástico 1.00 kg $ 5.00 por kg Mano de Obra Directa Ensamble 2.00 horas $ 38.00 por hora Acabado 1.00 horas $ 38.00 por hora GIF Variables 1.00 unidad $ 5.00 por unidad Ventas Precio de Venta Unidades Vendidas

Costo de prod. $ 14.00 $ 5.00 $ 76.00 $ 38.00 $ 5.00 $ 138.00

150.00 por par de zapatos 60,000 uds

** En el 2008, no existieron inventarios finales.

Estado de Resultados 2008
Ventas ( - ) Costo de Ventas Utilidad Bruta ( - ) Gastos de Operación Gastos de Ventas Sueldos 105,000 Depreciación 8,000 Mercadotecnia 48,000 Consumibles 15,000 Distribución 29,000 Gastos de Administración Sueldos 110,000 Depreciación 5,000 Rentas 40,000 Consumibles 10,000 Costos de Producción Fijos Sueldos 15,000 Depreciación 23,000 Consumibles 2,000 Utilidad Neta 9,000,000 8,280,000 720,000 205,000

165,000

40,000

410,000 310,000

Según sus resultados del 2008, se hacen las siguientes estimaciones para el 2009: ** Se piensa aumentar el volumen de ventas de zapatos de dama en 10,000 uds, manteniendo el mismo precio d ** Se ha considerado incluir una nueva línea de zapatos para hombre; despues de analizarlo, se ha llegado al presupuesto de producción por unidad. Resumiendo que los requerimientos de MP para producir una unidad (p zapato para caballero es del doble que de una de dama; los demás elementos de producción se comportan igual ** Se estima vender 40,000 uds de caballero en su año de introducción a un precio de $250 por par. ** Para el 2009 se espera terminar con un inventario de 500 pares de zapatos de hombre y 200 de mujer ** Para conseguir aumentar las ventas de los zapatos de dama, se piensa aumentar su costo de publicidad en $1 se estima un gasto inicial de $20,000 correspondiente a la promoción de los zapatos de caballero. ** Se espera el costo en ambas materias primas sea el mismo al año anterior. ** Se autoriza un aumento general en la MOD de $2.00 por hora. Para sueldos de Administración de $6,000 ; p sueldos de Ventas de $5,000 y para el suelod del jefe de producción de $800.

Ejercicio 3

Página 6

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Ejercicio 8
Elaborar Presupuesto Operativo 2006

Usted tiene un restoran de comida naturista, y por primera vez se decide a presupuestar sus operaciones para el año que vi ** La empresa utiliza un sistema de Costeo Directo. Sus ventas se clasifican en dos principales: Los combos, que estan integrados por una torta, ensalada y refresco. Y los jugos energéticos, que básicamente son de fruta y yogurt. A continuación se le presenta los costos unitarios de cada uno: Costo Combos MP Torta MP Refresco MP Ensalada GIF Aderezos GIF Empaque Combos Jugos Enegéticos MP Fruta MP Yogurt GIF Empaque Jugos $ 10.00 $ 3.50 $ 3.00 $ 0.50 $ 1.00 $ 18.00 Precio

$ 60.00

2.00 2.00 1.00 5.00

$ 20.00

Usted a sacado un promedio del volumen de sus ventas mensuales actuales de: Combos 540.00 mes Jugos 1,140.00 mes

A continuación se presentan los Costos Fijos Mensuales
Gastos de Operación Fijos Renta Personal Telefono Gas Natural Agua y Drenaje Luz Publicidad Limpieza 19,300 mes 5,500 8,200 1,500 1,000 200 2,000 400 500

¿Cuál es el margen de Contribución Unitario de los Combos y de los jugos? Combos Jugos Precio de Venta Unitario 60.00 20.00 Costo de Producción Unitario 18.00 30% 5.00 25% Margen de Cont. Unitario 42.00 70% 15.00 75%

Para eleborar su presupuesto para el próximo año, usted ha considerado lo siguiente: ** Un aumento general a sus empleados del 10% ** Renovar el contrato de renta y considerado un aumento del 10% ** Duplicar su volumen de venta en combos en un 30%, mediante una labor de promoción que le costará un total 6,000 en el año. Mantendrá sus costos variables y por lo tanto sus precios. Elabore su presupuesto mensual y anual

Ejercicio 4

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Ejercicio 9
Elaborar Presupuesto Operativo del Año 1
Usted ha decidido inciar una sociedad con un amigo. El negocio consiste en un lavado de autos. Usted ha calculado los siguientes datos de costos y gastos de su negocio: Gastos de Operación Fijos 87,500.00 Total Mes Renta local 20,000.00 Personal 50,000.00 Servicios (Agua, tel, etc.) 12,500.00 Publicidad 1,000.00 Materias de Operacion y Mantenimiento 4,000.00 Costos Variables Lavado Camoneta Automovil Lavado y Aspirado Camoneta Automovil

Materia PrimaMano de Obra 9.00 7.00 Materia PrimaMano de Obra 9.00 7.00 -

Indirectos Indirectos 3.00 3.00

Total 9.00 7.00 Total 12.00 10.00

Los precios que manejará son los siguientes: Lavado Lavado y Aspirado Camioneta 50.00 70.00 Automovil 40.00 60.00

Ejercicio 5

Página 8

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