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MUESTRA DE ASIENTOS CONTABLES CONFORME AL

NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA X


111 Inversiones al valor razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
77.- INGRESOS FINANCIEROS X
777 Ganancia por medición de activos y pasivos
Financieros al valor razonable
x/x Ganancia por medición al valor razonable

--------------------------------X-------------------------------------

11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA X


113 Activos financieros- compromiso de compra
56.- RESULTADOS NO REALIZADOS X
563 Ganancias o pérdidas en activos o pasivos
Financieros disp. para la venta
x/x Incremento del valor por la aplic. del valor razonable

--------------------------------X-------------------------------------

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS,


DIRECTORES Y GERENTES

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

14.- CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS


ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES X
142 Accionistas (o socios)
52.- CAPITAL ADICIONAL X
522 Capitalización en trámite
x/x Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no
pagadas

--------------------------------X-------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

16.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS X


161 Préstamos
49.- PASIVO DIFERIDO X
493 Intereses diferidos
10.- CAJA Y BANCOS X
1041 Banco xx
x/x Prestamos realizados a terceros + intereses
no devengados

--------------------------------X-------------------------------------

16.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS X


162 Reclamaciones a terceros
39.-DEPRECIACIÓN, AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS X
3913 Inmueble Maquinaria y Equipo
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X
333 Maquinaria y Equipo de Explotacion
x/x Siniestro de activo fijo asegurado

--------------------------------X-------------------------------------

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

17.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS X


172 Intereses, regalías y dividendos
77.- INGRESOS FINANCIEROS X
772 Rendimientos ganados
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
x/x Derechos de cobro por intereses a vinculados

--------------------------------X-------------------------------------

17.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS X


172 Intereses, regalías y dividendos
77.- INGRESOS FINANCIEROS X
773 Dividendos
x/x Dividendos en efectivo por cobrar en empresas
vinculadas
--------------------------------X-------------------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

70.- VENTAS X
701 Mercaderias
18.- SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO X
181 Intereses
12.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS X
121 Facturas, boletas y otros comp.por cobrar
x/x Intereses por descuentos anticipados de cuentas
por cobrar comerciales

--------------------------------X-------------------------------------

18.- SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO X


182 Seguros
10.- CAJA Y BANCOS X
1041 Banco xx
x/x Seguros pagados por adelantado

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19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

68.- VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X


684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
19.- ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA X
191 Cuentas por cobrar comerciales – terceros
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas,
directores y gerentes
193 Cuentas por cobrar relacionadas
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros
x/x Provision de cuentas de dudoso cobro

--------------------------------X-------------------------------------
20 MERCADERÍAS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

66.- PÉRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS


NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE X
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
20.- MERCADERÍAS X
201 Mercaderías manufacturadas
202 Mercaderías de extracción
203 Mercaderías agropecuaria y piscícolas
204 Mercaderías inmuebles
208 Otras mercaderías
x/x Pérdida del valor de las mercaderías al
valor razonable

--------------------------------X-------------------------------------

68.- VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES X


684 Valuación de activos
6842 Desvalorización de existencias
29.- DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS X
291 Mercaderías
x/x Provisión de pérdida al valor neto realizable

--------------------------------X-------------------------------------

23 PRODUCTOS EN PROCESO

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

66.- PÉRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS


NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE X
661 Activo realizable
6613 Productos en proceso
23.- PRODUCTOS EN PROCESO X
231 Productos en proceso de manufacturadas
232 Productos en proceso de transformación
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
234 Productos inmuebles en proceso
237 Otros productos en proceso
238 Costo de financiación- Productos en proceso
x/x Pérdida del valor de los productos en proceso al
valor razonable

--------------------------------X-------------------------------------
68.- VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES X
684 Valuación de activos
6842 Desvalorización de existencias
29.- DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS X
293 Sub. productos, desechos y desperdicios
x/x Provisión de pérdida al valor neto realizable

--------------------------------X-------------------------------------

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

27.- ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA X


271 Inversiones inmobiliarias
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
273 Intangibles
274 Activos biológicos
31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS X
311 Terrenos
31 Edificaciones
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Construcciones y obras en curso
34.- INTANGIBLES X
341 Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad intelectual
343 Programas de computadora (software)
344 Costos de exploración y desarrollo
345 Formulas, diseños y prototipos
346 Reservas de recursos extraíbles
347 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
35.- ACTIVOS BIOLOGICOS X
351 Activos biológicos en producción
352 Activos biológicos en desarrollo
x/x Activos inmovilizados transferidos a la cuenta disponible
para su venta al valor neto y/o residual.

--------------------------------X-------------------------------------
30 INVERSIONES MOBILIARIAS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

30.- INVERSIONES MOBILIARIAS X


301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
302 Instrumentos financ. repres. de derecho patrimonial
77.- INGRESOS FINANCIEROS X
773 Dividendos
x/x Ganancia obtenida en nuevas acciones por el mantenimiento de
las inversiones en otras empresas

--------------------------------X-------------------------------------

30.- INVERSIONES MOBILIARIAS X


302 Instrumentos financieros representativo de
derecho patrimonial
77.- INGRESOS FINANCIEROS X
776 Diferencia en cambio
x/x Ganancia obtenida por diferencia de cambio de
instrumentos financieros en moneda extranjera

--------------------------------X-------------------------------------

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS X


311 Terrenos
312 Edificaciones
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X
331 Terrenos
332 Edificaciones
x/x Por la transferencia de activos inmobiliarios de la
cuenta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo

--------------------------------X-------------------------------------

27.- ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. PARA LA VENTA X


271 Inversiones inmobiliarias
31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS X
311 Terrenos
312 Edificaciones
x/x Por la transferencia a la cuenta de activos no
corrientes disponibles para la venta
--------------------------------X-------------------------------------
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------
32.- ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X
321 Inversiones inmobiliarias
322 Inmuebles, Maquinarias y equipo
37.- ACTIVOS DIFERIDOS X
373 Intereses diferidos
45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS X
452 Contratos de arrendamiento financiero
x/x Costo de adquisición por arrendamiento financiero
--------------------------------X-------------------------------------

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X


331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Construcciones y obras en curso
75.- OTROS INGRESOS DE GESTIÓN X
759 Otros ingresos de gestión
x/x Por los activos fijos recibidos en donación según tasación

--------------------------------X-------------------------------------

33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X


331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
57.- EXCEDENTE DE REVALUACIÓN X
571 Excedente de revaluación
x/x Valor adicional por reevaluación de los activos fijos
--------------------------------X-------------------------------------
34 INTANGIBLES

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

34.- INTANGIBLES X
341 Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad intelectual
343 Programas de computadora (software)
344 Costos de exploración y desarrollo
345 Formulas, diseños y prototipos
346 Reservas de recursos extraíbles
347 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
75.- OTROS INGRESOS DE GESTIÓN X
759 Otros ingresos de gestión
x/x Valor asignado a los intangibles recibidos como
Donación.

--------------------------------X-------------------------------------

34.- INTANGIBLES X
341 Concesiones, licencias y otros derechos
342 Patentes y propiedad intelectual
343 Programas de computadora (software)
344 Costos de exploración y desarrollo
345 Formulas, diseños y prototipos
346 Reservas de recursos extraíbles
347 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles

57.- EXCEDENTE DE REVALUACIÓN X


571 Excedente de revaluación
x/x Por el valor adicional en la reevaluación de los activos
intangibles adquiridos

--------------------------------X-------------------------------------

35 ACTIVOS BIOLÓGICOS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

35.- ACTIVOS BIOLÓGICOS X


351 Activos biológicos en producción
352 Activos biológicos en desarrollo
76.- GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS
NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE X
762 Activo inmovilizado
7622 Activos biológicos
x/x Incrementos de valor por medición a valor razonable

--------------------------------X-------------------------------------

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

68.- VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X


685 Deterioro del valor de los activos
36.- DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO X
361 INVERSIONES INMOBILIARIAS
3611 Terrenos
3612 Edificios
363 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
334 Equipo de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
x/x Valor estimado de la desvalorización de activos
inmovilizados

--------------------------------X-------------------------------------

37 ACTIVOS DIFERIDOS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

32.- ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X


321 Terrenos
322 Edificios
37.- ACTIVO DIFERIDO X
373 Intereses diferidos
45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS X
452 Contratos de arrendamiento financiero
x/x Para reflejar los intereses diferidos en contratos
de arrendamiento financiero

--------------------------------X-------------------------------------
38 OTROS ACTIVOS

ASIENTOS CONTABLES

--------------------------------X-------------------------------------

38.- OTROSACTIVOS X
381 Bienes de arte y cultura
382 Diversos
75.- OTROSINGRESOS DE GESTION X
759 OTROS INGRESOS DE GESTION
7592 Donaciones recibidas
x/x Donaciones recibidas de obras de arte y otros

--------------------------------X-------------------------------------

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADA

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

68.- VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X


681 Depreciación
682 Amortización de intangibles
683 Agotamiento
39.- DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS X
391 Depreciación acumulada
392 Amortización acumulada
393 Agotamiento acumulado
x/x Depreciación, amortización y agotamiento de activos
inmovilizados, biológicos, intangibles y agotamiento
de recursos naturales

--------------------------------X-------------------------------------

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR


PAGAR

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

65.- OTROS GASTOS DE GESTIÓN X


659 Otros gastos de gestión
40.- TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR X
409 Otros costos administrativos e intereses
x/x Para registrar las sanciones administrativas por
intereses moratorios y otros

--------------------------------X-------------------------------------

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES X


621 Remuneraciones
41.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X
411 Remuneraciones por pagar
x/x Por los sueldos, salarios del personal de la empresa

--------------------------------X-------------------------------------

62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES X


629 Beneficios sociales de los trabajadores
41.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X
415 Beneficios sociales de los trabajadores
por pagar
x/x Por la Compensación por Tiempo de Servicios
del personal de la empresa

--------------------------------X-------------------------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

63.- GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS X


632 Honorarios, comisiones y corretajes
42.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS X
424 Honorarios por pagar
x/x Honorarios según contratos de locacion de servicios
en forma independiente

--------------------------------X-------------------------------------
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES X


628 Remuneraciones al directorio
44.- CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y GERENTES X
442 Directores
443 Gerentes
x/x Obligaciones por pagar por dietas a los directores
y a los gerentes que no incluye remuneraciones

--------------------------------X-------------------------------------

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

10.- CAJA Y BANCOS X


104 Cuentas corrientes
37.- ACTIVO DIFERIDO X
373 Intereses diferidos
45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS X
451 Préstamos de instituciones financieras y
otras entidades
x/x Préstamos recibidos de instituciones financieras

--------------------------------X-------------------------------------

48 PROVISIONES

ASIENTOS CONTABLES:

--------------------------------X-------------------------------------

68.- VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X


686 Provisiones
68612 Provisión para litigios
– Actualización financiera
48.- PROVISIONES X
481 Provisión para litigios
x/x Monto estimado por los litigios en curso

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50 CAPITAL

ASIENTOS CONTABLES:

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52.- CAPITAL ADICIONAL X


522 Capitalizaciones en trámite
50.- CAPITAL X
501 Capital social
x/x Aporte de capital inscrito en los Registros Públicos

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