EXPERIENCIA ARGENTINA

EN LA IMPLEMENTACIÓN DE
UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA
EN EL ESTADO.

LECCIONES DEL PASADO.

LIC. CARLOS D. ZARLENGA.

 Ley 24.156
Sistema de Administración Financiera:
-Presupuesto
-Contaduría.
-Tesorería.
-Crédito Público.
-Sistemas Conexos:
-Recursos Humanos.
-Administración de Bienes.
-Contrataciones.

-Sistema de Control:
-Sistema de Control Externo: AUDITORÍA GENERAL DE LA
NACIÓN.
-Sistema de Control Interno: SINDICATURA GENERAL DE LA
NACIÓN (SIGEN) – Unidades de Auditoría Interna.

Lic. Carlos D., Zarlenga.

El SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

SIGEN UAI

Órgano Dentro de cada jurisdicción

y entidades del PEN,
dependerán:
NORMATIVO
Autoridad
DE SUPERVISION JERARQUICAMENTE
Superior
DE COORDINACION
TECNICAMENTE SIGEN

Lic. Carlos D., Zarlenga.

La AUTORIDAD SUPERIOR de cada jurisdicción o entidad
dependiente del PEN, será responsable

DEL MANTENIMIENTO Y
UN ADECUADO SISTEMA
CONTROL INTERNO UAI

CONTROL PREVIO Y POSTERIOR CONTROL POSTERIOR

Plan de Organización Actividades:

Reglamentos Legales.
Financieras.
Manuales de Procedimientos Administrativas.
Operativas.

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 El MODELO DE CONTROL
que aplique y coordine SIGEN deberá ser:
Concebir a la jurisdicción
INTEGRAL e INTEGRADO o entidad como una
TOTALIDAD
Presupuestarios
Económicos
ABARCAR ASPECTOS Financieros
Patrimoniales
Normativos
De Gestión

Programas
EVALUAR Proyectos
Operaciones
Economía
FUNDADOS EN CRITERIOS Eficiencia
Eficacia
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5
 UNIVERSO DE CONTROL
- 20 Jurisdicciones.
- 57 Organismos Descentralizados.
- 9 Entes Reguladores.
- 37 Universidades Nacionales.
- 23 Entidades Financieras.
- 52 Empresas y Sociedades.
- 3 Entidades con Estructura Jurídica Particular.
- 1 Ente Público No Estatal.
- 17 Fondos Fiduciarios.
- TOTAL: 219 Unidades De Auditoría Interna.

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 PROCESO DE INSTALACIÓN:
- Vacío de Control.
- Estructura de la UAI.
- Perfil del Auditor Interno: Su designación.
- Planeamiento de la UAI.
- Reciclaje del Personal SIGEN – UAI.
- Jornadas de Auditores Internos del Sector Público.
- Manual Normativo.
- II Congreso Internacional de Auditoría Integral.
- Jornadas de Planeamiento Estratégico SIGEN.
- Modelo de Control.
- Capacitación y Desarrollo Profesional.
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 PROBLEMAS EN LA INSTALACIÓN:

- Redacción de la Ley y Designación de Autoridades.

- El principio de responsabilidad y el concepto de
“accountability”.
- Estrategia Asociativa.
- Visión integral del Sector Público dependiente del PE.
- Análisis Horizontal (por sistemas) del Sector Público.
- Auditorías vs. Supervisión y Coordinación.
- Qué es Control Interno?: Auditores y Auditados.
- Capacitación continua.

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 ALGUNOS PRODUCTOS:
- Sindicatura Social.
- Auditorías Especiales.
- Privatizaciones.
- Auditorías de Juicios.
- Precio Testigo.
- Contrataciones.
- Auditoría de Fondos Específicos.
- Informes Especiales.
- Ejecución Presupuestaria.
- Ambiente de Control.
- Normativa.
- Pautas de Control Interno Sistemas Computadorizados.
- Normas Generales de Control Interno.
- Normas Generales de Auditoría Gubernamental.
- Comité de Control.

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 UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA.

1) Tareas realizadas:
- Auditoría de Cierre de Ejercicio.
- Auditoría Cuenta de Inversión.
- Auditorías Especiales
- Auditoría de Transferencias de Fondos.
- Auditoría de Circuitos Administrativos.
- Auditoría de Sistemas Computadorizados de Información.
- Auditoría de Actividades, Programas y Proyectos.

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 UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA.
2) Beneficios:
- Conocimiento de las deficiencias en materia de:
- Estructura organizativa.
- Sistemas administrativos y operativos.
- Normas y procedimientos.
- Ambiente de Control.
- Ausencia de Política de Recursos Humanos.
- Indicadores de Resultados.
- Generar cambio de conductas de gestión.
- Asumir la responsabilidad de la administración de los
recursos.

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 MIRANDO EL PRESENTE – PENSANDO EL
FUTURO.

- El Presente es Pasado.
- Cambio en el Marco Normativo Internacional.
- Mayor Necesidad de Transparencia.
- Lucha contra el Fraude y la Corrupción.
- Recursos Financieros Escasos vs. Necesidades Sociales
Crecientes.
- Cambio Cultural en la Gestión Pública.

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 AUDITORÍA INTERNA.

•La auditoria interna es una actividad independiente y

objetiva de aseguramiento y consultoría, cuya finalidad es
agregar el valor y mejorar las operaciones de una
organización.

•Ayuda a que la misma cumpla con sus objetivos

mediante la aplicación de un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de administración del riesgo, control y dirección.

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C o n tr o l In te r n o s e d e fin e d e m a n e r a a m p lia c o m o
u n p r o c e s o lle v a d o a c a b o p o r e l C o n s e jo d e
A d m in is tr a c ió n , la G e r e n c ia y o tr o p e r s o n a l d e la
O r g a n iz a c ió n , q u e e s tá d is e ñ a d o p a r a p r o p o r c io n a r
u n a g a r a n tía r a z o n a b le s o b r e e l lo g r o d e o b je tiv o s
e n u n a o m á s d e la s s ig u ie n te s c a te g o r ía s :

E fe c tiv id a d y e fic ie n c ia d e la s o p e r a c io n e s
C o n fia b ilid a d d e la in fo r m a c ió n fin a n c ie r a
C u m p lim ie n to c o n la s le y e s , r e g la m e n to s , n o r m a s y p o lític a s

Lic. Carlos D., Zarlenga.

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

EVALUACIÓN DEL
COMPONENTE APLICADO
AL CONJUNTO DEL
UNIVERSO DE CONTROL
(SIGEN)

EVALUACIÓN DEL
CADA UNIDAD SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEL UNIVERSO DEL CONJUNTO DEL
DE CONTROL SECTOR PÚBLICO NACIONAL
(UAI) DEPENDIENTE DEL PE
(SIGEN)
Lic. Carlos D., Zarlenga.
Les agradezco la atención,

Preguntas?

Lic. Carlos D. Zarlenga.

cardozar@fibertel.com.ar
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