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rio de Control Interno

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

|CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO |A. ANÁLISIS DE RIESGOS | |

|SÍ |

|NO

|

|1. ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico?

|

|

|

|2. ¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto a la competencia?| | | |3. ¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para tratar asuntos |estratégicos del negocio? | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

|4. ¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio? |5. ¿Se analiza el riesgo de crédito? |6. ¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias? |7. ¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos? | |

|8. ¿Se controla la actividad y los resultados de las delegaciones y/o filiales?

|

|SÍ

|NO

| | | | | | | | | | |

|B. CICLO DE COMPRAS, INVERSIONES, NÓMINAS Y PAGO |1. ¿Está centralizada la función de compras? |2. ¿Existe control presupuestario de las compras?

|3. ¿Están autorizadas las compras e inversiones previamente a su solicitud? (en el caso| | |de inversiones se analiza la suficiencia presupuestaria). |4. ¿Existe una lista de proveedores autorizados? | | | | | | | | | |

|5. ¿Se verifican las existencias compradas en cuanto a número y calidad? |6. ¿Se cotejan en recepción las unidades registradas en albarán con las pedidas? | |7. ¿Se cotejan en recepción las unidades recibidas con el albarán? |8. ¿Se cotejan las unidades indicadas en factura con el albarán? |9. ¿Se revisa la introducción de existencias y la valoración en el sistema de | |

|

| | | | |

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|

|inventario permanente? |10. ¿Se cotejan los precios con la plantilla pactada?

|

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| | | | | | | | | | |

|11. ¿Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas a tesorería? |12. ¿Se comunica a contabilidad las facturas debidamente autorizadas?

|13. ¿Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a los proveedores en | | |caso de discrepancias? | | |

|14. ¿Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida por el proveedor? | | |15. ¿Se verifica la entrada de existencias previamente a la autorización de una |devolución? | | | | | | | |

|

|

|16. Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de recepción.

| |

|17. Al cierre, se analizan los gastos susceptibles de periodificación contable por el | |responsable de contabilidad. | | | | |

|18. Semestralmente, se amortizan los elementos del inmovilizado.

| | | |

|19. ¿Se realiza inventario físico de existencias al cierre y rotativo de inmovilizado? | |20. ¿Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del ejercicio? | |

|

|SÍ |NO

| |

|21. ¿Existe un criterio formalizado para distinguir las reparaciones de las mejoras? | | |22. ¿Se revisa la asistencia al puesto de trabajo previamente a la elaboración de la | | |nómina y especialmente los finiquitos? | | | |

|

|23. ¿Se autoriza el pago por persona independiente al preparador de la nómina? |

|

|24. ¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están suficientemente segregadas o | | | |existen mecanismos de autorización que garanticen la independencia de funciones? | | |

¿Se analiza la concentración de crédito antes de aplazar una operación? | | |7. ¿Se exige un nivel suficiente de autorización para separarse de las políticas |preestablecidas en cuanto a precios y descuentos? | | | | |5. ¿Existe una tarifa oficial de precios y una política predefinida de descuentos y | |devoluciones? | | | | | | | |4. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos contables? | | | |C. ¿Los vendedores y directivos de venta no perciben su retribución en función de | |objetivos de venta y rentabilidad? | | | |3. ¿Se autorizan adecuadamente los saneamientos de créditos por morosidad o | |descuentos? | | | | | | |13. ¿Se mantiene un registro de cuentas a cobrar en función de la antigüedad de los | | |saldos? | | | | |12. ¿Se coteja la factura emitida con el albarán/es? | | | | | | | | | | |10. ¿Se registran adecuadamente y se siguen los anticipos de clientes? | | |SÍ |NO | .|25. ¿Existe presupuesto de ventas? | | | | | | | | | | | | |2. CICLO DE INGRESOS Y COBRO |1. ¿Se autorizan las ventas por el nivel suficiente en función del riesgo crediticio | |derivado? | | | | | | |6. ¿Se coteja el albarán emitido con la nota de pedido del cliente? |9. ¿Se comprueban los datos del cliente y se actualizan adecuadamente? |11. ¿Se comprueban las existencias pedidas por los clientes previamente a su embarque? | | | |8.

¿Se revisa la liquidación de intereses en las operaciones de crédito? | | | | | | . CICLO DE CONVERSIÓN | | | | | | | | | | | | | | | |1. ¿Se revisan los intereses contratados con las liquidaciones periódicas? |6. ¿Se utiliza un criterio aceptable para valorar los movimientos del Inventario | |Permanente de productos terminados? | | | | | |4. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos |contables? | | | | | | |15. ¿Se monitorizan los riesgos derivados de la cartera de valores? |5. ¿Se realiza un seguimiento periódico de la cartera de inversiones financieras? | |4. ¿Se realiza un escandallo de producción para facilitar el cálculo de costes de | |producción? | | | | | | | |5. ¿Se analizan al cierre las periodificaciones de ingresos financieros? |7. ¿Las operaciones de inversión estratégica en otras compañías son autorizadas | |por el consejo de administración? | | | | | | | | | | | | | |3. ¿Existe un presupuesto de tesorería? | | | | | | | | | | | | | | |2.|14. ¿Las funciones de venta. ¿Se sigue un sistema de Inventario Permanente para existencias? |2. ¿Se realiza un inventario físico para contrastar las cifras del Inventario |Permanente? | |E. ¿Se utiliza un criterio aceptable para la valoración de las salidas de materias| |primas? | | | | |3. cobro y contabilidad se encuentran suficientemente | |segregadas? | |D. INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN |1. ¿Se calcula el coste de los productos terminados en función de criterios |históricos? | | | | | |6.

|8. ¿Se autorizan por el consejo de administración la aprobación de dividendos? | | |F. ¿Se exige doble firma para disponer de fondos? | | | | | | | | | |9. ¿Se revisa periódicamente la liquidación de intereses de las cuentas |corrientes? | | | | | | | | |12. ¿Se revisa al cierre. TESORERÍA | | | | | | | | | |1. ¿El movimiento de caja se deja para importes mínimos? | | | | |2. Los pagos se encuentran debidamente autorizados |6. ¿Se concilian periódicamente las cuentas corrientes bancarias. ¿Se realiza un seguimiento de las diferencias detectadas en la conciliación? | |8. por personal | |independiente a contabilidad y tesorería? | | | | | |7. ¿Se arquea periódicamente la caja por personal independiente a la función de | |tesorería? | | | | | | | | | |5. ¿Se revisa al cierre la clasificación de la deuda entre corto y largo plazo? | | | | | |9. ¿Se controlan las cuentas inactivas? | | | | | | | | . ¿Se autoriza suficientemente la apertura de nuevas cuentas corrientes? |10. las diferencias de conciliación con incidencia en |contabilidad y se informa a la misma? |13. ¿Se efectúa un control suficiente de las firmas autorizadas? |11. ¿Existe un procedimiento de caja fija para los movimientos de caja? |3. ¿Se analizan al cierre los justificantes existentes en caja? | | | | | | |4.

|CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO | |CICLO DE INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR | | | |INGRESOS |SI |NO |N. un documento de embarque y una factura de venta | | | | | |para cada venta? | | | | | | | | | |¿Se obtiene la aprobación de crédito antes de cada venta? | |¿Existe verificación interna de concordancia entre artículos embarcados y ordenes de | | | | |venta? | | | | | | | | | | |¿Se han revisado las sumas y extensiones de la factura? | |¿Existe una tarifa oficial de precios y una política predefinida de descuentos y | | |devoluciones? | | | | | | | | | | | |¿Se exige un nivel suficiente de autorización para separarse de las políticas | | |preestablecidas en cuanto a precios y descuentos? | | | | | |¿Se autorizan las ventas por el nivel suficiente en función del riesgo crediticio | | |derivado? | | | | | | | | | | |¿Serán cotejados los precios contra la lista de cotizaciones efectuadas previamente | | | |aprobadas? | | | | | |¿Se han comprobado que los precios de venta autorizados han sido aprobados y que están | | | | | .A |OBSERVACIONES | | | | | |¿Existe una orden de venta autorizada.

la facturación. los fondos de caja y los registros | | | | |contables? | | | |SI |NO | | | | | |N.|dentro de lo fijado en la política que tiene la empresa? | | | | | |¿Se analiza la concentración de crédito antes de aplazar una operación? | | | | | |¿Se comprueban las existencias pedidas por los clientes previamente a su embarque? | | | |¿Se coteja la cédula emitida con la nota de pedido del cliente? | | | | | | | |¿Se prepara un resumen diario de ventas y se compara en forma independiente con facturas| | | | | |expedidas? |CUENTAS POR COBRAR | | | | | | | | | | |¿Se somete a la aprobación de un funcionario responsable la aceptación de los documentos| | | | | |y garantías colaterales? | | | | | | | |¿Se llevan registros detallados de los documentos por cobrar y de las garantías? | | | |¿Existe una separación definitiva en las labores de los empleados que manejan las | | | | | |cuentas por cobrar. los embarques.A |OBSERVACIONES |¿Es independiente el departamento de crédito de los departamentos de ventas y cuentas | | | | | |por cobrar? | | | | | |¿Es independiente el departamento de facturación de los departamentos de cuentas por | | | | | |cobrar y de embarques? | | | | | .

renovaciones y | | | |cancelaciones? | | | | | | | | | |¿Ha sido razonable el plazo transcurrido entre la fecha de recepción del pedido del | | | |cliente y la fecha de la recepción de la mercancía por el cliente? | | | | | |¿Están los pedidos de los clientes sujetos a la revisión a aprobación antes del despacho| | | | |de la mercancía por el departamento de ventas en cuanto a condicione s? | | | | | | |¿Están los documentos y garantías colaterales físicamente bien resguardados y bajo la | | | | |custodia de personas que no tiene relación con su correspondiente contabilización? | | | | | | |¿Los auditores internos u otros funcionarios independientes practican periódicamente y | | | | | |por sorpresa una inspección de los documentos y de las garantías? | | | | | |¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares con las cuentas de control del mayor| | | | |general? | | | | | | |¿Se controlan o contabilizan en alguna forma las reclamaciones recibidas por concepto de| | | | | |mercancía dañada.|¿Se notifica puntualmente a un funcionario responsable el vencimiento de los documentos?| | | | | |¿Son autorizadas por un funcionario responsable las prorrogas. calidad inferior y faltante? | | | | | |¿Están aprobados los asiento de diario que afectan cuentas por cobrar por algún | | | |funcionario superior a los encargados del manejo de lo registros contables? | | | | | | | |¿Se separan de las ventas los embarques efectuados en calidad de consignaciones sujetos | | | | | .

a la mercancía en | | | | | .A |OBSERVACIONES |¿El otorgamiento de derechos que amparan las cuentas por cobrar es autorizado por | | | |algún responsable? |EMBARQUE Y FACTURACION | | | | | | | | | | | | |¿Están los pedidos de los clientes sujetos a la revisión a aprobación antes del despacho| | | | |de la mercancía por el departamento de crédito en cuento a riesgo? | | | | | | |¿Se prohíbe el acceso a los empleados en la sección de embarques.|a aprobación y se excluyen de los registros auxiliares? | |¿Se envían mensualmente estados de cuenta a todos los deudores? | | | | | | | | | |¿Esta sujeto a un control especial el envió de los estados de cuenta. tales como el ser | | | | |enviados a personas ajenas al departamento de cuentas por cobrar? | | | | | | |¿El personal que tiene a su cargo el manejo y custodia de las cuentas por cobrar | | | |cuenta esta debidamente afianzado? | | | | | | | |¿Se realiza una estimación constante de las cuentas por cobrar así como su registro en | | | | |la cuenta correspondiente? | | | | | | |¿Se cuenta con los controles necesarios que permitan evaluar la existencia de cuentas| | | | |por cobrar con problemas de cobro? | | | |SI |NO | | | | | |N.

cobro y contabilidad se encuentran suficientemente segregadas? | | | | | |¿Se utilizan referencias externas de crédito para juzgar la solvencia de pagos de los | | | | |clientes? | | | | | | | | | | |¿Se han establecido límites de crédito y son respetados? | |¿Las cancelaciones en libros de cuentas incobrables son aprobadas por un funcionario | | | | |responsable? | | | | | | | | |¿Los descuentos y bonificaciones son aprobados por un funcionario responsable? | | | |¿Las notas de crédito por concepto de devoluciones y rebajas están prenumeradas y | | | | | . multiplicaciones y rebajas? | |CREDITO Y COBRANZA | | | | | | | | | | | |¿Las funciones de venta. las | | | | |cantidades de las ordenes entregadas? | | | | | | |¿Se requieren órdenes de embarque prenumeradas para todos los envíos de mercancías? | | | | | |¿Las órdenes prenumeradas de embarque se controlan debidamente en el departamento de | | | | | |facturación a fin de garantizar la contabilización de todos los cargos por ventas? | | | | | |¿Están prenumeradas todas las facturas de ventas y se lleva control sobre su existencia?| | | | |¿Después de su preparación original. se verifican todas las facturas de ventas en cuanto| | | | |a precios. sumas.|poder de los almacenes y viceversa? | | | | | |¿Verifica un empleado del almacén o de la sección de embarques. por segunda vez.

sobre el control interno.|debidamente controladas? | | | | | |¿Las notas de crédito por concepto de devoluciones y rebajas se examinan periódicamente | | | | | |con el propósito de lograr su cobro? | | | | | Nota: En caso de una respuesta No indique en la columna de "observaciones la referencia cruzada: (1) los procedimientos del programa de auditoria que han sido adoptados para cubrir la deficiencia apuntada. de C. y (2) indique si el asunto en cuestión deberá ser o no incluido en el texto de la carta que.V Cuestionario de control interno |Caja y bancos (Activo disponible) | |No | | |1 | | | |2 | | | |3 | |Preguntas |Si |No | |Observaciones | |Con respecto a fondo fijo de caja.A. | | | | | |Están separadas la funciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las| | |de autorización de pago y registros contables | | | |En las entregas de efectivo ¿Existe autorización previa de funcionario | | | |responsable de una adecuada comprobación de de las erogaciones correspondientes| | | |Antes de pagar cualquier comprobante ¿Se revisa el cumplimiento de | | | . Entidad auditada: constructora Thoga S. se ha de dirigir al cliente.

se cuida de no disponer de los | |ingresos de los ingresos entrantes para efectuar gastos | | | |¿Se anexan las fichas de depósito a la póliza de ingresos correspondiente | | | . | |empleados. clientes o proveedores | | | |En los casos de anticipo para gastos con dinero del fondo fijo ¿Se precisa el | | | |tiempo en que se efectuará el gasto? | | | Entidad auditada: constructora Thoga S.| | |4 | | | |5 | | |6 | | | |7 | | | |disposiciones administrativas y fiscales? | | | |¿Se cancelan los comprobantes con sello fechador de ¨pagado¨ en el momento de | | | |ser cubiertos con recursos del fondo fijo | | | |¿Se expiden los cheques de reembolso a favor de la persona encargada del fondo| | |fijo de caja? | | | | | | | |¿Esta prohibido usar fondos de caja para cambiar cheques de funcionarios.A. es decir.V Cuestionario de control interno Caja y bancos (Activo disponible) | |No | | |1 | | | |2 | |Preguntas |Si |No | |Observaciones |Con respecto a caja y bancos | | | | | | |¿Se depositan intactos los ingresos. de C.

y la póliza de | | | | |egresos | | | | | | | |¿Se expide los cheques con firmas mancomunadas? |¿Están registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheques que se | |manejan en ella? | | | | | | | | | |¿Se mantienen en lugar seguro copia de las tarjetas donde las firmas |autorizadas para expedir cheques? | | | | | |¿Se mantiene permanentemente actualizado en el banco y en las oficinas de la | | |entidad. los talonarios los cheques originales cancelados? | | | |¿Se prepara un reporte diarios de saldos en cuentas de cheques? ¿Se confrontan | | |contra libros estos saldos? | | | | | |¿Se endosan o cruzan los cheques al memento de ser recibidos para evitar que | | |se cobren en efectivo? | | | | | |¿Existen políticas para cancelar aun tiempo determinado aquellos cheques en | | |transito que no han sido cobrados? | | | | | | |¿Existe soporte documental sobre todo ingreso o egreso para conocer su origen | | |y autorización? | | | | | |¿Se registran las transferencias que se efectúan entre bancos y entre cuentas | | . el registro y autorización de firmas para expedir cheques? | | | |Adhieren a.|3 | | | | |4 | |5 | | |6 | | |7 | | | |8 | |9 | | |10 | | |11 | | |12 | | |13 | |Cada cheque se expide¿ Está adecuadamente soportado con la documentación | | |correspondiente requisitaza(previa revisión y autorización).

A.A. de C.| |de un mismo banco? | | | | Entidad auditada: constructora Thoga S.V Cuestionario de control interno Clientes (Activo circulante) | |No | | |1 | | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones | | | | | | | |A efecto de una pronta recuperación de dinero de la entidad |a).-¿Se utiliza todo recursos legitimo para asegurar el pago por parte del | | | . de C.V Cuestionario de control interno Caja y bancos (Activo disponible) | |No | | |14 | | |15 | |16 | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones |Con respecto a caja y bancos | | | | | |¿Se registran las transferencias que se efectúan entre bancos y entre cuentas | | |de un mismo banco? | | | | | |¿Se procura mantener los mismos niveles posibles de dinero en operación? | |¿Se concilian mensualmente los estados de cuenta bancarios con el control | |matriz de las chequeras y los registros contables? | | | | | | Entidad auditada: constructora Thoga S.

A. cuando se tiene la certeza| |que éstas han sido pagadas? | | | | | | |¿Se prepara mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestre el | |comportamiento de los clientes .-¿Se tienen establecidos sistemas ágiles de cobranza para que esta sea |recolectada lo mas pronto posible? | | | | | | |¿Se remiten o entregan a los clientes las facturas. invariablemente. en especial los morosos? | | | |¿Se envían periódicamente estados de cuentas a clientes con el objeto de | | | |cerciorarse que las cuentas que contablemente aparezcan pendientes de cobros | | |las reconozcan éstos? | | | | | | |¿Se vigila que. toda factura propiedad de la entidad que es | | |entregada para su cobro al cliente haya sido canjeada por un contra recibo? | | |¿Son acordes las políticas de cobraza con las condiciones de mercado y el giro| | |de la entidad? | | | | | | |¿Es adecuado el tratamiento contable y administrativo que se da a los saldos | | |acreedores que aparecen en las cuentas por cobrar a clientes. devoluciones. de C.V Cuestionario de control interno . provenientes de | | |anticipos recibidos.| | | | |2 | | |3 | | | |4 | | | | |5 | | | |6 | | |7 | | | | | |cliente? | | | | | | | |b). rebajas o descuentos concedidos? | | | | | Entidad auditada: constructora Thoga S.

¿Se controlan mediante esta cuenta? En caso | | | |que sea negativo. Que necesitan de| | |un registro para vigilar su recuperación? | | | | |En el caso de ingresos físicos o virtuales. afianzadoras. etc. así como los anticipos para gastos? | | | | |Las personas que manejan las cuentas de deudores diversos ¿son ajenas a las | | |que manejan ingresos y registros contables? | | | | |¿Se prepara mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestre el | |comportamiento de los deudores diversos en especial lo morosos? | | | | | |¿Se controlan a través de esta cuenta aquellos tipos de reclamaciones a | | | |proveedores. aseguradoras. rentas. averiguar qué medidas de control existen para el efectivo | | | . transportistas. y para autorizar | | | |adelantos y préstamos a empleados a cuenta de sueldos? | | | |¿Se garantizan los préstamos a los empleados? | | | |En obvio de pronta recuperación ¿Se revisan periódicamente las cuentas de | | |sueldos a empleados. de carácter recurrente como | | | |regalías. intereses.Deudores diversos (Activo circulante) | |No | |1 | | | | | |2 | | | |3 | | | |4 | | | |5 | | | | | |6 | | | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones |¿Se tiene implementada por escrito políticas sólidas. etc.

vender. como ventas. custodia y | |registro | | | | | | | |¿Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo. así como las condiciones físicas de los activos al | | | | |departamento de contabilidad? |¿El activo fijo esta debidamente asegurado? | | | | | | | .| | |excedentes. bajas.A. de C. que deben | | | |considerarse como |gastos de mantenimiento y reparación? | | | | | | | |¿Hay una segregación adecuada de las funciones de adquisición. están obligadas a | | |reportar cualquier cambio habido. obsolescencia. de oficina.V Cuestionario de control interno |Equipo de cómputo. movimientos.| | | | | | Entidad auditada: constructora Thoga S. destruir y gravar activos y el método de valuación. traspasos. de herramientas y equipo telefónico | |(Activo fijo) |No | | |1 | | | | | | | | |2 | | |3 | | | | | | |4 | | |Preguntas |Si |No | | Observaciones | | | | | | |¿Existe una política definida sobre la autorización para: adquirir. | |retirar. así como para | | | |distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones.

de oficina. o algún sobrante de equipo.A. de C.V Cuestionario de control interno Equipo de cómputo. identificación. condición y localización? | | | | Entidad auditada: constructora Thoga S. de herramientas y equipo telefónico (Activo fijo) | |No | | |10 | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones |Depreciación | | | | | |¿Los registros de los activos contienen la suficiente documentación y detalle | | |según las necesidades de la empresa? | | | . ese activo se | | |controla en libros? | | | | | |¿Se efectúa una revisión periódica de las construcciones e instalaciones en | | | |procesos para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terminadas | | | |¿Se hace periódicamente un inventario físico de los bienes y se compara con los| | |registros respectivos.|5 | | | |6 | | | |7 | | |8 | | | |9 | | | |¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de empleados que no son los| | |responsables del cuidado y control de estas propiedades? | | | | |¿Las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos físicos y los | | |libros de contabilidad se han informado a la gerencia? | | | | |¿Si existen edificios desocupados.

| | | | | | | |11 | | | |12 | | | |13 | |14 | |* Fecha original |* Fecha y valor de la adquisición | | | | | | | | | | | |* Importe de la depreciación mensual y anual. en | | | |atención a su naturaleza y tasa de depreciación? | | | |¿Se tiene información sistematizada sobre cifras actualizadas? | | | |¿Se realizan mensualmente el cargo a resultados por las depreciaciones? | | | Entidad auditada: constructora Thoga S.A. contable y |fiscal | | | | | | | |* Cálculos de la depreciación para efectos del ISR y el IMPAC |¿Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso. con recibos debidamente requisitados.V Cuestionario de control interno Anticipos a proveedores (Activo diferido) | |No | |1 | | |2 | |Preguntas |Si |No | |Observ aciones |¿Están soportadas. aun | | |cuando se haya dado de baja en los libros? | | | | |¿Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogéneos. de C. las entregas de dinero| | |a proveedores? | | | | | | | | |¿Se anexan los recibos a la correspondiente póliza de egresos? .

V Cuestionario de control interno Proveedores (Pasivo a corto plazo) | |No | |1 | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones |¿Se reciben en el departamento de contabilidad todas las facturas de | | | |proveedores.A. etc. que requieren de anticipo. de servicios públicos.|3 | |4 | | |5 | | | |6 | | |7 | | | | |8 | | | |¿Son autorizados estos anticipos por funcionarios responsables? | | | |¿Se evalúa casuísticamente la posibilidad de afianzar las entregas a | | | |proveedores? | | | | | |¿Es adecuado el procedimiento para que permita detectar la amortización de | | |anticipos a proveedores en la liquidación que se formule a éstos? | | | |¿Son adecuada las políticas referentes al otorgamiento de anticipos a | | | |proveedores?. contratistas. de C. | | |son proveedores. | | | | | |¿Se vigila que las condiciones de los proveedores. son aplicables a todos los | | | |clientes? | | | | | |¿Se revisa mensualmente que no haya anticipos por los que ya deberán haberse | | |recibidos los bienes y servicios? | | | | | | | | | Entidad auditada: constructora Thoga S. que requieran de anticipo. de profesionistas.? | | | .

? ¿Quién y | | | | . notas de entrada. etc. etc.? | | | |¿Verifica el departamento de contabilidad los cálculos y sumas de las facturas?| | |¿En el caso de que se reciban facturas con fechas muy atrasadas. por pronto pago. etc. por | | |devoluciones. por lo que hace a cantidades compradas y | | | | |recibidas. o se controlan en alguna otra forma adecuada? ¿Cuál es ésta?| | |¿Se han establecido algún procedimiento para evitar que por error se omita | |deducir los descuentos por pronto pago | | | | | | | | |¿Se investigan periódicamente las razones por las cuales aparezcan pendientes | | |por algún tiempo facturas. precios y condiciones contratadas. por faltantes. órdenes de compra.|2 | | | |3 | | | | | |4 | |5 | | | |6 | | | |7 | | | | | |8 | | | |9 | | | |¿Se marcan inmediatamente como copias los ejemplares extras de las facturas | | |para evitar que sean pagadas más de una vez? | | | | |¿Coteja el departamento de contabilidad las facturas con las órdenes de compra | | |y notas de entrada al almacén. se investiga | | |si no han sido pagadas con anterioridad para evitar pagos duplicados? | | | | | |¿Se han establecido algún procedimiento para evitar que por error se omita | |deducir los descuentos por pronto pago | | | | | |¿Se hacen constar en las facturas recibidas las deducciones correspondientes | | |por conceptos de descuentos comerciales.

de C.V Cuestionario de control interno |Acreedores diversos (Pasivo a corto plazo) | |No | |1 | | | | | |2 | |3 | | | | | | | | |4 | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones | |¿Coteja el departamento de contabilidad las facturas con las órdenes de compra | | |y notas de entrada al almacén. por lo que hace a cantidades compradas y | | | | |recibidas.| |10 | | | |con qué frecuencia lo hace? | | | | | | | |¿Existe un índice cruzado satisfactorio entre los cheques emitidos y las |facturas. recibos o documentos pagados con ellos? | | | Entidad auditada: constructora Thoga S. que se cerciore al |hacerlo de que se han seguido todos los procedimientos apropiados y de que la | | | . se registra el pasivo | | | |de inmediato o hasta el momento de recibir la factura correspondiente? Al | |recibir factura. materiales. precios y condiciones contratados. mercancía.. etc. cuentas.A. maquinaria.? | | | |¿Verifica el departamento de contabilidad los cálculos y sumas de las facturas | | |¿Se depuran y ajustan las diferencias que se encuentren (preguntas 1 y 2 que | | |anteceden) antes de acreditar las facturas o de ordenar su pago? ¿Al recibir | | | | | |materia prima. | | | | | | | | | |¿Hay alguna persona encargada de autorizar los pagos. etc.

derecho o aprovechamiento? | | | | |Haciendo una honesta evaluación ¿Qué cuenta la entidad con personal suficiente | | |calificado para satisfacer el cumplimiento de sus obligaciones fiscales? ¿Se | | | | .| | |5 | | | |6 | | | | | |7 | |documentación relativa es adecuada? | | | |¿Se concilian los estados de cuenta de proveedores y acreedores por empleados | | |que no tengan acceso a los ingresos y egresos de la Dependencia | | | | |¿Las personas que tienen a su cargo el manejo de las cuentas de proveedores y | | |acreedores son distintas de las que trabajan en la caja y de aquellas que | | | | |tengan a su cargo la preparación y el envío de los cheques de pago | | | |Autoridad de la persona que ordena el cargo a determinadas cuentas | | | Entidad auditada: constructora Thoga S. | | |clasificadas por tipo de impuesto. de C.V Cuestionario de control interno Impuesto por pagar (pasivo a corto plazo) | |No | |1 | | | |2 | | | |3 | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones |¿Se vigila el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales a cargo de la| | | |entidad a efecto de evitar contingencias que puedan alterar su estabilidad? | | | |¿Se archivan de manera adecuada todas las declaraciones fiscales presentadas.A.

| | |4 | |recurre a asesoría externa? ¿Qué tan efectiva es esta asesoría? | | | |¿Cuenta la entidad con calendario de obligaciones fiscales? | | | Entidad auditada: constructora Thoga S. que afecten | | |las cuentas de capital contable? | | | | | | |¿Hay una comparación de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor | | |correspondiente? | | | | | | |¿Se controla la información sistematizada sobre las cifras actualizadas? | |¿Se hacen préstamos o anticipos sobre las propias acciones | | | |¿Existe el dictamen del comisario? | | | | .A.V Cuestionario de control interno Capital social (capital contable) | |No | |1 | | |2 | | |3 | |4 | | | | |5 | | |6 | |7 | |8 |Preguntas |Si |No | |Observaciones |¿Existen registros de la emisión de títulos que | | | |amparen las partes del capital social? | | | | | |¿Es adecuada la custodia de títulos no suscritos o no exhibidos? Y se ¿Arquean | | |periódicamente | | | | |¿Se tiene autorización y procedimientos adecua dos para el pago de dividendos | | |¿Se informa oportunamente al departamento de | | | | |contabilidad de los acuerdos de los accionistas o administradores. de C.

.A. de C. S.V Cuestionario de control interno Resultado del ejercicio (capital contable | |No | |1 | | |2 | | | |Preguntas |Si |No | |Observaciones |¿Se respetan los acuerdos de asambleas de accionistas en cuanto al manejo de | | |las utilidades o pérdidas de ejercicio? | | | | | | |En cuento a las partidas extraordinarias ¿Se muestran éstas formas adecuadas | | |segregándolas de los resultados normales de la operación? | | | [pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic][pic] ----------------------AUDITORES Y CONSULTORES NÁFATE GUTIERREZ Y CIA. C.|9 | |10 | |11 | |¿Se han aprobado los estados financieros por los accionistas? | | | |¿Se publican los estados financieros? | | | |¿Se han declarado extinguidas aquellas accio-nes no exhibidas? | | | Entidad auditada: constructora Thoga S.

comisiones.? | |¿Se elaboran presupuestos y se comparan frecuentemente con los gastos reales? | | |¿Se verifica que reúnan requisitos fiscales? | | | | | | | | | | | | |¿Tienen como política autorizar expresamente todos los componentes de gastos? | | | |¿Por los gastos de honorarios. arrendamientos. tales como egresos. etc. nominas. inventarios. Se cuenta con contratos? | | | | |¿Se verifica que se efectué retenciones y se elabore la constancia en caso de pagos que | | | | |correspondan a los conceptos anteriores? | | | | .CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE: _____________________________ __ De _______________________de 20__ | |SI |NO |OBSERVACIONES | | | |¿Existe un catalogo de cuentas para reclasificar adecuadamente los gastos? | | |¿Se realiza una revisión sistemática de las operaciones que afecten las cuentas de | | |gastos. cuentas por pagar. etc.

distribución. ya que también están firmados por quien los solicito o | | | | |se anexa una requisición autorizada? | | | | | | | ¿Se tiene un control estricto de los gastos no deducibles. | | | | | |CONCEPTO | | | |ETAPA |ALCANCE |TIEMPO |ESTIMADO | | | | | | |REAL | | | | | | | | | | | |Verificar que la ge rencia | |realiza revisión periódica | |del valor contable y el | . y en caso de que los | | | | | | | | |haya se tiene un análisis para identificarlos? | | | ¿Existen gastos extraordinarios? | | | ¿Están divididos los gastos de operación por las funciones a quien beneficiaron: | | | | | |administración. etc. finanzas.? | | | | | ¿Se cuenta con un análisis completo por subcuenta de gastos? | | | ¿Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicación contable? | | | PROGRAMA DE AUDITORIA Programa de auditoria Gastos generales Nombre de la empresa Auditoria al |REFERENCIA |HECHO POR.|¿Se aseguran que los comprobantes que se paguen por adquisiciones de bienes o servicios | | | | |se hayan recibido efectivamente. ventas.

|Revisar que exista un |control sobre los | | | |suministros de oficina y | |que existan políticas para | |la adecuada utilización de | | | | | | | .| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |plazo de amortización de | |los cargos diferidos. | | | | |Observar si se emplean | | | | | | | | | | | | |procedimientos para revisar| |la correcta erogación de | |los gastos pagados por | |anticipado.| |para comprobar así la |veracidad de saldos y |transacciones. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Determinar si se revisan | |las transacciones y saldos | |de la cuenta diferidos e | |investiga aspectos dudosos. se | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |encuentren en orden y de | |acuerdo a las disposiciones| |legales. para comprobar | |así la valuación de este | |componente. | | | | | | |Verificar que los soportes | |de las cuentas registradas | |como diferidos.

| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Ver ificar la existencia de | |un manual de funciones del | |personal encargado de los | |cargos diferidos y de la | |salvaguarda de los | | |suministros de oficina.| | | | | | | | | | | | | |estos elementos. | | | | | | | | . Al | |igual que el conocimiento y| |cumplimiento de este por | |parte de los empleados. igualmente| |que prevengan hurtos que | |afecten considerabl emente a| |la empresa.

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