P. 1
Requisitos Del Auditor Ssf

Requisitos Del Auditor Ssf

|Views: 179|Likes:

More info:

Published by: Nelson Antonio Rojas on Oct 27, 2010
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

10/27/2010

pdf

text

original

SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

SAN SALVADOR, EL SALVADOR, C.A. TELEFONO (503) 281-2444  Email: informa@ssf.gob.sv  Web:http://www.ssf

NPB2-06 El Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero, en uso de la potestad que le otorga el literal b) del artículo 10 de su Ley Orgánica y el artículo 228 de la Ley de Bancos; y en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 119, 224 y 226 de la Ley de Bancos; el artículo 87 de la Ley de Sociedades de Seguros; los artículos 59 y 155 de la Ley de Intermediarios Financieros No Bancarios; y el artículo 48 de la Ley del Sistema de Garantías Recíprocas para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa Rural y Urbana, acuerda emitir las: NORMAS PARA LA INSCRIPCIÓN DE LOS AUDITORES EXTERNOS EN EL REGISTRO DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO CAPÍTULO I OBJETO Art. 1.- El objeto de estas Normas es establecer los requerimientos mínimos que deben cumplir los auditores externos para ser inscritos en el Registro de Auditores Externos de la Superintendencia del Sistema Financiero, inscripción que, de conformidad con la ley, los faculta para prestar los servicios de auditoría externa a los bancos, a las sociedades que integran los conglomerados financieros, sociedades de seguros, a los Intermediarios Financieros no Bancarios que menciona el artículo 2 de su respectiva Ley, las sociedades de garantía recíproca, las reafianzadoras de las sociedades de garantía recíprocas y demás entidades que la ley establezca que deben ser auditadas por auditores externos inscritos en el registro de la Superintendencia.(1) El término sociedades de seguros comprende las sociedades constituidas en El Salvador, las sucursales de aseguradoras extranjeras y las asociaciones cooperativas que prestan servicios de seguros, el término bancos comprende a los bancos constituidos en el país y a las sucursales de bancos extranjeros; el término conglomerados financieros, comprende a todas las sociedades que lo integran; y la expresión “socios” comprende a los accionistas de las sociedades de capital.(1) CAPÍTULO II DE LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS DE LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO Art. 2.- Las personas naturales y sociedades que tengan interés de inscribirse en el Registro de Auditores Externos de la Superintendencia del Sistema Financiero, para prestar servicios de auditoría externa a las entidades referidas en el artículo anterior,

SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
SAN SALVADOR, EL SALVADOR, C.A.

deben satisfacer los siguientes requisitos: (1) a) Estar inscrito en el Registro Profesional de Auditores que lleva el Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría. Los despachos que soliciten inscribirse como sociedades, deben estar constituidos legalmente y tener como actividad principal la prestación de servicios de auditoría externa. b) Conocer y cumplir las Normas de Auditoría emitidas por el Comité Ejecutivo de Normas de Auditoría del Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados, las cuales se conocen por las siglas SAS, relativas a la independencia y capacidad profesional. c) Acreditar experiencia profesional en el ejercicio de la auditoría externa de al menos cinco años. En el caso de sociedades bastará con que al menos uno de los socios responsable de firmar los informes de auditoría lo cumpla. Se entiende por experiencia profesional, la práctica de auditorías externas o funciones similares. d) Que el auditor, los socios, directores, administradores y en general, quienes suscriban informes, no hayan sido condenados por haber cometido o participado dolosamente en la comisión de cualquier delito. e) Que el auditor, la sociedad, los socios, directores y administradores y en general, quienes suscriban informes, no sean deudores directos o indirectos en el Sistema Financiero Salvadoreño, por créditos a los que se les haya requerido una reserva de saneamiento del cincuenta por ciento o más del saldo, aspecto que deberá observarse durante el tiempo que dure la prestación de los servicios. f) Que el auditor, los socios, directores, administradores y en general, quienes suscriban informes no sean a su vez directores, funcionarios o empleados de las entidades referidas en el artículo uno de estas Normas. g) Que la sociedad auditora, sus socios o los auditores asignados para auditar a la entidad, no se encuentren en estado de quiebra, suspensión de pagos o concurso de acreedores o que hubieren sido calificados judicialmente como responsables de una quiebra culposa o dolosa. h) Que los socios de la firma auditora, el auditor o los designados para auditar no hayan sido administradores, directores, gerentes o funcionarios de una institución del sistema financiero en la que se demuestre administrativamente, su responsabilidad para que dicha institución, a partir de la vigencia de la Ley de Privatización de los 2

EL SALVADOR. No se aplicará la presunción anterior a quienes participaron en el saneamiento de instituciones financieras. sus socios o el auditor. C. no deberán ser deudores de la entidad que auditen. los socios de ésta. el auditor o los designados para auditar no se les haya comprobado judicialmente participación en actividades relacionadas con el narcotráfico y delitos conexos y con el lavado de dinero. no deberán exceder del veinticinco por ciento de sus ingresos totales. el auditor o los designados para auditar. Art. el otorgamiento o recepción de préstamos relacionados en exceso del límite permitido y los delitos de carácter financiero. en especial la captación de fondos del público sin autorización.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. deberán adjuntar según formato anexo la siguiente información: (1) a) Nombre. sin perjuicio de la responsabilidad en que incurrieren con posterioridad a dicho saneamiento.A. Cuando se trate de los representantes legales. i) Que a los socios de la firma auditora. 3 . deben ser independientes de la sociedad auditada y no deberán ser titulares de acciones directamente o mediante personas jurídicas de la misma sociedad auditada. Bancos Comerciales y de las Asociaciones de Ahorro y Préstamo. k) La sociedad auditora. y directores con cargos ejecutivos de entidades financieras. 3. j) Que la sociedad auditora. o que haya sido intervenida por el organismo fiscalizador competente. y además. razón social o denominación. de conformidad a lo prescrito en la Ley de Saneamiento y Fortalecimiento de Bancos Comerciales y Asociaciones de Ahorro y Préstamo. sus socios o el auditor. m) Los ingresos que perciban las sociedades auditoras externas o el auditor externo por los servicios de auditoría que presten al banco. director ejecutivo. se presumirá que han tenido responsabilidad de cualesquiera de las circunstancias antes señaladas. en la que deberán expresar a que subsector de los fiscalizados por la Superintendencia pretenden ofrecer sus servicios. que haya recibido aportes del Estado o del Instituto de Garantía de Depósitos para su saneamiento.Los interesados deberán presentar a la Superintendencia solicitud por escrito. haya incurrido en deficiencias patrimoniales del veinte por ciento o más del mínimo requerido por la ley. no hayan sido sancionados administrativa o judicialmente por participar en infracciones graves a las leyes y normas de carácter financiero.. l) La sociedad auditora. gerente general.

iv.En el caso de solicitudes de registro cuya información no esté de conformidad con el modelo anexo se le comunicará al interesado. Descripción del equipo de cómputo y sus respectivos programas i) Nombre y dirección de las empresas a las que está brindando servicio de auditoría externa y a las principales que les haya dado ese servicio en los últimos cinco años. h) Descripción de la organización. correspondientes al último ejercicio económico del Despacho. g) Currículum Vitae de los profesionales que ejerzan individualmente. la cual deberá contener: i. c) Fotocopia certificada del Número de Identificación Tributaria del solicitante. e) Copia del testimonio de la escritura social y nómina de socios.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. j) Declaración jurada ante notario. Art. está inscrita en el Registro Profesional de Auditores. d) Certificación expedida por el Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría. k) Nombre de la firma internacional de auditoría con la cual se haya suscrito contrato de representación. Para estos efectos un conglomerado financiero se considera como un solo cliente. administradores y de las personas que suscriben los informes hasta nivel de encargados. en el caso de sociedades. teléfono y fax del despacho.A. en la que conste que el profesional o la sociedad. quien dispondrá de un plazo de 30 días para subsanar la omisión. Si al vencer el plazo no se ha recibido respuesta. incluyendo nombre del país en donde está radicada la oficina matriz. EL SALVADOR. en el caso que el solicitante sea persona jurídica deberá presentar además el de los socios. ii. 4. C. iii. de los socios directores. 4 . especificando actividad principal de las empresas y período en el cual prestaron los servicios.. Organigrama del despacho. considerando el modelo anexo. en los ingresos anuales. según corresponda. b) Dirección. f) Credenciales de la junta directiva de la sociedad. y nómina de los quince principales clientes y la participación porcentual de la facturación de cada uno. Descripción de las funciones de cada componente del organigrama Nombre del personal y su cargo.

Toda modificación del despacho que tenga relación con los factores de ponderación contenidos en las presentes Normas o que cambie la situación jurídica del mismo. Art. 5. por un plazo que definirá el Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero.A. oportunamente.Si durante el proceso de comprobación de la información presentada. Art. La autorización para auditar bancos y conglomerados fianancieros se otorgará para dos años. Las actualizaciones implican el sometimiento a una nueva evaluación a efecto de determinar la permanencia o cancelación de la inscripción. sociedades de seguros. se informará al Consejo Directivo para que tome la decisión correspondiente. No obstante. .. (1) Cuando la inscripción se otorgue para conglomerados financieros se entenderá comprensiva de todos los sujetos mencionados en el inciso anterior. conglomerados financieros. la cual deberá ser suscrita por el Superintendente. 7. y previo a la inscripción.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. para los efectos pertinentes. el Superintendente comunicará al despacho el resultado detallado de la evaluación y le otorgará un plazo de hasta tres meses para que haga los cambios necesarios. cuando se trate de deficiencias subsanables. en función de la gravedad de lo ocurrido. la Superintendencia podrá hacer los requerimientos para actualizarlo cuando y en la forma en que lo estime conveniente. deberá ser comunicado a la Superintendencia del Sistema Financiero. 5 .El Consejo Directivo de la Superintendencia resolverá sobre la inscripción o denegatoria de inscripción y el Comité de Evaluación de Auditores Externos preparará la comunicación a los interesados.. intermediarios financieros no bancarios o sociedades de garantías recíprocas y reafianzadoras de sociedades de garantías recíprocas. La resolución del Consejo Directivo deberá indicar si la autorización es para ofrecer servicios de auditoría a bancos. deberán actualizar la información antes de que se cumplan dos años de su inscripción (1).Las solicitudes de inscripción en el Registro se recibirán en cualquier época. el profesional o la sociedad y los socios que la constituyen quedarán inhibidos de presentar nuevas solicitudes. EL SALVADOR. C. En el caso que el resultado de la evaluación arroje un puntaje inferior al mínimo para permanecer en el Registro. 6. se hará del conocimiento del Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública. previas las diligencias administrativas que garanticen el derecho de audiencia.(1) Art. En el caso que se compruebe que la información es falsa. se determinare que es falsa.

en la oportunidad que lo estime conveniente. c) y d) anteriores o cuando a alguna de las personas a que se refiere el artículo 2 de estas Normas. respecto de una entidad auditada o por incumplimiento de las obligaciones que les señala el artículo 226 de la Ley de Bancos.. El despacho de auditoría desinscrito podrá apelar la resolución del Superintendente ante el Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero.(1) También procederá la suspensión. Organo que podrá confirmar la decisión del Superintendente o revocarla. Art. hasta por un año o excluirlo del mismo. Art. 9. C.. le sobrevengan hechos que lo hagan incumplir los requisitos de inscripción en el Registro.(1) CAPITULO III DE LAS SUSPENSIONES Y CANCELACIONES Art. EL SALVADOR. mediante la realización de visitas de campo.El Superintendente en uso de sus facultades podrá suspender la inscripción de un despacho de auditoría en el Registro. c) Tenga el carácter de imputado en causas que dañen su imagen profesional. y d) Observe conducta notoriamente inmoral. muestre malicia. (1) b) Se haya emitido en su contra auto de detención en causa por delito doloso. respecto de la información bastará con que la actualicen.Los auditores externos autorizados para auditar bancos o conglomerados financieros. en el caso que el socio.Los requisitos y la información declarada serán comprobados por la Superintendencia del Sistema Financiero. cuando quien suscriba informes de auditoría: a) Incurra en incumplimiento grave de las leyes que regulan a las entidades fiscalizadas por la Superintendencia o de las regulaciones emitidas por esta Superintendencia. e) Pérdida de la independencia. administrador o representante legal se encuentre en alguna de las situaciones previstas en los literales b).SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. 8. previas las diligencias administrativas que garanticen el derecho de audiencia.A. o incurra en reiterada negligencia o incapacidad profesional. 8-A. 6 . Cuando el despacho en el plazo señalado por el Superintendente no cumpla los requisitos o cuando la deficiencia no sea subsanable. la cual seguirá el mismo trámite como si se tratase de primera solicitud. deberán solicitar una nueva autorización cada dos años. este le iniciará el procedimiento administrativo para excluirlo del Registro.

Los despachos de auditoría externa se evaluarán con base a los factores y puntajes máximos. 12. Art. enviando para tales fines toda la información solicitada en estas Normas.1 1. 1. La apelación se tramitará conforme lo establece la Ley Orgánica de la Superintendencia del Sistema Financiero.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. de oficio o por denuncia. 13.Derogado (1) Art. Órgano que podrá confirmar la decisión del Superintendente o revocarla.(1) Art.. cuando queden firmes en sede administrativa. C. CAPÍTULO IV FACTORES A PONDERAR Y CRITERIOS DE ANÁLISIS Factores a ponderar Art. 10. que a continuación se describen: FACTOR PUNTAJE ASIGNADO 1.El profesional o la sociedad que haya sido cancelado del Registro. El despacho de auditoría podrá apelar la resolución del Superintendente.11..A... El Superintendente. podrá solicitar su inscripción después de dos años de haber sido cancelado.Las suspensiones y cancelaciones se harán del conocimiento del Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría y serán divulgadas por la Superintendencia. EL SALVADOR. en el medio y número de veces que estime conveniente.2 Independencia 30 Independencia económica 15 Cantidad de empresas auditadas 15 7 . ante el Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero. recogerá las pruebas que fueren pertinentes y resolverá con base a las que resulten de su propia investigación y las que aporten los interesados.

2.A.2 2.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. C.3 Formación Profesional 25 Grado académico Personal auditoría 10 técnico 10 E st u di o s E s p e ci al es en 5 3. EL SALVADOR.1 2.1 8 Calidad y Experiencia Tiempo de 35 ejercicio . 3. 2.

INDEPENDENCIA 1.2 Total 100 Criterios de análisis Art.1 Independencia Económica 10 Organización y funciones definidas 5 Equipos y programas de computación 5 Mide el grado de dispersión o concentración de ingresos. C.2 3.Los factores descritos en el artículo anterior se ponderarán con base a los criterios que a continuación se describen: 1.67% de ingresos concentrados en un solo cliente.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR.A. Para los efectos de este cálculo el despacho debe presentar la nómina de sus 9 . profesional 3. Eficiencia Organizativa 4.4 5 Diversidad de las empresas auditadas 10 Experiencia en el Sistema Financiero 5 Calidad de trabajo 15 4. se le restará la unidad al puntaje máximo. EL SALVADOR.. Para obtener el puntaje máximo se requerirá que ningún cliente por servicios de auditoría externa le proporcione al despacho más del 6.3 3. ningún cliente en particular puede poner en riesgo la independencia del auditor. 14. de modo que en una situación ideal.67% de los ingresos anuales.1 4. En consecuencia. por cada exceso del 6.

respecto a los servicios de auditoría proporcionados al mayor número de clientes. Cuando la solicitud sea para obtener autorización para auditar Intermediarios Financieros no Bancarios se requerirá que el despacho tenga un mínimo de 15 clientes.A. EL SALVADOR.29 % de los ingresos anuales. se le restará la unidad al puntaje máximo. indicando la participación porcentual de los ingresos del despacho. 2. FORMACIÓN PROFESIONAL La calificación profesional de los socios en el área de auditoría. ningún cliente por servicios de auditoría externa le proporcionará al despacho más del 14.1 Grado Académico Se asignarán 2 puntos al socio o profesional que sea Contador Público Académico o que no siéndolo tenga otra profesión universitaria. indicando la participación porcentual de los ingresos del despacho. En consecuencia por cada exceso del 14. (1) Cuando la solicitud sea para obtener autorización para auditar entidades que no sean banco o sociedad de seguros. Es decir que por cada cliente acredite un punto. C. hasta alcanzar un máximo de 15. Es decir que por cada cliente acredite medio punto. Para los efectos de este cálculo el despacho debe presentar la nómina de sus siete principales clientes. así como los estudios de especialización son factores importantes. 2. hasta alcanzar un máximo de 10 puntos.2 Personal Técnico en Auditoría 10 . (1) 1. Para obtener el puntaje máximo se requerirá que el despacho tenga un mínimo de 30 clientes. También se pondera la participación de personal técnico que se dedica a las labores de auditoría.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. (1) Para los efectos del párrafo anterior un conglomerado financiero se considerará como un solo cliente. hasta alcanzar un máximo de 15.2 Cantidad de empresas auditadas Se toma en cuenta la experiencia lograda por el despacho.29% de ingresos concentrados en un solo cliente. quince principales clientes. 2.

A. 2. 3. Se considerarán estudios especiales. Por cada profesional en auditoría que preste servicios a tiempo completo al despacho. hasta alcanzar un máximo de 5. una maestría. así como la calidad del trabajo desarrollado.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR.2 Diversidad de las Empresas Auditadas La ponderación a este subfactor será con base a la variedad de las actividades económicas de las empresas auditadas.3 Estudios Especiales A cada socio o profesional que tenga estudios especiales se le asignará un punto. hasta alcanzar un máximo de cinco. otra profesión académica adicional a la Licenciatura en Contaduría Pública. un postgrado o cualquier formación académica con duración no menor de un semestre. 3. EL SALVADOR. C. siempre que ésta sea afín a las ciencias económicas.3 Experiencia en el Sistema Financiero Por cada año que tenga la firma de auditar bancos o sociedades de seguros se le asignará un punto. tanto en tiempo como en diversidad de empresas a las cuales se les ha prestado servicio. se asignará un punto hasta alcanzar diez. 3.1 Tiempo de Ejercicio Profesional Por cada 5 años de ejercicio profesional que tenga cada socio o profesional se asignará 1 punto. CALIDAD DE EXPERIENCIA Pretende medir la experiencia. por tanto. 11 . Para fines de este numeral se consideran las siguientes actividades económicas: a) b) c) d) e) Comercio Industria Servicios Agropecuario Otros (excepto las de bancos y sociedades de seguros) A cada actividad económica le corresponden 2 puntos. el puntaje máximo que se puede obtener es de 10 puntos. hasta alcanzar un máximo de cinco. 3.

quedan autorizados para auditar también a las demás entidades integrantes del conglomerado financiero. C. con autorización para ofrecer servicios de auditoría externa a bancos. EL SALVADOR.A.2 Equipos y programas de computación Los despachos que posean equipos de computación para el desarrollo de los trabajos de auditoría. El puntaje se disminuirá en relación con el nivel de organización presentado. dependiendo del menor o mayor grado de utilización de esas herramientas en el desarrollo de la auditoría..A los despachos de auditoría externa inscritos en el Registro de Auditores Externos de la Superintendencia del Sistema Financiero a la fecha de entrada en vigencia de esta Norma.1 Organización y funciones definidas Mide la capacidad de organización del despacho. conforme al siguiente detalle: Planeación y Control Interno Calidad del Informe Calidad de los Papeles de Trabajo 5 puntos 5 puntos 5 puntos Al efectuar el análisis de los expedientes de clientes por los cuales el despacho emite informe anual de auditoría. se tendrá que calcular la media ponderada. En el caso de que el equipo sea utilizado solamente para fines administrativos se asignarán 2 puntos. 4. Los despachos autorizados para ofrecer servicios de auditoría externa a bancos. no requerirán evaluación para obtener la autorización para auditar otras entidades de las 12 . acreditarán entre 3 y 5 puntos. EFICIENCIA ORGANIZATIVA 4.15.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. lo que permitirá una distribución equitativa del puntaje. CAPÍTULO V OTRAS DISPOSICIONES Art.4 Calidad de trabajo El puntaje máximo que se puede asignar es de 15 y se hará con base en el examen de los papeles de trabajo que presente el despacho de auditoría externa. Se asignarán 5 puntos a los despachos que presenten su organigrama y las funciones bien definidas de cada componente del mismo. y en el caso de que no tengan estas herramientas no acumularán punto. así como la adecuada utilización de equipos y sistemas de procesamiento de información. 4. 3.

para los efectos de someter a la sociedad a una nueva evaluación. con vigencia a partir del 01 de abril de 2002).Para los despachos autorizados para ofrecer servicios de auditoría externa a sociedades de seguros e intermediarios financieros no bancarios.. Art.. 17 .Estas Normas derogan los artículos desde el uno hasta el trece de las “Normas para las Auditorías Externas de Bancos y Sociedades de Seguros”(NPB2-05).16. Art.(1) 17-A. (Aprobado en El Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero en Sesión CD 49/2000 del 21 de septiembre del año dos mil).Lo que no se encuentre contemplado en estas Normas será resuelto por el Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero. aprobado por el Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero. establecidos en las presentes Normas. deberán comunicar a la Superintendencia las transferencias de acciones de su patrimonio. Art.(1) Art..SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. el plazo para actualizar la información a que se refiere el inciso segundo del artículo 7 comenzará a partir de la vigencia de las presentes reformas. fiscalizadas por la Superintendencia del Sistema Financiero. EL SALVADOR.Las presentes Normas entrarán en vigencia a partir del día uno de octubre del año dos mil. C.19.Los despachos cuyo titular sea una sociedad de capital. 13 .A.18. cuando desde la última evaluación los factores de ponderación del despacho. El incumplimiento de este requisito puede ser sancionado con suspensión o cancelación del Registro correspondiente. no hayan sufrido cambio.. en Sesión CD-61/99 del 26 de agosto de 1999. CD-13/02 de fecha 20 de marzo de 2002.. (1) (Reformas aprobadas por el Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero en Sesión No.

administradores y personas que firman los informes de auditoría somos deudores en el Sistema Financiero Salvadoreño.sv  Web:http://www. directores. Que conocemos las disposiciones legales que regulan las actividades de los bancos. sociedades de seguros y los entes a que se refiere el artículo 2 de la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios. b) 3.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. o administradores o accionistas mayoritarios. sea: a) Director.A.PERSONAS JURÍDICAS El que suscribe (Representante Legal) de la sociedad de Auditores Externos declara bajo juramento que: 1. sociedades de seguros y de los entes a que se refiere el artículo 2 de la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios y nos comprometemos a 2. Ninguno de los socios.ssf MODELO DE DECLARACIÓN JURADA QUE DEBEN RENDIR LOS AUDITORES EXTERNOS . administradores y personas responsables de suscribir los informes de auditoría. así como las que en el futuro lleguen a emitirse. Deudor directo o indirecto. EL SALVADOR. empleado o pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad de los directores. asegurado o beneficiario de seguros y que no llegarán a serlo mientras prestemos servicios de auditoría externa y si algún empleado nuestro reúne o llega a reunir alguna de las condiciones señaladas. no participará en ningún trabajo de auditoría que tenga que ver con la entidad en donde adeude o tenga relaciones de seguros o cualquier otro negocio.gob. 3. administrador. Que no suscribiremos contratos por servicios de auditoría externa en entidades en donde alguno de nuestros socios. Ninguno de los socios. Que las personas responsables de conducir las auditorías conocemos las normas de auditoría conocidas como SAS y las normas dictadas por la Superintendencia del Sistema Financiero para regular a los bancos. por créditos a los que se les haya requerido una reserva de saneamiento del cincuenta por ciento o más del saldo. las sociedades que integran los conglomerados financieros. C. a las sociedades que integran los conglomerados financieros. 4. . las cuales acataremos estrictamente. TELEFONO (503) 281-2444  Email: informa@ssf. administradores y personas que firman los informes de auditoría hemos sido condenados por delitos contra el patrimonio o la hacienda pública.

Consciente de la responsabilidad que asumo al firmar la presente declaración jurada. EL SALVADOR. mantenernos actualizados respecto a los cambios que experimenten. directores. administradores o personas que firman los informes de auditoría somos a la vez directores. Ninguno de los socios. funcionarios o empleados de otro banco o Institución oficial de crédito.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. directores. 6.A. procedo a ello a las horas del de de 20 . Sello F) 2 . Nuestros honorarios por los servicios de auditoría externa del banco no exceden del 25% de nuestros ingresos totales. 7. 8. C. ni ninguno de los socios. Que la sociedad. Nos comprometemos a no prestar otros servicios distintos al de auditoría al cliente auditado. administradores o personas que firman los informes de auditoría son titulares directamente o mediante persona jurídica de ninguna acción o acciones del ente o entes auditados. 9.

sociedades que integran los conglomerados financieros. no participará en ningún trabajo de auditoría que tenga que ver con la entidad en donde adeude o tenga relaciones de seguros o cualquier otro negocio. Nuestros honorarios por los servicios de auditoría externa del Banco.A. EL SALVADOR. ni ninguno de los administradores o personas que firman los informes de auditoría. no 3.sv  Web:http://www. así como las que en el futuro lleguen a emitirse. sean éstos bancos. Yo. Deudor directo o indirecto. 4. Yo. ni ninguno de los administradores hemos sido condenados por delitos contra el patrimonio o la hacienda pública.PERSONAS NATURALES El que suscribe declara bajo juramento que: 1. ni ninguno de los administradores somos deudores en el Sistema Financiero Salvadoreño.gob. y las personas responsables de conducir las auditorías. Yo. administrador. sociedades de seguros y a los entes a que se refiere el artículo 2 de la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios. Yo. sociedades que integran los conglomerados financieros. conocemos las normas de auditoría conocidas como SAS y las normas dictadas por la Superintendencia del Sistema Financiero. 5.ssf MODELO DE DECLARACIÓN JURADA QUE DEBEN RENDIR LOS AUDITORES EXTERNOS . TELEFONO (503) 281-2444  Email: informa@ssf. sociedades de seguros o a los que se refiere el artículo 2 de la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios. Que no suscribiré contratos por servicios de auditoría externa en entidades en donde alguno de nuestros administradores. o administradores o accionistas mayoritarios. las cuales acataremos estrictamente. para regular a los bancos.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. empleado o pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad de los directores. somos titulares directamente o mediante persona jurídica de acción o acciones del ente o entes auditados. por créditos a los que se les haya requerido una reserva de saneamiento del cincuenta por ciento o más del saldo. 2. asegurado o beneficiario de seguros y que no llegarán a serlo mientras prestemos servicios de auditoría externa y si algún empleado nuestro reúne o llega a reunir alguna de las condiciones señaladas. sea: a) Director. C. b) c) d) .

Consciente de la responsabilidad que asumo al firmar la presente declaración jurada. 7. funcionarios o empleados de otro banco o Institución Oficial de Crédito. 6. Que conocemos las disposiciones legales que regulan las actividades de los bancos. que puedan poner en riesgo nuestra independencia. exceden del 25% de los ingresos totales de nuestra sociedad. e) Yo. procedo a ello a las horas del de de 20 . Sello F) 2 . Nos comprometemos a no prestar otros servicios distintos al de auditoría al cliente auditado.A. EL SALVADOR.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. sociedades de seguros e instituciones que regula el artículo 2 de la Ley de Intermediarios Financieros no Bancarios y nos comprometemos a mantenernos actualizados respecto a los cambios que experimenten. ni ninguno de las personas que suscriben los informes de auditoría somos a la vez directores. C.

sv  Web:http://www. EL SALVADOR. C.ssf FORMATO DE LA INFORMACIÓN ADJUNTA A LA SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN a) b) c) d) Nombre. razón social o denominación__________________________________ Domicilio y ubicación de la oficina___________________________________ Teléfono______________ Fax_________________ NIT del solicitante_________________________________________________ Inscripción en el Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría No.____________. TELEFONO (503) 281-2444  Email: informa@ssf.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR.A. e) Nómina de socios ( sólo en el caso de sociedades) (1) y del personal técnico (1) Título o Grado NIT INSCRIPCIÓN (2) Académico Nombre NÚMER O _____________ _____________ _____________ _____________ _____________ _____________ (1) (2) f) ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ _______________ _______________ _______________ _______________ _______________ _______________ ________ ________ ________ ________ ________ ________ FECHA _______ _______ _______ _______ _______ _______ Adjuntar copia del testimonio de la Escritura Social En el Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría Nómina de la Junta Directiva (sólo en el caso de sociedades)(1) Nombre . de fecha________________________ Adjuntar certificación extendida por dicho Consejo.gob.

según el esquema siguiente: Cargo Grado o Nivel académico ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ _________________ _________________ _________________ _________________ _________________ _________________ i) ______________ ______________ ______________ ______________ ______________ ______________ Inventario del equipo de cómputo y programas en uso Empresas a las que se prestan y se han prestado servicios de auditoría externa 2 .A.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. EL SALVADOR. C. administradores y de las personas que suscriben los informes (1) Nombre Cargo Grado o Nivel Académico ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ (1) h) ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ Adjuntar curriculums vitae respectivos Descripción de la organización. Cargo ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ g) _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ _____________________ (1) Adjuntar credenciales respectivas Curriculum Vitae de los directores. la cual deberá incluir: Nombre Organigrama actual Funciones de cada componente del organigrama Nómina completa del personal.

C. EL SALVADOR. 1.A. _________________ _____________ ______________ _________________ _____________ ______________ _________________ _____________ ______________ _________________ _____________ ______________ Adjuntar listado completo Principales empresas a las que se prestaron estos servicios en los últimos cinco años por orden de honorarios* Nombre Dirección Actividad Ejercicio Contratado 3 . Nombre Empresas a las que actualmente se prestan estos servicios * Dirección Actividad Ejercicio Contratado ______________ _____________ ______________ ______________ * 2.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR.

con fecha (1) (1) Adjuntar copia del documento respectivo Firma Nombre Cargo 4 .A. EL SALVADOR. C.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. (*) j) Adjuntar listado completo Participación porcentual de los quince clientes principales en los ingresos de la sociedad Nombre Activida d Porcent aje ______________ ______________ ______________ ______________ ______________ ______________ _________________________ _________________________ _________________________ _________________________ _________________________ _________________________ k) Declaración jurada (1) (1) l) ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ Adjuntar declaración según modelo anexo La sociedad ha suscrito contrato de representación con la firma internacional de auditoría.

de los socios directores.SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO SAN SALVADOR. C. Descripción del equipo de cómputo y sus respectivos programas 2. 3. Fotocopia certificada del Número de Identificación Tributaria del solicitante.ssf INFORMACIÓN QUE DEBE ADJUNTARSE A LAS SOLICITUDES DE INSCRIPCIÓN 1. Descripción de la organización. en el caso que el solicitante sea persona jurídica deberá presentar además el de los socios. considerando el modelo anexo . la cual deberá contener: a) b) c) d) 10. administradores y de las personas que suscriben los informes hasta nivel de encargados. Certificación expedida por el Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría. está inscrita en el Registro Profesional de Auditores. 4.gob. EL SALVADOR.A. 6. Currículum Vitae de los profesionales que ejerzan individualmente. Copia del testimonio de la escritura social y nómina de socios. en la que conste que el profesional o la sociedad. Credenciales de la junta directiva de la sociedad.sv  Web:http://www. 5. según corresponda. Declaración jurada ante notario. Descripción de las funciones de cada componente del organigrama Nombre del personal y su cargo. en el caso de sociedades. Organigrama del despacho. TELEFONO (503) 281-2444  Email: informa@ssf.

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->