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DELITO ECONOMICO FINANCIERO

DELITO ECONOMICO FINANCIERO

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Los delitos económicos y financieros como amenaza al buen Gobierno Corporativo (1) En el año 2001, en oportunidad de la 60ª Conferencia Internacional

de Auditoría Intern a que llevó a cabo el Instituto de Auditores Internos de Argentina, se trató el tema de la administración del riesgo, el de la ética y el problema de la independencia. No había sucedido aún lo de Enron. Ello dio lugar a preguntarme: por qué la Auditoría In terna se centró tanto en el tema? Ya se advertían circunstancias difíciles. Afortunada mente salimos bien librados porque, al fin y al cabo, la Auditoría Interna, de acu erdo con lo que advertimos en México y con lo que se advirtió en varios eventos de a uditores, hizo lo que tenía que hacer. Reportar en forma oportuna. Existen casos c oncretos en los que los auditores internos han demostrado coraje. Por qué se repiten los problemas de fraude, especialmente el contable? A título de e jemplo, en Colombia quiebra la banca cada siete años. Lo hizo en 1982 y en 1989. A los siete años, vuelve a quebrar la banca. Estamos asustados, velando por que no vuelva a quebrar la banca dentro de dos años. Hoy en día, un auditor que no hable de administración de riesgos no es auditor. Los auditores estamos preparados porque somos expertos en control interno; lástima que a veces hablamos más de controles externos que de lo que realmente requerimos en virtud del famoso modelo COSO: el autocontrol. ¿Hasta dónde estamos haciendo verdade ras auditorías culturales? La falla está en el ser humano. Escasamente vemos informe s que se acerquen al tema humano, causa de esos problemas. En 1992, en el Congreso Mundial de Washington, se escuchó hablar de gobierno corpo rativo y del Informe COSO, por primera vez. Se proyectaban al año 2000, siglo XXI, para ver cómo seria el control, porque ya se vislumbraba un mundo virtual. En ese Congreso, se empezó a hablar de trabajar con un enfoque de riesgos. Todavía era muy temprano para entenderlo. Ahora es comprensible. Quedó simplemente en la teoría la solución a la independencia. Si analizáramos la estadística de los ingresos de las fir mas, tanto externas como internas, en términos de consultoría frente a los ingresos en términos de auditoría, era lógico que la gente prefiriera la consultoría y encimara l a auditoría. Fue desde entonces que empezó prácticamente a desmoronarse el prestigio d e la auditoría. No es posible culpar a nadie en particular porque el problema va más allá de incumplir normas. El problema radica en la doble moral. Eso se advierte c uando se analizan los delitos económicos y financieros, el impacto que generan des de el enfoque puramente contable o, peor aún, desde el enfoque de la delincuencia organizada. Las normas ya existen pero estamos inmersos en una cultura que viola las normas. Al analizar las estadísticas de Transparencia Internacional, surge que Colombia, hace más o menos nueve años, fue considerado el segundo país más corrupto del mundo. La corrupción era administrativa, es decir, un gobierno corporativo cero a nivel del Estado. Porque el gobierno corporativo en las entidades privadas funciona razona blemente bien. El problema se encuentra centrado en el gobierno corporativo del Estado. ¿Por qué no pensar en la ética del funcionario público? Nosotros estamos en un momento e n el cual más que superar esta circunstancia debemos pensar en trascender. Necesitamos también de la honestidad de la administración hacia los auditores. En la administración es posible ver auditorías internas manipuladas, ¿Cómo se le exige al jef e? Si no se sabe de finanzas como para mirar un contrato financiero, tasas de in terés, tasas nominales, tasas efectivas; si poco hemos manejado la parte de mercad eo, es muy posible la manipulación. Agreguemos ahora, la complejidad de la tecnolo gía. Debemos analizar la causa para determinar las fallas del gobierno corporativo. E n el caso de los delitos económicos y financieros encontramos que hay problemas de doble moral en el gobierno corporativo, de falta de idoneidad y de integridad. Si consideramos que la auditoría es un negocio que está por encima de la ética, estare mos condenados a desaparecer. Insisto en que la ética sigue siendo algo rentable. Antes lo era a largo plazo. Ahora, las empresas están buscando la ética. En 1998, Colombia pasó del tercer lugar al número once en el ranking de los países más c orruptos del mundo. Hoy ocupamos la posición número cincuenta y nueve. ¿Cómo se ha logra do en mi país meter veinte políticos a la cárcel, dieciocho narcotraficantes a la cárcel

y treinta y siete contadores a la cárcel? ¿Cómo se ha logrado eso? Si somos auditores o somos miembros de la Junta Directiva, estamos en el gobiern o corporativo, Más aún, después de WorldCom y de Enron se sanciona una ley que sostien e: "Tienen quince días solamente para volver a firmar los estados financieros so p ena de diez años de prisión". Ello originó que renunciaran muchos miembros de Juntas D irectivas, otros se pusieron a estudiar contabilidad. Era tal la crisis de confi anza que ya no podíamos seguir diciendo: "No, disculpe, ése no era el balance". Y es o generó inmediatamente una reflexión: ¿cuánto conoce el gobierno corporativo -llámese Jun ta, llámese Asamblea- sobre la información financiera? La información financiera debe reflejar la situación real de la compañía. Y creo que nin gún balance que yo conozca en América Latina refleja la situación financiera de la com pañía, porque nosotros trabajamos bajo principios de contabilidad generalmente atras ados... perdón, aceptados, que hablan del costo histórico, de sumar un peso de hace un año con un peso de hoy día a dos. La situación es todavía más grave porque los técnicos n contabilidad, y los que hacen investigaciones, saben que los estados financier os no reflejan la realidad financiera. Es posible, entonces, cumplir con toda la estructura de gobierno corporativo que se refleja en un balance? Los delitos económicos y financieros son delitos de cuello blanco. Temas de lavado de activos, de cómo se lleva a cabo el lavado de dinero a través de los balances. Un titular del periódico de ayer viene a colación: "Los frentes de la red internacio nal del cartel de Cali". Doce países involucrados y, en cada país, siete y ocho empr esas de fachada. Cada una de estas empresas de fachada tiene contador, auditor y Junta Directiva. Esta situación me recuerda cuando trabajábamos en la lucha contra Pablo Escobar. Negocios a los que uno no encontraba nunca a nadie entrando; hote les con cuatro piscinas, cuatrocientas habitaciones y ni una demanda. Por cierto todas ellas tenían un contador, un revisor fiscal -allá no tenemos síndico sino revis or fiscal- y un auditor; y los estados financieros estaban auditados y decían: "He examinado los estados financieros al 31..." Algunos fueron a la cárcel; otros no fueron a la cárcel porque los carteles de la droga no perdonan al contador, es al primero que se llevan, aquel que más sabe. Son muchos los ejemplos que nos llaman la atención en la lucha contra la delincuencia organizada que está prácticamente enfoc ada en empresas de fachada. En qué consiste realmente el gobierno corporativo de todas estas empresas? Somos i ngenuos o nos volvimos cómplices de la delincuencia organizada, en algunos casos. ¿Qué efectos generan los delitos económicos y financieros? Inflación. En Colombia fue ge nerado durante mucho tiempo por el narcotráfico: gente que llega con mucho dinero y encarece los bienes y servicios. Devaluación: tres mil pesos por dólar en Colombia y, mientras tanto, se consiguen dólares en el Caguán a mil ochocientos pesos como c onsecuencia del narcotráfico o de secuestros. Luego se toma ese dinero, se van a P anamá o a algún otro lugar, compran bienes con ese dólar y vuelven con el bien al país f acilitando la quiebra de toda la industria organizada. No voy a hablar solamente del problema del narcotráfico. Hoy en día, la tipificación d e los delitos económicos y financieros generó una nueva ley, que se llama "Acta Patr iota", muy efectiva en Colombia. ¿Qué generan los efectos? Delitos económicos, desconfianza en los negocios, descomposi ción moral, deterioro social y pánico económico. La descomposición moral origina que la gente que vive del narcotráfico y del secuestro gane mucho dinero. ¿Ustedes creen qu e esa gente es capaz de ir a trabajar un mes por ciento cuatro dólares -que es el salario mínimo en mi país- cuando ellos ganaban trescientos, quinientos dólares en un día? No, pues entonces, se dedican a lavar dinero. Se trata de muchachos que tenían dieciséis años y hoy tienen veinticuatro y ya están totalmente perdidos. Propongo que más que cumplir con tanta norma, pensemos en nuestra sociedad, en nue stros futuros hijos, porque esas personas son las que van a pagar todo esto que debemos pasar nosotros en un momento dado como gobierno corporativo, firmando ba lances. Agreguemos que existe un riesgo mayor: la globalización. Porque en nuestros países s e ha generado más bien una visión puramente local y requerimos auditores de clase mu ndial, con visión mundial. Observen Uds. que la unión de Canadá, Estados Unidos y México va a generar trillones de dólares en el mercado de capitales. Nuestros países están m

uy alejados de todo ello y la globalización no se puede detener. Los países de América Central, están generando prácticamente el paso de mucho dinero de operaciones muy diferentes de las que hemos visto habitualmente, nuevos instrume ntos financieros. ¿Cómo vamos a auditar después de 2005, cuando empiece a generarse un a fortaleza en operaciones a futuro y operaciones electrónicas, si ni siquiera ten emos aún una normativa seria en ese tema?". Ya que la responsabilidad del marco de l gobierno corporativo en la idoneidad va mucho más allá de la simple creación de un cód igo. Si miramos la Comunidad Andina, no hay esperanza de una reactivación. Esto se rela ciona con el gobierno corporativo porque es necesario saber si la auditoría en eso s países se está preparando para prevenir los delitos económicos. En el caso del MERCOSUR, El ALCA, estaba inicialmente proyectada para Brasil y l a Argentina. Ustedes son los países que están liderando en este momento, y así lo esta mos viendo en los periódicos. En la Argentina hay nuevamente una sensación de lidera zgo. Entonces viene el ALCA, circunstancia que nos pone a pensar en cómo vamos nos otros a controlar con el famoso Informe COSO y con las famosas 40 recomendacione s del GAFI a toda la delincuencia organizada que se disparó. Las estadísticas hablab an de seiscientos mil millones de dólares de la delincuencia organizada, siendo el tercer ingreso más alto del mundo, y ahora se duplicó. Actualmente no hay que hacer tanto control interno sino más bien evaluación de gestión , porque el control externo eterno se convirtió en controles y controles y eso es muy reactivo. Nos pone a pensar, entonces, en cómo analizar el entorno de una orga nización para definir controles en un momento dado. ¿Qué responsabilidad tiene en el gobierno corporativo la Auditoría Interna cuando es u na auditoría que no detecta los fraudes? Entonces dicen: "La responsabilidad es su ya, está en la evaluación del control interno". Hoy hay que estar a tono con lo que está ocurriendo. Seguimos dándole oportunidades a la delincuencia organizada con la existencia de e structuras administrativas en forma de pirámide. Eso facilita el crimen organizado . Por lo tanto, cuando el auditor empiece a entender realmente la organización va a eliminar una tradición que hemos hecho siempre en auditoría: mirar las funciones d e las personas. El error es mirar las funciones. A veces uno llega y toma un inf orme de auditoría y dice: "Caja: no hacen arqueos. Recomendación: hagan arqueos. Ban cos: no hacen conciliación. Recomendación: hagan conciliación". Uno se dedica tanto a estudiar para decir algo que es obvio. Para hacerlo, entonces, uno busca la caus a de todo esto que facilita los delitos económicos. Es ahí donde estamos haciendo un enfoque inadecuado. Los auditores se atienen a los manuales y las funciones pero no enfocan el negoc io. ¿Cómo se lava dinero? Las auditorías se quedaron en el siglo pasado. El caso del banco Bilbao y Vizcaya Argentaria es un ejemplo dado que le costo la salida del país. El lavado de dinero se hacía por medio de las cuentas de orden. Al evaluar la tarea del auditor se ve rifica que no se analizan las cuentas de orden. El Banco Barings, quiebra por delitos económicos y financieros llevado a cabo a tr avés de las cuentas de orden. En el mismo sentido, Enron quebró por dos aspectos que los auditores no miraron: las cuentas de orden y los flujos de efectivo. Si Enr on hubiese tenido un control directo de flujo de caja, no habrían podido inflar la s acciones. Porque ¿qué era lo que decían ellos? "Ventas contra cuentas por cobrar, co lega." Pero si se hubiese mirado la caja, se habría detectado todo. En los productos y servicios, la auditoría de marketing resulta importante. Poco s e hace al respecto. La delincuencia organizada trabaja a través de la publicidad e ngañosa, de valores de productos inflados para lavar dinero. Recuerdo ahora que en Colombia salió un proyecto y dijeron: "Los revisores fiscale s, contadores y auditores deberán rendir una parte del informe sobre la calidad de los productos". La mayoría de los auditores dijo: "No, porque nosotros no estamos preparados para eso". ¿Y qué pasó? El proyecto se vino abajo cuando nos estaban dando la oportunidad de la ISO 9000 y de la ISO 14000... y perdonen pero nos quedó gran de ese tema en Colombia. Es triste tener las herramientas y no saber qué hacer. Pues hay que aprender, al f in y al cabo, la auditoría es un aprender constante. Antes el auditor, escuchaba -

que se cumplen los principios de contabilidad gene ralmente aceptados…". señores. es temos muy preparados administrativamente para obtener evidencias pero no pruebas . Ni patrimonio . en temas de deli to de lavado de dinero. pero el tema se complica con el outsourcing. en el siglo XXI. Son sesenta y cinco. dice que un peso de hace un año más un peso de hoy no es dos : el resultado para ellos es menos de dos y eso se utiliza para lavar dinero. Hay que olvidar la segregación de funciones y la cantidad de controles que ya no s e verán. Por que una persona aparece con miles y miles de dólares y ¿cuál fue el negocio? Y ese neg ocio generalmente cuenta con una contabilidad firmada por contadores y por audit ores. Al volverse virtual se propic ia la delincuencia organizada. las desvirtúan porque no son pruebas sino evidencias. Es como el avance de nuestra bella profesión. Va a quedar más que fácil para audit ar. tan identificada con la ética. El caso Samper. Y empieza uno a contarlos: prudencia. Sí. Por eso. político que recibió mucho dinero por parte del narcotráfico. Eso quiere decir que los diner os que nos mueven los terroristas a través de los Bancos siempre van a producir un registro contable. mirando simplemente si se cumplió una norma. Hacia allá va ir la FAC para exigirnos a todos que en los informes hablemos un poco del tema. No se conformaron con el Acta Patriota y ahora sacaron el Acta de la Victoria. No podemos seguir. Otra evaluación que hacemos los auditores. Debemos trabajar más en los flujos de efectivo. Recomiendo esto: para luchar contra un delito económico y financiero tan conocido como el lavado de activos debemos trabajar sobre: La concientización sobre el daño q ue produce la inflación y la descomposición moral. en la búsqueda del fraude. En este momento. Hoy hay tantas herramientas interesantes para luchar contra la delincuencia orga nizada si uno se enfoca en el negocio y los riesgos. la i dentificación que hay entre la auditoría y la ética? Un auditor debe ser ético. La gente no va a estar sentada para segregar funciones y controlar.auditare--.. el tron co es la estabilidad y las cuentas del balance es donde se apoyan. Cada violación de un principio de contabilidad generalmente aceptado genera un fra ude. Aquí están manejando el balance sco recard. cuando uno ve la tendencia en la utilización de esa herramie nta. No obstante. sobre todo en ese riesgo ta n difícil. se está convirtiendo ya en una prueba. Normas. observa que es utilizada por el gerente. La prueb a fue el flujo de caja en la auditoría forense que se hizo. que es donde realmente está la situa ción de una empresa. si falla el auditor se pierde la esperanza. se dice: ". porque ahora mismo nos están afectando mucho en Colombia. Porq ue ¿en qué tiempo quedan desactualizados las normas y los manuales? En horas. Si los auditores no nos involucramos en el te ma. En un allanamiento que se hizo en Bogotá. Sin embargo. Éstas son leyes realmente que nos preocupan demasiado. mientras que las auditorías no se in volucran en el tema. la mayoría de las investigaciones so bre lavado de activos está originada en el caso Enron. descubriendo a través de la a uditoría forense los delitos económicos. Tener un conocimiento integral de . llega a seis y dice: "¿Y los otros cuáles son?" Los próximos balances tendrán una estructura donde la cabeza es la liquidez. Los auditiores deben recuperarse y remontar la crisis de confianza. lo más importante fue el flujo de fondos.. Hay que trabajar sobre prueb as si queremos tener menos imnpunidad. ahora nos dejan oír pero también nos dejan hablar. tan complicado: el riesgo reputacional. Cómo se podrá controlar si todo es virtual. con la que prácticamente se está buscando que la contabilidad ya no sea un indicio ni un a evidencia sino una prueba contra el terrorismo. Sin embargo. c osto histórico. Vienen leyes tan importantes como el Acta de la Victoria.. y por eso quiero co ncluir con lo siguiente: posiblemente los auditores. Uno más uno es dos..¿Es que no ven la esencia. para la delincuencia organizada. entonces los delitos económicos y financieros acabarán con lo poco que nos queda . La contabilidad. sólo cuentas de orden y caja. Por eso hay tanta impunidad: porque cuando llegan esas pruebas a la justicia. funciones y procedimientos. Debemos estar muy atentos a los movimientos del cliente. ni activos fijos. Los auditores debemos diferenciar entre un flujo de caja y un flujo de fondos. especialmente en materia de corrupción admi nistrativa.

Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habil idad y sofisticación. Conocer l as modalidades que faciliten abrir la mente. denuncias y material complementario de cada uno de los casos investigado s por la Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990-2001 a lo l argo de 10 meses de trabajo. tales como las computadoras personales. E) La utilización de organismos de control. Sin embargo. comerciantes locales así como posibles repe rcusiones a los burós de crédito. Las pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los d elincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes. quienes deben mantener una vi gilancia permanente para que estos hechos no vuelvan a ocurrir nunca más. Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 1990 y 2001 En este sitio puede encontrar. con el mandato de analizar las irregularidades cometidas durante ese períod o en: A) Los procesos de privatización de empresas públicas. ver cómo generalmente lo s delincuentes utilizan la contabilidad para lograr eso.l tema.pe/comisiones/2002/CIDEF/indice. in formes. pueden ser considerables. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de m illones de dólares. C) Licitaciones. debe tomarse en cuenta que. http://www. Y. sino también a los órganos del sistema de administración de justicia y sobre todo a las ciudadanas y ciudadanos del Perú.congreso. por último. (1) Disertación del Dr. . manejar administración de riesgos conociendo el negocio susceptible de ser utilizado para lavar dinero. de manera ordenada. incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de lo s más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financier as. adquisiciones y obras del Estado.htm La Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 19 90 y 2001 se conformó por acuerdo unánime del Pleno del Congreso.gob. scanners y fotocopiadoras de color. los principales hallazgos. por la com plejidad y cantidad de los aspectos encargados. la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores. ¿Qué son delitos financieros? Los delitos financieros. Cano en el Evento "El Buen Gobierno Corporativo Su impacto en las Organizaciones y en la Auditoría Interna" Hotel Crowne Plaza Panamericano 22 de Octubre de 2003. B) El uso de recursos del Estado para el salvataje de empresas bancarias y no ba ncarias y la liquidación de la banca de fomento. presión o de evasión tributaria F) La apropiación de recursos públicos para financiar la red de corrupción. D) El mal uso de donaciones y la cooperación internacional. Tener un conocimiento claro del cliente. Para el consumidor. Estos delitos también afec tan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a lo s bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgo s de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérd idas. de supervisión y reguladores como instru mentos de chantaje. el 13 de agosto de 2001. hay investigaciones que aun requ ieren ser profundizadas hasta lograr la plena identificación de las irregularidade s cometidas y sus responsables. Tarea que corresponde continuar no sólo al Congres o de la República. gracias a los avances en la tecnología disponible.

com El desarrollo de las sociedades modernas ha provocado complejos fenómenos sociales .com/es/Preguntas-Frecuentes/Delitos-Financieros/Federal /qu-son-delitos-financieros. Otro Delitos Financieros Preguntas Frecuentes Q: ¿Cuáles son los tipos comunes de delitos financieros? A: Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos é instituciones financieras: Kiting – Este tipo de fraude con … Más Q: ¿Cómo puedo evitar ser víctima de un fraude? A: Los bancos están emprendiendo medidas sofisticadas para detectar y detener las actividades fraudulentas. la ya mencion ada complejidad del fenómeno dificulta la tipificación de las conductas delictivas. negocios q ue aceptan y expiden cheques y a los consumidores. Las víctimas incluyen a instituciones financieras. aumentos en el otorgami ento de créditos. buscando cheques cancelados ó usados en la basura. sust rayendo del buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y baja téc nica para adquirir información de su cuenta bancaria. La Red Nacional de Alerta contra los Delitos es una red para la … http://resources. Para evitar ser una víctima. es fácil entender que estos cambios actúen como facto res criminógenos que provocan formas de delincuencia novedosas.Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y copia ndo ó duplicando un documento financiero verdadero. etc.lawinfo. políticos. en un sistema económico cada vez más plan ificado e intervencionista. una elevación de las oportunidades para cometer ilegalidades. usted … Más Q: ¿Cómo denuncio un delito financiero? A: Ayude a frenar los delitos financieros. Desde el ámbito criminológico esto se ha traducido en un aumento del número de delitos patrimoniales tradicionales y especialmente en e l nacimiento de nuevas formas delincuenciales con contenido económico. . sus fines y fundamentos existen pocos estudio s criminológicos que ofrezcan datos fiables sobre su número y efectos. Sutherland en su obra "Delitos de cuello blanco". Estamos inmersos en una sociedad compleja.html ---------------Breve Análisis de los Delitos Financieros y Bancarios y su aplicación en el Sistema Jurídico Panameño Por: William A. y todo ello provoca mayores oportunidades en el mundo económi co y de los negocios y. denúncielos al Centro Nacional de Chequ es Fraudulentos. El afrontar la fenomenología delictiva en materia económica no es tarea fácil a pesar de los esfuerzos de legisladores y penalistas. requiriendo el uso de normas penales en blanco. como ya pus iera de manifiesto E. En la mayoría de los casos.H. así como mediante una alteración q uímica. Parodi Pugliese wpparodi@hotmail. económicos y jurídicos. la cual consiste en quitar parte ó toda la información y manipulándola en benefi cio del delincuente. relaciones económicas veloces. Si a ello se añade la mayor complejidad de las estructuras económicas nacionales e internacionales. por tanto. est os delitos son perpetrados mediante la sustracción de un cheque en blanco de su ca sa ó vehículo durante un robo. toda vez que resulta difícil defini r que es el derecho penal económico.

sumado al hecho de que nuestro si stema penal al igual que el de la mayoría de muchos otros países. el cual regula el régimen bancario en Panamá. Como ejemplo de esta técnica legislativa tenemos el artículo 386 de l Código Penal panameño: "El que fuere declarado en quiebra dolosa o fraudulenta según el Código de Comercio. resultan aplicables al momento de adecuar una conducta fraudulenta que atente contra el sistema financiero naciona l Es importante entonces elaborar una serie de tipos penales específicos dentro del ár ea financiera y bancaria. sin embargo r ealizar una descripción típica resulta dificultosa debido a lo complicado que result a confeccionar un tipo penal que debe mantener la sencillez que caracteriza al s istema penal. presenta las regulaciones correspondientes que guardan relación con el otor gamiento de créditos a personas relacionadas con la entidad bancaria (accionistas .En definitiva la dogmática clásica debe repensar sus principios y abrirse conceptual mente para poder cumplir sus funciones en la sociedad del siglo XXI. por deficiencias del sistema normativo represivo. sin em bargo es benigno y a veces nulo con la delincuencia practicada por antisociales que presentan un buen nivel económico y social. a fin de subsanar ese vacío punitivo que existe dentro d e los fraudes bancarios y financieros. sin embargo . Nuestro régimen penal contiene una serie de tipos penales que si bien es cierto no son dirigidos a garantizar la confianza y credibilidad de las instituciones fin ancieras y bancarias como objetivo principal. lo que se apreciaba en los verbos rectores del tipo. trajo consigo la a parición de nuevas formas delictivas. que resulta inaplicable e ineficaz. los textos punitivos contemplaban conductas de regulación no muy complejas. que últimamente se esta haciendo más frecuent e en nuestro país. la evolución del comportamiento social. el delincuente de "Cuel lo Blanco" regularmente actúa impunemente. incurrirá en prisión de 2 a 3 años e inhabilitación para el ejercicio del comercio y la industria por 3 a 10 años" TIPOS PENALES ESPECIALES RELACIONADOS CON EL AMBITO FINANCIERO Y BANCARIO PANAMEÑO CONCENTRACIÓN CREDITICIA El Decreto Ley N° 9 del 26 de febrero de 1998. Desde el punto de vista de represión penal actual en Panamá. Es por lo anterior que se hace necesario una reacción penal urgente. delegando la estructura de la acción punible en o tra disposición"). sin encontrar ningún tipo penal que se adecuar a a dichas conductas produciéndose la consecuente impunidad de conductas realmente nocivas a la interacción social. como causa activante. es criticado por s er de corte clasista ya que reprime severamente los delitos que son llevados a c abo por delincuentes con carencia económica y con niveles bajos de educación. siendo necesario orientarnos bajo las leyes penales en blanco ("La ley penal en blanco se limita a establecer que un género de conducta debe ser cas tigado con una determinada pena. LEY PENAL EN BLANCO La elaboración normativa realizada por la disciplina penal tradicional para los ll amados delitos convencionales se basaron en una realidad extremadamente opuesta a la existente debido al auge tecnológico y al incremento de las operaciones banca rias en los últimos años.

cuyo total exceda en cualquier momento e l veinticinco por ciento (25%) de los Fondos del Capital del Banco".". DELITO DE BANCA PARALELA Este delito tipifica la captación habitual de dinero por parte del público en forma de Depósito sin estar debidamente autorizado para ello por la entidad correspondie nte. .. Artículo No. . Conceder. . Uno o más de sus directores o cualquier persona natural o jurídica que posea dire cta o indirectamente el cinco por ciento (5%) o más de las acciones del banco.. 3. Artículo 63 del Decreto. préstamos o facilidades Crediticias." Artículo No..... 2... préstamo s con garantías reales que no sean depósitos que excedan del diez pro ciento (10%) d e sus fondos de capital. establece que el negocio de banco so lo podrá ser ejercido por personas que hayan obtenido la licencia respectiva. 2 del Decreto-Ley No.. Soy del criterio de que se ha de penalizar enérgicamente este tipo de conducta.... 4. sa ncionándose al o los funcionarios que aprobaran el préstamo... ya que sea que se les conceda mancomunada ò solidariamente. 9 del 26 de febrero de 1998 . 9 del 26 de febrero de 1998. 3 del Decreto-Ley No......9 del 28 de febrero de 2001 "Se prohibe a los Bancos conceder directa o indirectamente a una sola persona na tural o jurídica. préstamos o facilidades crediticias no gara ntizadas.Ley No.y directivos) o préstamos a una sola personas superior al 25 % del capital del ban co. y préstamos garantizados con depósitos en el propio Banco q ue exceden del cincuenta por ciento (50%) de los Fondos de Capital. que excedan del cinco por ciento (5%) de sus Fondos de Capital.. Artículo 64 del Decreto-Ley No. u otorgar alguna garantía o contraer alguna otra obligación a favor de dicha persona.9 del 28 de febrero de 2001 "Se prohibe a los Bancos 1.. Igualmente. podrán ejercer el Negocio de Banca en Pan amá las personas de derecho público a las cuales las leyes autoricen para ello. toda vez que el perjuic io que se puede causar puede llevar a la insolvencia del banco y como consecuenc ia la perdida del dinero de los ahorradores. directa o indirectamente.. incluyendo aquellas otras que conformen con ella un Grupo Económic o.. "Sólo las personas que hayan obtenido la licencia respectiva podrán ejercer el Negoc io de Banca en o desde Panamá. El Decreto ley 9 del 26 de febrero de 1998.... c. d. a favor de: a. b.....

.. por cuenta y riesgo del Banco. puede darse el caso de que no haya engaño. para préstamos.... sin contar la entidad deposit aria de algún "ente" que las fiscalice periódicamente... PÁNICO FINANCIERO "Incurre en delito de Pánico Financiero.. claves de utilización de tarjetas de crédito y débitos.. por un lado la divulgación de i nformación confidencial de la institución bancaria ya sea de aspectos de seguridad u operacional que pueda permitir la realización de conductas delictivas en perjuici o del banco y por otro lado la divulgación de información confidencial de los usuari os de los servicios bancarios tales como números de cuentas.... resultando complicado demostrar el engaño....... números de tarjeta de c réditos... y la utilización de tales y otros recursos.... la Superintendencia o los usos bancarios....... ofreciéndoles una cantidad de dinero superior a la de positada luego de transcurrido determinado tiempo.. eleme nto esencial en el delito de Estafa.. la persona que realiza maniobras fraudule ntas con el fin de procurar la alteración. ............... que el servidor público que m aneje información producto de las medidas de prevención de blanqueo de capitales vio le la confidencialidad de dicha información siendo sancionado de manera agravada... sin embargo....." De esta manera se penaría una practica realizada por algunas personas que ilegalme nte captan dinero del público. sin embargo.................... soy del crit erio de que debe especializarse esta figura con relación a la presentación de inform ación falsa a los banco.. y es en el evento. UTILIZACIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL "Esta conducta con lleva dos aspectos importantes..." El Código Penal panameño regula la revelación de Secretos de manera general y sólo hace referencia a una manera específica... sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado...... a los términos que a continuación se expresan se les atribuirá el significado siguiente: . tan sólo malos manej os en la utilización de los fondos.." Actualmente mediante la utilización de los tipos penales de falsificación de documen tos públicos y privados se sanciona las citada conducta..... Siendo entonces necesario tipificar de manera especial el Secreto Bancario tan i mportante dentro de nuestro sistema financiero..... OBTENCIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS "Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la presentación de informac ión falsa obtiene créditos a su favor... Negocio de Banca: Principalmente la operación de captar recursos financieros d el público o de instituciones financieras por medio de la aceptación en depósito de di nero exigible a la vista o a plazo o por cualquier otro medio autorizado por est e Decreto Ley........ en el precio de las acciones o valores ."Para los efectos de este Decreto Ley..... 16........... toda vez que el perjuicio no sólo recae en el banco como in stitución. inversiones o cualquier otra operación autorizada por este D ecreto-Ley. Habrán personas que señalaran que se puede tipificar dicha situación con el delito de estafa.........

" Sobre este particular nos debemos remitir al artículo 197 de la ley que regula el mercado de valores en Panamá. A mi parecer debe ampliarse no solamente a la divulgación. viéndolo desde el punto de vista de la divulgación de información falsa. de una organización autorregulada. que "la falsedad dentro del negocio bur sátil" es sumamente peligrosa situación que debe ser tipificada como delito especial . por m edio de una comunicación escrita o verbal. si dicha comunic ación contiene declaraciones falsas sobre hechos de importancia u omite divulgar h echos de importancia que deban ser divulgados para que las declaraciones conteni das en ella no sean tendenciosas o engañosas a la luz de las circunstancias en que fueron hechas. de un admi nistrador de inversiones. a sabiendas o interviniendo culpa grave. en su articulo 203 establece la prohibición de la alter ación y falsificación de los libros y registros contables o de información procedentes de alguna organización registrada en la Comisión de Valores. de una sociedad de inversión." Actualmente la ley panameña regula en el artículo 373. "Queda prohibido a toda persona." El artículo 23 del Decreto de Ley No. de modo que haga que sean falsos o engañosos en aspectos de imp ortancia. incluyendo prospectos. FALSEDAD EN LIBROS. REGISTROS DE CONTABILIDAD O INFORMACIÓN FINANCIERA La ley de valores de Panamá. así como comprar o vender dichos valores. de un asesor de inversiones. hacer ofertas de comp ra o venta de valores registrados. la información financiera o las anotaciones en registros o en cuentas de custodia de un emisor. "el pánico financiero". INTERMEDIACIÓN FINANCIERA ILEGAL "El que no cuenta autorización de la Comisión Nacional de Valores para desempeñarse co mo agente de intermediación y realiza actividades propias de aquellos. 1 del 8 de julio de 1999. de una casa de valores. sino también a la realiza ción de actos fraudulentos que traigan como consecuencia la alteración en el precio de las acciones y valores negociables. y a las afiliadas de éstos. INFORMACIÓN MERCANTIL INDEBIDA "El representante legal del emisor de un determinado valor que proporcione infor mación inexacta o falsa a la comisión nacional de valores. "Queda prohibido a los emisores. a menos que la contraparte tenga conocimiento de dicha falsedad" . ya que el perjuicio puede ser fatal para los compradores de valores. establece la oblig atoriedad de licencia expedida por la Comisión Nacional de Valores para ejercer el negocio de Casa de Valores y Asesores de Inversiones. altera r o falsificar los libros o registros de contabilidad.negociables. de un miembro de una organización autorregulada o de cualquier otra persona regist rada en la Comisión. . de un intermediario. creando a sí una inestabilidad en el negocio bursátil en la República de Panamá." Con relación a este tipo penal debo señalar.

William A.com/articulos/articulos_46b. Con relación a los tipos penales cabe indicar que los mismos están regulados en legi slaciones latinoamericanas como la colombiana y peruana. Las casas de valores podrán ejercer el negocio de asesor de inversión. sin necesidad de obtener una licencia de asesor de inversiones".1 del 8 de julio de 1999: "Sólo podrán ejercer el negocio de casa de valores o de asesor de inversiones... o desde ésta.. que nos demuestran que somos vulnerables frente a este tipo de delincuencia. Este breve repaso de los delitos financieros que han de tipificarse es tan solo una muestra de la gran cantidad de conductas fraudulentas que se han de tomar en cuenta al momento de confeccionarse los tipos penales que han de señalar las cond uctas delictivas dentro del ámbito financiero y bancario. el cual regula uno de los tipos de estafa de la siguien te manera: Artículo 248 del Código Penal Español: "1. independiente de que dichas personas presten s ervicios en relación con valores que estén registrados en la Comisión o no. regula el ejercicio Ilegal de la pr ofesión. sin embarg o a mi parecer el artículo 268 del Código Penal..Artículo 23 del Decreto Ley No. Existen legislaciones que tipifican esta conducta de manera específica. no tenga actualmente una legislación penal que castigue a la s personas que atenten contra el mismo.. con ánimo de lucro y haciéndose de alguna manipulación informática o artificio semejante consiga la transferencia no co nsentida de cualquier activo patrimonial en perjuicio de un tercero. las personas que hayan obtenido la correspondiente licencia expedida por la Comisión.. CIVIL Y PENAL DEL EJECUTIVO Y PROFESIONAL. no obstante pienso que todavía estamos a t iempo para evitar un fraude de mayores magnitudes de los ya conocidos..htm ------------RESPONSABILIDAD LEGAL. en la República de Panamá... Sorprende a propios y extraños que siendo Panamá un país con un Centro Financiero Inte rnacional reconocido.legalinfo-panama. También se considerara reos de estafa los que... sin embargo debido a la sencillez que han de tener los tipos penales me permito transcribir el artículo 2 48 del Código Penal Español.. de tal manera que resulta innecesario tipificar de manera especial la Int ermediación Financiera Ilegal... Ya hemos experimentado e n nuestro país casos recientes.. 2. Parodi Pugliese Abogado http://www.. EN EL EJERCICI O DE SUS FUNCIONES FRENTE AL RIESGO DEL DELITO ECONÓMICO Y FINANCIERO DE ACUERDO A LAS NUEVAS REGULACIONES DEL "GOBIERNO CORPORATIVO" ..." Como vemos el legislador español utilizó un tipo penal a mi parecer bastante sencill o para señalar una conducta que se pudiera adecuar como delito financieros e infor máticos..

. es normal aceptar regalos por parte de clientes o personas que tienen algún tipo de relación de trabajo con empleados que pueden tom ar decisiones importantes. Temas: Que es lo referente al delito económico y financiero? El delito Económico y Financiero. Inversionistas. o a las nuevas leyes. Fundamentos Legales y Éticos en el ejercicio profesional La Etica siempre ha sido considerada mas bien como una norma moral y de buenos p rincipios en el desempeño de las funciones.. el Banco Interamericano de Desarrollo y empres   . estas responsabilidades podría califi carlas como de “riesgo” en la década de los 90’s y últimamente como de “altísimo riesgo”.La responsabilidad del profesional o el ejecutivo moderno en el ejercicio de sus funciones se ha incrementado dramáticamente en los últimos tiempos. la falsedad documenta ria. desde el fraude corporativo. y no me ref iero simplemente a la “responsabilidad” como persona que cumple con una función para l a que le ha sido asignado un cargo y por la cual se ha preparado. es la tipificación de una diversidad de modalidade s. la apropiación indebida de recurso s y activos confiados en fiducia. Ejecutivos y Profesionales. incluso miembros de ONG s que manejan fondos y donativos internacionales. Contadores. so pena de ser sancionad o. normas.S. en que las fronteras prácticamente se han derrumbado con la firma de tratados comerciales por bloques g eopolíticos y estratégicos . Jefes de Departamentos. Asesores Comerciales. Dirigido a: Miembros de Juntas Directivas. de Administración. hace vulnerable a personas que por omisión.. Consultores. InterAmerican Affairs.Justificación de este Seminario Temático Preventivo ". Aún muchos "expertos" son acusados de "ce guera intencional". Todo esto es considerado faltas a la etica y se convierte tambien en delitos san cionados por las leyes. el hurto calificado. "encubrimiento". "negligencia" y "mala práctica" y se ven envueltos en investig aciones criminales por "asociación delictiva". U.. hasta la captación de capitales provenientes de fondos no sustentables y el testaferrato. Ger entes y Directores. en la continua búsqueda de nuevos mercados para productos y servicios. regulaciones y estándares internacionales de cumplim iento obligado. cometan errores que pu eden conducir a una actividad delictiva. Profesionales Independientes. Empleados de manejo y confianza que tengan ingerencia con asuntos financieros. como el caso de sobregiros bancarios.. propietarios de pequeñas y medianas empresas. pero cuando se le agrega "el Fundament o Legal". el desfalco. Arquitectos. El no conocer las normas. Me refiero a l a “responsabilidad legal” o “responsabilidad penal”. es una calificadora de riesgo. Médicos. la estafa en los negocios. Abogado s. en un mundo globalizado a nivel comercial. "Transparencia Internacional" lista de países de riesgo por el grado de percepción e n cuanto a la corrupción "International Transparency". el robo. legitimación y blanqueo de capitales. Auditores. El Banco Mundial. Es conocido el uso de intermediarios y trafico de influencias para acceder a un funcionario pub lico en búsqueda de solucionar un problema que es considerado un derecho publico. Es muy común que funcionarios acepten algún tipo de "retribución" por agilizar una diligencia en entidades públicas. Ing enieros." Danilo Lugo C. se convierte de hecho en un proceso obligado. cuyos datos estadísti cos son tomados muy en cuenta por organismos financieros como el Fondo Monetario Internacional.. leyes y estánd ares vigentes. y hasta lavado de dinero y activos.

personalizado con su nombre http://www.as multinacionales como un indicador del "riesgo país" para efectos de inversión y n egocios. (Opcional. para el Control de Substancias y el Lavad o de Dinero Los inscritos en este seminario. tambien regula los aspectos de auditoria. acerca del fraude y los riesgos asociados a este. que abarca desde el de sempeño de los miembros de la Junta Directiva. por el cumplimiento de todos los articulados que afectan directamen te el sistema financiero corporativo. incluso pán ico económico. . lavado de dinero y terrorismo) Este Seminario cumple con las recomendaciones de: (FATF Financial Action Task Fo rce) –GAFI. conflictos de interés. en un período en el que gran parte del mundo ha experim entado una crisis económica sin precedentes. Nuevas regulaciones y Estándares Internacionales de Cumplimiento en base al "Marco del Buen Gobierno Corporativo" El Centro Internacional para las corporaciones privadas de Washington DC. podrán cumplir con los requisitos de registro. Igualmente la famosa "Ley Patriótica" y el "Acta de la Victoria".htm -------------Encuesta de delitos económicos Resultados de delitos económicos en Chile Presentamos nuestra quinta Encuesta de Delitos Económicos. los ejecutivos de alto nivel y los empleados administrativos. A pesar d e las acciones por parte de las entidades reguladoras y la inversión que las compañías han realizado en controles.com/Cursos-Talleres/Sem-Resp-Profes-Del-Finc. pa ra adquirir el Certificado Internacional de Participación. Todo ejecutivo y profesional que tenga relación con empresas y organismos internacionales debe conocer el funcionamiento de estos mecanismo para prevenir el riesgo.S. obligan a todas la empresas norteamericanas a "pasar por un filtro" a todos sus socios comerciales en el mundo haciendo un "intenso escr utinio" y verificando que no estén incluidos en la "lista negra" como se conoce la "lista Clinton" (lista de personas y empresas que figuran como sospechosas de a ctividades narcotráfico. Bajo esta ley se penaliza a profesionales y ejecutivos que en sus funciones permitan actividades ilegales o transacciones consideradas "sospechosas o inusuales". La encuesta investiga las causas de los delitos económicos y la forma en que estos afectan los negocios a nivel mundial y revela que estos delitos continúan siendo un serio problema que afecta a las organizaciones alrededor del mundo. Leyes y normas internacionales que afectan directamente al personal ejecutivo de empresas. bajo la extraterritorialidad y los tratado s entre los países firmantes de convenios contra el crimen organizado Leyes como la Sar-Ox (Sarbanes Oxley) han generado un impacto mundial.interamericanusa. los delitos económicos siguen siendo una amenaza acen tuada. únicamente par a quienes completen un minino del 80% de nuestro programa y lo soliciten median te el formato de inscripción Internacional) El certificado es expedido a través de U . InterAmerican Community Affairs en los EE. entidades e instituciones.UU.Grupo de Acción Financiera Internacional CICAD Comisión InterAmericana de la OEA. la responsabilidad legal y la responsabilidad social con los grupos d e interés. después de un estudio de varias décadas sobre la problemática en el funcionamiento corporati vo de las empresas norteamericanas y las empresas con las cuales esas hacen nego cios en países extranjeros. emitió una serie de regulaciones. un entorno donde la crisis económica mundial ha provocado un incremento en las presiones e incentivos para cometer fraude.

De estas. no hay industrias inmunes al crimen económico y todas enfrentan diferentes amenazas. El fraude en los estados financieros se encontró com o el crimen económico de más rápido crecimiento el cual ha crecido más del triple desde el 2003. servicios financieros con 44% y s eguros con 45%. trading con información privilegiada y espionaje. Otros crímenes reportados incluyen la violación a la propiedad intelec tual. el lavado de dinero.000. Esta encuesta reveló que el crimen económico sigue creciendo entre las organizaciones de todos los tamaños. a pesar del aumento en las acciones de r egulación y de los controles anti-fraude para prevenirlo. 19% reputación y Brand (marca). que mencionó el 67% de los participant es que habían reportado crimen económico. las organizaciones también sufrieron un “daño colateral” significativo debido al fraude. Los niveles más bajos fueron reportados en Japón con 10%. Sur África con 62%. el 43% dice que los inciden tes de fraude en sus organizaciones han aumentado durante este periodo. Canadá con 56%y Méjico con 51%. Kenia con 57%. Las industrias más afectadas por el fraude en los últimos 12 meses fueron las comuni caciones con 46%. dic en que el impacto financiero directo del fraude fue menor a US$500. en Chile es de un 28% Descargar el reporte de Chile (PDF . fue el más generalizado. Además de las pérdidas financieras directas. El 40% de los encuestados dijo que el riesgo de Fraude ha aumentado debido a la recesión. fraude tributario.Algunos destacados del informe de Chile: En Chile 1 de 5 entrevistados reportaron Fraudes / Crimen económico en los últimos 1 2 meses El 46% de todos los encuestados que han experimentado fraude/crimen económico. . y el soborno y corrupc ión con un 27%. lo cual es citado por el 32% de quienes reportaron el crimen económico. en la industria de ingeniería y const rucción el 47% de los participantes reportaron incidentes de soborno y corrupción. y el 54% restante reportaron pérdidas entre US$ 500. Por ejemplo. seguido por el frau de en los estados financieros citado por el 38% de ellos.000 participantes en 54 países es el estudio más completo de su tipo y fue desarrollada junto con la escuela de negocios INSEAD. Los territorios que reportan altos niveles de crimen económico incluyen a Rusia co n 71% de los participantes. Sin embargo. Esto incluyó el impacto negativo sobre l a moral de los empleados.1. en todos los países e industrias.494 Kb) -------------------------------------------------------------------------------Resultados de delitos económicos en América Latina (PDF . La encuesta a más de 3. La apropiación fraudulenta o robo de activos. y 16% relaciones y reguladores. 23% las relaciones de negocios. hospitalidad y ocio con 42%. Hong Kong / China con 13% y los Países Bajos y Turquía con 15% cada una.5 Mb) -------------------------------------------------------------------------------Resultados de delitos económicos a nivel global La Encuesta sobre crimen económico PricewaterhouseCoopers 2009 establece que una d e cada tres organizaciones en todo el mundo ha reportado haber sido víctima de críme nes económicos durante los últimos doce meses.000 a US$1 millón.

tecnología. sino que va sellando el intento de pedir pr otección y la posibilidad de construir sus propios procesos de protección ante este flagelo. lo va a encontrar. lo que no sólo aumenta la sensación de indefensión. reportan más fraude. De allí el ser humano. casi dos terceras partes dijeron que no habían hecho cambios en los esfu erzos por detectarlo. Las organizaciones q ue llevaron a cabo evaluaciones más frecuentes. Otro 13% se descubrió por accidente.2. El fraude interno fue el más alto en las industrias aeroespacial. a pesar que casi la m itad de las víctimas de fraude dijeron que el nivel y costo del crimen económico ha amentado. MARCO COMPRENSIVO DEL TEMA El común de la gente tiene un sentimiento de indefensión ante la macroestructura del delito económico. Sentimiento de indefensión silenciado. La encuesta encontró una correlación entre los fraudes reportados y la frecuencia de las evaluaciones de riesgo de fraude que se desarrollaron. en otras palabr as. Dicha protección puede no llegar en la medida de lo necesitado. Una vez descubierto el fraude interno. va estruc turando una tolerancia social al flagelo que no puede combatir y a crear una sen ¡ .En inglés (PDF . seguidos por la auditoría intern a con 17% y los sistemas de administración de riesgo con 14%. Se levantaron cargos civiles o criminales al 48% de los defr audadores internos y al 59% de los externos. El común d e la gente siente que se encuentran a disposición del gobierno político para ser pro tegidos.De la mayoría de las personas que cometen crimen económico. El fraude e xterno fue más común en los sectores de seguros. Solo el 7% de los crímenes fueron detectados por canales oficiales de información. como un mecanismo de protección psicológico. De los participantes que reportaron fraude cometido por un tercero externo.9 Mb) Accede a más información del informe global y a los reportes individuales de cada te rritorio DELITOS ECONÓMICOS y PSICOLOGÍA JURÍDICA GUSTAVO VAQUERA El verdadero castigo del criminal no consiste en sufrir la pena sino en merecerla Juan Bautista Alberdi. internos y externos. el 85% de los defraudadores fueron despedidos. de manufactura y farmacéutica. mientras que el 44% eran externos. 53% trabajan dentro de l a organización. "EL CRIMEN DE LA GUERRA" I Parte. si se busca el fraude. comunicación y de servicios financieros. Sin embargo. Descargar 2009 Global Economic Crime Survey . fueron los responsables de la d etección del 27% de los crímenes económicos reportados. química. Los informantes informales. el 45% sufrió el fraude de los clientes y el 20% de agentes o intermedia rios. pero no ineficaz.

conceptua l y dogmático del D. Esta sensación de indefensión. Como latinoamericano. Voy a emplear herramientas del Psicoanálisis en este proceso de profunda indaga ción. ALGUNOS DELITOS ECONOMICOS MONOPOLIO LAVADO DE DINERO AGIOTAJE CONTRABANDO INFORMES Y BALANCES FALSOS NEGOCIACIÓN INDEBIDA DE TITULOS DELITOS CON CHEQUES INFRACCIONES ADUANERAS BENEFICIOS FISCALES INDEBIDOS FRAUDE FISCAL . Es casi un sucedáneo de la identificación con el agreso r. La ley funda la normativa a cumplirse y además el deseo de transgredirla. El proceso de socialización en el que va incursionando el ser humano es una parte importante para despedirse de ese proceso de indefensión. desprotección y desámparo nos acerca a estudiar una de la s primeras vivencias del ser humano al llegar a la vida extrauterina.). n os acerca a la psicología del campesino francés ante Luis XIV. El común de la gente no sólo se siente indefensa ante los delitos económicos. y a ejemplificarlos como argentino .E. al menos en el aspecto f enoménico. la indefensión habita en sueños y fantasmas oníricos. y Políticos de las sociedades contemporánea s. voy a intentar ejemplificar los conceptos y herramientas psicológicas que intento deli near. y cómo argentino. y su impacto en nosotros como latinos. El sentimiento de indefensión que siente la gente ante el delito económico (D. Voy a intentar interrogar a la toma de conciencia de la realidad adoptada. Económicos. lo que nos permite vislumbrar la aplicación específica de pr incipios de Psicología. a l negar importancia y conciencia a este factor devastador de la subjetividad que es el DELITO ECONOMICO (D.E. voy a intentar adentrarme en el proceso simbólico. incluso ha llegado a construir un sentimiento y proceso cognitivo de desconocimiento com o un mecanismo más eficaz que la negación.E.). a lo que s e ha dado en llamar: la indefensión del humano. tal vez más prolongado que el de los ot ros seres vivos sobre la tierra. Voy a pensar los conceptos como latino.sación de no interés en el tema. Porque en los estratos internos del ser humano. Desde la Psicología voy a adentrarme en los procesos humanos que nos ayuden a dese ntrañar a los Discursos Jurídicos. El ser humano permanece en ese est ado de indefensión por un tiempo prolongado.

El cuerpo principal de estas normativas estab a destinado a reprimir el monopolio. No obstant e. pero aún no se ha po dido lograr especificar exhaustivamente los actos económicos ilícitos que se pueden detectar en la realidad económica. y menos con nor mas al respecto. porque ciertas exigencias sólo podían ser alcanzadas por las grandes empresas.no encontramos en los aludidos títulos el acer bo tipológico que abarque la totalidad de delitos con implicancias económicas detect ados a lo largo de la investigación" (Pg 13) Casi coincidentemente en el tiempo. y las pri meras y dispersas reglamentaciones se dieron en Estados Unidos con las legislaci ones antitrust (Sherman Act 1890). y no exenta de resistencias internas y externas. Y este informe.OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE SUBVENCIONES EVASIÓN IMPOSITIVA MANIPULACIÓN FRAUDULENTA IMPOSITIVA SABOTAJE ECONOMICO FRAUDE EN EL COMERCIO EXTERIOR FUGA DE CAPITALES VACIAMIENTO DE EMPRESAS Y BANCOS SUBVERSIÓN ECONOMICA ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA MALVERSACIÓN DE FONDOS Los delitos económicos probablemente sean los delitos menos legislados e integrado s al cuerpo positivo del Derecho. De esta manera. Por ejemplo la CIDEF peruana en su informe va a decir: "El encargo otorgado por el pleno de la Comisión ha sido el investigar los delitos económicos y financieros cometidos durante el período 1990-2001. el Senado de la República Argentina escuchaba un informe de una comisión investigadora del delito de lavado de dinero en este país . La existencia de una normativa como el Derecho Penal Económico fue de nacimiento t ardío en el Discurso Jurídico. en su más amplio sentido. Lo qué permitía establecer un orden interpretativo o el otro. A la fecha. se creía fuertemente que no era misión ni objetivo del Estado intervenir en el orden económico.E. hay autores como Pearce 2 (19 80. Es decir se las interpretó con un criterio textual y con un criterio flexibi lizado. Las primeras legislaciones fueron consecuencia de los reclamos por la creciente concentración de poder económico en una pequeña cantidad de grupos económicos. Y otro punto de vista. como el peruano. muestran al D. Y que también esta legislación pro hibió la competencia desleal. tanto como per se rule o strict rule o como rule of reason o regla de razonabil idad. existe el foro económico-penal en varios países latinoamericanos. la remisión a los Títulos IX Delitos Económicos y X delitos financieros de la parte especial del Código Penal resultaba insuficiente para abarcar la totalidad de del itos que tienen connotación económica. era indudablem ente la discrecionalidad del Juez.3 . Dura nte el apogeo del Liberalismo. La enumeración tipológica del Código resulta insufic iente. Castell Borras 1 (1986) aportó que los tribun ales norteamericanos adoptaron dos formas de interpretar la legislación antitrust..1983) que piensan que paradójicamente parte de esta legislación favoreció la concen tración de reglamentación que eliminó a pequeños competidores. cuando ocasionalmente se realiza alguna investigación oficial. que también era ejercida por los más pequeños competidores .. como un campo por develar. DERECHO PENAL ECONOMICO-DISCURSO JURÍDICO.

Organizaban a ¢ . allí llega a decir "nuestra relación con la ley es compleja. Entonces. lograr que la población de la Nación Argentina alcance u na toma de conciencia del efecto del D. " En nuestra historia hubo. El efecto no se hace esperar. más notorio que en el r esto de la normativa penal. acorde al principio que el delito es una construcción social. y fundam entalmente como un efecto postguerra. El Derecho Penal Económico Alemán fue el primero en surgir de una maner a más sistematizada y mejor incorporado al Discurso Jurídico. al menos 124 amnistías de diversa índole. Argentina recién 174 años después de su nacimiento como nación independiente (en 1990 surge la Ley Nacional N 23. la última oportunidad. dual y conflictiva" (LANATA Jorge. es un poco más que difícil. que desde su nacimiento la legislación penal económica fue presentando una normativa esperada y con un efecto paradójico considerable. Con ese antecedente histórico en el te ma de los delitos económicos. La Alemania destruida por la guerra necesi taba reactivar su economía. Cada una de aquellas fue la última. Consecuentemente los que tienen poder para cometer a ctos de evasión impositiva en Argentina pueden hacerlo con más facilidad que en Esta dos Unidos... y la sanción social por esta práctica es mínima e incluso llega a impunida d. 206 mor atorias impositivas. Surgió en 1947. De esta manera. legislación cons ensuada-efecto paradójico consecuente). Estados Unidos la legi sló varias décadas antes. la cultura de la evasión está más instalada en la subjetividad de los argentinos que en la subjetividad de los nor teamericanos. No todas fueron de naturaleza política: hubo amnistías a viñateros e infractores de la a duana" (LANATA Jorge.771 Ley Penal Tribut aria) contó con una legislación penal para evasores fiscales. Sino que ellos recurrieron a un sistema de cartelización. Los psicólogos jurídicos nos abocamos al estudio e investigación de los efectos de la normativa sobre los sujetos. pens ar a la evasión e irresponsabilidad impositiva como delito en la Argentina merece un análisis multidisciplinar. En Estafa y Su bjetividad también he fundamentado la profunda y arraigada relación de los delitos e conómicos con la subjetividad de los argentinos. 2002:399). 2002:401). Al estudiar la evasión impositiva no sólo hay que mirar las ganancias de los que evitan pagar los tributos. No sólo el plan Marshall fue un factor de reconstrucción p ostcrisis. que esta ejerce su poder de legislación. tardía. la última palabra" en el resto del capítulo se dedica a citar a algunas de ellas. y con un impo rtante efecto paradójico consecuente.E. el últ imo llamado. Jorge Lanata al escribir su libro "Argentinos" puso de título a uno de sus capítulos Hombres de Ley. sino en el daño social generando pobreza y ampliando la brecha social entre ricos y pobres. Es una legislación con una faz positiva consensuada. Estas relaciones complejas con la ley son en torno a delitos de orden económicos. tuvo a lo largo de su historia.Es decir. es importante considerar que la normativa penal económica es de aparición reciente. si se cuenta en tre los perdones e indultos decretados por leyes nacionales o decretos leyes. Veamos un ejemplo de esta dinámica de los conceptos (tardía-reciente. al menos. Sin embargo. Relación que no es exhaustivamente comprendida ni por los infractores ni por los q ue "perdonaban" a los infractores económicos. Argentina es un país tardío en contar con una legislación penal económica impositiva. y a la vez. Y va refrendar porque: "Argentina.

que preveían plazo s de vencimiento y cuotas de producción. los bienes jurídicos colectivos quedan a cargo del la organización institucional del poder político.. planteaba Soler. que de última son b ienes jurídicos individuales. so pre texto de que se trata de delitos contra el patrimonio. Ambas nociones podrían establecer una líne a posible en la cuál ubicar la subjetividad de los regidos por la norma. que el no podía encontrar en el DE el sentido de toda incr iminación penal como es la protección de un bien jurídico. Esta cons ideración abre un espacio de investigación acerca de en qué punto de este continuun se ubica el sentimiento popular. exhibiendo una comunidad que no castigue el contrabando o el fra ude fiscal. de todos modos no es posible negar la existencia de bienes jurídicos supraindividuales como objeto de tutela en el ámbito de la defensa de la competencia"(RIGHI Esteben. Este vestigio de la historia de la simbolización del Derecho Penal Económico no pued e dejarse de tener en cuenta. Los tipos de delito s clásicos dan protección a los derechos fundamentales del hombre.. sino que también fundó una huella de asociación entre poder económico y poder polít ico y en el seno del Derecho Penal Económico. Una de las primeras objeciones fue que la noción de delito económico era falsa porqu e no estaba construida sobre el pilar del bien jurídico tutelado (Soler 1975). Los alemanes controlaron la economía con los carteles. po rque fue dentro del marco de la cultura occidental. ni por las normativas dispersas que se acomodaban al malestar económico cultural. sino que también estaban siendo desvastad os por la hiperinflación. continuaba. Ante esta postura de Soler. Righi tiene una respuesta más certera: "Sólo admitiendo la superación del modelo liberal clásico y la noción de "estado gendarme". aún cuando haya ocurrido al otro lado del charco. La fundación del cartel daba lugar fundamen talmente a una baja de precios por debajo del costo de producción. una modal idad de esta incorporación se acerca a dos nociones como son: "protegidos por la J usticia" – "desprotegidos por la Justicia". El proceso de cartelización no sólo ayudó a crear un mecanismo postcrisis en la economía al emana. ap reciando que el Estado puede intervenir en la economía en función de intereses del c onjunto de la comunidad. con respecto a sí el bien jurídico tutelado es individual o supraindividual?. Y estos sí respondían a identificar al bien jurídico tutelado. Soler. 2000:36-37) El común de la gente va incorporando la normativa en un saber cotidiano. Bajo esta perspectiva. con la finalida d de evitar comportamientos de competencia destructiva durante un plazo. esto es. Es decir.sólo es factible predicar que el derecho penal eco nómico no existe. Si se alegará que esos comportamientos no son delitos económicos. Las objeciones también estaban en el seno del Discu rso Jurídico. EL CONCEPTO DE DELITO ECONOMICO Esteban Righi en Los Delitos Económicos (2000) distingue 4 criterios para abordar . y fundamentaba que con los tipos penale s clásicos se podía dar cuenta de todos los ilícitos que se desarrollaban en la socied ad. en un determinado tiempo y geografía.cuerdos horizontales entre el sector privado y el sector público. es factible reconocer un bien jurídico como objeto de tut ela para los delitos económicos. entendido como un bien vali oso para la sociedad. Los ale manes no sólo eran altruistas y filántropos. Las objeciones a la existencia del Derecho Penal Económico (DPE) no sólo surgieron p or el imperio del liberalismo. con la única particularidad de que el bien jurídico es la propiedad del Estado.

E. el régimen económico público. Conocimientos y capacit ación que los tribunales ordinarios no poseían. el orden económico nacional. Así el cometido del D. Han pasado casi 50 años y aún no se ha creado este f uero penal específico en el interior del país.E. Postura que reconoce su fuen te en la Sociología Criminal. Los bienes jurídicos que protegían los D. en este criterio se distingu e Sutherland con su concepto de White collar crime. A lo que le agregó en pg 105 "el bien j urídico debía en algunos casos vincularse con el interés de los países de América latina p or alcanzar un desarrollo independiente" En sentido estricto.. .P. ¢ .El criterio pragmático: Fue explicado como consecuencia de la creación de supuest os de hechos típicos que no existían.Concepto material: este es el concepto nuclear para el Discurso Jurídico.E.P..E. por ejemplo la ma nipulación fraudulenta por vía informática. en su sentido global. empresarial o industrial. 2000:93) . se creó el fuero penal económico en 1959 con la Ley N 14.E. Por la ambigüedad e imprecisión qu se ha cernido en torno a este concepto. son de carácter colectivo o supraindividuales.El criterio procesal: La creación de las Salas Penales Económicas se debió al hecho fáctico de la necesidad de poder contar con herramientas para investigar con cono cimientos especiales en materia económica ciertos delitos.El criterio criminólogico: el D. queda acotado a la tutela de intereses supra individuales. Righi dirá que mediante definir al D.. por la necesidad político criminal conductas que no eran captadas por los tradicionales delitos patrimoniales. p or el bien jurídico protegido será la única conceptualización que permitía evitar ambigüeda es y contradicciones. posibilitando conclusiones homogéneas*6. es la consecuencia sobre las investigaciones de distintas formas de delincuencia. El bi en jurídico penal del D.el concepto de D. el delito de estafa. Así aparece este tipo de delito cuyo factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un status social alto. o porque no existe la necesidad de investigarlos apropiadamente. la mayoría de las veces. Ellos son: . Refiere Righi que el White Collar Crime "no presentaba puntos de contacto con la noción jurídica de delito económico"(Righi. si no existe la nece sidad del fuero penal económico en el interior del país porque allí no ocurren estos d elitos. el orden económico.. . Estos los dife rencias de los delitos patrimoniales que tutelan bienes individuales. Según este c riterio no puede pertenecer al D. 1995:319). y a que.E.558 con sede e n la Provincia de Buenos Aires. Righi en Derecho Penal Económico Comparado (1991) refiere " una infracción será delito económico cuando vulnere el interés del Estado en la permanencia y conservación del o rden económico" (Righi E. sus delitos los cometen en el marco de su actividad profesional.. En Argentina. De esta manera. puede ser el orden público económico. Obviamente.E. No se sabe bien. el delito económico era el que resultaba de la infracción que l esionaba o ponía en peligro esa actividad interventora y reguladora del Estado en la economía. el bien jurídico protegido es l a economía de mercado.

EL CASO ARGENTINO A continuación se seguirá el análisis del caso argentino de la mano del jurista argent ino que más ha publicado en la materia: Esteban Righi. se puede considerar dentro de la órbita del delito al desplazamiento por abuso de poder del inversor nacional de una transacción comercial por un extranjero con recursos no lícitos. se considera D.La inexistencia de un procedimiento ágil y eficaz C – El escaso número de procesos tramitados ante los tribunales. distribución y consumo de bienes y servicios. la política oficial del gobierno democrático no generó un esquema de ruptura del orden jurídico penal de facto que lo precedió.que es Righi-. cuyo objetivo central debía girar en torno a la idea de ¢ . no alteraron la prevaleciente tendencia liberal contraria a la interven ción del Estado en la economía.262..E. Es decir. Económicamente era un año en que el predominio del liberalismo económico era la realidad económica argentina. Así de esta manera.E. ¿será un intento de ser la piedra d e David que golpee a Goliat? Los fundamentos legislativos para la creación de esta ley fueron resumidos así por R ighi: A – Falta de precisión en la descripción de las conductas por los tipos existentes en la legislación sustituida. En 1980 se dictó la Ley N 22. Con el sentido estricto. Y con el sentido amplio. al monopolio que impide la libre conc urrencia al mercado de determinadas personas. que fue dictada ba jo el régimen autoritario de la dictadura militar. En este punto cabe aclarar con las propias palabras del experto jurista . 2000:195) Allí surge esta ley.En sentido amplio. 3 años a ntes del retorno al régimen democrático de vida política.Excesiva duración de los pocos procesos tramitados. B. el D.. en tanto ciencia que mir a los efectos de la norma en los sujetos. Pero se puede inferir que desde esta perspectiva se da por hecho que el Estado e s quíen decide y define a los intereses supraindividuales. Defensa de la Competencia. Lo que merece una refle xión con los elementos que nos brinda la Psicología Jurídica. Hasta aquí Righi. fue definido como el conjunto de normas jurídico pena les que protegen el orden económico entendido como regulación jurídica de los bienes d e producción. sino de con tinuidad" (RIGHI Esteban. Esta ley surge.P. el contexto macroeconómico y jurídico de esos años: "Los procesos de democrat ización que en los años ochenta sustituyeron la experiencia autoritaria de la década a nterior. D. y cómo efecto del contexto económico social se dispuso que " el ca mbio de orientación político criminal supuso entonces sustituir el criterio penal clás ico por otro más persuasivo.. ante lo que cabe preguntarse.

llegó a compromisos en 2. Parecía como que en esos tiempos los arg entinos no se había tomado el tiempo de leer a Sutherland y sus enseñanzas. y allí dice: "la cantidad de averiguaciones realizadas. sino del de Economía." (RIGHI Esteban. no advirtiéndose una actividad sostenida que procu re evitar la concentración económica en ningún sector específico de actividad.operar preventivamente sobre el mercado.. para lo que se lo facultó a iniciar procesos preventivos . más lo es en la página 199: . es decir entre 1981 y 1983 . 42 preve´: . facultándolos para operar con gran flexibilidad. Evidenci a de la amplitud de funciones y la flexibilidad para la actuación de la comisión.. lo que representa un promedio de 10.3 cas os por año. en función de criterios más pragmáticos y operativos. Fue sobre esas bases que se creó la Comisión de Defensa del Consumi dor. Argentina los centraba como cuestión administrativa como una manera de ser más operativa y pragmática. fu e que se le adjudicará jurisdicción en todo el país y que no dependiera del Ministerio de Justicia. le antepongo la pregunta: ¿ cuál fue el efecto en la gente regulada por esta normativa compleja. lo que hacía inviable la competencia. errática y paradojal? Afortunadamente. La conclusión es entonces que da do que era el propio Estado el que impedía la competencia. Lo que autoriza a insinuar que la norma que intentaba poner algún tipo de coto a l a ferocidad del liberalismo económico. La estadística que surge de los informes oficiales indica que en ese perío do la Comisión aplicó sanciones en 23 casos. la incidenci a del organismo creado en 1980 fue prácticamente nula. Luego. le ponía un viso de legalidad a s u operatividad. d ebía evitar en lo posible la magnitud y prolongación del proceso ante los organos ju ridiscionales. lo que puso de manifiesto la intención de desjur idizar sus actividades. no es difícil concluir que en relación a su función de evitar la concentración económica. S i además se considera la heterogeneidad de los mercados investigados. Los organismos in ternacionales iban concluyendo que una manera eficaz de intervenir en torno a lo s delitos económicos era incluir sus reglamentaciones en el foro penal y sacarlos del foro administrativo. organismo que frente a un acto lesivo a la libre concurrencia al mercado. Para ello se previó la actuación de organismo s administrativos especializados. en situaciones dudosas y con posibilidad de adaptar su actividad al funcionamie nto del mercado. sus resultados y especialmente la hetereogeneidad de los mercados investigados.Mientra s duró la dictadura de facto. Argentina varias veces desechó el saber científico en las ciencias sociales por un saber intuitivo y tendencioso. Así en el año 1994 hubo una Reforma Constitucional en cuyo art. marco en el cual ninguna actividad podía esperarse de la Comisión de Defensa de la Competencia".. lo que permite concluir que tuvo escasa actividad y magros resultados. Righi pone el subtítulo "Los resultados obtenidos". la Comisión de Defensa de la Competencia intervino en 31 casos. evolucionó. acreditan que el organismo administrativo de cont rol ha operado en forma errática."En relación a la inactividad en la década del ochenta se señala en los documentos o ficiales: a) que fueron años de fuertes expectativas inflacionarias b) que ello es timuló que los agentes económicos se acostumbraran a realizar aumentos preventivos d e precios c) que las estrategias de estabilización de esa década se basaron en ´Acuerd os de precios´. y desestimó 6 den uncias."(RIGHI Esteban. el Discurso Jurídico. A lo que cómo psicólogo jurídico. quién para esa época ya era célebre internacionalmente. se generó una corporativi zación de la vida empresaria. adjudicándose especial importancia a evi tar en lo posible el proceso judicial. 2000:197) Nuevamente Argentina iba a contramano de la tendencia mundial. más que nada. en su versión argentina. 2000:198) Si Righi fue duro en la página 198.

El proceso prescribe a los 5 años. Esta ley prohíbe también el ejercicio de ¢ ¢ ¢ 2 . la que contempla: "a) La caracterización de una infracción al orden económico como un supuesto que ampar a bienes colectivos. Estableciendo la ley en cada caso concreto si la acción analizada era un abuso de posición dominante. Esta ley también incluye el concepto de concentración económica. 2000:204) Al quedar establecida de esa manera la carta magna de este país. Estableciendo que la prohibición de la concentración económica está supeditada a q ue pueda disminuir. Las sanciones pueden r ecaer tanto en personas físicas como ideales. que reemplaza a la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia. o distorsionar la competencia y que esto pueda r esultar un perjuicio para el interés económico general. al de la calidad y eficiencia de los servidores públicos. a la libertad de elección y a condiciones de trato equitativo y digno (parr. de manera muy sintética y seguramente incompleta. entendiendo por tal a l acto de la toma de control de una o varias empresas. seguridad e intereses económicos. a la defensa de la competencia contra toda forma de distorsión de los mercados. adquisión de la propiedad o de título o acciones que permitan tener un control hegemónico sobre esas empresas. a la educación para el consumo. si bien con fuertes caracteres inqui sitorios. las leyes que a p osterior se dicten van a contener ese determinado espíritu. En su lugar.156. o cualquie r otro acuerdo que transfiera en forma fáctica o jurídica una empresa a un grupo eco nómico. Así se llega a la Ley N 5. a u na información adecuada y veraz. como es el caso de las normas de defensa de la competencia."que los consumidores y usuarios de bienes y servicios tienen derecho. B) El escenario penal contemporáneo supone una revalorización del rol de víctima. a la vez excluye la participación del Ministerio Público ni acusadores par ticulares.. pla zo que se interrumpe con la denuncia o por la comisión de otro hecho punible por l a misma ley. Esta legislación concretamente prohíbe los actos ilícitos en el ejerc icio del comercio y defiende al consumidor. Hasta aquí. 2000:206) Esta nueva ley ya no prohíbe que exista una posición dominante en torno a la defensa de la competencia. aún en los casos en que la naturaleza del hecho que origina el enjuiciamiento se relac iona con la afectación de bienes supraindividuales. ya sea por fusión entre emp resas. al control de los monopolios naturales y legales. a la protección de la salud. 1 ) y b) que las autoridades proveerán a la protección de es os derechos. restringir. no excluye además que puedan ser objeto de tutela bienes jurídi cos individuales. El Tribunal puede convocar a Audiencia Pública cuando lo considere necesario. en la r elación de consumo. he ido mostrando la ev olución del Discurso Jurídico en su versión argentina en el ejercicio de la Defensa de la Competencia. qu e además de la libre concurrencia pueden proteger intereses de un competidor. y a la consti tución de asociación de consumidores y usuarios(parr 2 ) (RIGHI Esteban. el Tribunal podrá dar participación en le proceso de investi gación a distintas instituciones tanto privadas como estatales. Pero este procedimiento. (RIGHI Esteban. que concentra el poder investigativo en el Tribunal Nacio nal de Defensa de la Competencia. Con esta ley se ha adoptado un sistema de enjuiciamiento penal administrativo fu ertemente inquisitivo. transferencias de fondos de comercio. sino a su abuso. y consiguientemente si es taba alcanzada por la prohibición.

con la misma dinámica social . sino q ue fue adquiriendo fisonomía en un paulatino desarrollo que abarcó todo el siglo XVI . vivían una e xistencia que bordeaba apenas la subsitencia. El gobierno y el poder judicial no pueden tener una resolución concreta que no a fecte intereses sociales reconocidos.. La historia de una nación no es sólo un cuentito que relataba n los abuelos o las amarillentas páginas de libros con telarañas. así se llamaba en sus orígenes esta geografía que hoy es Argentina. en la que se puede admitir una práctica de delito económico y la nec esidad de la intervención de multisaberes y poderes de las ciencias sociales. casi al punto de abarcar el 30% del comercio desplegado en una ciudad de más de un millón de habitantes. fue el del monopolio. Los habitantes del virreinato del Río de la Plata. (VILLALOBOS 1965). Detrás del relato social realizado se pueden mencionar a grupos económicos que además de participes en delitos económicos se los podrían identificar relacionados a las as ociaciones ilícitas y al crimen organizado. Un n umeroso grupo de comerciantes ilegales venden todo tipo de mercaderías truchas y c ontrabandeadas en las veredas del microcentro de la ciudad(LA GACETA 23/11/06. y mucho más sí el gobierno no los tiene en cuenta. En esa época. obviamente. si stema general de las potencias colonizadoras. A continuación voy a relatar una escena come rcial en curso. Los primeros años de la política de la corona fueron de vacilaciones y contradicci ones. De alguna maner a la supervivencia estuvo del lado de una actual actividad ilícita: el contrabando . en el norte de Argentina. Los vendedores ambulantes tienen un discurso social de exclusión del mercado laboral.prácticas monopólicas Cómo dije anteriormente la práctica de la vida económica por su amplitud y complejidad supera el espectro que cubre el Discurso Jurídico. Argentina en sus comienzos como geografía que auguraba una identidad nacional. era la provincia más pobre del imperio español en América. aún cuando este representa – según P ierre Legendre – el poder en Occidente. y q ue ellos reclaman con la bandera del "nosotros pagamos impuestos" y "somos el co mercio legal". Era u na región olvidaba de la monarquía española. dig amos siglos XV y XVI. Comprar más bar ato siempre ha sido una opción para la gente. Al común de la gente. comprar el mismo producto a casi mitad de pre cio le resulta más que interesante. Actualmente (Diciembre2006-Enero 2007). se da una práctica comercial muy importante. que en esa forma se beneficiaron c on el comercio de sus dominios.(VILLALOBOS Sergio. Esta historia co n una profundidad de casi 3 siglos. en la provincia de Tucumán. Sólo me falta mencionar. "El sistema establecido por España en las relaciones comerciales con el nuevo mundo. Por lo que ante la publicidad oficial que los productos "truchos" generan desocupación no le prestan mucha atención. En esta escena erradicar el ilícito económico además de no ser una práctica sencilla. no es posible sin lesionar valores sociales .. que la escena comercial descripta en la ciudad capital de Tucumán tiene una antigüedad que ya ronda los 8 o 10 años. El puerto de Buenos Aires llegó a ser casi sinónimo de Contrabando. Los vendedor es ambulantes están agrupados en un sindicato que tiene personería jurídica. La organización del monopolio y de la navegación e ntre España y América no fue establecida desde el comienzo sobre bases rígidas. 6 /01/07). y reclaman que tienen derechos h umanos inalienables. se lo veía al contrabando de otra forma. La historia es rea lidad subjetivada. 1965:13-14). A los comerciantes que pagan impuestos no les causa ninguna gracias est a actividad ilegal que ha disminuido considerablemente sus niveles de venta. tiene un impacto en la subjetivi dad de los argentinos.

Los delitos económicos muestran que no existe una adecuada legislación respecto a su existencia. El estudiar e investigar en torno a estos flagelos ha permi tido demostrar que son males terribles. el cáncer y el sida e n la actualidad. sobreposicionada. 2006). La normativa dispersa. El contrabando está relacionado a la s upervivencia de nuestros antecesores argentinos (cualquier historiador avezado p uede verificar esto). vamos a tratar de aplicarlo sobre las caracte rísticas específicas del D. Se puede estudiarlos y no sólo quedar parali zados ante ellos. Vaquera G. el contrabando.reconocidos. Y es la fase sobre la que nos encontramos frente al delito económico(Righi E. la malaria en su momento. El contrabando tiene tolerancia social. ineficaz. LA LEY FUNDA LA NORMATIVA A CUMPLIRSE. también se desarrolla entre las actividades cotidianas de la vida urba na. En este punto específico. el monopolio. Pero pareciera que aún no ha s ido eficazmente compartido en la intersección del Discurso Jurídico con el Discurso Psicológico. El contrabando tie ne una ventaja comercial ante el avasallamiento de la sociedad de consumo. el lavado de dinero son delitos económicos que responden a una estructura de acción en torno al jabonoso concepto del desliz amiento del dinero en el lazo social. pero se puede poner una actitud asertiva ante ellos. Tanto la ausencia de la Ley como su existencia fundan el deseo de la transgresión. y nos ofrece la imagen mítica que el común de la gente na da puede hacer frente a las poderosas fuerzas que se encuentran por detrás del lav ado de dinero. La fiebre tifoidea. más allá que el Discurso Jurídico la sancione como prohibida. ello hay principios humanos que no se pueden . Colegas latinos sé que no me van a dejar solo!!!!.E. Este principio de acción psicológica sobre el efecto de la norma en el sujeto ha sid o consagrado por varios estudiosos del Psicoanálisis. y desde allí mostrar avances en su erradicación. Lo que nos lleva a pensar que la p osición y la composición de la ley determinan en grado comprometido el accionar deli ctivo. La imagen social que más se ha difundido en los últimos tiempos es en torno al d elito de lavado de dinero. también impactaron como flagelos que aterrorizaban y ante los cuále s nada se podía hacer. No obstante. La ilegalidad tiene un paso previo en la legalidad. imprecisa es el primer estadio de la Ley sobre el ilícito (FREUD S 1910) . La evasión. amb ivalente. Por e so es importante resaltar que hay una norma de convivencia implícita que sostiene al comercio ilegal con una fuerza aún inexplorada.E. La ilegalidad como la trans gresión están anudadas a la constitución de la ley. Existe una función social del delito económico? Será posible investigarla sin legi timar la impunidad y la tolerancia social al delito económico? A propósito he elegido comentar dos delitos económicos como son la evasión y las infra cciones a los derechos del consumidor para intentar mostrar que la macroestructu ra del D. El contrabando es una práctica ilegal que atraviesa a los argentinos. Y ADEMÁS EL DESEO DE TRANSGREDIRLA . APLICA CIÓN ESPECÍFICA DE PRINCIPIOS DE PSICOLOGÍA. incoherente. 20 00. Tampoco se puede seguir con la práctica política de evadir el conflicto social de una práctica ilegal de difícil resolu ción.

Prosegur. más que dos historias son una sola. Uno de los delitos eco nómicos más difícil de perseguir está dado por aquellos que reconocen raigambre multinac ional.desconocer. llegó a comprar en Argentina: Juncadella. de las institu ciones y de la misma sociedad pueden no percibirlos en el momento en que se desa rrollan pero los delitos económicos están inscriptos en el anudamiento simbólico que n os recubre por el entramado cultural. En el sentido de que es imposible comprender aspecto s centrales de la historia argentina desde los albores del siglo XX sin tomar en cuenta todo lo que significó para el país el Citibank. que es una ley que habilitaba a los ba ncos norteamericanos con más de un millón de dólares de reserva a abrir sucursales en el exterior para competir a escala global. en realidad. por lo tanto su condición de existencia radica en su mis ma inscripción en el lazo social. El citibank se instala en la Argentina el 10 de Noviembre de 1914. puede hacerlo o leer "Citib ank vs Argentina" de Zlotogwiazda-Balaguer(2003). Movicom. que es actualmente (ZLOTOGWIADZA-BALAGUER. La Federal Reserve Act en ninguno de sus artículos dice: ojo. al país quebrado. La de la Argentina y la del Citibank. 2003: 8). y que desde la Psicología Jurídica. y al decir de ZlotogwiazdaBalaguer "Este libro reúne dos historias que son inescindibles. esos delitos pueden estar de un lado y del otro de la legalidad . Hotel Llao L lao y algunas empresas más. y cercenadora de los derechos y libertades de otros. sin límite prefijado. y se la llamó Federal Reserve Act . Es decir. Por ejemplo. el orden ec onómico nacional. Lo que nos interesa mostrar en este momento es que el Citibank necesitó de una ley para comenzar su accionar. y esa ley nació en Estados Unidos el 23 de Diciembre d e 1913. Todas estas actividades tendrán algo que ver con algún bie n jurídico supraindividual violado? Si alguien piensa y quiere investigar si las acciones del Citibank tienen algo q ue ver con que ha sido violado un bien jurídico supraindividual penal subyacente e n algún D. Hacía comienzos del siglo XX. muchachos no van a a ndar creando monopolios por el mundo! Ni fundando la pata financiera del imperia lismo de una nación sobre otra! El Citibank en Argentina. podemos citar el caso norteamericano de la "Federal Reserve Act". depende desde donde se los analice. se puede obtener un poco más de clarid ad y mayor precisión. Celulosa argentina.E. c on miseria y sin futuro cierto. El obrar consciente de las personas. como puede ser el orden público económico. el Citibank comenzó una trayectoria internacional diseña da como expansiva.. Ayuda a entender cómo la Argentina pasó a ser una de las naciones más p oderosas y prometedoras del mundo cuando desembarcó el Citibank. Frigorífico Río Platense. . a través de su pata financ iera el CCI. Celulosa Puerto Piray. Y menos aún si su actividad fuese lucrativa para ellos. En tanto. El citibank fue el primer banco norte americano que la aplicó. que existe la alta probabilidad que los delitos económicos sean engendra dos en leyes que no pueden percibirse como sus fundadoras. el orden económico. Las combina con el fin de demostrar que. el régimen económico público de Argentina. y se instaló en la Argentina. Alto Páran a. La impunidad con que cuentan los delitos económicos no es únicamente por la falta de posibilidad de rastrearlos. uno de los bancos más importan tes del mundo. El delito económico sólo puede producirse porque estamos inmerso s en un universo simbólico.

Las normas jurídicas pueden no ser conocidas por la gente. cuando se trata de dirimir un conflicto judicial. No se puede decir que los enfermos están del lado ilegal y l os sanos de la sicopatología del lado de la legalidad. es probable que las normas explícitas del Der echo puedan ser con mayor facilidad contradictorias. de una manera insuficientemente estu diado. pero ellas sí tienen un efecto simbólico sobr e la vida de los argentinos. Ese lugar en la subjetividad de la gente no necesariamente co incide con el sentido de la norma jurídica. Todos los teóricos y conocedores de criminología pueden reconocer que existe un fino borde entre legalidad e ilegalidad. la corrupción. Ya he mostrado en el ejemplo de la exi stencia crónica de los ambulantes en el microcentro de San Miguel de Tucumán que exi ste otra norma. Las normas jurídicas no sólo son un texto de eficacia..En la subjetividad de la gente. pero siempre generan un impacto. pero que también tie ne eficacia simbólica.. que no está legislada en el Derecho positivo. Permítanme un pequeño giro para luego retornar. la coíma. sin embargo. según las circunstancia s lo prescriban. Si hay un delito que hace olvidar el impacto nocivo del saber d e Lombroso es el D. Esta es una autocrítica a la Psicología y a los psicólogos. El delito económ co es un privilegiado social que puede testimoniar que los sujetos que lo perpetúa n se ubican tanto como defensores o detractores de la ley. Donde se acoge esa normativa? . está influenciado por las dos normas.LA OTRA NORMA. Cuando ser legal o ilegal de lo mismo más de una crisis estaremos cursando. en tanto lugar de impacto de la norma y también como lugar de emisión de normati vas regulatorias de la convivencia social. y coexistentemente. paradojales. Y pensar que los argentinos escribi mos y vivimos Cambalache! El borde fino entre legalidad e ilegalidad. Lo que nos permite plantear que la subjetividad de la gente merece un doble anális is. El hombre legal y el hombre ilegal. a la posibilidad de ser un saber consciente y accesible. Por cada norma que se erige en el Derecho Positivo existe un lugar en la subjeti vidad de la gente. La norma jurídica es un texto de eficacia simbólica e n la misma forma de vivir la vida en sociedad y de regular esta convivencia. yux tapuestas. MAS ALLA DEL DERECHO POSITIVO. no son categorías sin sentido. se pueden investigar otras normas que no están legis ladas en el Código del Derecho pero que su vigencia y poder simbólico es digno de re saltar. A su vez.. Muchas de las leyes que ingresan al cuerpo positivo del Derecho son más permeable al mecanismo ilícito del lobby. antagónicas. borde tan fino que no permite reconocer una fisonomía y una taxonomía de quíenes están de un lado y quíenes del otro.. porque no existe un conocimie .E. Mientras las normas implícitas de la subjetividad en la convivenc ia social no sean engrosadas al acervo cultural disponible. Cuando mayor es la distancia entre la s normas implícitas y las normas explícitas más fluido es el transito de la legalidad a la ilegalidad. Por ejemplo en la legislación argentina existen más de 26 mil leyes (LANATA 2003) ni ngún argentino puede conocerlas a todas.

Y uno de los impactos de estas leyes es debilitar la frontera entre lo ilegal y lo legal. son leyes que tienen impacto en la gente. Lo que nos lleva a pensar. un engaño. pero que conv iven con ellas.E. Más allá de la polémica por la topología de la estafa en el Discurso Jurídico.. y por ello. su convivencia social. Los juristas podrán decir que la estafa no es un delito económico.nto adecuado de las normas implícitas que rigen la convivencia. Por el principio de inscripción subje tivo-cultural descripto.. qué lugar y qué impacto tiene una ley concebida bajo ese context o imparcial del Poder?. Con lo que se instala a un conjunto de fuerzas desconocidas como conductoras del bienestar social. no es un delito perfecto. son leyes que dan cuenta de un ardid. lo que en absoluto quiere decir que el delito económico latinoame ricano esté en el mismo estadio de organización. es decir. ¿Cómo puede ser que la ilegalidad presente un principio organizador más desarrollado q ue la legalidad? Sí es posible! . lo que quie ro mostrar es que esas leyes pudieron inscribirse más fácilmente en el Derecho Posit ivo por el desconocimiento que tiene el argentino de las normas implícitas que rig en su subjetividad. y podemos adentrarnos en el enigma!!!!!! Los delitos económicos son perpetrados por personas que presentan fallas en la int . En Estafa y Subjetividad he analizado varias leyes nacionales y provinciales de Argentina que responden ajustadamente a la fórmula de la Estafa del Discurso Jurídic o. sino que es un de lito contra la propiedad. CAFIERO 2002 ejemplifican lo dicho). El D. El Congreso legislativo de Argentina en su historia ha recogido mucha documentac ión que varias leyes fueron concebidas bajo el impacto de tendenciosos lobbistas ( LANATA 2002 y 2003. VERBITSKY 1992. Lo que nos interesa aquí es poder decir que modestamente la Psicología Jurídica algo p uede decir de esas otras normas que no están en el Derecho Positivo. en tanto la ilegalidad reconoce un estadio predecesor e n la legalidad. A partir de esa leyes he construido el concepto de Le galización de la estafa. y avanza la subjetividad como emisora de normas de eficac ia simbólica que rigen la convivencia simbólica y social. Righi y otros juristas plantean que el DERECHO ECONOMICO LATINOAMERICANO está en vía s de organización. Este tipo de leyes son ilegales? Son leyes ilegítimas? Sea n cómo sean. el Derecho Positivo padece un retroceso como procesador efic az de la subjetividad. Pero las estafas analizadas dan cuenta que el bien juríd ico dañado es un interes supraindividual como el orden económico nacional. una transferencia pa trimonial y un daño económico. Son leyes que las instituci ones republicanas de una Nación hacen respetar. Cuando esto ocurre.

Se trata que pasan desapercibidos para unos. quiere decir que el sujeto que comete un ilícito necesi ta que otro le ratifique un valor a este acto ilícito. Y en torno a la construcción de la subjetividad. incluso con peores consecuencias que las de los fraudes considerados c omo tradicionales. Cuando compro un CD de música trucha en la vía publica a un valor menor al que lo vende un comercio que pago sus impuestos. la tolerancia social al ilícito. 2001) que al provenir de cien cias más ajustadas al paradigma positivista consideran que: "Fundamentalmente porq ue. lo que no es l o mismo. y cubiertos. Por lo tanto no se trata sólo del beneficio económico. sino que le den un lugar en la escala social por lo realizado. La sociedad tolera este tipo de ilíci tos. Otro efecto subjetivo muy importante del delito económico es que estos. estoy empezando a deci r algo. Los delitos económicos no se producen por un azar. No obstante. Aunque nos cueste creerlo es factibilidad de nuestra convivencia cultural. y a la vez. Es un valor que por si sólo no dice nada. acerca del perpetuador hay cuestiones que son muy importantes a ten er en cuenta. no se producen de manera independiente y naturalmente. se necesita del deseo del otro para poder constituirse en S ujeto. Al lí existe la posibilidad de que deje de ser un crimen perfecto. La aceptación subjetiva del ilícito económico es uno de los mayores factores de su pro pagación y perpetuidad. Un poco más sencillo. al margen de otros aspectos. Una posibilidad de rastrear esos ilícitos económicos lo he planteado con amplitud en Estafa y Subjetividad (2006). Sintéticamente se puede decir que el ilícito se propa ga en el lazo social por arborizaciones. La impunidad y la tolerancia social en torno a los delitos económicos es un par simbólico que amerita importantes investigaciones. P ero esta cobertura no es el silencio codificado en una banda de ladrones. El delito económico no puede ser un crimen perfecto. porque $100 no es un honorario de un trabajador de la construcción en Colombia. a la vez no digo nada. sí tienen una inscripción simbólica en el entramado cultura l. ya que éstos se pueden registrar mientras que las acciones expu estas no se suelen computar. No sólo quiere los millones q ue se apropia. ocasionan malos ejemplos y quebrantos en las so ciedades. El delito económico se construye sobre el miedo a decir una verdad. para pasar a ser u n crimen con aceptación social. Es un silencio al miedo a abrir la boca. necesitan del encubrimiento para que pasen desapercibidos. por otros. El ilícito produce un efecto de inscripción subjetiva en el Sujeto que lo realiza. Y el poder significante de la falla en el lazo social tiene un m ayor poder de concretar estos ilícitos que la voluntad individual de su perpetuado r. en donde el factor humano es demasiado relevante. muchas vec es. Estos delitos que pasan desapercibidos NO ocasionan malos ejemplos. . se basan en la tolerancia social. Cuando digo $100 son los honorario s semanales de un empleado en la construcción en Argentina. Existen autores (FERNÁNDEZ Julio-FERNANDEZ Sanguino. fallas que presentan agujeros en lo moral y en lo conducta l. porque su condición de posibilidad es su inscripción en el lazo social. sino por un proceso propicia dor. también hay un efe cto de constitución subjetiva en la concreción del ilícito. a decir lo que se sabe. se inscribe u n silencio de miedo.eriorización de la ley. Cuando digo $100. La creencia que no tienen esa inscripción dificulta su registro." Los delitos económicos que no se pueden computar de forma tradicional en los regis tros contables habituales. Lo que no es una paradoja. Pero sigo sin decir. El perpetuador del ilícito económico dispone de la posibilidad de leer y percibir las fallas en lo social por donde se deslizan los potenciales ilícitos económicos. Esta concepción funda la posi bilidad de investigar más exitosamente al valor significante del ilícito en el lazo social que al perpetuador. pero el lazo social produce su posibilidad material. al contrario.

Ello con stituye una falsa percepción. mientras que la m ayoría de los empleados van a creer vivencialmente en el mito. hay una factibilidad de cometer esos hechos por determinantes subjetivos. meses antes del Corralito bancario mandó al Congreso Nacional un proyecto de le y. se intersecta con otro principio que dice: "El f undamento de toda ley es ser incomprendida" (LACAN Jacques. Esa suposición es precisa mente un eslabón en la construcción de los fraudes. sino de seguir indagando en la fuerza s ignificante que tiene en la subjetividad de los argentinos los fraudes bancarios . esa tolerancia social del ilícito. D ificultad que en la cuestión del ilícito económico es muy relevante. 2004) y a la vez.466 (Agosto 2001)y se la llamó LEY DE INTANGIBILIDAD DE LOS DEPOSITOS. p ero solo al entrar a trabajar en un área laboral donde determinada cuestión signific ante del orden del fraude puede materializarse se da la conjunción para la constru cción del ilícito. 2001). Ambos princip ios no son incompatibles entre sí. Lo que da lugar a l a facilitación de la concreción del ilícito.Lo que nos lleva. en l as grandes corporaciones – también en las medianas y pequeñas – se da por supuesto que l os empleados conocen y tienen incorporado en sus valores morales la cuestión que c onstruir un fraude es un ilícito. sino reforzar en los empleados los valores sub jetivos que eviten su concreción. Un empleado de cierta corporación puede presentar una falla en su subjetividad por donde se pueda representar la participación en un fraude económico-financiero. este rol de contralor le es casi esquivo. El Ministro de Economía de Argentina en el año 2001.-FERNANDEZ S. Los potenciales perpetuadores de ilícitos eco nómicos pueden leer esta idealización y distorsión mítica empresarial. no sólo a la desaprobación moral del que calla. No sólo hay que contratar so ftwares para detectar los ilícitos. Un ejemplo puede colaborar. si no a preguntarn os por los motivos conscientes e inconscientes que han construido ese silencio e n la subjetividad del que calla. Al capacitar y educar al empleado en las normas legales. Otro ejemplo de cómo las falsas percepciones de seguridad colaboran a la comisión de l ilícito económico. Domingo Cavall o. Lo que nos enf renta a interrogar al malestar cultural Un principio de la construcción de la Subjetividad dice que la inscripción de la ley en la subjetividad es un proceso que se realiza a lo largo de toda la vida (VAQ UERA Gustavo. ético mora les se da un proceso de prevención indirecto al fraude. Los argentinos en su corta historia (apenas unos 200 años) han padecido 5 situacio nes de vaciamientos de sus ahorros en sus cuentas bancarias (Vaquera G. y precisamente por sus funciones. Otra cuestión subjetiva muy importante en los ilícitos económicos son las falsas perce pciones de seguridad. 1956). Mediante el proceso educativo e informativo se refuerza la inscripción subjetiva de la ley y de pautas éticas-morale s. Ley que hace falta leerle el título para reírse o llorar: nadie pudo tocar sus propios depósitos. 2006) en tonces sí un empleado argentino construye un fraude en una relación informática-bancar ia no sé trata sólo de reprimir al empleado. Por ejemplo. El texto de la ley irón ¡ . se puede realizar un sondeo de opinión en los e mpleados de una empresa económica. que fue ratificado por los legisladores con la Ley N 25. Y fundamentalmente no se t rata de sólo reprimir al perpetuador del ilícito. una infración legal y ética. Este proceso que acabo de describir no se parece al dicho popular: "la ocasión hac e al ladrón. seguramente ellos van a inferir que con una aud itoria externa se puede detectar la comisión de ilícitos económicos internos. Por ejemplo.. porque las auditorias externas no tienen esa función e specífica (FERNÁNDEZ J. sino que tienen una dificultad de articulación." Es un proceso de mucha mayor complejidad.

Entonces. Los argentinos gozamos de un fino humor negro a la hora de redactar leyes. Lo cuál no es totalmente así. no cabe duda: "INTANGIBILIDAD"?? . los mismos hombres del Derecho en torno a la teoría del delito han desestimado las concepciones del libre alberdrío. Se actualizan y capacitan con los medios informáticos y de management en vigencia. se instaura sobre la empresa el significante flexibilizac ión. muestra documentos oficiales de la Rep. Con este significante no sólo se flexibiliza el costo de producción. No se puede limitar la investigación de los móvile s del ilícito en la personalidad consciente del perpetuador. La represión de ciertas cond uctas inscribe su deseo de realizarlas.icamente – porque no se puede decir otra cosa – les daba garantía a los ahorristas de que sus depósitos no podrían ser reprogramados. Considero que desde la Psicología Jurídica se puede aportar algunas otras perspectiv as de indagación de la comisión de delitos económicos en las empresas. Un núcleo normativo que permite la detección de zonas de ilícitos económicos esta dado p or el principio de la contradicción-ambivalencia normativa. porque lo que una l ey decía que era intangible – que no se podía tocar – no lo era tan así. Los sujetos que perpetúan los ilícitos económi cos son responsables de los mismos. Leyes que no significa que cada ve z es más accesible el mundo laboral. es sólo una falta de responsabilidad del empleado? El hecho que se haya flexibi lizado su moral merece sólo una perspectiva de análisis? . Este estudio de los controles internos se basa en los reglamentos de funcion amiento interno de tipo contable y administrativo. El título de este apartado es el delito económico no es un delito perfecto. vi mos que los métodos administrativos y criminológicos descriptos se basan en que el h ombre es soberano de sus actos ilícitos. se consigue abordar por una doble entrada el aspecto externo y manifiesto de los delitos económicos en las empresas*. Dos millones de a horristas se vieron privados de sus ahorros. Esa dimensión simbólica se puede delinear al ana lizar el conjunto de normas que impactan en la vida de los sujetos. Por ejemplo. Sí después de esta ley un empleado c on una foja de servicios de 15 años. Y esto no es sólo cosa de psicólogos. podemos n otar que a partir de la década del 90 se fueron instaurando leyes de flexibilización laboral. pero también son dependientes a un orden super ior que los empuja a realizarlos. También existe una dimensión de dependencia de la voluntad humana en la comisión de los ilícitos.2001). sino todo lo contrario. ni modificada la moneda pactada. también se fle xibiliza la moral y la adhesión ética a la empresa. Cuando se analizan los delitos económicos en las empresas se hacen estudios basado s en los controles internos que se pueden lograr para descubrirlos y desbaratarl os. Por ejemplo.. Lo que no implica que no sean responsables de los mismos. leyes que refieren qu e perder el trabajo por una conveniencia financiera del empleador es una factibi lidad legal. por otro lado se h acen evaluaciones de las modalidades descubiertos en comportamientos individuale s indebidos en sus empleados al cometer los ilícitos (FERNÁNDEZ J –FERNANDEZ S. Y este t ema del corralito bancario lo ratifica e incluso lo amplia. Argentina de cómo se iba configuran do la fuga de divisas ilegal y que dio base financiera al corralito. llamada el corralito 2001. Pero que en la prohibición fundan el deseo de perpetuarlas. al menos en la legislación argentina. Pocos meses después el sistema bancario argentino fue e l epicentro de una crisis social. se lo descubre que se ha flexibilidado en los valores éticos y está participando en maniobras fraudulentas en contra de la empres a. A su vez. Existe una dimensión si mbólica que lo preexiste y determina. De esta manera. El libro de Cafiero y Llorens(2002) La Argentina r obada. Podría haberse detecta do antes de que se cometiera. y que paradóji camente. delimitan las conductas lícitas que el orden jurídico permite y prohíbe.

EL SIGLO 26/7/05). y un importante tema a d esarrollar. Voy a buscar e l significante del ilícito que se encuentra por detrás del acto cometido por Majorel . Perspectiva que puede ser una zo na de trabajo para un psicólogo jurídico.700 permite legalmente el mecanism os de los tickets como forma de pago estatal a los empleados. Ahí en ese punto el proceso c ontinuaría en torno a investigar si sobre los empleados pueda haber normas legales . Si continuó investigando l a historia de las normas bancarias en torno al significante retención indebida me voy a encontrar que el Banco Galicia es un banco que participa en lo que se ha d enominado Bancarización. Y tratar de llegar a construir un tema significan te a descifrar en la cuestión. Es decir. el gobierno de la provincia d e Tucumán. Majorel ingresó en el sistema informático de la institución y realizó operaciones donde desvió una cantidad de aproximadamente 800 mil pesos par a sus acrecencias personales (LA GACETA 24/7/05. Los empresarios particu lares que mantienen a sus empleados en negro.ja. Lo cuál en buena medida es cierto. seguro que el directorio del banco me ofrece ingresar a su planta permanente. sino de aportar elementos teóricos que nos permitan investigar en torno a los delitos económicos pue do escribir y firmar este trabajo. Ja. También en la ciuda d de Tucumán se descubrió un fraude bancario perpetrado por uno de sus empleados en contra del Banco Galicia. institucionales. No voy a buscar el perfil de estafador de Majorel. Diciembre de 2006.Argentina paga a sus empleados un 20% de sus haberes en tickests. que permitan que circule el significante retención ind ebida por el campo simbólico que abarca al Banco Galicia. En esa zona que es la bancarización se puede detectar la presen cia del significante retención indebida autorizada y legalizada en varios puntos d e la historia de la bancarización. se instaura una política de combatir el empleo "en negro" (en negro: quiere decir que no están correctamente blanqueados acorde a las leyes laborales). en una parte. cómo el orden del discurso influye y determina al sujeto. Luego. La historia del fraude inscripta en los medios de comunicación y en el expte judic ial dice que Majorel logró mediante el mecanismo significante de la retención indebi da desviar fondos que pertenecían al Banco de Galicia. Pero también existe otra perspectiva. O a l menos qué normas legales dejan un rastro significante que se pudo deslizar e imp actar en la subjetividad de Majorel para perpetuar el ilícito. La historización del ilícito de Majorel seguramente me haría llegar a la siguiente cuestión significante: r etención indebida. en negro. el gobierno tiene una política con sus empleados de pagar sus sueldos.Otro ejemplo. Es decir pagar a los empleados a través de los cajeros auto máticos. ¢ .ja. Se puede indagar por las normas legales qu e empujaron al empleado del banco a cometer ese ilícito. La ley argentina N 24. Cómo mi intención no es ingresar a trabajar en el banco de Galicia. jurídicas. son delincuentes de cuello blanco? Es la única perspectiva de análisis? Puedo plantear otro ejemplo. En la actualidad. tan interesante como el anterior. Los diarios y el comentario social hablaron de lo vulnerable que era el sistema informático ba ncarios a los hackers. mecan ismos que le permite al gobierno desentenderse de sus obligaciones previsionales . Entrevistas que no tendrían un perfil crim inológico clásico. Suponiendo que el Banco Galicia me autorizará a reali zarle una serie de entrevistas a Majorel y a revisar sus normativas funcionales tanto administrativas como financieras. Se rastrearía que normas legales promueven el ilícito perpetuado por Majorel?. Después de elevar un informe al banco en el que diga que ellos cometen el mismo ilíc ito por el que se ha procesado a Majorel. El Banco de Galicia tiene bancarizados a los empleados de la Universidad Nacional de Tucumán.

As. Bs As. Bs. Es paña 9–10 Ex presidentes de la República Argentina. Bogotá. 6 – Righi extrajo esta posición teórica de LAMPE (1985) en LA REFORMA PENAL. Rubinzal-Culzoni.FREUD Sigmund (1910) El poder antitético de las palabras.CAFIERO Mario – LLORENS Javier (2002) La Argentina robada.LANATA Jorge (2002) Argentinos. 3 – respecto al tema del beneficio legal a los monopolies en América latina hay un a rtículo interesante: TIEDEMANN:1984 "La regulación legal de los monopolios".. Tucumán. AS. Derecho Penal y Criminología. España. 4 Epoca. 5 – Soler (1975) "El llamado Derecho Penal Económico". Volumen VIII.psicologiajuri dica. N 23. Bs As. . Ediciones B Grupo Z. ECONOMIA Y DIRECCIÓN" N 6. Ed. Bs As.FERNÁNDEZ Sanguino – FERNÁNDEZ Julio (2001) La ética y los controles en las empresas.SANTORO Daniel (1996) Los intocables. . los delitos socioeconómicos. Macchi. ¢ ¢ ¢ ¢ . La reforma penal.. En "PAPELES DE ETICA. .. Universidad Externado de Colombia. 8. REVISTA MEXICANA DE DERECH O PENAL.LEON PAGANO.VAQUERA Gustavo (2004) El sujeto transgresor de la ley. Bs. Bs As.. Tomo 2. Impreso en librerías El Grafico. Argentina. Universidad de Madrid. 4.. los verdaderos.Tsitoura (1985) "La criminalidad económica. As.DA ROCHA Joaquín (1999) Los delitos económicos en la esfera del Mer cosur.. . TI Ed Biblioteca Nuev a. N 17.. . Grupo Norma .. G rupo Editorial Argentina.MUCHNIK Daniel (2001) Plata fácil – los empresarios y el poder en la Argentina. .MURANO Adrián (2004) Banqueros – los dueños del poder.BAIGUN David. . Edic.org . Bs.. España.. cómo y quiénes desbastaron a la Argentina "Edic. En www.RIGHI Esteban (2000) Los delitos económicos. Ed..VAQUERA Gustavo (2006) Estafa y Subjetividad. 7. Ediciones Ad Hoc. Universidad de Madrid. .Tiedemann (1982) "Delitos contra el orden económico".. BIBLIOGRAFÍA: . Ad Hoc. México. Bs. .LANATA Jorge (2003) Argentinos. José (1983) Derecho Penal Económico. As .. Edic De Palma. Tomo 1. Ed.NOTAS 1 y 2 – Son citados por Righi Esteban (2000) Los delitos económicos. Actividades del Consejo de Europa". Ediciones B Grupo Z. Planeta.

Bs As.Planeta.PERIODICOS LA GACETA: 24/07/05.VERBITSKY (1992) Robo para la Corona – los frutos prohibidos del árbol de la corr upción. crimen or ganizado y corrupción. Colección Tesis Doctoral. 6/1/07 EL SIGLO:26/07/05 *Este artículo incluye un análisis en torno a la víctima del D. y de la evasión imposi tiva que he excluido por la extensión del mismo.E.ZLOTOGWIAZDA Marcelo.. .. . As..VILLALOBOS Sergio (1965) Comercio y contrabando en el Río de la Plata y Chile E ditorial Universidad de Buenos Aires. Bs. .23/11/06.. . Delitos de cuello blanco. Editorial Sudamericana..VIRGOLINI Julio (2004) Crímenes excelentes. historia de un país en bancarrota. Editores del Puerto.BALAGUER Luis (2003) Citibank vs Argentina. Puedo enviar por correo privado a quíen me lo solicite.

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