¿Qué es el fraude?

Etimología
La palabra fraude deriva del vocablo latino fraus, fraudis (Mala fe, engaño, falsedad,
malicia, astucia, perfidia), el cual se deriva del Griego φραδής (fradis; ingenioso, listo,
astuto)

En la mitología romana, Fraus era la diosa de la traición.

Una ayudante de Mercurio, la palabra "fraude" tiene su
origen en su nombre. Su equivalente griego es Apate. En la
mitología griega Apate era una de los daimones (Angeles y
Demonios), que personificaba el engaño, el dolo o fraude.
Fue, junto a su correspondiente masculino Dolos (el daimon
de los ardides y las malas artes), uno de los espíritus que
salieron de la caja de Pandora. Ambos eran hijos de Érebo
y de Nix, o de Nix por ella misma, y solían estar
acompañados por los pseudologos (las mentiras). Por ello
tenían como daimón opuesto a Aleteia, la verdad.

En resumen, Fraude es la tergiversación intencionada de la verdad sobre un hecho

con objeto de engaño. También incluye el fraude, la falsificación intencional de un
hecho con objeto de que la persona engañada actué de una manera determinada. El
fraude es una acción generadora de beneficios materiales y su control se ubica en la
acción organizacional o el tratamiento judicial. En el Código Penal Colombiano este tipo
de delitos se encuentran enmarcados en los Art. 258. Utilización indebida de
información privilegiada. Art. 252. Aprovechamiento de error ajeno o caso fortuito.

Algunos motivos del fraude:

Juegos y Bebidas
Nivel de vida por encima de los recursos habituales.
Acumulación de deudas
Administracion de negocios inviables
Especulación

Aspectos para tener en cuenta para prevenirlos.

El fraude puede reducirse por medio de una combinación de medidas de prevención,

disuasión y detección. Pero ante todo hay que resaltar las medidas preventivas, y de
estas se destacan tres aspectos fundamentales:

1. Crear y mantener una cultura de honestidad y moral elevada.

2. Evaluar los riesgos de fraude implementando los procesos, procedimientos y
controles necesarios para mitigar los riesgos y reducir las oportunidades de
fraude.
3. Desarrollar un adecuado proceso de vigilancia.

Realizado por Enoc José Morales Pestana

Referencias:
Theiia (The Institute Internal Audit) www.theiia.com
Etymology Dictionary (Oxford University)
Control Interno y Fraudes (Rodrigo Estupiñan Gaitán, ECOE)
Memorias del Seminario de Auditoria Forense y Sistema Penal Acusatorio