Las transacciones que siguen fueron realizadas por la empresa TIPICA C.A.

durante el mes de octubre conociendo que la alícuota es del 12%

Se pide:

a) registrar las operaciones en el diario general

b) determinar la cuota imponible del periodo impositivo
c) registrar en el diario general el pago de la cuota que proceda

Operación 1
Se compro mercancía por Bs. 35.000 a crédito, aceptando facturas

COMPRAS 35.000
CREDITO FISCAL – IVA 4.200
CUENTAS POR PAGAR 39.200

Operación 2
Se cancelo publicidad del mes por Bs. 5.450 con cheque

Cálculos
Costo del servicio 5.450,00
Mas IVA 12% de 5.450 654,00
Total factura 6.104,00
Menos Retención ISLR 5% DE 5.450 272.50
Neto a pagar 5.831,50

GASTOS DE PUBLICIDAD 5.450,00

CREDITO FISCAL – IVA 654,00
RETENCION ISLR POR PAGAR 272,50
BANCOS 5, 831,50

Operación 3
Se vendio mercancía por
Contado: Bs. 22.880
Credito Bs. 42.960 con descuento de 5 % si paga antes de 10 dias

BANCOS 22.880,00
CUENTAS POR COBRAR 47.256,00
RETENCION ISLR POR PAGAR 6.376,00
BANCOS 63.760,00
Operación 4
Se vendio a computal contribuyente especial mercancía de contado por Bs. 14.300
cuyo monto incluye el iva calculado en base a una alícuota de 10%

Monto de la factura con IVA 14.560

Monto de la factura sin IVA 13.000
IVA 1.560 14560

Valor de la mercancía 13.000

Mas: IVA 1.560
14.560
Menos IVA retenido (75% de 1.560) 1.170

BANCOS 13.325,00
IVA RETENIDO POR COBRAR 975,00
DEBITO FISCAL 1.300,00
BANCOS 13.000,00

Operación 5
Se compro a MOTORCAR un camion asi:

CUOTA INICIAL 10.000

A CREDITO CON GIROS ACEPTADOS CON INTERESES DE 800 50.800
TOTAL 60.800
MAS : IVA (12% de Bs. 60.800) 7.296
TOTAL 68.096

VEHICULOS 60.000 60.000,00

GASTOS DE INTERESES 800 800,00
CREDITO FISCAL IVA 7.296 6.080,00
BANCOS 10.000
EFECTOS POR PAGAR 50.800

Operación 6
El cliente COMPUTAL C.A. devolvió mercancía por Bs. 2.400 se emitió la
correspondiente nota de crédito

DEVOLUCION EN VENTA 2.400,00

CREDITO FISCAL 480,00
CUENTAS POR COBRAR 2.880,00

Operación 7
Se vendió mercancía de contado por Bs. 70.000
BANCO CIO 7 79.240,00
DEBITO FISCAL 9.240 9.240,00
VENTAS 70.000