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El Delito Aduanero de Contrabando (Final)

El Delito Aduanero de Contrabando (Final)

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ESQUEMA SINTÉTICO DE LOS ILÍCITOS ADUANEROS

Abog. Juan Eloy Coya Ponce Fiscal Provincial de la Fiscalía Especializada en Delitos Aduaneros y contra la Propiedad Intelectual de Tacna

Colaboraciones efectuadas por Victor Hugo Junior´s Diaz Perez, asistente en función fiscal

DELITOS ADUANEROS 
       Ley 28008 19/06/2003 Delitos: a) Contrabando b) Defraudación de Rentas de Aduana c) Receptación Aduanera d) Financiamiento e) Tráfico de Mercancías Restringidas f) Tentativa - Agravantes

INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA DE DELITOS ADUANEROS 
            Artículos 1,2,6 y 8 de la Ley 28008 Sanciones a) Comiso mercancía b) Multa c) Suspensión o cancelación de licencias d) Cierre temporal o definitivo del establecimiento e) Internamiento Temporal del vehículo Artículo 45 Ley 28008 Declara y sanciona la administración aduanera 1) Sanciones respecto a las personas 2) Sanciones respecto a las mercancías 3) Sanciones respecto a las personas que transportan mercancías.

 Suspensión para almacenes y depósito aduanero  Cancelación  Comiso  Reglamento 011-2005-EF  184 A fin de verificar el cumplimiento  186 Competencia aduanera . agentes de carga Internacional.INFRACCIÓN ADUANERA  Decreto Legislativo Nro. 809 ± Ley General de Aduanas  Sanciones:  Multa a transportistas. dueños. almacenes aduaneros.

EL DELITO ADUANERO DE CONTRABANDO .

EL TIPO BASE DE CONTRABANDO Artículo 1 de la Ley 28008 .

equivale a la no presentación. será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años. . La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o reconocimiento físico de la aduana.. dentro de los recintos o lugares habilitados. cuyo valor sea superior a dos Unidades Impositivas Tributarias. y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta díasmulta.MARCO LEGAL Artículo 1.Contrabando El que se sustrae. elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto.

ANTECEDENTES HISTÓRICOS  Artículos 262 al 264 del Código Penal de 1991. .  Ley Nro. de fecha 08 de junio de 1995. 28008. de fecha 19 de junio del 2003 (vigente). 26461.  Ley Nro.

permanencia. traslado y salida de mercancías. .  Resumidamente. 2007.BIEN JURÍDICO PROTEGIDO  El control del ingreso. 2006). GALLARDO MIRAVAL. el control aduanero (GARCIA CAVERO.

. dentro de los recintos o lugares habilitados (equivalente a la no presentación). ‡ Extraer las mercancías de territorio nacional hacia el extranjero. ‡ Ocultar o sustraer las mercancías de la acción de verificación o reconocimiento físico de la Aduana. ‡ No presentar las mercancías para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto.CONDUCTA TÍPICA ‡ Ingresar mercancías del extranjero hacia territorio nacional.

209-2007-EF.500.  El valor de la UIT correspondiente al año 2008 asciende a la suma de 3. pues de tratarse de mercancía de comercio prohibido o restringido.  Requiere ostentar un valor superior a las 02 UIT´s. se subsumiría en el delito previsto en el articulo 8 de la Ley Nro.OBJETO MATERIAL DEL DELITO DE CONTRABANDO  El objeto material del delito de Contrabando lo constituyen las mercancías. conforme al Decreto Supremo Nro. 28008.  Esta debe ser de lícito comercio exterior.00 nuevos soles. .

el cual esta ocupado verificando otra unidad vehicular.  Sustracción. ej. a ningún tipo de control aduanero. ej. elusión oburla del control aduanero. .RESULTADO TÍPICO El resulta pude configuarrase mediante la sustracción. Se ingresa mercancía pasando por el puesto de control de Santa Rosa cuando existe sólo un agente aduanero. no sometiendo por tanto. se produce cuando se consigue ingresar o extraer las mercancías por lugares distintos a los habilitados para dichos fines. ingreso mercancía por la ³pampas del Complejo Fronterizo de Santa Rosa. se produce cuando el ingreso o salida de la mercancía se realiza por lugares habilitados. pero consiguiendo mediante alguna conducta fraudulenta evitar el control aduanero.  Elusión.

. se presenta cuando el autor se somete al control aduanero.RESULTADO TÍPICO  Burlar. pero logra engañar de alguna forma a los funcionarios para que no detecten el ingreso o salida de las mercancías.

 No existen figuras culposas en los delitos aduaneros.ELEMENTO SUBJETIVO  El Dolo. bastando con la presencia de dolo eventual. .

. egreso. elusión o burla del control aduanero.CONSUMACIÓN Y TENTATIVA  Se consuma mediante el ingreso.  Se halla en grado de tentativa la conducta no consumativa del hecho delictivo por causas ajenas a la voluntad del autor (delito frustrado). no presentación u ocultamiento o sustracción de mercancía. a través de sustracción.

1998). el hallarse en territorio nacional genera la consumación. .CONSUMACIÓN Y TENTATIVA  TENTAVIVA  En el supuesto de internamiento mediante sustracción. En este supuesto las inmediaciones por el espacio fronterizo permiten afirmar una tentativa. pues el agente siempre puede alegar la intención de declarar la mercancía (BRAMONT ARIAS TORRES. resulta difícil verificar la realización de una tentativa en estos supuestos. mas surgen los problemas de intervención por cuestiones de soberanía nacional  En el supuesto de elusión o burla se consuma con el pasa por la Aduana correspondiente.

no es necesario haber materializado su parte al momento de la ejecución del delito.AUTORIA Y PARTICIPACIÓN  Es un delito de dominio funcional de los hechos. 743-744). pp. .  En el caso de una coautoría.  RELEVANCIA PRÁCTICA: Si cada coautor lleva mercancías cuyo valor no supera las 2 UIT´s no hay varias infracciones aduaneras. sino un solo delito de contrabando cometido por todos los coautores (GARCIA CAVERO.

.  Un auxilio brindado con fines de favorecimiento a la comercialización consitituiría no una participación en la fase de agotamiento. sin un supuesto de receptación aduanera.AUTORIA Y PARTICIPACIÓN  Es posible toda forma de participación (instigación y complicidad).

por ej. el acto de complicidad por un agente estatal mediante la no verificación de documentales o mercancías pese a corresponder.AUTORIA Y PARTICIPACIÓN  Resulta posible la participación mediante conductas omisivas. .

 Más la penalidad de la tentativa.PENALIDAD  El delito examinado ostenta una pena abstracta entre los 5 y 8 años de pena privativa de libertad. .  Adicionalmente una pena de multa de 365 a 730 días multa. por ende. es el extremo menor de la penalidad de cada delito. al reprochar una conducta tentada como consumada (BRAMONT ARIAS TORRES. 2004). 28008. conforme al artículo 9 de la Ley Nro. la tentativa de Contrabando ostenta una pena privativa de la libertad de 5 años. lo cual contraviene el principio de proporcionalidad de las penas.

MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO Artículo 2 de la Ley 28008 .

DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS EN ZONA PRIMARIA  MARCO LEGAL a) Extraer. . consumir. utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

las oficinas. . se entiende por zona primaria como: Parte del territorio aduanero que comprende los recintos aduaneros. locales o dependencias destinadas al servicio directo de una aduana. espacios acuáticos o terrestres destinados o autorizados para las operaciones de desembarque. movilización o depósito de las mercancías. aeropuertos. embarque.DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS EN ZONA PRIMARIA  Conforme al Glosario de Términos anexo a la Ley General del Aduanas. predios o caminos habilitados y cualquier otro sitio donde se cumplen normalmente las operaciones aduaneras.

± Utilizar las mercancías (bienes no fungibles).DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS EN ZONA PRIMARIA  Se configura bajo las siguientes modalidades: ± Extraer las mercancías de la zona primaria. ± Consumir las mercancías (bienes fungibles). . ± Disponer de las mercancías (supuesto residual)  Constituye requisito negativo la falta de autorización del retiro expedida legalmente por la autoridad aduanera.

para su reconocimiento físico. utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra.DISPONER DE MERCANCÍAS AUTORIZADAS PARA SU TRASLADO DE UNA ZONA PRIMARIA A OTRA  MARCO LEGAL b) Consumir. almacenar. sin el pago previo de los tributos o gravámenes .

749). p. si las mercancías no deben pagar tributo alguno (ej.  Por ende.DISPONER DE MERCANCÍAS AUTORIZADAS PARA SU TRASLADO DE UNA ZONA PRIMARIA A OTRA  Constituye requisito negativo la falta de pago previo de los tributos o gravámenes. exoneración). deviene en imposible su configuración (GARCIA CAVERO. .

.INTERNAR MERCANCIAS PROVENIENTES DE UNA ZONA FRANCA  MARCO LEGAL c) Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales.

debe seguirse un procedemiento aduanero determinado.  Requiere como elemento negativo el no pago de los tributos diferenciales.INTERNAR MERCANCÍAS PROVENIENTES DE ZONAS DE TRATAMIENTO ADUANERO ESPECIAL  Una ejemplo claro de esto es el supuesto de la Zona Franca de Tacna (incluyendo su Zona Comercial). esto es. la diferencia entre los tributos de la zona de aplicación común y los ya pagados en la zona especial.  Para que la mercancía de estas zonas especiales sea ingresada a territorio nacional. consiste en el pago de tributos diferenciales. . que en línea general al artículo 13 de Reglamento de la Ley General de Aduanas.

hacer circular dentro del territorio nacional. .PARTICIPACIÓN EN EL AGOTAMIENTO DEL DELITO  MARCO LEGAL d) Conducir en cualquier medio de transporte. sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. embarcar. desembarcar o transbordar mercancías.

de un delito de contrabando previamente consumado. de la contrario se constituiría un supuesto de receptación aduanera o encubrimiento. . sólo es posible en las fases de agotamiento del primigenio delito de contrabando. es decir. debiendo guardar una unidad de acción.  Empero.PARTICIPACIÓN EN EL AGOTAMIENTO DEL DELITO  La conducta típica recae sobre mercancías que ya han sido objeto de inobservancia del control aduanero.

FRAUDE DOCUMENTAL ADUANERO  MARCO LEGAL e) Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera. .

que devendrá en la aplicación de este tipo especial de contrabando.FRAUDE DOCUMENTAL ADUANERO  Es un delito de emprendimiento.  De resultar falsa la documental utilizada se suscitará un concurso aparente de leyes. sino sólo su uso fraudulento. pues el supuesto ³intenta . implica la punición como consumado de un hecho eminentemente tentativa. .  El tipo penal no exige la falsedad de la documental.

DELITO DE CONTRABANDO AGRAVADO Artículo 10 de la Ley 28008 .

municiones. instigador o cómplice primario un funcionario o servidor público en el ejercicio o en ocasión de sus funciones. elementos nucleares. Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego. explosivos. seguridad pública y el medio ambiente. sustancias o elementos que por su naturaleza. Interviene en el hecho en calidad de autor. .  b.CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  a. abrasivos químicos o materiales afines. cantidad o características pudieran afectar la salud. con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones públicas conferidas por delegación del Estado.

instigador o cómplice primario un funcionario público o servidor de la Administración Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Policía Nacional a las que por mandato legal se les confiere la función de apoyo y colaboración en la prevención y represión de los delitos tipificados en la presente Ley. facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la incautación de la mercancía objeto material del delito mediante el empleo de violencia física o intimidación en las personas o fuerza sobre las cosas. Interviene en el hecho en calidad de autor.  e. . Se cometiere.  d.CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  c. Es cometido por dos o más personas o el agente integra una organización destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.

 h. Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping o compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en provecho propio o de terceros por la comisión de los delitos tipificados en esta Ley. .CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  e. o se declare domicilios falsos en los documentos y trámites referentes a los regímenes aduaneros. sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o jurídicas inexistentes. Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura con la finalidad de transportar mercancías de procedencia ilegal.  g.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES  i. 2) y 8) del artículo 36 del Código Penal. Las mercancías objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar de fabricación distinto al real. .  k. la sanción será. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra persona inimputable. además. Cuando el valor de las mercancías sea superior a veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias. de inhabilitación conforme a los numerales 1).  En el caso de los incisos b) y c).  j.

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