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ficha levantamiento procesos

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Este documento va con destino a los alumnos de la asignatura que toman clases en las horas de la tarde el día miércoles

. UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA DE GESTION 1. Levantamiento General de Megaprocesos y Procesos principales de cada megaproceso. 2. Ficha de Levantamiento de Procesos 3. Diagramas de Flujo de los procesos principales detallados en el punto 2. 4. Planificación de la Auditoria de Gestión

EJEMPLO DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS PARA UNA EMPRESA INDUSTRIAL Mega Procesos 1. Compras. Procesos Principal - Compra de Materias Primas. - Compra de Activo Fijo. Ingresos por Ventas Nacionales. Ingresos por Ventas Internacionales. Ingresos por Ventas Varias (Activo Fijo, a minoristas, etc.) Administración de Personal. Remuneraciones. Selección. Capacitaciones. Pago a proveedores. Pago a Acreedores. Pago de Compromisos Financieros. Pago de Remuneraciones. Control de Calidad. Terminación y Productos Finales. Almacenamiento. Evaluación de Proyectos Registro de documentación Elaboración y presentación de Informes Financieros. Control interno y gestión empresarial. Evaluación y control de riesgos Correcciones y aplicación.

2. Ventas.

3. Administración de R.R.H.H.

-

4. Egresos.

5. Producción.

-

6.

Contabilidad y Finanzas

7. Auditoría y Control de Gestión.

-

Docente: CARLOS EDUARDO AGUIRRE

R. 5 Objetivo del Proceso: Administrar y registrar las remuneraciones en forma confiable y oportuna.. Determinación de pagos previsionales. (Nº de reclamos por demora en el pago de la remuneraciones/Nº Total de remuneraciones a pagar) x 100 .H. 9 ¿Qué Sistema de Información apoya el Proceso? (automatizados y/o manuales) ¿A Quién? : Al trabajador. Finanzas y Contabilidad de la empresa. 4. 6 Comienzo del Proceso: Elaboración del contrato.H.H. ¿Se cuenta con RRHH suficientes y competentes? Sí. 7 Sub-Procesos: 1. 8. según Estudio de Mercado. 8 Identificación de remuneración para el cargo. Cantidad de horas trabajadas 4. Índice que identifique los reclamos por días de retraso en el pago de remuneraciones.R. Imputación de remuneración fija de acuerdo a contrato.. Jefe de Personal Identificar Entradas (¿Qué? y ¿Desde quién?): ¿Qué? ¿Quién? : El contrato : R.H. 10 Datos Almacenados y Usados por el Proceso: 1. a través de la emisión de la liquidación de sueldo y la transferencia de fondos. haciendo la recaudación y entrega de los recursos de manera oportuna. Determinación del impuesto correspondiente. Cálculo del pago.R.H. Recepción del contrato. Pago efectivo de la remuneración.FICHA DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS 1 MEGAPROCESO: Proceso Principal: 2 3 4 Responsable del Proceso: Entrevistado(s): Descripción del Proceso: Proceso que se preocupa de determinar y registrar las remuneraciones. (Nº de reclamos por mal cálculo de remuneraciones/Nº Total Remuneraciones Pagadas) x 100 2. Remuneraciones Jefe de Personal. el cual se apoya en las áreas de R. 5.H. Sistemas de previsión y salud de los trabajadores Factores Críticos de Éxito Otra Información 11 1. ya que cuenta con el personal adecuado en el proceso de remuneraciones que permite ejecutar toda la gestión de acuerdo a los objetivos propuestos. de acuerdo a parámetros establecidos en los contratos de trabajo y exigencias legales. 3.H ¿Desde quién?: Reclutamiento de R.H. Datos personales de los trabajadores 2. se cuenta con suficientes R. Indicadores claves de desempeño utilizados 1. Oportunidad en el pago de la remuneración. Planilla de Remuneraciones 3. 7. Identificar Salidas (¿Qué? y ¿A quién?): ¿Qué? ¿Quién? : Liquidación : Departamento de personal.R. Formulación del contrato del trabajador. 2. Medida que indique el porcentaje de reclamos de los trabajadores por mal cálculo de su remuneración. 6.R.H. Fin del Proceso: Pago al trabajador Administración de R. 2. Adición de remuneración variable y de incentivos (si corresponde).H.

EJEMPLO DE UN DIAGRAMA DE FLUJO DE UN PROCESO Flujograma Proceso de Remuneraciones Departamento de RR. HH. Inicio Departamento de Contabilidad y Finanzas Estudio de mercado Contrato Cálculo de renta fija Cálculo de renta variable e incentivos Cálculo retenciones Solicitud de pago Solicitud de pago Registro Contable Recepción de autorización Autorización para realizar los pagos Comprobación remuneración correcta Registro de remuneración en el sistema Comprobación remuneración Acepta SI Cargo de remuneración en cuentas corrientes NO Reproceso de comprobación Fin del proceso .

Tardanza en abastecimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de Clientes. 20% de estos. Factor de Riesgo Alza de precio de las materias primas.EJEMPLO DE LA PLANIFICACION DE LA UDITORIA DE GESTION 1. (estándar = 2 días) Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. Demora. por sobre el estándar de la empresa. medio o bajo. al 10% e inferior al de estos. y defina las reglas dentro de cada parámetro. por sobre el estándar de la empresa. superior a 10 centavos de dólar e inferior a 50 centavos de dólar. Califique el impacto del riesgo como alto. comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. por sobre el estándar de la empresa. Proceso Principal Compra de Materia Prima. Alto Subida de precio de la libra de cobre. igual o superior a 2 días e inferior a 5 días. MATRIZ DE CRITERIO DE RIESGO Analice por cada proceso los factores de riesgo que no permiten que el proceso se lleve a feliz término. (estándar = un día) Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. Demora igual o superior a 4 días. igual o superior a 2 días e inferior a 4 días. pedidos igual o superior pedidos igual o superior pedidos menor al 10% al 20% de estos. por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día) Compra de Activo Fijo Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo. superior a 5 días. Demora en la recepción de la Demora igual o compra de las materias Primas. (estándar = un día) Demora. Impacto Medio Subida de precio de la libra de cobre. comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. . principalmente del precio del cobre. (estándar = 2 días) Ingresos por Ventas Nacionales. igual o superior a 50 centavos de dólar. (estándar = 2 días) Bajo Subida de precio de la libra de cobre en 10 centavos de dólar.

Proceso Principal Compra de Materia Prima. Baja . comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa. Alta Baja Ingresos por Ventas Nacionales. Alto Impacto Medio Subida de precio de la libra de cobre. Demora de 2 días por sobre el estándar de la empresa. Período de Cobro. Factor de Riesgo Alza de precio de las materias primas. Incumplimiento de pedidos de un 2% de estos. principalmente del precio del cobre. Período promedio de cobro de 14 días Sin incumplimiento de pedidos. Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. Tardanza en abastecimiento de Clientes. MATRIZ DE RIESGO De conformidad con la matriz anterior. Bajo Probabilidad de Ocurrencia Alta Demora en la recepción de la compra de las materias Primas.2. Sin disminución de ventas. Quiebre del Lazo Comercial. Baja Baja Baja Ingresos por Ventas Internacionales Tardanza en abastecimiento de Clientes. en 30 centavos de dólar. Compra de Activo Fijo Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo. determine el nivel de impacto al riesgo por cada proceso.

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