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Nos Extraordinario GACETAORICIALD 2 .2 nocivas consecuencias del consumo de cigarillos y otras ‘especies de tabaco, ha considerado como mecanismo para esatentar y desestimular tal consume incrementar la vigente alicuota impositiva hasta el setenta por ciento (70%) del precio ée venta al publica, sin perjuicio de que gosteriormente se puedan adopter medidas para incrementar ef precio de los mencionados productos. Se estima que el incremento de la mencionade alicuota 0 porcentaje impositivo, viene_a acompatar y se articula con el aumento de las campafias fficiales de informacion y concientizacién que sobre esta materia inicié en los afios precedentes el gobierno bolivariano, a través del Ministerio del Poder Popular para la Salud. Debe destacerse que el referido régimen impositivo no ha sido objeto de revisién desde e! afio 1981, salvo por la incidencia de la ‘on de! precio que ha experimentado los mencionados productos, En consecuencia, realizadas las _consideraciones precedentes sobre la necesidad extrafiscal de aumentar el régimen impositivo aplicable a estas especies, este Decreto ‘con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Impuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, modifica sus articulos 1° y 2° relativos a la alicuota de este impuesto a los carts, tabacos y sus manufacturas tanto de produccién nacional como de importacién, calculadas sobre el precio de venta al public. Dichas modificaciones ebedecen a la necesidad de establecer una mayor carga tibutaria que desincentive el consumo excesivo del referido producto, que puede derivarse del incremento en la capacidad” econiémica de los venezolanos y venezolanas. Asimismo, se modifica el articulo 4° de la Ley de Reforma Parcial de la Ley de Impuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco, a fin de ajustar nuestra legisiacin a las directrices y ‘acuerdos de la Organizacién Mundial de la Salud, en cuanto a la necesidad de gravar todas las ventas e Importaciones de los productos derivados de! tabaco, independientemente que se encuentran destinados a zonas francas, puertos libres 0 similares. Igualmente, esta reforma ajusta las sanciones de orden ecuniario al valor de la unidad tibutaria, con lo cual se sinceran el monto de las mismas, en virtud de lo irrisorio que éstas resultaban en la actualidad, adopténdose a un mecanismo mas técnico, cuyo ajuste deriva del comportamiento de las variables macroeconsmicas que experimente el pai Por otra parte, resulta importante destacar que el texto reformado supera la denominacion' de "Penas’, siendo adecuadamente reemplazado por “Sanciones’; y consagrando la Posibildad de que las sanciones administrativas deriven en medidas de privacién a la libertad personal cuando ocurra resistencia u obstruccién a la Administracién ° Tributaria Naoonal, lo que en todo caso se atendrd a 1s principios. del debido proceso, bajo el control de ia autoridad judicial Competente y no por el funcionario o funcionaria tributaria que actiie en el respectivo procedimiento de inspeccién 0 fiscalizacén. De igual forma, se incorpora una nueva sancién administrativa para aquellas personas naturales o juridicas que tenga en su poder 0 coloquen en circulacién las especies gravadas de esta ley, sin haber lenado los requisitos a que se Contrae las mismas, las cuales serén objeto de aplicacién de tuna multa 0 sancién pecuniaria 0, bien, el cierre de sus establecimientos en caso de reincidencia. Con ello se persigue evitar transgresiones a la ley impositva y establecer como medida ejemplarizante para disminwir la entrada 0 Ccomercializacién de especies ilegales en el pals. Este texto legal en correspondencia con los procesos ievados adelante en l2 Administracién Tributaria Nacional, 1 _AREPUBLICABOLIVARIANA DE VENEZUELA, ‘esta materia conforme al Cédigo Organico Tributario, logrando con ello depurar el ctado cuerpo legal que habia perdido vigencia en esta materia, Finalmente, y aunado a lo anterior, el Presidente de la Repiblica en ejercico de su actual habiltacén legisiativa ‘aprovecha ef presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma para adaptar este instrumento juridico a los ‘huevos cambios y transformaciones en materia de organizacion ¥ funcionamiento de orden administrative e institucional que ha vivido el Estado venezolano, visto que la ley sometida a reforma tiene una vigencia que supera las dos décadas. Esta reforma legal, por tanto, encaja adecuadamente en ‘el nuevo ordenamiento juridico tributario y se corresponde con 'os lineamientos que persigue ef gobierno revolucionario con base en el Socialismo del Siglo XXI, estableciendo condiciones para reducir el consume de cigamilos y manufacturas de tabaco ¥, con elo, contsibuir a proteger la salud de los integrantes de las familizs, particularmente de los jovenes y de las ppertenecientes a los sectores de la poblacién con menores ingresos. Decreto N° 5.619 (03 de octubre de 2007 HUGO CHAVEZ FRIAS Presidente de la Repibiica En ejercicio de las atribuciones que le confiere el numeral 8 del articulo 236 de ta Constitucién de la Repiblica Bolivarana de Venezuela y de conformidad con lo establecido en el numeral 5 del articulo 1° de a Ley que autoriza al Presidente de la Repiblica para dictar Decretos con Rango, Valor y Fuerza de Ley en las Materias que se Delegan, en Consejo de Ministros, DICTA Gi siguiente, DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE LEY DE REFORMA DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE CIGARRILLOS Y MANUFACTURAS DE TABACO Articulo 19, Se modifica el articulo 1°, quedando redactado de la siguiente forma: ‘Articulo 1°.- Los cgarilios, tabaco y picaduras ara fumar, importades 0 de produccién nacional destnados al ‘consumo en el pais, Sern gravades con el impuesto ‘establecido en esta Ley. |B Ejecutivo Nacional podra fijar el precio de venta de las ‘especies a que se refere esta Ley y queda facultado para aumentar hasta un terco la alicuota del impuesto en ella previsto. Articulo 2°. Se modifica el texto del articulo 2°, quedando redactado de fa siguiente forma: [Articulo 2. La alicyota del impuesto previsto en esta Ley aplicable a les Ggariles, tabaco y picadures para fumar, importados © de produccién nacional destinados al ‘consumo en e! pas, se Fija en el setenta por ciento (70%) cat erect 0 15 6 GACETA OFICIALDE LAREPUBLICABOLIVARIANA DE VENEZUELA Paragrafo Unico: El Ejecutivo Nacional podré exonerar total 0 parcialmente del pago del impuesto aplicado al tabaco de produccién nacional, elaborados en la peque‘ia industria siempre y cuando cumplan con las condiciones ‘ue fie previamente. Articule 3°, Se modifica el texto del articulo 3°, quedando redactado de la siguiente forma: Articulo 3°.- EI impuesto a los gars, tabaco y piceduras para fumar de produccién nacional destinados ‘al consumo en el pais 2 que se refiere esta Ley, se causa al ser producida la especie y se hace exigibte al ser Fetirada de los establecimientos productos. En el caso de especies importadas, el hecho imponible se causaré de conformidad con lo dispuesto en la Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregao. ‘Als efectos de este aticuo, la unidad de referencia seré la corresponaiente al envase menor en que el producto se Venda ai pablico, no obstante e! control tibutario de la _produccién se podrs determinar, a juico del Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de finanzas, por unidades de mayor magnitud, Articulo 4°, Se modifica el texto del articulo 42, quedando redactado de la siguiente forma: Asticulo 4°.- No se causaré el Impuesto cuando los CGgamilos y “demés especies gravadas de produccién naciofal sean destinados a la exportacién. los cigarillos y demas especies gravadas, Importadas 0 de productién nacional, destinadas a zonas francas, uertos libres u otros’ terrtorios sujetos a régimen ‘duanero especial, estarén sujetas al pago del impuesto previsto en esta Ley. Articulo 5°, Se suprime el articulo 5°, cambiando en lo adelante la numeracién del articulado. Asticulo 6°, Se modifica el articulo 6°, que ahora seré el articulo 5 quedando redactado de la siguiente forma: ‘Articulo 5°.- El impuesto sobre cigartills, tabacos y picaduras para fumar producidos en el pais sera liquidado por el Ministerio del Poder Popular con ‘competencia en materia de finanzas, a través de la ‘Administracién Tributaria Nacional. El pago de este Impuesto deberd realizarse previamente a la expedicién de la especie por el productor 0 productora. Articulo 7°, Se suprime el articulo 7°, cambiando en lo adelante la numeracién del articulado. Articulo 8°. Se modifica el articulo 8°, que ahora seré et articulo 6°, quedando redactado de la siguiente forma: ‘Articulo 6°.~ La liquidacién del impuesto podré reaizarse por lapsos no superiores a treinta (30) dias continuos, previa la constituciin de las garantias que fie el Reglamento de esta Ley, las Resolciones 0 Providencias dictadas al efecto, Articulo 9°, Se suprime el aiticulo 9°, cambiando en lo ‘adelante la numeracidn del articulado. ‘Articulo 10. Se modifica el articulo 10, que ahora seré el articulo 7, quedando redactado de la siguiente forma: 5.852 Extraordinario ‘Articulo 7°.- Toda persona que decda dedicarse a la fabricacién 0 importackin de cigarilos, tabacosy Picaduras, deberd previamente inscrbirse en el Registro ‘que al efecto llevaré el Ministerio del Poder Popular con ‘competencia en materia de finanzas, a través de la ‘Administracién Trbutaria Nacional. El Reglamento de esta Ley, 0 las Resoluciones o Providencas dictadas al efecto, determinarsn la informaciin que debe suministrar el 0 ta solictante. Articule 11, Se modifica el articulo 11, que ahora sera el aiticulo 8, quedando redactado de la siguiente forma: “Articulo 8.~ kos establecimientos 0 locales destinados la fabricacién de las especies gravadas conforme a esta Ley, 0 al depésit, transporte 0 comercio de las mismas, estén sujetos 2 la vigllancia fiscal, a las visitas de Inspeccién y a las verfcaciones @ que haya lugar. A tal efecto, deberé permitirse a ls funcionarios 0 fundonarias competentes, debidamente autorizados por providencia administrative, acceso a los locales y sus dependencias, asi como Ia revisién de los libros de contabilidad y registros contables y Sus Comprobantes. Articule 12. Se modifica el articulo 12, que ahora seré el articulo 8 quedando redactado de la siguiente forma: Articulo 9°.- Los y las contribuyentes deberén informar al Ministerio dei Poder Popular con ‘competencia en materia de finanzas, a través de la ‘Administracién Tributaria Nacional, dentro de los treinta (30) dias siguientes a su realizacién, de cualquier hecho que modifique alguna de’ las Informaciones suministradas conforme al articulo 7 de esta Ley. Articulo 13. Se modifica el articulo 16, que ahora seré el arficulo 13, quedando redactado de la siguiente forma: Articulo 13.- Las cajetilas y cualquier otro tipo de embalaje de cigartifos, asi como en su publicidad, eberén contener las” advertencias que indique el Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de salud, a través de textos 0 imégenes acerca de los dafios ala salud derivados de su consumo. Dichas advertencias inclirén entre otras, la siguiente mencién: "ADVERTENCIA: SE HA DETERMINADO QUE EL FUMAR CIGARRILLOS ES NOCIVO PARA LA SALUD". Similar mencién se haré constar en los envases que contengan tabacos y piceduras para fumar. 1 Reglamento de esta Ley y las Resoluciones dictadas por fl Ministerio del Poder’ Popular con competencia_ en materia de salud, establecerén las _regulaciones, restricciones y prohibicones. sobre comercializacién, distibucién, venta y consumo de las especies reguladas or esta Ley; diigidas a la promocién y proteccién de la salud, Articulo 14. Se modifica el articulo 17, que ahora seré el articulo 14, quedando redactado de la siguiente forma: Articulo 14.- £1 Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de finanzas, a través de la ‘Administracién Tributaria Nacional, "determinaré las ‘medidas ‘de control que juzgue apicables, tales como contadores en las fébricas, uso de timbres 0 bandas de ‘garantia en los envases y' cajetilas, utilzacién de guias para la circulacn de la especie y dispondré la forma ‘como han de ser instaladas. Articulo 15, Se suprime el articulo 18, cambiando en lo adelante la numeracién del articulado, N°S.852 Extraordinario Articulo 16, Se modifica a denominacién del Titulo 1V de la siguiente forma: TiTULO IV DE LAS SANCIONES Articulo 17, Se modifica el articulo 19, que ahora seré el articulo 15, quedando redactado de la siguiente forma: Articulo 15.- Las personas que produzcan 0 importen especies gravadas por esta Ley, sin haber solctado ta inscripcion en el Registro respectivo, serén sancionadas ‘con multa equivalente al cincuenta por ciento (50%) de los ingresos brutos obtenidos durante el tiempo del elercico de la actividad. Cuando no fuere posible eterminar el ingreso bruto obteniio por el infractor 0 Infractore en ese iapso, la muta seré de tres mil guinientas Unidades Tributaris (3.500 UT). En ambos casos se Impondré ademds el comiso de las especies, materias primas, aparatos, méquinas, dtiles y censeres aplicados a la actividad legal Articulo 18. Se modifica el articulo 20, que ahora seré el articulo 16, quedando redactado de la siguiente forma ‘Articulo 16.~ E} comiso de las especies, materia grima, ‘aparatos, méquinas, titles y enseres, se Impondrd atin ‘cuando no haye podido determinarse el infractor 0 infractora Articulo 19. Se modifica el articulo 21, que ahora seré el articulo 17, quedando redactado de la siguiente forma: Articulo 17.- Igualmente estén sujetos @ comiso las especies que crculen sin cumplir los requisitos ordenados en los articulos 10, 11, 12 y 13 de esta Ley y los demés requisits que establezca el Ejecutivo Nacional, Articule 20. Se modifica el articulo 22, que ahora sera el articulo 18, quedando redactado de la siguiente forma: Articulo 18,- Toda persona que fabrique o importe especies grevadas por esta Ley, que no hayan pagado el impuesto 0 que no lenen los requisites ordenados en los + articulos 10, 11, 12 y 13 de esta Ley, seré sancionada con multa entre tes mil Unidades Tributarias (3.000 UT) y siete mil Unidades Tributarias (7.000 UT), ademas de! comiso de las especies. En caso de reincidencia, sf se tratara de industrias ‘0 cexpencios, se procederé al cerre del establecmiento, por ‘un plazo que no podrd exceder de seis (6) meses. Articulo 21. Se incluye un nuevo articulo posterior al articulo 20, numerado con el articulo 19, quedando redactado de la sigulente forma: [Articulo 19.- Toda persona que tenga en su poder 0 onga en circulacién especies gravadas por esta Ley, que no hayan pagado el impuestc 0 que no llenen los requisites ordenados en los articlos 10, 11 12 y 13 de ‘esta Ley, seré sancionada con muita entre treinta y cinco (35 UT) ¥ mill quinientas Unidades Tributarias (1.500 UT), ‘ademés del comiso de las especies. En caso de reincidencia, si se tratara de industias 0 expendios, se procederé al cerre del establecimiento, por ‘un plazo que no podré exceder de seis (6) meses. ‘Articulo 22. Se modifica el articulo 23, que ahora serd el articulo 20 quedando redactado de la siguiente forma: GACETAOFICIALDE LAREPUBLICABOLIVARIANA DE VENEZUELA 7 ‘Articulo 20.- Los capltanes 0 capitanas de naves 0 ‘aeronaves que vengan con destino al pais, deberén Suspender el expendio de especies no _Importadas legaimente, 0 destinadas a la circulacién fuera del pes, al entrar en territorio nacional. La contravencién serd sancionada con multa de cen Unidades Tributarias (100, LUT) que se impondré al propietario o propietaria, agente. © representante de la empresa responsable de la ‘operacién de la nave 0 aeronave en el pais, sin perjuicio, de la aplicaién de las penas establecidas en otras leyes. Articulo 23. Se modifica el articulo 24 de esta Ley, que ahora sseré ef articulo 21, quedando el articulo redactado de la Siguiente forma: Articulo 21.~ Sin periulco de las sanciones prevstas en el Gécigo “Orgénico Tributario, los propietarios 0 propletarias y encargados 0 encargadas de los, establecimientos de produccion de las especies a que se reflere esta Ley, que por si 0 por medio de sus empieados (© empleadas ‘se opusieren al cumplimiento de las funciones de fiscalizaciin, serén penados o penadas con arresto hasta por dos (2) dias dictado por la autoridad judicial competent. Articulo 24. Se suprimen los articulos 25, 26, 27, 28, 29 y 30, ‘cambiando en lo adelante la numeracién del articulado. Articulo 25. Se modifica el articulo 31 de esta Ley, que ahora sera el articulo 22, quedando el articulo redactado de la sigulente forma: » ‘Articulo 22. Las multas ingresarén integramente at “Tesoro Nacional. Articulo 26. Se suprime el articulo 32, cambiando én lo adelante la numeracién del articulado, Articulo 27: Se suprime el articulo 34, cambiando en lo adelante la numeracién del articulado, Articulo 28. Se modifica el articu'o 35, que ahora seré el aticulp 24, quedando redactado de la sigulente forma: Articulo 24. La prescripcién se iterrumpe por: 1. El simple apercibimiento por escrito practicado por la avtoridad competente, 2 EI acta fiscal de cobro, respecto de los derechos 0 Contribuciones a que ella se contrae. 3. El cobro administrative extrajudicial. 4. Las demés establecidas en el Cédigo Orgénico Tributario Articula 29, Se suprime el Titulo “DISPOSICIONES “TRANSITORIAS Y FINALES”, asi como fos articulos 36, 37, 38 y 39. Articule 30. Se agregan una Disposicién Derogatoria y una Disposicion final, quedando redactadas de la siguiente forma: DISPOSICION DEROGATORIA GNICA. A partir dela entrada en vigencia de la presente Ley, queda derogado el Decreto N° 1.136 del 16 de julio de 1981, publicado en la Gaceta Oficial N° 32.271 del 16 de julio de 1981. DISPOSICION FINAL \GNICA, E! pfesente Decreto con Rango, Valor y Fuerza e Ley entraré en vigencia a partir del dia quince de ‘octubre de das mil siete.