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CONTABILIDAD II

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1 11 1101 110101 11010101 11010102 11010103 110102 11010201 1101020101 1101020102 1101020103 1101020104 1101020105 1101020106 11010202 1101020201 1101020202 1101020203 1101020204 1101020205 1101020206 11010203 1101020301 1101020302 1101020303 1101020304 1101020305 1101020306 11010204 1102 110201 110202 110299 1103 110301 110302 1104 R 1105 110501 11050101 11050102 11050103 11050104 11050105 11050106

ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES CAJA Caja General Caja Chica Valores en Transito BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuentas Corrientes Banco Promérica, Cta. # Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. # Cuentas Depósitos de Ahorro Banco Promérica, Cta. # Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. # Cuentas Depósitos a Plazo Banco Promérica, Cta. # Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. # Fondos en Tránsito INVERSIONES TEMPORALES BONOS Y CERTIFICADOS REPORTOS Y RETROCOMPRAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR CLIENTES LOCALES CLIENTES DEL EXTERIOR ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES DOCUMENTOS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR LOCALES Letras Hipotecas Pagares Prendas Letras Descontadas Otros Documentos

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110502 11050201 11050202 11050203 11050204 11050205 11050206 1106 110601 110602 110603 110604 11060401 110605 11060501 11060502 110606 11060601 110607 11060701 110608 11060801 11060802 1107 110701 11070101 11070102 11070103 110702 11070201 1108 110801 110802 110803 110804 110805 11080501 11080502 11080503 11080504 11080505 11080506 110806 1109 R 110901 110902 1110 111001 11100101

Letras Hipotecas Pagares Prendas Letras Descontadas Otros Documentos DEUDORES DIVERSOS PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS ANTICIPO A COMISIONES SOBRE VENTAS ANTICIPO Y PRESTAMOS A TERCEROS OTRAS CUENTAS POR COBRAR Otras Cuentas por Cobrar REINTEGRO IVA. Resoluciones Aprobadas Resoluciones pendientes RECLAMO PENDIENTE Reclamos Pendientes de Cobros PAGO POR CUENTA AJENA Pago por Cuenta Ajena ACCIONISTAS Suscripción de Acciones Préstamos a Accionistas CREDITO FISCAL IVA CREDITO FISCAL COMPRAS Locales Importaciones Remanente IVA CREDITO FISCAL AGENTES Agentes de Retención INVENTARIOS MERCADERIAS MATERIALES Y SUMINISTROS PRODUCCION EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS PEDIDOS EN TRANSITO Mercaderías Materias Primas Activo Fijo Repuestos y Accesorios Productos Terminados Otros Pedidos en Tránsito OTROS INVENTARIOS OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS FIANZAS DE FIEL CUMPLIMIENTO DIRECCION GENERAL DE TESORERIA GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGUROS SOBRE ACTIVOS Seguros Bienes

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Seguros de Personas IMPUESTOS Pago a Cuenta Ejercicio Pago a Cuenta Ejercicio Anterior Retenciones de Renta CONTRATOS DE MANTENIMIENTO Contratos SUSCRIPCIONES Y MENBRESIAS Suscripciones Membresías INVENTARIO DE PAPELERIA Y UTILES Inventario de Papelería y Útiles INTERESES ALQUILERES OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTE BIENES MUEBLES TERRENOS EDIFICIOS INSTALACIONES BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Planta Administración Ventas MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA Planta Administración Ventas EQUIPO DE TRANSPORTE Planta Administración Ventas MAQUINARIA Y EQUIPO EN INSTALACION CONSTRUCCIONES EN PROCESO DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS INSTALACIONES MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Planta Administración Ventas MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA Planta Administración Ventas EQUIPO DE TRANSPORTE Planta

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12030502 R 12030503 R 1204 120401 120402 120403 1205 120501 1206 120601 12060101 12060102 12060103 12060104 1206010401 12060105 1207 120701 120702 120703 120704 1208 120801 120802 120803 120804 120805 120806 12080601 1209 120901 120902 1210

Administración Ventas REVALUACION REVALUO DE TERRENOS REVALUO DE EDIFICIOS REVALUO DE MAQUINARIA Y EQUIPO CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO OTRAS INSTITUCIONES INVERSIONES PERMANENTES INVERSIONES TITULOS VALORES Acciones Cedulas Hipotecarias Bonos Inversiones a Largo Plazo Derechos Otros Títulos Valores FLUCTUACIONES EN INVERSIONES ACCIONES CEDULAS HIPOTECARIAS BONOS OTROS TITULOS VALORES INTANGIBLES PATENTES MARCAS DE FABRICA FRANQUICIAS LICENCIAS Y CONSECIONES SOFWARE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES Otros AMORTIZACION INTANGIBLES OTROS OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

2 21 2101 210101 210102 2102 2103 210301

PASIVO PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES DEL EXTERIOR PROVEEDORES LOCALES DOCUMENTOS POR PAGAR SOBREGIROS BANCARIOS Banco Promérica, Cta. #

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210302 210303 210304 210305 210306 2104 210401 210402 210403 210404 210405 210406 2105 210501 210502 210503 210504 210505 210506 2106 210601 210602 210603 210604 210605 210606 210607 21060701 21060702 21060703 21060704 21060705 2107 210701 210702 210703 210704 210705 210706 2108 210801 210802 2109 2110 211001 211002 211003

Banco HSBC, Cta. # Banco Citibank, Cta. # Banco Agrícola, Cta. # Banco Scotiabank, Cta. # América Central, Cta. # PORCION CIRCULANTE DE PRESTAMOS Banco Promérica, Préstamo.# Banco HSBC, Préstamo.# Banco Citibank, Préstamo.# Banco Agrícola, Préstamo.# Banco Scotiabank, Préstamo.# América Central, Préstamo.# PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO Banco Promérica, Préstamo.# Banco HSBC, Préstamo.# Banco Citibank, Préstamo.# Banco Agrícola, Préstamo.# Banco Scotiabank, Préstamo.# América Central, Préstamo.# RETENCIONES LEGALES ISSS IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA UNIDAD DE PENSIONES ISSS AFP CONFIA AFP CRECER RETENCION RENTA Terceros Dividendos Dietas Honorarios Transporte RETENCIONES PERSONALES BANCOS ENTIDADES DEL ESTADO ENTIDADES COMERCIALES ENTIDADES DE SEGUROS OTRAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO OTRAS RETENCIONES PERSONALES ACREEDORES VARIOS LOCALES EXTERIOR INTERESES POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR Impuesto Sobre la Renta Impuestos Municipales IVA por Pagar

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211004 211005 211005 2111 211101 211102 211103 211104 211105 211106 211107 211108 211109 2112 211201 2113 211301 21130101 21130102 211302 21130201 21130201 2114 22 2201 220101 22010101 220102 22010201 2202 220201 220202 2203 220301 220302 2204 220401 220402 220403 220404 22040401 22040402 2205

Provisión Pago a Cuenta Percepción IVA por Pagar Retención IVA por Pagar PROVISIONES SUELDOS Y SALARIOS COMISIONES SOBRE VENTAS DIETAS POR PAGAR SEGUROS HONORARIOS SERVICIOS DE TRANSPORTE ADUANA IMPORTACIONES FLETES POR LIQUIDAR COMPRAS POR LIQUIDAR DIVIDENDOS POR PAGAR ACCIONISTAS DEBITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL VENTAS Debito Fiscal Ventas a Consumidores Finales Debito Fiscal Ventas a Contribuyentes DEBITO FISCAL AGENTES Debito Fiscal Agentes de Retención Debito Fiscal Agentes de Percepción OTROS PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO ACCIONISTAS Accionistas OTRAS INSTITUCIONES Otras Instituciones
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO LOCALES EXTERIOR

PRESTAMOS BANCARIOS
Moneda Local Moneda Extranjera

INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO INTERESES ALQUILERES COMISIONES ANTICIPOS DE CLIENTES Locales Exterior PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES

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2206 220601 220602 220603 220604 220605 2207 3 31 3101 310101 31010101 31010102 310102 31010201 3101020101 3101020102 31010202 3101020201 3101020202 3102 3103 310301 310302 31030201 31030202 3104 310401 310402 3105 310501 310502 3106 R 310601 R 310602 R 3107 3108 310801 31080101 31080102

PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES AGASAJOS BONIFICACIONES BONIFICACIONES DICIEMBRE ALIMENTACION OTRAS PROVISIONES OTROS PASIVOS CORRIENTES PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL MÍNIMO Capital Social Mínimo Pagado Capital Social Mínimo No Pagado CAPITAL SOCIAL VARIABLE Capital Social Variable Pagado Por Capitalizaciones Por nuevas aportaciones Capital Social Variable No Pagado Por Capitalizaciones Por nuevas aportaciones RESERVA LEGAL SUPERAVIT POR REVALUACION BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES Edificios Terrenos SUPERÁVIT POR FLUCTUACION ACCIONES CEDULAS Y BONOS UTILIDADES POR DISTRIBUIR Utilidades de ejercicios anteriores Utilidad del presente ejercicio PERDIDAS POR APLICAR Perdidas de ejercicios anteriores Perdida del presente ejercicio AJUSTE POR CONVERSION DONACIONES Donaciones de Activos Costo de las Donaciones Depreciación (Amortización) de Donaciones (CR)

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INGRESOS

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41 4101 4102 4103 R 410301 R 41030101 R 41030102 R 410302 R 41030201 R 41030202 R 4104 R 410401 R 41040101 R 41040102 R 410402 R 41040201 R 41040202 R 4105 R 410401 R 41040101 R 41040102 R 410402 R 41040201 R 41040202 R 42 4201 420101 420102 420103 420104 420105 4202 420201 420202 4203 420301 4204 420401 420402 5 51

INGRESOS DE OPERACIÓN VENTAS HONORARIOS POR SERVICIOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES NACIONALES Productos Otros DEVOLUCIONES DEL EXTERIOR Productos Otros REBAJAS SOBRE VENTAS REBAJAS NACIONALES Productos Otros REBAJAS DEL EXTERIOR Productos Otros DESCUENTOS SOBRE VENTAS DESCUENTOS NACIONALES Productos Otros DESCUENTOS DEL EXTERIOR Productos Otros OTROS INGRESOS INGRESOS FINANCIEROS INTERESES POR DEPOSITOS INTERESES POR MORA EX EJERCICIOS DESCUENTOS SOBRES COMPRAS OTROS GANANCIA DE CAPITAL ACTIVO FIJO INVENRARIOS VENTAS VARIAS VENTAS VARIAS INGRESOS NO GRAVABLES INCENTIVOS AL PORTADOR RECLAMOS DE SEGUROS COSTOS COSTO DE PRODUCCION

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5101 510101 51010199 51010199 51010199 51010199 51010199 51010199 5102 510201 51020199 51020199 51020199 51020199 51020199 51020199 5103 510301 51030199 51030199 51030199 51030199 51030199 51030199 510302 51030299 51030299 51030299 51030299 51030299 51030299 5104 510401 510401xx 510402 510402xx 52 5201 5202 5203 5204 R 5205 R 6

MATERIA PRIMA VARIABLES Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________ MANO DE OBRA DIRECTA VARIABLES Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________ CARGA FABRIL FIJOS Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________ VARIABLES Orden de Producción # Orden de Producción # Orden de Producción # Departamento de___________ Departamento de___________ Departamento de___________ CARGA FABRIL REAL FIJOS (Véase lista de Gastos Fijos) FIJOS (Véase lista de Gastos Variables) COSOTO DE DISTRIBUCION COSTO DE VENTAS COMPRAS GASTOS DE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS REBAJAS SOBRE COMPRAS GASTOS

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6100 6101 6101xx 6200 6201 6201xx 6202 620201 620202 62020201 62020202 62020203 620203 620204 620205 620206 620207 6300 6301 630101 613010101 613010102 613010103 613010104 613010105 6130102 6130103 6130104 6130105 6400 6401 640101 640102 640103 6402 640201 640202 640203 640204 6403 640301 640302 7 71 7101

GASTOS DE ADMINISTRACION FIJOS (Ver subcuenta en lista de Gastos Fijos) GASTOS DE VENTA FIJOS (Véase subcuentas en lista de Gastos Fijos) VARIABLES COMISIONES SOBRE VENTAS TRANSPORTE Terrestre Aéreo Marítimo GASTOS DE REPRESENTACION GASTOS DE EXPORTACION CUENTAS INCOBRABLES REPRESENTACIONES GASTOS CORPORATIVOS GASTOS FINANCIEROS FIJOS INTERESES Intereses Sobre Préstamos Bienes de Capital Intereses Monetarios Sobre Préstamos de Bienes de Capital Intereses Sobre Préstamos Capital de Trabajo. Intereses Monetarios Sobre Préstamos de Bienes de Trabajo Otros Intereses GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS HONORARIOS GASTOS DE LEGALIZACION DECUENTOS SOBRE VENTAS OTROS GASTOS DEDUCIBLES Otros Diversos Diferencias de Cambios Realizadas Diferencias de Cambios No Realizadas NO DEDUCIBLES MULTAS IMPUESTOS DEL IVA NO RECUPERADO CARGOS EX EJERCICIOS OTROS PÉRDIDAS DE CAPITAL ACTIVO FIJO INVENTARIOS CUENTAS DE CONTROL CUENTAS LIQUIDADORAS PÉRDIDAS Y GANANCIAS

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7102 710201 710202 710203 8 81 82

VARIACION COSTO DE PRODUCCIÓN VARIACION DE MATERIA PRIMA VARIACION DE MANO DE OBRA DIRECTA VARIACION DE CARGA FABRIL CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Ejemplo: Mercaderías en consignación Lista de Gastos Fijos Sueldos y Salarios Horas extras Gratificaciones e Incentivos Bonificación al Personal Aguinaldos Vacaciones y Recargo del 30% Indemnizaciones Aporte Solidario Seguro Social e Insaforp Aporte AFP's Seguro por Riesgo de Trabajo Seguro Colectivo de Vida Seguro Médico Hospitalario Tiempo Improductivo Incapacidades y Cesantía Capacitación al Personal Agasajos al Personal Actividades Deportivas Otras Prestaciones Sociales Atenciones al Personal Uniformes al Personal Transporte al Personal Alquileres Depreciación de Maquinaria Depreciación de Herramientas Depreciación de Equipo de Procesamiento Depreciación de Mobiliario Depreciación de Vehículo Depreciación de Equipo de Transporte Depreciación de Edificios Depreciación de Instalaciones Depreciación de Revalúo de Edificios Depreciación de Revalúo de Maquinaria Seguro de Responsabilidad Civil Seguro de Robo y Hurto Seguro de Fidelidad Seguro de vehículos Fovial Cotrans Seguro de Incendio- Maquinaria

Código 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

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41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 Código 01 02 03

Seguro de Incendio- Edificio Seguro de Equipo de Transporte Seguro de Incendio- Inventarios Seguros de Exportaciones Seguro Lucro Cesante Atenciones a Terceros Seguridad y Vigilancia Obsequios y Donaciones Impuestos Fiscales Impuestos Municipales Impuesto Sobre la Renta Almacenajes y Bodega Comunicaciones y Correos Papelería y Útiles Propaganda y Publicidad Suscripciones y Membresías Viajes y Viáticos Asistencia Técnica Aseo y Ornato Agua Energía Eléctrica Material de Empaque y Embalaje Combustibles y Lubricantes Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Mantenimiento de Herramientas Mantenimiento de Equipo de Procesamiento Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Transporte Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Instalaciones Honorarios y Servicios Profesionales Obsolescencia de Inventarios Gastos no Aplicados en Retaceo Mejoras y Reparaciones a Terceros Herramientas y Accesorios Utensilios y Laboratorios Mues y Pruebas de Desarrollo Materiales Indirectos Materiales Internos Gastos Corporativos Gastos de Exportación (Administración) Gastos de Representación (Administración) Dietas (Ventas y Administración) Atenciones a Clientes (Ventas y Administración) Fletes Terrestres (Producción y Administración) Fletes Aéreos (Producción y Administración) Fletes Marítimos (Producción y Administración) Otros. Lista de Gastos Variables Sueldos y Salarios Horas extras Gratificaciones e Incentivos

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04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57

Bonificación al Personal Aguinaldos Vacaciones y Recargo del 30% Indemnizaciones Aporte Solidario Seguro Social e Insaforp Aporte AFP's Incapacidades y Cesantía Capacitación al Personal Agasajos al Personal Actividades Deportivas Otras Prestaciones Sociales Atenciones al Personal Uniformes al Personal Transporte al Personal Fovial Cotrans Atenciones a Terceros Seguridad y Vigilancia Obsequios y Donaciones Impuestos Fiscales Impuestos Municipales Almacenajes y Bodega Comunicaciones y Correos Papelería y Útiles Propaganda y Publicidad Suscripciones y Membrecías Viajes y Viáticos Asistencia Técnica Aseo y Ornato Agua Energía Eléctrica Material de Empaque y Embalaje Combustibles y Lubricantes Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Mantenimiento de Herramientas Mantenimiento de Equipo de Procesamiento Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Transporte Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Instalaciones Honorarios y Servicios Profesionales Obsolescencia de Inventarios Gastos no Aplicados en Retaceo Mejoras y Reparaciones a Terceros Herramientas y Accesorios Utensilios y Laboratorios Muestras y Pruebas de Desarrollo Materiales Indirectos Materiales Internos Gastos Corporativos Fletes Terrestres Flete Aéreos

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Fletes Marítimos Otros.

F._______________________________ Ing. xxx Representante Legal

F._______________________________ Lic. Alvaro Lemus Martínez Contador

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