Auditoria

Sesión 4
 La Auditoria

• La Auditoría es una función de

dirección cuya
y finalidad es analizar
y apreciar, las eventuales acciones
correctivas, y el control interno de
las organizaciones .
• La finalidad es garantizar la
integridad de su patrimonio, la
veracidad de su información y el
mantenimiento de la eficacia de
sus sistemas de gestión.
 Otras posibles definiciones
pueden ser:

• Es un examen comprensivo de la estructura de una empresa, en cuanto

a los planes y objetivos, métodos y controles, su forma de operación y sus
equipos humanos y físicos.
• "Una visión formal y sistemática para determinar hasta qué punto una
organización está cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia,
así como para identificar los que requieren mejorarse”.
 Auditoria Administrativa u Operativa

• La auditoría administrativa u
operativa
p se encarga
g de analizar
los sistemas, los procedimientos,
las estructuras, los recursos
humanos, los materiales y los
programas de los diferentes
complejos de organización
• Es decir, todas las funciones que
integran la gestión a excepción de
la financiera, para verificar su
buen funcionamiento, proponer
mejoras
j y mejorar
j sus
comportamientos disfuncionales.
 Auditoria Financiera

• La auditoría financiera
examinai a llos estados
t d
financieros y a través de
ellos las operaciones
financieras realizadas
por el ente contable, con
p
la finalidad de emitir
una opinión técnica y
profesional.
f
 Auditoria Financiera

• Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la

Contraloría General del Estado,, definen a la Auditoría Financiera así:

• "Consiste
Consiste en el examen de los registros,
registros comprobantes,
comprobantes documentos y
otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u
organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto
de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el
patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales
yppara formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes
a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control
interno".
 Auditoria Operativa o
Auditoria Financiera?

• La auditoria administrativa
u operativa
operativa, se diferencia de
la auditoria financiera en
pretender unos objetivos
más
á amplios d dirigidos
d a
ayudar a todos los centros de
p
decisión operativos de una
empresa.
Auditoria de Conformidad

• Hay que cerciorarse en todos los

campos
p (comercial,
( , técnico,,
financiero y social) que los
procedimientos y métodos de la
empresa se adaptan a unas
normas o reglas previamente
definidas (manual de
procedimientos internos).
• Esto es la auditoria de
conformidad.
 Auditoria de Conformidad

• En caso de alguna incorrecta aplicación o de una falta absoluta de

respeto
p a los procedimientos,
p , el auditor (interno
( o externo)) formulará
unas recomendaciones encaminadas a mejorar estas prácticas.
• Pero un escrupuloso respeto a las normas y procedimientos no
garantizará p
g por si solo la eficacia de estos métodos,, y ni mucho menos,,
mejorará los resultados de gestión.
 Auditoria de Efectividad

• Por lo tanto, aparte de

estas auditorias de
conformidad, es necesario
verificar la efectividad de
d h técnicas
dichas é odde fforma
periódica, perfeccionar los
métodos de gestión
g
existentes.
• Este procedimiento se
d
denominai auditoría
dit í d de
efectividad.