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Introduccion de La Auditoria

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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA

AUDITORIA III

PRACTICA DE AUDITORIA

CARNET GERSON ABRAHÁM MORALES CHÁVEZ YESICA M. CAROLINA MENDOZA V. ANA MARÍA MACARIO SAQUIC. ROXANA MAGALI LUX URÍZAR. 04-11109 06-12339 06-12342 06-12327

0

ASAMBLEA GENERAL

Comisión de Vigilancia

Consejo de Administración

Comité de Créditos

Gerencia Encargado de Agencia San Antonio

Secretaria

Caja

Mantenimiento

Técnicos de Crédito

Caja

Secretaria

Contabilidad

Guardianía

Secretaria

Asesora de Servicios

Cajero General

Técnicos de Créditos

Auxiliar de contabilidad

Mantenimiento Caja 1 Caja 2 Caja 3

1

PRACTICA DE AUDITORIA III NOVENO SEMESTRE
COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO “SANTA CRUZ” RESPONSABILIDAD LIMITADA

INTRODUCCION El documento que se presenta corresponde a la práctica de auditoria de Estados Financieros de la entidad Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R. L. Para la elaboración de la auditoria de los Estados Financieros se aplicaron los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Auditoria. Los criterios que se plasmaron en los ajustes o reclasificaciones fue presentado y discutido a nivel interno del grupo considerando los efectos fiscales que podrían tener que podrían tener al momento de sugerir los ajustes que presentó la contabilidad de la empresa auditada. La presentación de los Estados Financieros auditados fue en base a los lineamientos que establecen las Normas Internacionales de Contabilidad, específicamente la Norma Internacional de Contabilidad número uno. Se examinaron según los lineamientos descritos en los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados el periodo que se auditó corresponde al año 2009. Así también se presenta el informe que emitió la firma de auditores independientes RAGY & ASOCIADOS con toda la formalidades que conlleva su presentación. La auditoria inicio el jueves 24 de marzo de 2010 y finalizo miércoles de abril de 2010.

F:)____________________________ Gerson Abrahám Morales Chávez 04-11109

F.)_________________________ Yesica M. Carolina Mendoza V. 06-12339

F:)____________________________ Ana María Macario Saquic. 06-12342 2

F.)_________________________ Roxana Magali Lux Urízar. 06-12327

I.

DATOS GENERALES:

Identificación de la Organización: COOPERATIVA INTEGRAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.

AHORRO

Y

CREDITO

SANTA

CRUZ

Actividad principal: INTERMEDIACION FINANCIERA EN AHORRO Y CREDITO. Ubicación de Sede Central: 5ª. CALLE 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE, EL QUICHE. Responsable de la Operativizaciòn: CONSEJO DE ADMINISTRACION. Nombre del Representante Legal: LIC. FRANCISCO MEDRANO ZAPETA. Documento legal del representante: INSCRITO EN EL REGISTRO DE COOPERATIVAS DEL INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVA CON EL REGISTRO NUMERO 5,776 EN LA CIDAD DE GUATEMALA EL 14 DE ABRIL DE 2009.

II.

HISTORIA DE LA COOPERATIVA:

El tres de abril de mil novecientos sesenta y cuatro, se organiza la Cooperativa de Ahorro y Crédito Especializada Parroquial “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

Reinscrita en el INACOP el veintiuno de febrero de mil novecientos ochenta y cinco pasando a denominarse como Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral Parroquial “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

El treinta de enero del año dos mil la Asamblea General en reunión Extraordinaria acuerda reformar sus estatutos y la denominación de la misma, quedando como Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada.

El diez de abril del año dos mil siete se apertura la primera sucursal de la Cooperativa en el municipio de Chichicastenango. 3

El treinta de agosto del año dos mil ocho se realizó la colocación de la primera piedra que dio inicio a la construcción del nuevo edificio de la Agencia Central ubicada en la 5ª. Calle 3-10 zona 1 de Santa Cruz del Quichè, El Quichè, construcción que fue inaugurada el veintiséis de noviembre de dos mil nueve.

El dos de marzo del año dos mis diez se realizó la apertura de la segunda agencia de la Cooperativa en el Municipio de San Antonio Ilotenango.

III.

MISION:

Somos una Cooperativa quichelense, líder, sólida, confiable con posicionamiento institucional que apoya el desarrollo individual y social en productos financieros y otros servicios, con una atención personalizada, con esmero y eficiencia.

IV.

VISION:

Ser una Cooperativa líder de la región con excelencia, velando por el desarrollo sostenible y sustentable de la población, prestando su servicio financiero a través de variedad, agilidad y confianza.

V.

VALORES:

Identidad cultural, respeto, amabilidad, puntualidad, honradez, solidaridad, confianza, comunicación, humildad, eficiencia, cortesía, lealtad, tolerancia, simpatía, empatía bondad. y

VI.

POLITICA: Mantener nuestros servicios basados a las leyes del país y del Cooperativismo.

4

Competir con lealtad en medio de las instituciones financieras tanto gubernamentales y no gubernamentales. Mantener nuestra identidad con todos los asociados, a través de nuestros principios. El servicio social de la Cooperativa será fundamental para los fines económicos.

VII.

EJES PRINCIPALES:

1. Sostenibilidad Económica. La sostenibilidad económica, es básica para la Cooperativa, basados en el control, utilizando los criterios modernos de auditoría y financieros. Así mismo la utilización de los recursos electrónicos que facilitarán, no solo la atención de los asociados, si no también nos permita a la vez realizar evaluaciones financieras para la toma de decisiones a tiempo y desde luego la transparencia, fundamentalmente ante los asociados. 2. Fortalecimiento Institucional. Como un medio para lograr los fines constitutivos de la Cooperativa, siendo necesario modernizar los procesos administrativos, coadyuvando a

fortalecer la solidez necesaria. 3. Posicionamiento Institucional. La Cooperativa como tal, sostendrá, afianzará y ocupará un lugar dentro el liderazgo financiero de la región

5

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada
BALANCE GENERAL Al 31 de DICIEMBRE Cifras Expresadas en Quetzales
ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Caja 1 Caja 2 Caja 1 Chichi Caja Chica Depósito Monetario Banco Industrial Depósito Monetario Banrural
Depósito Monetario Banco Industrial CHICHI

2008 83.878,62 56.272,33 76.138,41 3.000,00 27.418,51 180.854,45 76.131,94 12.462,14 3.691,87 25.427.452,79 503.079,91 163,85 47.061,07 510.969,03 26.505.495,01 66.370,48 169.200,97 93.923,65 120,063,96 147.586,84 106.722,16 15.459,51 3.925,00 10.645,00 100,00 22.900,00 1.258.909,43 1.596.919,91 4.400,00 4.400,00 83.119,40 6

2009 -47.155,89 42.414,90 113.931,74 3.000,00 34.623,11 11.576,13 84.012,37 12.462,14 3.736,60 30.694.817,91 548.076,66 163,85 75.841,02 510.969,03 31.540.392,91 79.140,60 189.897,25 144.897,85 151.864,61 101.507,04 152.801,96 15.459,51 3.925,00 10.645,00 100,00 22.900,00 4.816.910,44 5.172.585,44 8.000,00 8.000,00 79.646,60

Depósito Fijo Banco Industrial Depósito Monetario Bco. de Crédito Prestamos por Cobrar Estimc. Ctas. Incobr. S/ Cartera Intereses x Cobrar B. Industrial Cuentas x liquidar o x cobrar Inversión Proy. Lotific. Xatinap SUB-TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Equipo de Computo Dep. Ac. Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Dep. Ac. Mob. y Equipo Vehiculos Dep. Ac. Vehículos Terrenos Derecho de línea de teléfono Derecho de agua Actualización sistema SICRACO Amortiz. Acum. SICRACO Construcción en Proceso SUB-TOTAL ACTIVO DIFERIDO
Ser. De Transmisión de Datos Pag. Por Anticipado

SUB-TOTAL PERDIDAS Perdida por Demolición de Edificio

Amortiz. Acum. Pérdida por Dem. Edificio SUB-TOTAL SUMA TOTAL DEL ACTIVO

20.779,85 83.119,40 28.185.534,32

24.252,65 79.646,60 36.800.624,95

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada
BALANCE GENERAL Al 31 de DICIEMBRE Cifras Expresadas en Quetzales
PASIVO PASIVO CORRIENTE Ahorro Fijo de Asociados Ahorro Corriente de Asociados Ahorro Chiqui Cuenta Cta. Femenina Santa Cruz Autenticas por Pagar Retención Cuota Lab. I.G.S.S. Retención Imp. S/ Dietas
Retención Sobre Servicios Profesionales no Merc.

2008 11.602.498,07 2.634.635,60 80.292,31 252.448,88 255,00 902,21 280,00 160,00 3.798,00 248,00 5.815,95 7.430,76 2.020,07 63,59 175,35 21.136,80 1.801.014,82 16.413.175,41 17.193,12 60.373,33 80.153,26 753.257,49 910.977,20 1.768.979,35 1.178.272,47 7

2009 16.427.499,84 4.094.939,56 217.176,14 590.765,81 0,00 1.122,84 887,50 80,00 3.210,00 775,00 9.638,38 11.473,08 2.956,89 161,21 366,94 506,00 1.000,00 63.130,11 1.455.986,06 22.881.675,36 20.347,29 96.944,28 80.153,26 895.731,08 1.093.175,91 1.986.573,64 1.371.176,76

Seguros de socios por Pagar Seguro Por Pagar Infanto Juvenil Cobro Extrajudicial por Pagar Retención IPF Ahorro Fijo Retención IPF Ahorro Corriente Retención IPF Chiqui Cuenta Retención IPF Cuenta Femenina Seguro Obligatorio por Pagar de Vehiculo Cuentas por Establecer Depósitos Pendientes por Establecer Préstamos Por Pagar Banrural SUB-TOTAL PASIVO DIFERIDO Provisión P/ Bono 14 Provisión P/Indemnización Cuentas por Establecer x integr. de Prestamos Ingresos x Aplic. Proy. Lotif. Xatinap

RESERVAS Reserva Irrepartible (Cuota Ingreso) Reserva Institucional

reserva P/ Obras Sociales Reseva P/ Educacion Reserva P/ Construccion Edificio SUB-TOTAL CAPITAL Y UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Aportaciones Ordinarias Excedentes por Distribuir Excedente en el Ejercicio SUB-TOTAL SUMA PASIVO, RESERVA Y CAPITAL

605.094,28 619.010,90 1.687.921,69 5.859.278,69 4.450.363,15 556.139,87 5.006.503,02 28.189.934,32

701.546,43 715.463,05 2.261.368,61 7.036.128,49 5.403.833,60 385.808,59 5.789.642,19 36.800.621,95

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE Cifras Expresadas en Quetzales 2008 2009 PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses Cobrados S/Préstamos 2.779.420,28 2.991.179,85 Intereses Cobrados S/Préstamos CHICHI 574.523,07 861.041,34 Intereses Cobrados S/Prestamo Banrural 247.367,27 274.309,26 Multas Cobradas por Mora 26.387,08 54.096,90 Multas Cobradas por Mora CHICHI 1.819,10 10.076,75 Multas Cobrados por Mora S/Prest. Banrural 35,42 792,39 Intereses Capitalizables 747,47 1.288,36 Comisiones S/Prestamos 175.355,72 197.123,68 Comisiones S/Prestamos chichi 55.718,21 43.402,85 Gastos Administrativos 41.701,63 SUB-TOTAL 3.861.373,62 4.475.013,01 PRODUCTOS Productos Varios 91.140,73 17.286,96 Alquileres Cobrados 28.000,00 63.026,00 Comisiones DEOCSA-DEORSA 95.412,23 Utilidad por Venta de Activos 124.713,50 556,93 SUB-TOTAL 243.854,23 176.282,12 UTILIDAD BRUTA 4.105.227,85 4.651.295,13

8

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE Cifras Expresadas en Quetzales 2008 2009 GASTOS FINANCIEROS Intereses Pagados S/Ahorros Fijo de Socios 688.443,47 870.071,51 Intereses Pagados S/Ahorros Corriente 68.628,75 100.021,75 Intereses Pagados S/Cuenta Femenina 1.828,74 9.613,53 Intereses Pagados S/Chiqui Cuenta 6.089,87 4.068,46 Intereses Pagados S/Prestamo Banrural 139.953,62 199.669,87 Cuentas Incobrables sobre Prestamos 45.563,46 44.996,75 Seguros Pagados S/Prestamos 193.465,47 231.295,81 Seguros Pagados sobre Aportaciones 28.881,85 33.662,69 SUB-TOTAL 1.172.855,23 1.493.400,37 GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos y Salarios 418.065,70 511.529,07 Cuota Patronal IGSS 39.757,35 49.102,41 Bono Extraordinario 39.493,40 34.679,36 Dietas 114.914,00 102.207,50 Alimentación Directivos 20.664,50 18.545,48 Publicidad 101.603,00 152.823,50 IVA Pagado 10.564,20 Combustibles y Lubricantes 28.707,01 22.864,63 Gastos de Limpieza 3.215,85 4.245,40 ISR Pagado 4.916,92 Papelería y Útiles de Oficina 37.778,85 48.942,54 Gastos Generales 71.466,84 73.136,62 Viáticos 17.741,70 16.619,45 Agua, Luz, Teléfono e Internet 58.085,02 98.088,80 Seguro de Vehiculo Pagado 7.740,43 Repuestos y Accesorios de Vehículo 37.545,46 12.148,62 Reparación y Mantenimiento de Vehículo 8.463,57 11.230,12 Mantenimiento Sistema Sicraco 24.700,00 13.000,00 Gastos Funerales 929,40 1.071,60 Alquileres Pagados 89.055,00 46.201,20 Mantenimiento Equipo de Computo 2.250,00 11.518,95 Bono 14 28.498,77 38.417,01 Vacaciones 3.201,62 1.473,38 Indemnización 33.947,79 38.325,25 Aguinaldo 30.182,26 38.608,36 Gastos de Representación 19.200,00 19.200,00 9

Donaciones Concedidas Gastos de Asamblea Impuestos y Contribuciones Fianzas Pagadas Seguridad y Vigilancia Depreciación Mobiliario y Equipo Gastos de Instalación Servicio de Transmisión de datos Vencidos I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos Capacitaciones Uniforme a Personal Administrativo Seguros Pagados Gastos de Aniversario Amortización S/perdida por Demolición de Edificio Deprec. Equipo de Computo Deprec. Vehículo Amortización por Actualización de SICRACO Depreciación de Remodelación de Edificio Depreciación de Edificio Validación Sistema SICRACO Serv. Y Mant. Mobiliario y Equipo Honorarios Profesionales SUB-TOTAL TOTAL DE GASTOS EXCEDENTE EN EL EJERCICIO

10.804,90 63.603,00 6.933,66 2.525,00 28.109,56 6.635,83 8.800,00

3.163,99 14.819,50 14.237,00 20.779,85 43.904,72 49.956,36 3.811,49 3.230,55 1.767,43 1.375,00 4.228,00 23.870,00 74.500,00 1.542.022,93 2.193.373,29 2.714.878,16 3.686.773,66 1.390.349,69 964.521,47

20.505,00 105.551,50 6.214,73 6.440,00 87.442,00 37.448,36 5.956,62 4.400,00 277.106,32 24.011,70 7.050,00 6.395,86 26.682,87 20.779,85 49.607,88 46.079,80

10

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

CEDULA
B/G A A-1 A-21/2 A-3 A-4 A-5 A-6 A-7 A-8 A-9 A-10 A-11 A-121/4 A-131/4 A-14 A-15 B
B-1 B-2 B-3 B-4 B-4-1/7 A 7/7 B-4-2 1/15 A 15/15 B-4-2-1 B-5 B-6 B-7

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO DESCRIPCION
BALANCE GENERAL CAJA Y BANCOS Programa de Auditoria Evaluación de control Interno Deficiencia de control interno Recomendaciones Divulgaciones Importantes Ajustes y Reclasificaciones Caja 1 Caja 2 Caja 1 Chichi Caja Chica Depósito Monetario banco Industrial Depósito Monetario Banrural Depósito Monetario Banco Industrial Chichi Depósito Fijo Banco Industrial Depósito Monetario Banco de Crédito PRESTAMOS POR COBRAR Programa de Auditoria Evaluaciòn del Control Interno Anàlisis de Deficiencias del Control Interno Divulgaciones Anàlisis de Antigüedad de Saldos Circulizaciòn de Saldos Porcentaje de Circulacizaciòn de Saldo Anàlisis prèstamos a empleados Prueba global de la provisiòn cuentas incobrables Ajustes y Reclasificaciones PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Programa de Auditoria Evaluación de control Interno Deficiencia de control interno Recomendaciones Divulgaciones Importantes Ajustes y Reclasificaciones Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Vehículos 11

C C-1 C-21/2 C-3 C-4 C-5 C-6 C-7 C-8 C-91/6

39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81

C-101/2 C-111/2
AA AA-1 AA-2 AA-3 AA-4 AA-5 AA-6 AA-6.1 AA-6.2 AA-6.3 AA-7 AA-7-1 AA-7.2 AA-7.3 AA-8 AA-8.1 AA-8.2 AA-9 AA-9.1 AA-9.2 AA-9.3 AA-11 AA-10.1 AA-10.2 AA-10-3 AA-12 BB BB-1 BB-2 BB-3 BB-4 BB-5 BB-5.1 BB-6 xx XX-1 xx-2 xx-3 XX-3.1 XX-3.2 XX-3.3

Derecho de Agua Edificio
PASIVO CORRIENTE

Pograma de la auditoria. Cuestionario Deficiencia del control interno Divulagaciones Recomendaciones Ahorro fijo de Asociados Partidas de ahorro fijo de asociados Partidas de ahorro fijo de asociados Partidas de ahorro fijo de asociados Ahorro Corriene de Asociados Partidas de Ahorro Corriente de Asociados Partidas de Ahorro Corriente de Asociados Partidas de Ahorro Corriente de Asociados Ahorro Chiqui Cuenta. Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta Partidas de Ahorro Chiqui Cuenta Cuenta Femenina Santa Cruz. Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz Partidas de la Cuenta Femenina Santa Cruz Retención de la cuota laboral I.G.S.S. Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S Partidas de la Retanción de la Cuota Laboral I.G.S.S Impuesto por pagar de la Cuota Laboral I.G.S.S.
PASIVO A LARGO PLAZO

Programa de Auditoria Cuestionario Dibulgaciones Recomendaciones Préstamos Por Pagar Banrural Cálculo de Intereses Cálculo de Intereses 2 CENTRALIZADORA ESTADO DE RESULTADOS Programa de Auditoria cuestionario de control interno Productos financieros Intereses cobrados sobre prestamos Intereses cobrados sobre prestamos chichi Intereses cobrados sobre prestamos banrural

12

82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92

XX-3.4 xx-4 xx-5 XX-5.1 xx-6 1/2 xx-6 2/2 xx-7 xx-8 xx-9 xx-10

Comisión sobre prestamos Otros Productos Gastos financieros Intereses Pagados s/prestamos fijo socios Sueldos y Salarios Sueldos y Salarios Ajustes y reclasificaciones Deficiencias del control interno Divulgaciones Recomendaciones

Y

Marcas

13

RAGY & ASOCIADOS Dictamen del auditor independiente
Señores: Consejo de Administración, Comisión de Vigilancia; Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada. Hemos auditado el balance general adjunto de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.L al 31 de diciembre de 2009, y los correspondientes estados de resultados, por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estados financieros, basados en nuestra auditoria. Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas Normas requieren que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar los principios contables usados y los estimados importantes hechos por la administración, así como evaluar la presentación global del estado financiero. Creemos que nuestra auditoria brinda una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R.L. al 31 de diciembre de 2009, y los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Sin alterar nuestra opinión, mencionada en el párrafo anterior, hacemos referencia a lo siguiente: El 4 de abril del 2010 fecha que iniciamos la auditoria en la Cooperativa el consejo de administración inicia averiguaciones sobre problemas internos. Desde esa fecha la Cooperativa viene atravesando con problemas que afecta en gran magnitud a todos en general, que hasta la fecha corre el riesgo de Liquidez porque toda la sociedad Quichelense esta enterada y por lo mismo corren rumores que podrán ser ciertos o no y las persona están retirando sus ahorros. Noveno Semestre RAGY & Asociados

Vo.Bo. Lic. Ottoniel Velásquez. Colegiado No. 13682 Quiché, 29 de mayo de 2010.

14

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada
BALANCE GENERAL Al 31 DE DICIEMBRE 2009 Cifras Expresadas en Quetzales
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS NOTA 6 NOTA 4

235.635,22 30.717.317,91 163,85 75.888,68 8.000,00 31.037.005,66 5.173.048,32 510.969,03 79.646,60 5.763.663,95 36.800.669,61

CUENTAS POR COBRAR/CARTERA

INTERESES POR COBRAR BANCO INDUSTRIAL CUENTAS POR LIQUIDAR O COBRAR SER. DE TRANSMISION DE DATOS PAGADOS ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS FIJOS (netos) NOTA 5 Inversiones Proy. Lotific. Xatinap PERDIDA POR DEMOLICION DE EDIFICIO TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE IMPUESTOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR PROVISIÒN PARA INDEMNIZACION CUENTAS POR PAGAR A SOCIOS NOTA 7 PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMO HIPOTECARIO BANRURAL NOTA 8 CUENTAS Y DEPOSITOS POR ESTABLECER INGRESOS POR APLICAR CAPITAL Y RESERVAS CAPITAL EMITIDO RESERVAS GANANCIAS (PERDIDAS) ACUMULADA TOTAL PASIVO Y CAPITAL

17.048,46 14.177,39 117.291,57 21.330.381,00 21.478.898,42 1.455.986,06 144.283,37 895.731,08 7.036.128,49 5.403.833,60 385.808,59 12.825.770,68 36.800.669,61 15 2.496.000,51

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz", Responsabilidad Limitada ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2009 Cifras Expresadas en Quetzales
PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 9 (+) OTOS PRODUCTOS FINANCIEROS NOTA 10 UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS FINANCIEROS NOTA 11 GASTOS DE ADMINISTRACION NOTA 12 EXCEDENTE EN EL EJERCICIO 1.493.400,37 2.193.373,29 937.282,31 4.475.060,67 176.282,12 4.651.342,79

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Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2009 NOTA DESCRIPCION 1. BREVE HISTORIA Y OPERACIONES La Cooperativa de Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” Responsabilidad Limitada, fue organizada bajo el decreto 82-79, reglamento 7-79 y bajos sus estatutos modificados el 30/01/2001, por un periodo indefinido. Su objetivo principal es la captación de ahorros y desembolsos de préstamos entre sus asociados. 2. POLITICAS CONTABLES

Los estados financieros han sido preparados en sus aspectos importantes de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala. Un resumen de las políticas contables aplicadas por la Cooperativa “Santa Cruz” para la contabilización de sus operaciones y en la presentación de su información financiera se presenta a continuación. Método Contable: La Cooperativa utiliza para el registro de sus operaciones el sistema contable de lo percibido. Propiedad, Planta y Equipo: Los activos fijos se valúan al costo de adquisición y se deprecian de acuerdo a las tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92, método directo. 3. UNIDAD MONETARIA La moneda de Guatemala es el quetzal, representado con el símbolo de Q en los Estados Financieros 4. CUENTAS POR COBRAR/CARTERA Se evaluaron las cuentas por cobrar al periodo 31/12/2009 en el balance general hecho por administración muestra un saldo de Q. 30,694,817.91 y según la auditoría realizada el saldo es correcto. Estimaciones de Cuentas incobrables La estimación de cuentas incobrables no cuenta por división por monto de garantía 17

Préstamos prendarios Préstamos hipotecarios Préstamos fiduciarios Préstamos a empleados TOTAL CARTERA DE CREDITO

301,442.26 137,019.16 82,211.50 27,403.84 508,076.66

La estimación cubre únicamente el 25% de la totalidad de la morosidad dentro de la Cooperativa el cual no es aceptable ya que existe un 75% que no es cubierto. 5. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Al 31/12/2009 los valores netos son: Equipo de cómputo Mobiliario y equipo Vehículos Terrenos Derecho de línea de teléfono Derecho de agua Actualización sistema SICRACO Edificio TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 79,140.60 144,894.85 101,739.98 15,459.51 3,925.00 10,179.12 100.00 4,789,856.56 5,145,295.62

El edificio fue construido sobre la propiedad de la Cooperativa construcción que fue terminada y entregada el 20/11/2009. En el balance general que nos presentaron al 31/12/2009 aparece la cuenta de construcción en proceso se hizo una reclasificación para eliminar la cuenta y se integro la cuenta edificio en la que se hizo una depreciación de 41 días. Los activos fijos se deprecian según los porcentajes establecidos por la Ley del Impuesto Sobre la Renta Decreto 26-92 método directo. Los porcentajes son los siguientes: Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Vehículos Actualización Sistema SICRACO Edificio 33.33% 20% 20% 33.33% 5%

Se cotejaron las facturas de los vehículos, verificándose la fecha de adquisición y al hacer los cálculos de los días depreciados se hizo un ajuste de Q. 232.94, por no calculas bien los días desde la fecha de compra. Según factura No. A-000125789 el costo de derecho de agua es de Q. 10,179.12, con una diferencia de Q. 465.88.

18

El saldo mostrado por administración al periodo 31/12/2009 es de Q. 5,172,582.44 y al hacer la evaluación de esta cuenta se hicieron ajustes con un total de Q. 26,820.94 por lo que el total de Propiedad, Planta y Equipo es de Q. 5,145,761.50. 6. CAJA Y BANCOS Al 31/12/2009 la cuenta Caja y Bancos se integro así: Caja 1 0.00 Caja 2 42,414.90 Caja 1 chichi 44,275.85 Caja Chica 3,000.00 Deposito Monetario industrial 34,623.11 Deposito Monetario Banrual 11,576.13 Deposito Monetario Industrial Chichi 72,229.78 Deposito Fijo Banco Industrial 12,462.14 Deposito Monetario Banco de Credito 3,736.60 TOTAL CAJA Y BANCOS 224,318.51 El saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al periodo 31/12/2009 fue de Q. 258,601.10 y según auditoria realizada se hicieron ajustes en un total de Q. 34,282.59, total de caja y bancos Q. 224,318.51. El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo negativo por lo que el saldo correcto es cero (0) rebajado de caja 1 Chichi. Se evaluó la caja 1 Chichi y se encontró un faltante de Q. 22,500.00 debido a un deposito con boleta No. 553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago de cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel depósito no registrado en contabilidad, al igual se hizo un ajuste de Q. 47,155.89 por el retiro que se hizo de caja 1 Chichi trasladado a caja 1 Central. Se evaluó la cuenta de depósito monetarios banco Industrial Chichi, encontrándose un faltante de Q. 11,782.59 debido al registro duplicado del depósito boleta No. 169083 dentro de contabilidad agencia Chichi y agencia Quiché. 7. PASIVO CORRIENTE Las cuentas del pasivo se integran así: Ahorro fijo de asociados Ahorro corriente de asociados Ahorro Chiqui Cuenta Cta. Femenina santa cruz Autenticas por pagar Retención cuota laboral I.G.S.S. Retención Imp. S/Dietas Retención Sobre S. Prof. No Merc. Seguros de socios por pagar 19 16,427,499.84 4,094,939.56 217,176.14 590,765.81 0.00 1,122.84 887.50 80.00 3,210.00

Seguro por pagar infanto juvenil Cobro extrajudicial por pagar Retención IPF ahorro fijo Retención IPF ahorro corriente Retención IPFF chiqui cuenta Retención IPF cuenta femenina Seguro obligatorio por pagar de V. Cuentas por establecer Depósitos pendientes por establecer TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO

775.00 9,638.38 11,473.08 2,965.89 1610.21 366.94 506.00 1,000.00 63,130.11 21,425,689.30

De las confirmaciones que se enviaron de la cuenta Ahorro fijo y Asociados no contestaron 15, por lo que se procedió a revisar el documento original. La retención cuota laboral I.G.S.S. el cálculo fue del 4.83% Se reviso la cuenta de pasivo a corto plazo se hicieron los procedimientos de Auditoria correspondientes por lo que se llego a la conclusión de que el saldo mostrado en el balance general elaborado por la administración al 31/12/2009 es correcto. 8. PASIVO A LARGO PLAZO Préstamo por pagar banrural 1,455,986.06

El préstamo banrural a largo plazo devenga intereses del 12% anual sobre los saldos pagaderos mensualmente. A un plazo de 5 años, con un bien en garantía hipotecaria, terreno en Cooperativa. Se reviso la cuenta pasivo a largo plazo se hizo el cálculo de intereses que se pagan al banco mensualmente por lo que se llego a la conclusión de que el préstamo que tiene la Cooperativa “Santa Cruz” con el banco banrural, según tabla de amortización presentada por el banco y contabilidad de administración es correcto al 31/12/2009. 9. PRODUCTOS FINANCIEROS Al 31/12/2009 el saldo de productos financieros se presenta de la siguiente manera: Intereses cobrados S/préstamos Intereses cobrados S/préstamos Chichi Intereses cobrados S/préstamos Banrural Multas Cobradas por Mora Multas cobrada por mora Chichi Multas cobradas por mora S/prest. Banrural Intereses capitalizables 20 2,991,227.51 861,041.34 274,309.26 54,096.90 10,076.75 792.39 1,288.36

Comisiones S/préstamos Comisiones S/préstamos Chichi Gastos administrativos TOTAL PRODUCTOS FINANCIEROS

197,123.68 43,402.85 41,701.63 4,475,060.67

El saldo del Estado de Resultados que presenta la administración en el periodo 31/12/2009 es Q.4,475,013.01 y según auditoría realizada se hizo un ajuste en el rubro de intereses cobrados s/préstamos de Q. 47.66 dejando el saldo real al 31/12/2009 de Q. 4,475,060.67. 10. OTROS PRODUCTOS Al 31/12/2009 el saldo de otros productos se detalla de la siguiente manera: Productos varios 17,286.96 Alquileres cobrados 63,026.00 Comisiones DEOCSA-DEORSA 95,412.23 Utilidad por venta de Activos 556.93 TOTAL OTROS PRODUCTOS 176,282.12 Se evaluó el saldo del balance que presenta administración y según auditoria se determino de que el saldo es razonable. 11. GASTOS FINANCIEROS Al 31/12/2009 el estado de resultados detalla lo siguiente: I ntereses pagados S/ahorros fijos de socios 870,071.51 Intereses pagados S/ahorros corrientes 100,021.75 Intereses pagados S/cuenta femenina 9,613.53 Intereses pagados S/chiqui cuenta 4,068.46 Intereses pagados S/préstamo banrural 199,669.87 Cuentas incobrables sobre préstamos 44,996.75 Seguros pagados S/préstamos 231,295.81 Seguros pagados sobre aportaciones 33,662.69 TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1,493,400.37 Se revisaron los rubros que integra Gastos Financieros y se hicieron las pruebas de auditoría correspondiente, la conclusión al final del análisis del estado de resultados presentado por la administración de la Cooperativa al 31/12/2009 es razonable. 12. GASTOS DE ADMINISTRACION La administración presento sus Estados de Resultados al periodo 01/01/2009 al 31/12/2009 así: Sueldos y salarios Cuota patronal IGSS Bono extraordinario 21 511,529.07 49,102.41 34,679.36

Dietas Alimentación directivos Publicidad IVA pagado Combustibles y lubricantes Gastos de limpieza ISR pagado Papelería y útiles de oficina Gastos generales Viáticos Agua, luz, teléfono e internet Seguros de vehículo pagado Repuestos y Accesorios de Vehículos Reparación y mantenimiento de vehículos Mantenimiento sistema SICRACO Gastos funerales Alquileres pagados Mantenimiento equipo de computo Bono 14 Vacaciones Indemnización Aguinaldo Gasto de representación Donaciones concedidas Gastos de asamblea Impuestos y contribuciones Fianzas pagadas Seguridad y vigilancia Depreciación mobiliario y equipo Gasto de instalación Servicio de transmisión de datos vencidos IPF sobre intereses de préstamos Capacitaciones Uniforme a personal administrativo Seguros pagados Gastos de aniversario Amortización S/perdida por demolición de edificio Deprec. Equipo de computo Deprec. Vehículo Honorario profesionales TOTAL GASTO DE ADMINIOSTRACION

102,207.50 18,545.48 152,823.50 10,564.20 22,864.63 4,245.40 4,916.92 48,942.54 73,136.62 16,619.45 98,088.80 7,740.43 12,148.62 11,230.12 13,000.00 1,071.60 46,201.20 1,518.95 38,417.01 1,473.38 38,325.25 38,608.36 19,200.00 20,505.00 105,551.50 6,214.73 6,440.00 87,442.00 37,448.36 5,956.62 4,400.00 277,106.32 24,011.70 7,050.00 6,395.86 26,682.87 20,779.85 49,607.88 46,079.80 74,500.00 2,193,373.29

Se revisaron los documentos correspondientes que avalan los gastos, que la administración presenta, y la auditoria llega a la conclusión que el Gasto de Administración es razonable al 31/12/2009.

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CAJA Y BANCOS SITUACION ACTUAL 1. La cajera general maneja dos libros de bóveda donde no establece los saldos correctamente al final del día. 2. Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de Manila a la bóveda sin que la cajera general de la agencia firme algún documento como prueba de ellos. 3. Según el reglamento de caja chica en el artículo ocho establece que el monto máximo de gasto dentro de caja chica es de Q. 200.00, pero el siete de diciembre del año dos mil nueve caja chica realizo un gasto de Q. 340.00 por el concepto de compra de flores, la caja chica se encuentra a favor e la secretaria. RECOMENDACIÓN 1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que únicamente lleve un libro de bóveda y establecer el saldo real de bóveda. 2. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones a la cajera general a que los saldos de efectivo al final del día en las cajas de los receptores sean trasladados a la bóveda en las cajillas de seguridad con que cuenta cada receptor ya dichas cajillas cuentan con llave los cuales únicamente se encuentran en poder del receptor y gerente. 3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones a la secretaria a que se cumpla el artículo ocho del reglamento de caja chica. CUENTAS POR COBRAR. SITUACION ACTUAL 1. La cartera de crédito no se encuentra divido por los tipos de garantías para un mejor control de la administración. 2. El monto de la estimación para cuentas incobrables no es acorde al monto de la cartera de las cuentas por cobrar y del saldo de morosidad. 3. La estimación para cuentas incobrables no se encuentra clasificada de acuerdo a los tipos de garantías. RECOMENDACIONES 1. Se recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda en dividir el saldo de la cartera de préstamos por los tipos de garantías. 2. Se le recomienda al consejo de administración y gerente analizar el aumento de la estimación para cuentas incobrables ya que el saldo existen únicamente cubre el 25% del total de la morosidad. 3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda en dividir la estimación de cuentas incobrables de acuerdo a los destinos de garantías. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 23

SITUACION ACTUAL: 1. No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que finalice las inversiones realizadas por la Cooperativa, ejemplo el nuevo edificio de la Cooperativa fue finalizado el 20-11-2009 y a la presente fecha permanece como Construcciones en Proceso. 2. No mantienen ni actualizan la tecnología de punta dentro de la Cooperativa específicamente en el equipo de cómputo. 3. No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo de cada personal que labora en la Cooperativa. RECOMENDACIONES 1. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerencia que al finalizar cada inversión sea trasladado como propiedad planta y equipo para iniciar con la depreciación de la inversión como lo establece la ley del impuesto sobre la renta. 2. Se le recomienda al Consejo de Administración y Gerente en actualizar la tecnología computacional dentro de la Cooperativa para aprovechar las inversiones que realizan y prestar un buen servicio a sus asociados. 3. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponda para la elaboración de las tarjetas de responsabilidad con el fin de resguardar los bienes de la Cooperativa. PASIVO CIRCULANTE SITUACION ACTUAL: 1. Los libros Diarios, mayor y balance se encuentra con corrector. 2. Los saldos en los libros mayor y balance general no son trasladados de acuerdo al libro diario 3. Los libros diario, mayor y balance de saldos no llevan los saldos al día. RECOMENDACIÓNES 1. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que no se utilice corrector en los libros contables. 2. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los saldos sean trasladados correctamente en los libros contables. 3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que los libros contables presenten saldos al día. PASIVO A LARGO PLAZO SITUACION ACTUAL 1. No revisan periódicamente los intereses y el capital que se cancelan por el financiamiento bancario. RECOMENDACIÓN: 1. Se le recomienda al gerente girar instrucciones a donde corresponde a que se revise periódicamente los intereses y capital del financiamiento bancario cancelado.

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ESTADO DE RESULTADOS SITUACION ACTUAL 1. Los libros contables aparecen con borrones y tachones de corrector. 2. No hay un encargado de llenar los libros contables. 3. Los folios del mayor no presentan los saldos de acuerdo al libro diario. RECOMENDACIONES 1. Se le recomienda al gerente que gire instrucciones al contador general a que no se utilice corrector. 2. Se le recomienda al gerente a que asigne un encargado que opere los libros contables. 3. Se le recomienda al gerente a que gire instrucciones al contador general a que el libro mayor sea llenado de acuerdo a las cantidades del libro diario. SITUACION ACTUAL

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Centralizadora Balance General al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales)

PT: B/G Realizó Revisó

Firma RAGY OV

Fecha 01/04/2010

CUENTAS ACTIVO CIRCULANTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar/ Cartera Intereses Por Cobrar B. Industrial Cuentas po Liquidar o Cobrar Inversiones Proy. Lotific. Xatinap PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Activos Fijos (netos) ACTIVO DIFERIDO Ser. De tranmisión de Datos Pag. Por Anticipado PERDIDAS
Perdida por Demolación de Edificios

Saldo Según Cotabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Según Auditoria

REF,

258,601.10 30,694,817.91 163.85 75,841.02 510,969.03 5,172,582.44

58,938.48 22,500.00

81,904.36 A A-9

235,635.22 30,717,317.91 163.85 75,888.68 510,969.03

A B

47.66

XX

4,817,376.32

4,816,910.44 C

5,173,048.32

C

8,000.00 79,646.60 36,800,621.96

8,000.00 79,646.60 36,800,669.61

SUMA TOTAL DE ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo a Corto Plazo Pasivo a Largo Plazo Pasivo Diferido Reserva Capital y utilidades no dsitribuidas
SUMA TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL

21,425,689.30 1,455,986.06 1,093,175.91 7,036,128.49 5,789,642.19 36,800,621.95
27,286.82 4,926,149.28 47.66 XX 4,898,862.46

21,425,689.30 1,455,986.06 1,093,175.91 7,036,128.49 5,789,689.85 36,800,669.61

AA BB

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Sumaria de CAJA Y BANCOS al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS
Caja 1 Caja 2 Caja 1 Chichi Caja Chica Depósitos Monetarios Banco Industrial Depósitos Monetarios Banrural Dep. Monetarios Banco Industrial Chichi Depósitos Fijos Banco Industrial Depósitos Monetarios Banco de Crédito

PT Realizó Revisó

A

Firma RAGY LIC. OTTO

Fecha 11/04/2010

Saldo Según Cotabilidad -47,155.89 42,414.90 113,931.74 3,000.00 34,623.11 11,576.13 84,012.37 12,462.14 3,736.60 258,601.10

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según Debe Haber Auditoria 0.00 42,414.90
69,655.89 A/2

Referencia

√ √ √ √ √ √ √ √ √

47,155.89

∞ ∞

A-6 A-7 A-8 A-9 A-10 A-11

44,275.85 3,000.00 34,623.11 11,576.13

11,782.59A/3

72,229.78 12,462.14 3,736.60

A-12 A-13 A-14 B/G

TOTAL CAJA Y BANCOS

47,155.89

81,438.48

224,318.51


CONCLUCIÓN:

β

De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoria efectuadas según guías de auditoría aplicables y en nuestra evaluación y prueba de control interno; se determino que las cifras mostradas en el rubro de caja y bancos cédula sumaria "A", muestran razonabilidad al 31/12/2009, de conformidad a las Normas Internacionales

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada CAJA Y BANCOS PROGRAMA DE AUDITORIA al 31/12/2009 No. PT Realizó Revisó PROCEDIMIENTO A-1 Firma RAGY LIC. OTTO
Hecho por Referencia

Fecha 11/04/2010

1

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Arqueo de valores y efectivo a. Caja 1 b. caja 2 c. Caja 1 Chichi d. Caja chica RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY A-7 A-8 A-9 A-10 A-7,8,10 A-11 a la A-15 A-11 a la A-15

2 3 4

Confirmación y revisión de Conciliaciones Bancarias Obtener ratificaciones directamente de los bancos. Obtener todos los estados bancarios; de depósitos y cheques pagados.

5

OTROS PEOCEDIMIENTOS A. Concilioaciones bancarias al cierre c. Evaluiacón de control interno. RAGY RAGY

A-2 1/2, 2/2

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-2 1/2 CAJA Y BANCOS Firma Fecha EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010 CUESTIONARIO Revisó LIC. OTTO al 31/12/2009 CONTESTE No. DESCRIPOCION SI NO 1 ¿Efectúan las funciones de contabilidad y las de caja empleados X
inendientes entre si?

2

¿Están autorizados por el consejo de administración todas las cuentas bancarias y los funcionarios que puede firmar los cheques? ¿pueden firmar los cheques?

X X X

3

Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento para cada transferencia entre ellas? Conciliaciones Bancarias:

4 5

¿ Se concilian las cuentas bancarias oportunamente? ¿ Formula las conciliaciones un empleado que no intervenga en la preparación, aprobación o firma de los cheques, ni en los cobros?

X

X X X

6 7

¿ Revisa las conciliaciones bancarias un funcionario o responsable? ¿ Recibe el empleado quien prepara las conciliaciones, los estados de cuentas directamente de los bancos?

8

¿Existen cheques pendientes el la conciliación bancaria con seis meses o más?

X

9

¿Son firmadas las conciliaciones como constancia de su revisión y aprobación? Efectivo de Caja:

X

10 11

¿Existe un monto màximo para realizar desembolsos de caja chica? ¿Se obtienen los comprobantes correspondientes para todos los desembolsos de caja chica?

X X

12

¿ Se emiten los cheques de reembolso de caja chica a favor del encargado de su custodia?

X

13

¿Està restringido el acceso a la caja y unicamente psee acceso el personal encargado?

X

29

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-2 2/2 CAJA Y BANCOS Firma Fecha EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010 CUESTIONARIO Revisó LIC. OTTO al 31/12/2009 CONTESTE No. DESCRIPOCION SI NO 14 ¿Què productos bancarios emplea la Cooperativa para facilitar el X
pago de sus clientes y acelerar los cobros tales: como aceptar tarjetas de crédito?

15

¿Existe la máquina protectora de cheques y formularios cheques usados guardados en lugares seguros?

X

16

Se marcan con sellos de pagado la documentación soprtes de los cheques para evitar pagos duplicados?

X

17

¿Son los cheques entregados por una persona independiente de quien los prepara?

X

18 19

Existe evidencia de la entrega de los cheques a los beneficiarios? ¿Son guardados los cheques en blanco en un lugar seguro?

X X

30

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-3 CAJA Y BANCOS Firma Fecha DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó RAGY 11/04/2010 al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO

CONCEPTO CI/01 La cajera general maneja 2 libros de boveda donde no establece los saldo
correctamente al final del día en agencia Quiché.

REFERENCIA A-5 / A-6

CI/02 Al final del día el efectivo que queda en caja es trasladado en sobres de manila a
la boveda sin que la cajera general de la agencia Quiché firme nigún documento como prueba de ello.

A-5 / A-6

CI/03 Las cajas cuentan con cajillas de seguridad las cuales son movibles por lo tanto
pueden ser trasladadas a boveda de la agencia Quiché al final del día.

A-5 / A-6

CI/04 Según estatuto de la cooperativa en caja chica se establece un monto máximo de
gastos de Q. 200.00 pero en la fecha 07/12/2009 se realizo un gasto en la compra de flores con un total de Q. 340.00 y como comprobante del gasto, la encargada de caja chica extendió tres recibos en los que dividio el monto total.

A-7

CI/05 Las operaciones realizadas en el libro bancos al final de cada mes no son revisadas
por un funcionario o responsable, prueba de ello es que el detalle enl libro bancos del movimiento tenido en el mes de noviembre y diciembre de la cuenta No. 3-031-11155-0 de Banrural se realizaron operaciones incorrectas, en noviembre escribieron cantidades unicamente para cuadrar saldos y en el mes de diciembre en el detalle de libro bancos se registra un cheque con fecha 27/11/09 que según estado de cuenta fue pagado por el banco el mes de noviembre y este cheque no se encuentra registrado en el mes correspondiente.

A-9

CI/06 En la agencia chichi en el mes de septiembre se extendio el cheque No. 279 por
préstamo de Q. 22,500.00 a la señora Tomsa Ajanel Ajanel que al momento de cobrarlo en el banco industrial chichi fue rechazado por mal endoso. En el mes de octubre se extiende el cheque No. 296 como reposición del cheque No. 279. El departamento de contabilidad no hace los procedimientos adecuados para rebajar en el mes correspondiente el cheque rechazado. Como consecuencia de no operar en forma adecuada, al hacer los calculos respectivos el saldo mostrado en la conciliación del mes de diciembre no coincidieron con la conciliacion hecha por la comisión de auditoria.

A-10

CI/06 Que no se llevan los saldos actualisados de las cajas prueba de e.llos el saldo negativo de
caja 1 al periodo terminado el 31/12/2009.

CI/07 Las operaciones realizadas en forma manual en diferentes libros contables no

31

A-9

muestra información confiable, debido que en el momento de equivocarse en cantidad o dato, los encargados de contabilidad utilizan corrector o bien tachan y por lo tanto muestra alteraciones en la información que presentan.

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-4 CAJA Y BANCOS Firma Fecha RECOMENDACIONES Realizó RAGY 11/04/2010 al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO 1
Que la cajera general maneje solo un libro de vobeda para que establezca el saldo final del día mostrando saldos actualizados.

2

Que la cajera general firme un documento que respalde a los receptores de caja la entrega de efectivo al final del día que es trasladado a boveda.

3

La cajera general debe exigir a los receptores de caja que las cajillas de seguridad sean trasladadas a boveda.

4

Sería bueno que se realizaran arqueos de caja chica de acuerdo al movimiento de fondos una vez por semana.

5

Las operaciones conciliadas mensuales que sean revisadas por un responsable especifico. Seria bueno que actualicen la forma de operar que sea de forma sistematica ya que se ahorraria tiempo, cualquier error se modifica sin la necesidad de tachones y uso de corrector.

6

Implementar programas de contabilidad en donde se puedan apoyarse para llevar los registros contables actualizados.

32

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT A-5 CAJA Y BANCOS Firma Fecha DIVULGACIONES IMPORTANTES Realizó RAGY 11/04/2010 al 31/12/2009 Revisó LIC. OTTO CONCEPTO 1 La cooperativa cuenta con vobeda que al final del día el efectivo que queda en caja 1 y caja 2 es ingresado a boveda en sobre manila. Los arqueos de caja 1, caja 2 y caja chichi se realizan diarios al final del día. La caja chica cuenta con un fondo de Q. 3,000.00 destinado para compras enseres, servicio de limpieza y otros gastos menores. El fondo de caja chica debe utilizarse unicamente para gastos menores de Q 200.00 En caja chica no se realizan arqueos unicamente se rprocede a efectuar liquidación de pago en un formulario especialque es trasladado a contabilidad para ser revisadoy finalmente se realiza la reintegración. El día domingo 11 de abril de 2010 se realizo arqueo a caja chica a la Secretaria Marina Victoria Perea Gutierrez encargada del manejo de dicho fondo y obtuvimos como resultado un faltante de seis quetzales con noventa centavos.

2 3

4 5

6

33

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada CAJA Y BANCOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31/12/2009 (Cifras en quetzales) Partida # A/1 DESCRIPCION/FECHA
31/12/2009

PT Realizó Revisó

A-6

Firma RAGY LIC. OTTO DEBE 47,155.89

Fecha 11/04/2010

HABER

Referencia

Caja 1 Caja 1 Chichi V/ Para registrar el retiro que se hizo en la caja 1 Chichi trasladado a la caja 1 central.
31/12/2009

47,155.89 47,155.89 47,155.89 A-7 A-9

A/2

Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel Caja y Bamcos V/Para registrar el depósito boleta No. 553428 en la fecha 10/12/2009 por el pago de cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel

22,500.00 22,500.00 22,500.00 22,500.00 A-9

31/12/2009

A/3

Depósito Monetario Banco Industrial Chichi Caja y Bancos V/ Para registrar el déposito operado dos veces en contabilidad agencia chichi, agencia Quiché,según boletas 169083.

11,782.59 11,782.59 11,782.59 11,782.59 A-13 1/4

34

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica de CAJA 1 al 31/12/2009 (Cifras en quetzales) CUENTAS Caja 1 TOTAL CAJA 1 Saldo Según Cotabilidad -47,155.89 -47,155.89 PT A-7 Firma RAGY LIC. OTTO Ajustes y Reclasificaciones Debe 47,155.89 47,155.89
A/1

Fecha 11/04/2010

Realizó

Saldo Según Auditoria 0.00 0.00

Referencia

Haber

∂ A


A/1 31/12/2009 Caja 1 Caja 1 Chichi V/ Para registrar el retiro que se hizo en la caja 1 Chichi trasladado a la caja 1 central.


47,155.89 A-7 47,155.89 47,155.89 A-9 47,155.89

β

CONCLUSIÓN: El saldo presentado en el balance general de la cuenta caja 1 presenta un saldo negativo por lo que el saldo correcto es cero (o) rebajado de caja 1 Chichi.

35

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica de CAJA 2 al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Caja 2 TOTAL CAJA 2 Saldo Según Cotabilidad 42,414.90 42,414.90 PT Realizó Revisó A-8 Firma RAGY LIC. OTTO Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber Saldo Según Auditoria 42414.9 √ 42,414.90 Referencia Fecha 11/04/2010

∂ A

β
Diferencia 0.00

Saldo según Contabilidad 42,414.90

Saldo Arqueo de Caja 2 42,414.90

CONCLUSIÓN: En la fecha que iniciamos la auditoria, el consejo de administración iniciarón averiguaciones debido a rumores, y a evaluar varios registros contables y uno de los principales fueron los arqueos de caja 2, debido a que los primeros 3 meses del año 2010 los arqueos mostraban faltantes de importancia relativa. Unicamente pudimos realizar los calculos, comparaciones y otros procedimientos, obteniendo como resultadoque el saldo mostrado en caja 2 al periodo 31/12/2009 es razonable.

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica de CAJA 1 CHICHI al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Caja 1 Chichi TOTAL CAJA CHICHI Saldo Según Cotabilidad 113,931.74 113,931.74 PT Realizó Revisó A-9 Firma RAGY LIC. OTTO Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 69,655.89 69,655.89 Saldo Según Auditoria 44,275.85 44,275.85 Referencia Fecha 11/04/2010

∂ A


31/12/2009 A/1 Caja 1 Caja 1 Chichi
V/ Para registrar el sobrante de Caja 1.

β

47,155.89 47,155.89 47,155.89 47,155.89

V/ Para registrar el retiro que se hizo en la caja 1 Chichi trasladado a la caja 1 central. 31/12/2009 A/2
Cuentas por cobrar Tomasa Ajanel Ajanel Caja y Bancos V/Para registrar el depósito boleta No. 553428 en lafecha 10/12/2009 por el pago de cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel

22,500.00 22,500.00 22,500.00 22,500.00

CONCLUSI{ON: Se evaluó la cuenta de caja 1 chichi y se encontro un faltante de Q. 22,500.00 debido a un depósito con boleta No. 553428 en la fecha 10/12/2009, depósito para el pago del cheque No. 296 a la señora Tomasa Ajanel Ajanel. Depósito no registrado en contabilidad, al igual se hizo un ajuste de 47, 155.89 por el retiro que se hizo de caja 1 Chichi trasladado a caja 1 Central.

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica de CAJA CHICA al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Caja Chica TOTAL CAJA CHICA Saldo Según Cotabilidad 3,000.00 3,000.00 PT A-10 Firma RAGY LIC. OTTO Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber Saldo Según Auditoria 3,000.00 3,000.00 Referencia Fecha 11/04/2010 Realizó Revisó

∂ A

β

Saldo según Contabilidad 3,000.00

Saldo facturas 3,000.00

Diferencia 0.00

CONCLUSIÓN: Se revisarón las liquidaciones del gasto del 60% del fondo de caja chica, que se entrega al departamento de contabilid para el reintegro del fondo, asimismo se hicieron los calculos respectivos y concluimos que el saldo mostrado al 31/12/2009 son razonables.

38

39

40

41

42

43

44

45

DETALLE LIBRO DE BANCO SEPTIEMBRE 2009 FECHA DOCUMENTO Saldo anterior
01/09/2009 DEPOSITO Monet.62939252 07/09/2009 DEPOSITO Monet. 31311767 24/09/2009 Cheq. No. 272 Anulado 24/09/2009 Pago de cheq. No.273 24/09/2009 cheq. No.274 Anulado 24/09/2009 Pago de cheq. No.275 24/09/2009 cheq. No.276 Anulado 24/09/2009 cheq. No.277Anulado 24/09/2009 cheq. No.278 Anulado 24/09/2009 Pago de cheq. No.279 24/09/2009 Pago de cheq. No.280

A-13 2/4 DEBE Q Q 1,200.00 14,300.76 Q Q Q 12,887.50 47,262.50 22,500.00 39,857.50 HABER SALDO Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 227,734.02 228,934.02 243,234.78 243,234.78 230,347.28 230,347.28 183,084.78 183,084.78 183,084.78 183,084.78 160,584.78 120,727.28 120,727.28

‫ﭣ‬

Q Q Q Q Q Q Q 15,500.76

TOTALES

Q 122,507.50

46

47

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada BANCO INDUSTRIAL Conciliación Bancaria Octubre 2009 (Cifras en quetzales) DESCRIPCIÓN SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA (+) CHEQUES RECHAZADOS Cheque No. 279 Suma de cheques rechazados (+) NOTA DE CREDITO Intereses ganados Oct.. 2009 Suma de notas de credito (-) CHEQUES EN CIRCULACION cheq. No. 296 SALDOS CONCILIADOS 22,500.00 82,955.55 Q 22,554.01 Q Q 22,500.00 22,500.00 54.01 54.01 54.01 22,500.00 Q 105,455.55 Q A-13 3/4 Realizó Revisó Firma RAGY LIC. OTTO Fecha 11/04/2010

‫ﭿ‬
Q Q

DESCRIPCIÓN DETALLE LIBRO BANCO NOVIEMBRE 2009 FECHA DOCUMENTO Saldo anterior 13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424 13/11/2009 DEPOSITO Monet.67409424 16/11/2009 DEPOSITO Monet. 555553424 16/11/2009 Pago de cheq. No.289 26/11/2009 DEPOSITO Monet.55553423 26/11/2009 DEPOSITO Monet.55553426 26/11/2009 Pago de cheq. No.290 26/11/2009 Pago de cheq. No.291 26/11/2009 Pago de cheq. No.292 26/11/2009 Pago de cheq. No.293 26/11/2009 Pago de cheq. No.294 26/11/2009 Pago de cheq. No.295 TOTALES Q 106,827.00 Q 25,000.00 50,000.00 Q Q Q Q Q Q Q 8,750.00 59,850.00 59,850.00 8,500.00 26,117.24 17,050.00 210,767.24 Q Q Q 377.00 800.00 30,650.00 Q 30,650.00 DEBE HABER SALDO Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 22,554.01 22,931.01 23,731.01 54,381.01 23,731.01 48,731.01 98,731.01 89,981.01 30,131.01 (29,718.99) (38,218.99) (64,336.23) (81,386.23) (20,984.69)

‫ﭣ‬

Q

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada BANCO INDUSTRIAL Conciliación Bancaria Noviembre 2009 (Cifras en quetzales) DESCRIPCIÓN SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA (-) CHEQUES EN CIRCULACION cheq. No. 296 Suma de cheques en circulación Intereses ganados Nov. 2009 SALDOS CONCILOADOS -20,948.56 Q Q 1,551.44 Q (20,984.69) A-13 4/4 Realizó Revisó Firma RAGY LIC. OTTO Fecha 11/04/2010


22,500.00 22,500.00 Q 22,500.00 36.13 (20,948.56)

DETALLE LIBRO DE BANCO DICIEMBRE 2009 FECHA DOCUEMENTO
Saldo anterior 03/12/2009 Dep. Monet. No. 971339 09/12/2009 Dep. Monet. No.553426 10/12/2009 Dep. Monet. No.553428 17/12/2009 Dep. Monet. No.1174 17/12/2009 Dep. Monet. No. 553430 17/12/2009 Pago de cheq. No. 297 17/12/2009 Cheq. No. 298 Anulado 17/12/2009 Cheq. No. 299 Anulado 17/12/2009 Pago de cheq. No. 300 17/12/2009 Cheq. No. 301 Anulado 17/12/2009 Pago de cheq. No. 302 30/12/2009 Dep. Monet. No. 169082 30/12/2009 Dep. Monet. No. 169083 TOTALES 56,859.95 11,782.59 150,019.54 56,841.20 Q 377.00 22,500.00 22,500.00 1,000.00 35,000.00 18,206.40

DEBE

HABER
Q

SALDO
(20,948.56) -20,571.56 1,928.44 24,428.44 25,428.44 60,428.44 42,222.04 42,222.04 42,222.04 25,587.24 25,587.24 3,587.24 60,447.19 72,229.78 72,229.78

‫ﭣ‬

0 0 16,634.80 0 22,000.00

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada BANCO INDUSTRIAL Conciliación Bancaria Diciembre 2009 (Cifras en quetzales) DESCRIPCIÓN CONCILIACION BANCARIA SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS SALDO SEGÚN ESTADO DE CTA (-) CHEQUES EN CIRCULACION Pago de cheq. No. 302 Suma de cheques en circulación SALDOS CONCILOADOS 94,229.78 72,229.78 PT Realizó Revisó Firma RAGY LIC. OTTO Fecha 11/04/2010


22,000.00 22,000.00 22,000.00 94,229.78 72,229.78 A-13 1/4

β

50

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cèdula Analitica Dep. Fijo BI al 31/12/2009 (Cifras en quetzales) CUENTAS Dep. Monet. Fijo BI.
TOTAL DEP. MONET. INDUST. CHICHI

PT Realizó Revisó

A-14

Firma RAGY LIC. OTTO

Fecha 11/04/2010

Saldo Según Cotabilidad 12,462.14 12,462.14

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Según Auditoria 12,462.14 12,462.14

Referencia

♣ A

β

Saldo Según 12,462.14

Cotabilidad

Conciliaciones Bancarias 12,462.14 cuenta No. 0614977674

Direfencia 0

CONCLUSIÓN: El saldo mostrado en rubro de caja y bancos de cla cuenta de depósitos monetarios banci industrial chichi son razonables. Es una cuenta de depósitos sin movimiento.

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Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica Dep. Monet. Bco. de Crrédito PT al 31/12/2009 (Cifras en quetzales) CUENTAS Dep. Monet. Banco de Crédito
TOTAL DEP. MONET. BANCO CRÉDITO

A-15

Firma RAGY LIC. OTTO

Fecha 11/04/2010

Realizó Revisó Saldo Según Cotabilidad 3,736.60 3,736.60

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Según Auditoria 3,736.60 3,736.60

Referencia

♣ A


Saldo Según 3,736.60 Cotabilidad Conciliaciones Bancarias 3,736.60

β
Direfencia 0

cuenta No.021000523

CONCLUSIÓN: El saldo mostrado en la cuenta de depósitos monetarios del banco de crédito es razonable, es una cuenta. de depositos sin movimiento.

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Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada

CUENTAS POR COBRAR CEDULA SUMARIA AL 31 DE DICIEMBRE 2009

PT: B Realizò Revisò RAGY OV

Firma

Fecha 01/04/2010

CUENTAS PRESTAMOS POR COBRAR PRENDARIOS HIPOTECARIOS FIDUCIARIOS PRESTAMOS A EMPLEADOS SUBTOTAL

Saldo Segùn Ajustes y Reclasificaciones Contabilidad Debe Haber 30.694,817,91

Saldo Segùn Auditoria 0 16,621,447.29 11,440,046.98 2,124,289.45 509,034.19

Referencia AJ/01 AJ/01 AJ/01 AJ/01 B-5 / AJ/01


16,621,447.29 11,440,046.98 2,124,289.45 509,034.19

30.694,817,91

30.694,817,91

30,694,817.91

30.694,817,91

30,694,817.91


Estimaciòn para Cuentas Incobrables Sobre Cartera
ESTIMACION PRESTAMOS PRENDARIOS ESTIMACION PRESTAMOS HIPOTECARIOS ESTIMACION PRESTAMOS FIDUCIARIOS ESTIMACION PRESTAMOS A EMPLEADOS


B-6 301,442.16 137,019.16 82,211.50 27,403.84


548,076.66


0.00 301,442.16 137,019.16 82,211.50 27,403.84 AJ/02 AJ/02 AJ/02 AJ/02 AJ/02

548,076.66

CARTERA TOTAL

31,242,894.57

31,242,894.57

31,242,894.57

31,242,894.57

CONCLUSION: Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de aditoria efectuadas segùn las guìas de auditoria aplicables y en nuestra evaluacion y pruebas del control interno en operaciòn; opinamos que las cifras mostradas en la Cèdula Sumaria "B" son razonables al 31-12-2010, en relacion con los Estados Financieros tomados en conjunto y de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

AUDITOR.

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Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA GENERAL No: PROCEDIMIENTOS Procedimientos Obligatorios: PT: B-1 Firma Fecha 01/04/2010

Realizò RAGY Revisò OV

HECHO POR:

Referencia

1 Programa de Auditoria
2 3 4 5 6 7 8 9 10 Evaluaciòn del Control Interno Anàlisis de Deficiencias del Control Interno Divulgaciones Anàlisis de Antigüedad de Saldos Circulizaciòn de Saldos Porcentaje de Circulacizaciòn de Saldo Anàlisis prèstamos a empleados Prueba global de la provisiòn cuentas incobrables Ajustes y Reclasificaciones

RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY RAGY

B-1 B-2 B-3 B-4 B-4-1/7 A 7/7 B-4-2 1/15 A 15/15 B-4-2-1 B-5 B-6 B-7

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Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada CUENTAS POR COBRAR EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CUESTIONARIO No. PROCEDIMIENTOS PT: B-2 Firma Fecha 01/04/2010

Realizò RAGY Revisò OV

RESPUESTAS SI NO

CREDITOS ¿Autoriza todas las notas de crèdito un funcionario responsable 1 X quien no meneja crèditos, cobros ni auxiliares de clientes? ¿Autoriza un funcionario responsable de las cancelciones de 2 cuentas de cobro dudoso? 3 ¿Se verifica la secuencia numèrica de las notas de crèdito emitidas? REGISTRO Y COBRO ¿Existe una adecuada segregacion de funciones entre el encargado de cobros y la persona que realiza los registros 4 contables de los saldos de los clientes, notas de credito/debito en el libro mayor? 5 ¿Se preparan integraciones mensuales de saldos de clientes? 6 ¿Se clasifican los saldos de clientes por su antigüedad? ¿Revisa un empleado distinto del encargado del auxiliar de 7 clientes, las sumas de las integraciones mencionadas, hace pruebas de la correcciòn, de saldos individuales y concilia el total con la cuenta del control del libro mayor? 8 Autoriza y revisa un funcionario: 8,1 ¿Limite de crèditos? 8,2 ¿Los saldos de clientes para autorizar futuros crèditos? 9 ¿Se envian mensualmente estados de cuenta a los clientes? 10 La custodia de documentos es realizada por: a) Cajero b) Encargado de auxiliar de clientes c) Otros. DOCUMENTOS POR COBRAR ¿Se requiere que las aceptaciones y renovaciones de 11 documentos sean aprobados po el Gerente de crèdito u otro funcionario responsable? 12 ¿Se lleva auxiliar de documentacion por cobrar? 13 ¿Se registran los documentos por cobrar descontados en cuenta separada del libro mayor? ¿Se concilian los documentos por cobrar descontados segùn 14 auxiliares con informes pariodicos de los bancos u otras agencias de descuento? COBRADORES: 15 ¿Existen cobradores a domicilio? 16 ¿Estàn ajenos los cobradores a las funciones de colocaciòn y aprobaciòn de crèditos a) Se basa su remuneraciòn en montos cobrados?

X X

X X X

X

X X X X X X X

X X X

X

X X X

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Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada CUENTAS POR COBRAR DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO AL 31-DE DICIEMBRE DE 2009 PT: B-3 Firma Fecha 01/04/2010

Realizò RAGY Revisò OV

REFERENCIA CONCEPTO La cartera de credito no se encuentra divido por los tipos de garantias para CI/01 un mejor control de las cuentas R-01

No.

CI/02 El monto de la estimacion para cuentas incobrables no es acorde al monto de la cartera de las cuentas por cobrar La estimacion para cuentas incobrales no se encuentra clasificada de CI/03 acuerdo a los tipos de garantìas.

B-6 R-02

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Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada CUENTAS POR COBRAR DIVULGACIONES AL 31 DE CIEMBRE DE 2009 POLITICAS DE CREDITOS 1 Los plazos de retorno de capital es de 12 meses minimo o 96 meses màximo. 2 La polìtica de amortizaciones de capital e intereses es mensualmente. 3 Se otorgan crèditos unicamente a asociados de la Cooperativa. El 53,20% de la cartera corresponde a crèditos prendarios garantizados con escrituras pùblicas en derechos posesorios, El 38,37% de la cartera corresponde a crèditos hipotecarios garantizados con escrituras 5 inscritas en el registro de la propiedad, El 6,80% de la cartera corresponde a crèditos fiduciarios garantizados con fiadores 6 presupuestados del estado. 4 El porcentaje restante de la cartera corresponde a crèditos a empleados garantizados con contratos hipotecarios. El saldo de la estimacion para cuentas incobrables es muy baja ya que hasta el perìodo 7 2006 se inicio con provicionar las cuenta incobrables y el porcentaje para el presente ejercicio asciende a un 0,25% sobre los crèditos otorgados en el periodo 2009, PT: B-4 Firma Fecha 01/04/2010

Realizò RAGY Revisò OV

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Cooperativa Integral de Ahorro de Ahorro y Credito
CEDULA ANALITICA CREDITOS PRENDARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009, No. CUENTAASOCIADO 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 3678 BERNANDO VENTURA OSORIO 3681 MAUEL GONZALEZ TULUXAN 3688 JESUS BULUX TIPAS 4169 JOSE LUIS CHAJON CHIVALAN 4170 PAULINO CASTRO REYNOSO 4174 ANA PAOLA GAMEZ VILLAGRAN 4177 MARIA UZ CASTRO 4178 ARNOLDO QUIÑONEZ PONCIO 4179 PEDRO QUIC PEREZ 4203 JOSE TUM PONCIO 4208 ANGELINA PEREZ AGUILAR 4209 RAFAEL AVILA HERNANDEZ 4210 CARLOS MARTIN DE LEON US 4211 JUAN SUCUQUI XILLA 4212 IDELFONSA YAT TAVICO 4213 BASILIO JOSE ZACARIAS 4214 CATARINA ZAPETA ZACARIAS 4232 MARIA CRISTINA MENDOZA 4235 JESUS ARACELY FELIPE TERCERO 4248 PAULINA ROSARIO LOBOS YAT 4261 JUSTO ZACARIAS TAVICO 4267 LUIS ALFREDO QUIBAJA LOPEZ 4269 ROSAURO PORFIRIO GOMEZ 4285 CRISTINA GARCIA PU 4301 RANDY SAUL LOPEZ VASQUEZ 4335 MARIA JUANA CANA 3861 SANDRA YOMARA GOMEZ SUY 3864 DOLORES VELASQUEZ ZAPETA 3868 VICTOR MANUEL TOJIN CHAN 3878 ROSAURA ANTONIETA MORALES 3880 JULIA LETICIA MENDOZA COSTRO 3882 LUCIANO REYNOSO IXCOTOYAC 3948 EDWIN ROLANDO MORALES 3949 ADRAIAN ROJAS COXAJ 3951 JUAN ESTEBAN ALVAREZ YAT 3952 FRANCISCO LOPEZ LAUNEZ

PT: B-46/7 Realizò Revisò

Firma RAGY OV

Fecha 01/04/2010

SALDO DE 1 A 30 DIAS 31 A 60 DIAS 74,360.90 74,360.90 53,900.90 53,900.90 74,360.90 74,360.90 57,989.68 57,989.68 78,237.01 78,237.01 74,247.54 74,247.54 56,667.50 56,667.50 94,051.56 94,051.56 58,688.22 58,688.22 57,519.43 57,519.43 57,519.43 57,519.43 57,898.68 57,898.68 33,945.28 33,945.28 69,218.29 69,218.29 98,815.07 98,815.07 39,436.51 39,436.51 34,468.36 34,468.36 50,000.00 50,000.00 33,945.28 33,945.28 49,237.53 49,237.53 98,989.43 98,989.43 51,000.00 51,000.00 97,796.24 97,796.24 98,883.26 98,883.26 98,927.09 98,927.09 30,000.00 30,000.00 68,063.98 68,063.98 43,818.29 43,818.29 84,420.16 84,420.16 30,000.00 30,000.00 49,120.30 49,120.30 29,441.90 29,441.90 45,360.15 45,360.15 42,074.45 42,074.45 46,951.26 46,951.26 91,349.62 91,349.62

61 DIAS Y MAS REF,

B-4-2 ∩ ۩

۩

64

65

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 1/15 Realizó Revisó

Firma RAGY OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado: BERNARDO VENTURA OSORIO, Xatinap Quinto, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

74.360,90 74.360,90

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente. 66

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 2/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
JOSEFA CASTRO LEON

2a. Calle 5-25 zona 1, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

98.780,30 98.780,30

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

67

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 3/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
JOSE VENTURA MATEO

Xatinap Quinto, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

79.000,00 79.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

68

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 4/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
MIGUEL US PU

4av. 3-12 zona 4 Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

100.000,00 100.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

69

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 5/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
MARCOS CHIVALAN

Aldea Chuamarcel, Patzite, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

99.685,99 99.685,99

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

70

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 6/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
PASCUAL TIRIQUIZ CHICOJ

Cantón Chulumal Primero, Chichicastenango, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

99.502,95 99.502,95

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

71

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 7/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
NICOLAS TOL XITUC

Mactzul Cuarto Chichicastenango, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

99.395,73 99.395,73

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

72

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 8/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
JORGE MARIO MEDOZA

Colonia Santo Tomás, Chichicastenango, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

839.621,74 839.621,74

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

73

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-2 9/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
TEODORA SARAT VICENTE

Panajxit Primero, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

25.000,00 25.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisiòn de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

74

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-210/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
JOSE VICENTE MORALES

Xatinap Segundo, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

200.000,00 200.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

75

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-211/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
CATARINA QUINILLO LUX

La Estancia Segundo Centro, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

30.000,00 30.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

76

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-212/15 Firma Realizó RAGY Revisó OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
GREGORIO CHIVALAN PU

La Estanzuela, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

100.000,00 100.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

77

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-213/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
SABINA MORALES SIMEON

Choacaman Cuarto, Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

150.000,00 150.000,00

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

78

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-214/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
PEDRO HERNANDEZ GONZALEZ

5av. 4,15 zona 5 Santa Cruz del Quichè, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión

de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

262.588,43 262.588,43

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

79

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada 5a. Calle 3-10 zona 1, Santa Cruz Del Quichè, El Quichè Tels. 7755-1952 y 7755-3354

PT: B-4-215/15 Firma Realizò RAGY Revisò OV

Fecha 01/04/2010

Santa Cruz del Quichè, 01 de Abril de 2010,

Asociado:
RAUL AZAÑON RIVAS

Comitancillo Las Rosas San Pedro Jocopilas, El Quichè.

Estimado Asociado:

Reciba un cordial saludo deseándole éxitos en su labor que realiza,

Por este medio queremos informarle que dentro de nuestra Cooperativa, se encuentra una comisión de auditoria revisando las cuentas por cobrar que existen dentro del Balance General al 31 de diciembre de 2009, De acuerdo a las integraciones auxiliares de contabilidad y al saldo del balance general al 31 de diciembre de 2009, aparece un préstamo a su nombre de la siguiente manera: Saldo al 31 de diciembre de 2009 Saldo según integraciones auxiliares de contabilidad Saldo según balance general

Q Q

175.622,01 175.622,01

Le solicitamos a usted de no estar de acuerdo con el saldo indicado anteriormente favor de contactar a los integrantes de la comisión de auditoria que se encuentran dentro de las oficinas de nuestra Cooperativa o llamarlos a los teléfonos 5947-5086, 40150-6802, 5375-1150 ó 40786009, Por la diligencia que se sirva darle a presente nos despedimos de usted, Cooperativamente,

Roxa Magali Urízar Lux
Representante Comisión de Auditoria

Gerson Morales Gerente.

80

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada CUENTAS POR COBRAR CIRCULARIZACION DE SALDO CREDITOS PRENDARIOS AL 31 DE CIEMBRE DE 2009 (Cifras en quetzales) PT: B-4-2-1 Realizò Revisò Firma RAGY OV Fecha 01/04/2010

ESTADISTICA CONCEPTO Total de crèditos prendarios Total de circularizacion No circularizado Total de crèditos prendarios SALDOS 16,621,447.29 2,414,558.05 14,206,889.24 16,621,447.29
PORCENTAJES

100% 14.53% 85.47 100%


RESPUESTAS Conforme Inconforme aclarado Inconforme no aclarado No contesto Total de crèditos prendarios 2,414,558.05 100% 15 6.07% SALDO 2,414,558.05 PORCETAJENUMERO 100% 15 PORCENTAJE 6.07%


CONCLUSION: Prueba aceptable.

81

82

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada

CUENTAS POR COBRAR ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES AL 31 DE DICIEMBRE 2009 (Cifras en quetzales)

PT: B-6 Realizò Revisò

Firma RAGY OV

Fecha 01/04/2010

CUENTAS
Estimacion cuentas incobrables sobre cartera Estimacion prèstamos prendarios Estimacion prèstamos hipotecarios Estimacion prèstamos fiduciarios Estimacion prètamos a empleados

Saldo Ajustes y ReclasificacionesSaldo Segùn Segùn Auditoria Contabilidad Debe Haber 548,076.66

Referencia


301,442.16 137,019.16 82,211.50 27,403.84

548,076.66 301,442.16 137,019.16 82,211.50 27,403.84 548,076.66 B / R-02 B / R-02 B / R-02 B / R-02 B

TOTAL

548,076.66

548,076.66 548,076.66


CONCLUSION:

1, Se reclacifica la cuenta estimaciòn cuentas incobrables sobre cartera de la siguiente forma: 2, El 55% corrresponde a estimaciòn sobre prèstamos prendarios, 3, El 25% corresponde a estimaciòn sobre prèstamos hipotecarios. 4, El 15% cooresponde a estimaciòn sobre prèstamos fiduciarios. 5, El 5% restante correspon a estimaciòn sobre prèstamos a empleados.

83

Cooperativa Integral de Ahorro y Cedito Santa Cruz Responsabilidad Limitada

CUENTAS POR COBRAR AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE 2009 (Cifras en quetzales) CONCEPTO RECLASIFICACION 01 (R-01) PRESTAMOS PRENDARIOS PRESTAMOS HIPOTECARIOS PRESTAMOS FIDUCIARIOS PRESTAMOS A EMPLEADOS PRESTAMOS POR COBRAR

PT: B-7

Firma

Fecha 01/04/2010

Realizò RAGY Revisò OV

DEBE 16,621,447.29 11,440,046.98 2,124,289.45 509,034.19

HABER

REF.

B B B B 30.694,817,91 B

Para registrar la reclasificacion de la cuenta prèstamos por cobrar RECLASIFICACION 02 (R-02)
ESTIMACION PRESTAMOS PRENDARIOS ESTIMACION PRESTAMOS HIPOTECARIOS ESTIMACION PRESTAMOS FIDUCIARIOS ESTIMACION PRESTAMOS PARA EMPLEADOS ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES SOBRE CARTERA Para registrar la reclasificacion de la cuenta estimacion para cuentas incobrables sobre cartera de prèstamos

30,694,817.91 30,694,817.91 301,442.16 137,019.16 82,211.50 27,403.84 548,076.66 548,076.66 548,076.66

B / B-6 B / B-6 B / B-6 B / B-6 B

84

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada
Cédula Sumaria PPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Equipo de Computo Mobiliario y Equipo Vehiculos Terrenos Derecho de linea de telefono Derecho de agua
Actualización Sistema SICRACO Construcción en Proceso

C Realizó Revisó

Firma
RAGY O.V. OTTO

Fecha
02/05/2009

Saldo Según Cotabilidad
79,140.60 144,894.85 101,507.04 15,459.51 3,925.00 10,645.00 100.00 4,816,910.44 0.00 5,172,582.44

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según Debe Haber Auditoria

Referencia


232.94 A/1

79,140,60 144,894.85 101,739.98 15,459.51 3,925.00 465.88A/2 10,179.12 100.00

∞C-7 ∞C-8 ∞C-91/2

∞C-101/2 ∞C-111/2 ∞C-111/2
B/G

4,816,910.44R/1
4,816,910.44R/1 4,817,143.38 27,053.88A/3 4,844,430.20

0.00 4,789,856.56 5,145,295,62

Edificio
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

β

CONCLUSIÓN: En base en el resultado satisfactorio de nuestra pruebas de auditoria y evaluación de Control Interno, hemos concluido que las cifras presentadas en el rubro de Propiedad Planta y Equipo cédula sumaria"C" son razonables al 31 de diciembre 2009.

85

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA AL 31/12/2009 No. PT Revisó

C-1
RAGY O.V. OTTO

Firma

Fecha
02/05/2009

Realizó

PROCEDIMIENTO

Hecho por

Referencia

1

Procedimientos Obligatorios:
1.1 Revisar adiciones y retiros importantes e inspección física selectiva. RAGY

1.2 Asegurarse de que no haya partidas capitalizables cargadas a gastos o viceversa.

RAGY

1.3 Realizar la observación física y documental de altas: que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente amparados con socuementos comprobatorios.

RAGY

2

Otros Procedimientos
2.1 Revisar los auxiliares y comparar los saldos con el libro mayor. RAGY

2.2 Asegurarse que las partidas totalmente depreciadas se excluyen para el cómputo de la depreciación anual.

RAGY

2.3 En las depresiaciones realizaar verificación de cálculos y concistencia en la aplicación del método utilizado.

RAGY

86

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PT C-2 1/2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Firma Fecha
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUESTIONARIO Realizó Revisó
RAGY O.V. OTTO 02/05/2009

No.

DESCRIPOCION
¿Existen controles generales e independientes que aseguren?

SI

CONTESTE NO

1

El empleo de procedimientos por la gerencia para revisar y realizar un adecuado seguimiento de la información contable relativa a los saldos activos fijos y los cargos por depreciación.

X

2

La preparación de informes gerenciales y de excepción referidos a: 1). Costo de reparación y mantenimiento 2). Variaciones de tasas y métodos de depreciación. 3). La conciliación de los listados de activos fijos con las cuentas control de mayor general, para corroborar la integridad de los saldos. 4)- La práctica de recuentos périodicos de activos para conprobar la existencia(veracidad) de los bienes. Fecha del último inventario.

X X X

X

3

¿Existe una adecuada segregación de funciones en el área de bienes en usos y depreciaciones que refleje si: 1). La aprobación de las adquisiciones y retiro de activos está segregado de la contabilización de los mismos. 2). La custodia de los activos está segregada de los registros contables.

X X

4

¿En qué forma comunican los usuarios los requisitos de compra al Departamento de compra ¿Requisión de compra, solicitud de mercancias, informe de rebastecimiento, etc.? Son estas comunicaciones claras, oportunas y confiables?

X

5

¿Se requiere una aprobación por escrito para la venta, retiro o desecho de los activos fijos.

X

6

¿Se establece en los procedimientos informar y registrar con rapidez

87

la eliminación de activos fijos?

X

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUESTIONARIO PT

C-2 2/2
RAGY O.V. OTTO

Firma

Fecha
02/05/2009

Realizó Revisó

No.

DESCRIPOCION

SI

CONTESTE NO

7

¿Son adecuadas las tasas para depreciar activos fijos? Según la Ley.

X

8

¿Es uniforme el método y las tasas de depreciación aplicadas de un año a otro?

X

9

¿Prepara la cooperativa presupuesto de capital? Si es así, ¿con qué frecuencia?

X

10

¿Sobrepasan las cuentas de depreciación acumulada a las del costo de los activos?

X

88

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PT

C-3
RAGY O.V. OTTO

Firma

Fecha
02/05/2009

DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO Realizó al 31/12/2009 Revisó

CONCEPTO

REFERENCIA

CI/01

No existe política contable para iniciar a depreciar a la fecha en que terminado y entregado el edificio, ya que se inicia a depreciar desde la fecha en que fue terminada la construcción, prueba de ello es que al 31/12/2009 aparece como construcción en proceso cuando fue teerminado y entregado el 20/11/2009 e inaurado el 26/11/2009. C-101/2

CI/02

Aplicar un control interno consistente y oportuno, que resguarde los activos fijos de la Cooperativa y cumplimiento de leyes en general que le sean aplicables.

C

CI/03

No mantienen ni actualizan la Tecnoligía de punta dentro de la Cooperativa especificamente en el equipo de computo.

C

CI/04

No cuentan con todas las tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo del personal que labora en la Cooperativa, y si algo llega a suceder no hay quien responda y por lo tanto no se podrá exigir nada al personal.

C

89

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO RECOMENDACIONES al 31/12/2009 PT C-4 Realizó Revisó RAGY O.V. OTTO Firma Fecha 02/05/2009

1

Realizar el cálculo de la depreciación del edificio a partir de la fecha en que la construcción fue terminada y entregada

2

La secretaria debe asegurarse de que los datos que diariamente anotan en el libro de registro de kilometros recorridos, por el personal que utilizan los vehiculos sea real, haciendo unas que otras veces en forma sorpresiva las prubas necesarias.

3

Es muy importante que cuenten con todas las Tarjetas de responsabilidad de los bienes a cargo del personal que labora en la Cooperativa, Para que en el momento se pierda un activo fijo o por cualquier cituación que pueda ocurrir haya un responsable que responda por determinado hecho.

90

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DIVULGACIONES IMPORTANTES al 31/12/2009

PT

C-5
RAGY O.V. OTTO

Firma

Fecha
02/05/2009

Realizó Revisó CONCEPTO

1

Todos los Activos Fijos de la Cooperativa "santa Cruz" RL, son depreciados de acuerdo a las tasas que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta. La secretaria de la Cooperativa es la encargada de llevar el registro en un libro de los kilometros recorridos diarios por cada vehículo, con el fin de mantener un mejor control. Las 5 motocicletas HONDA con las que cuenta la Cooperativa son utilizados por los Tecnicos de Campo, para trasladarse a diferentes lugares a evaluar las propiedades que pretenden hipotecar antes de otorgar un crédito. La Cooperativa cuenta con 1 Microbus TOYOTA HIACE que es utilizado para publicidad y promociones con el fin de incrementar la cartera de ahorros y préstamos.

2

3

4

91

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31/12/2009 (Cifras en quetzales) Partida # A/1 DESCRIPCION / FECHA 31/12/2009 Depreciación Vehículo Depreciación acumulada Vehículo V/ Registro de la depreciación de vehículos por calculos incorrectos en días, del periodo 2004-2009. 31/12/2009 A/2 Costo Derecho de Agua Caja y Bancos V/ Registro por la diferencia que muestra contabilidad según factura No. A-00125789 elcosto de derecho de agua es Q. 10,179.12. 31/12/2009
R/1

PT

C-6

Firma RAGY O.V. OTTO DEBE 232.94

Fecha 02/05/2009

Realizó Revisó

HABER

Referencia

232.94 232.94 232.94

C-91/3

465.88 465.88 465.88 465.88

C-101/2

Edificios Construcción en proceso V/ Partida para eliminar la cuenta de construcción en proceso debido a que en la fecha 20/11/2009 fue terminado y entregado el edificio. 31/12/2009

4,816,910.44 4,816,910.44 4,816,910.44 4,816,910.44

C-111/2

A/3

Depreciación Edificio Depreciación acululada Edificio V/ Registro de la depreciación del edificio correspondiente al periodo 2009.

27,053.88 27,053.88 27,053.88 27,053.88

C-111/2

92

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada
Cédula Analitica Equipo de Computo

PT

C-71/2

Firma RAGY O.V. OTTO

Fecha 02/05/2009

al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Equipo de computo Depreciación acumulada
TOTAL EQUIPO DE COMPUTO

Realizó Revisó Saldo Según Cotabilidad 269,037.85 √ (189,897.25) √ 79,140.60

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Según Auditoria 269,037.85 (189,897.25) 79,140.60

Referencia

☺ ☺ C

β

CONCLUSIÓN: Se cotejan las facturas del equipo de computo, verificando la fecha de adquisición y al hacer las pruebas necesarias se concluye que los saldos al 31/12/2009 son correctos. Se le aplica una depreciación del 33.33%, tasa establecidao por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

93

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica Equipo de Computo al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) Movimiento Periodo 2002-2009

PT

C-72/2

Firma RAGY O.V. OTTO Costo según factura 269,037.85

Fecha 02/05/2009

Realizó Revisó Costo en libros 269,037.85

Diferencia 0

Dep. Acum. Tasa 33.33% (189,897.25)

β
Depreciación años anteriores 45,347.49 Depreciación 2006 19,153.92 Depreciación 2007 31,883.24 Depreciación 2008 43,904.71 Depreciación 2009 49,607.89

C-71/2
Total Dep. Acumulada 189,897.25

Nota: Se cotejaron los libros de contabilidad con las Facturas de la compra de todo el equipo de computo adquirido por la Cooperativa, para determinar si los valores que mostraban en contabilidad eran reales, asimismo se realizarón los calculos respectivos de la depreciación sobre el 33.33% y de acuerdo al procedemiento realizado comcluimos que el saldo mostrado al 31/12/2009 es correcto.

94

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica Mobiliario y Equipo al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Mobiliario y Equipo Depreciación acumulada
TOTAL MOBILIARIO Y EQUIPO

PT

C-81/2

Firma RAGY O.V. OTTO

Fecha 02/05/2009

Realizó Revisó Saldo Según Cotabilidad 296,759.46 √ (151,864.61) √ 144,894.85

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Según Auditoria 296,759.46 (151,864.61) 144,894.85

Referencia

☺ ☺ C

β

CONCLUSIÓN: Se cotejan las facturas del mobiliario y equipo, verificando la fecha de adquisición. Se revisarón los periodos de 1996 hasta el 2009, mostrando los calculos correctos al aplicar pruebas de auditoria por lo tanto el saldo mostado al 31/12/2009 es correcto. Se aplica una depreciación anual del 20%, tasa establecida por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

95

96

97

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica vehiculos al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) Movimiento Costo 254,309.00

PT

C-9 2/3

Firma RAGY O.V. OTTO

Fecha 02/05/2009

Realizó Revisó

Depreciación Acumulada 152,569.02

Total
101,739.98

Saldos iniciales

β
VEHICULOS En el año 2008 se compro una motocicleta Determinación del valor correcto de depreciación
1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo Costo inicial Depreciacíon 2004 (179 días) Depreciación 2005 (12 meses) Depreciación 2006 (12 meses) Depreciación 2007 (12 meses) Depreciación 2008 (12 meses) Depreciación 2009 (187 días) Depreciación acumulada TOTAL DEPRECIACIÓN NOTA:

C-91/3

Adquirido el 05/07/2004 23,900.00 2,337.76 4,780.00 4,780.00 4,780.00 4,780.00 2,442.24 23,900.00 0.00

©

En el año 2004 al hacer la depreciaron se tomaron 183 días y al hacer los calculos son unicamente 179 días, en el año 2009 tomaron 183 días y al hacer los calculos son 187 dìas.

1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo Costo inicial Depreciacíon 2004 (179 días) Depreciación 2005 (12 meses) Depreciación 2006 (12 meses) Depreciación 2007 (12 meses) Depreciación 2008 (12 meses) Depreciación 2009 (187 días) Depreciación acumulada TOTAL DEPRECIACIÓN NOTA:

Adquirido el 05/07/2004 23,900.00 2,337.76 4,780.00 4,780.00 4,780.00 4,780.00 2,442.24 23,900.00 0.00

©

En el año 2004 al hacer la depreciaron se tomaron 183 días y al hacer los calculos son unicamente 179 días, en el año 2009 tomaron 183 días y al hacer los calculos son 187 dìas.

98

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica vehiculos al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales)

PT

C-93/3

Firma

Fecha

Realizó Revisó

RAGY O.V. OTTO
Adquirido el 19/11/2005 28,363.00 652.74 5,672.60 5,672.60 5,672.60 5,672.60 23,343.14 5,019.86

02/05/2009

1 Motocicleta Honda CTx color Rojo Costo inicial Depreciación 2005 (42 días) Depreciación 2006 (12 meses) Depreciación 2007 (12 meses) Depreciación 2008 (12 meses) Depreciación 2009 (12 meses) Depreciación Acumulada TOTAL DEPRECIACIÓN NOTA:

©

En el año 2005 al hacer la depreciaron se tomaron 52 días y al hacer los calculos son unicamente 42 días.

1 Microbus TOYOTA HIACE modelo 2007 color blanco Costo inicial Depreciación 2007 (135 días) Depreciación 2008 (12 meses) Depreciación 2009 (12 meses) Depreciación acumulada TOTAL DEPRECIACIÓN NOTA: En el año 2007 al hacer la depreciacion se tomaron 136 días cuando en realidad son 135 días.

Adquirido el 18/08/2007 149,656.00 11,070.44 29,931.20 29,931.20 70,932.84 78,723.16

©

1 Motocicleta Honda CTx200 color Rojo, negro Costo inicial Depreciación 2008 (308 días) Depreciación 2009 (12 meses) Depreciación acumulada Total NOTA: En el año 2008 al hacer la depreciacion se tomaron 307 días cuando en realidad son 308 días.

Adquirido el 28/02/2008 28,490.00 4,795.04 5,698.00 10,493.04 17,996.96

©

Costo inicial Depreciación Acumulada 2004 - 2009 (-) Depreciación aplicada 2004-2009 Diferencia

254,309.00 152,801.96 152,569.02

C-9 2/3

232.94

β

99

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica Derecho de Agua al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Derecho de Agua
TOTAL Derecho de Agua

PT Revisó

C-101/2

Firma RAGY O.V. OTTO

Fecha 02/05/2009

Realizó

Saldo Según Cotabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 465.88A/2 465.88

Saldo Según Auditoria 10,179.12 10,179.12

Referencia

10,645.00 √ 10,645.00

£

☺ C

β

A/2

Costo derecho de Agua Caja y Bancos V/ Registro por la diferencia que muestra contabilidad según factura No. A-00125789 el costo de derecho de agua es Q. 10,179.12.

465.88 465.88 465.88 465.88

CONCLUSIÓN:
El derecho de agua se termino de pagar en el año 2,000 y al final del año el departamento de contabilidad en libros registro un monto mayor con una diferencia de Q. 465.88, por lo que se hizo necesario hacer un ajuste en esta cuenta.

100

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica Derecho de Agua al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) Movimiento Costo en libros 10,645.00 PT Revisó

C-102/2

Firma RAGY O.V. OTTO

Fecha 02/05/2009

Realizó

Costo según factura 10,179.12

Diferencia
465.88

Saldos iniciales

β
NOTA: Según factura No. A-00125789 el costo de derecho de agua es Q.10,179.12. con una diferencia de Q. 465.88

C-101/2

101

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica Edificio al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales) CUENTAS Saldo Según Cotabilidad 4,816,910.44 4,816,910.44 4,816,910.44

PT C-111/2
Realizó Revisó

Firma RAGY O.V. OTTO

Fecha 02/05/2009

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber 4,816,910.44R/1 27,053.88A/2 4,843,964.20

Saldo Según Auditoria 0.00 4,816,910.44 (27,053.88) 4,789,856.56

Referencia

Construcción en Proceso Edificios Depreciación acumulada TOTAL Edificio


4,816,910.44R/1

Ω C

β

R/1

Edificios Construcción en proceso V/Partida para eliminar la cuenta de

4,816,910.44 4,816,910.44 4,816,910.44 4,816,910.44

construcción en proceso debido a que en la fecha 20/11/2009 fue terminado y entregado el edificio.

A/3

Depreciación Edificio Depreciación acululada Edificio V/ Registro de la depreciación del edificio correspondiente al periodo 2009.

27,053.88 27,053.88 27,053.88 27,053.88

CONCLUSIÓN: La construcción del edificio se terminoó el 20/11/2009, Por lo tanto se eliminó la cuenta de construcción en proceso para crear la cuenta de edificios en donde se hizo un ajuste debido a la depreciación correspondiente al periodo 2009, de 41 dias.

Se aplica una depreciación anual del 5% según la tasa que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

102

Cooperativa Integral de Ahorro y Credito "Santacruz", Responsabilidad Limitada Cédula Analitica Edificio al 31/12/2009 (Cifras en Quetzales)
Periodo 2009 Fecha inicio 20/11/2009

PT C-112/2
Realizó Revisó
Costo 4,816,910.44

Firma RAGY O.V. OTTO
Días/Meses 41 días

Fecha 02/05/2009

5% de Ley 27,053.88

Total 4,789,856.56

β
NOTA:

C-111/2

El treinta de agosto del año dos mil ocho se realizó la colocación de la primera piedra que dio inicio a la construcción del nuevo edificio de la Agencia Central ubucada en 5av. Calle 3-10 zona 1 de Santa Cruz del Quiché, El Quiché, construcción que fue inaurada el veintiséis de noviembre de dos mil nueve, fue construido sobre el terreno propiedad de la Cooperativa "Santa Cruz" R.L, su contrucción termino el veinte de noviembre de dos mil nueve y su valor en libros es de Q. 4,816,910.44.

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COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

PROGRAMA DE PASIVO CIRCULANTE AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-1 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO

No.

PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

REF.

1 Revisar la selección relativa al cuestionario de control interno y a base de pruebas selectiva, aségurarse que los procedimientos indicados han sido observados. 2 Obtener o preparar relación de cuentas por pagar haciendo el siguiente trabajo. A- Verificar la suma y compárala con el saldo del mayor. B- Coteje la relación con los auxiliares de cuentas por pagar

AA-2

AA

3 Investigar los saldos individuales impotantes, revisando facturas, estados de cuentas y otros comprobantes para cerciorarse de que el pasivo exista a la fecha del balance.

AA

4 Solicitar confirmación con la amplitud que el supervisor juzgue necesario, de los saldos importantes.

ANEXO C

5 Examinar el libro diario y el balanse de saldos.

AA-6

6 Comprobar que las cantidades retenidas por impuestos o por conceptos se hayan registrado como pasivo.

ANEXO AA

7 Revisar los pagos posteriores de cuentas por paga y determinar se han liquidado pasivo no registrados, por cantidades diferentes a las que muestran los libros.

AA-6

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CUESTIONARIO PASIVO CORRIENTE AL 31/12/2009

PT: AA-2 FIRMA FECHA REALIZÓ RAGY 11/04/2010 REVISÓ LIC. OTTO

No. DESCRIPCION 1 Se concilian con frecuencia los registros auxiliares de cuentas por pagar? 2 Se verifica los cálculos de las facturas de proveedores antes de ser contabilizadas? 3 Se autorizan debidamente todos los ajustes a las cuentas por pagar? 4 Se revisan y se tiene un control adecuado sobre los saldos deudores de cuentas por pagar? 5 Se mantiene un control adecuado sobre las transacciones relacionadas con documentos? 6 Autoriza el consejo de administración o algún comité a firmar documentos para obtener préstamos? 7 Especifican los registros del consejo de administación o del comité apropiado las instituciones a las cuales se le habrá de pedir dinero prestado? 8 Señalan los registros del consejo o del comité autorizado los funcionarios que estén autorizados para firmar documentos? 9 Diga si se contabilizan los documentos por pagar en un registro sobre documentos o algún otro registro que indiquen: a) el importe del documento b) la fecha de vencimiento del documento c) las facturas de pago de los intereses d) los pagos a cueta de capital e) El importe de los pagos por concepto de intereses. 10 Se lleva un registro apropiado de los activos que garantizan los préstamos? 11 Está autorizada la persona que lleva el registro de los documentos o los cheques?

SI X

NO

X

X

X

X

X

X

X

X X X X X X

X

X

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PASIVO CORRIENTE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-3 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

CONCEPTO CI/01 CI/02 Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos se encuentran con corrector. Los libros Mayor y Balance de Saldos hay algunas cuentas que no fueron copias correctamente y aparecen con otro saldo. Los libros Diario, Mayor y Balance de Saldos no los llevan al dia. Que en las partidas de libro diario utilizan 2 nombres a la cuenta Ahorro chiqui Cuenta.y ahorro infanto juvenil lo cual son dos conceptos diferentes, pero son anotados en el mismo folio del libro mayor

REF AA-7 AA-8

CI/03 CI/04

AA-9

AA-9

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PASIVO CORRIENTE DIVULACIONES

PT: AA-4 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010

No. PROCEDIMIENTOS 1 Para pagar la Retenciónes utilizan un fórmulario de la SAT- No. 1063 el número de casilla que llenan es 29 , el porcentaje que calculan es del 10% 2 Para pagar la Retención Impuesto sobre Dieta trabajan el fórmulario de la SAT-No. 1063 el número de casilla que llenan es 18, el porcentaje es del 5%. EL I.P.F. lo pagan mensualmente.

3

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PASIVO CORRIENTE RECOMENDACIONES AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-5 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010

CONCEPTO 1 Que la contadora general debe de tener más ciudado con los libros a la hora de contabilizar. Que cada fin de mes la contadora general debe de llenar los libros para no tener ningún problema. Explicar en algún documento que la cuenta ahorro chiqui cuenta es igual a infanrto juvenil. En la planilla deben de agregarle otra columna para el cálculo de la cuota patronal. Que cadaagencia debe deelaborar su propia planilla de sueldos y salarios.

REF AA-7

2

AA-8

3

AA-9

4

AA-12

5.-

AA-12

6.-

De que todas las agencias deben demanegar las mismas políticas de pago o provisiones.

AA-12

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AHORRO FIJO DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-6.1 REALIZÓ REVISÓ DEBE

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 31/01/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009 Partida No. 03-2009 Partida No. 06-2009 Partida No. 09-2009 Partida No. 10-2009 Partida No. 11-2009

HABER RESULTADO 236,396.48 ∂ 105,753.31

77,029.34 149,715.77 240,000.00 360,540.37 42,600.00

∑ 509,345.11
28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 17-2009 No. 18-2009 No. 20-2009 No. 21-2009 No. 23-2009 No. 24-2009 No. 25-2009

702,690.16 193,345.05 130,877.09

96,535.76 390,775.50 73,492.99 80,000.00 1,000.00 15,000.00


31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 32-2009 No. 33-2009 No. 38-2009 No. 39-2009 No. 42-2009 No. 43-2009

265,028.75

522,652.59 326,117.24

257,623.84

217,011.68 228,192.38 144,575.02 5,233.10 21,055.95


30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 59-2009 No. 60-2009 No. 62-2009 No. 63-2009 No. 65-2009 No. 66-2009 No. 67-2009

382642.65

559,542.72 216,802.69

176,900.00

248,471.10 102,726.34 96582.19 50,000.00 43,729.09 7,731.04


31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 Partida Partida Partida Partida Partida No. 76-2009 No. 77-2009 No. 79-2009 No. 80-2009 No. 82-2009

402,784.33

363,258.12 420,814.34

39,526.21

252,960.00 33,416.18 73,419.72 15,300.00

326,379.72

469,530.52

143,150.80

111

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AHORRO FIJO DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-6.2 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009

CUENTAS Partida No. 89-2009 Partida No. 90-2009 Partida No. 92-2009 Partida No. 93-2009 Partida No. 96-2009 Partida No. 97-2009 Partida No. 111-2009

DEBE 17,873.13

HABER RESULTADO 657,306.60 ∂ 186,329.91

38,813.59 4,092.14 3,845.46 0.04

60,532.22

847,628.65

787,096.43

31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 112-2009 No. 113-2009 No. 115-2009 No. 116-2009 No. 118-2009 No. 119-2009 No. 120-2009

662,039.46 176,776.97 358,258.27 209,699.55 70,000.00 79,833.22 24,839.39

481,315.91 1,100,130.95 618,815.04

31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 132-2009 No. 135-2009 No. 136-2009

418,219.13 221,710.20 168,188.19 93,700.00 59,900.00 2,000.00

317,410.20

646,307.32

328,897.12

30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 145-2009 No. 146-2009 No. 148-2009 No. 149-2009 No. 151-2009 No. 152-2009

43,708.54 158,870.94 264,203.83 149,388.90 8,791.15 2,318.20

310,578.04

316,703.52

6,125.48

112

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AHORRO FIJO DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-6.3 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009

CUENTAS Partida No. 166-2009 Partida No. 168-2009 Partida No. 169-2009 Partida No. 170-2009 Partida No. 172-2009 Partida No. 173-2009

DEBE 88,850.00

HABER 191,818.29 449,800.31

RESULTADO

191,600.00 35,014.59 7,000.00


30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 182-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

287,450.00

676,633.19 1,844,584.95

389,183.19

161,615.12 123,574.82 120,482.19 27,150.00 3,000.00

285,097.31 1,995,309.77 1,710,212.46

31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 197-2009 No. 198-2009 No. 200-2009 No. 201-2009 No. 204-2009 No. 205-2009

264,371.37 93,600.00 62,807.80 98,989.50 226,655.23 108,066.40

300,555.90

553,834.40

253,178.50

113

114

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AHORRO CORRIENTE DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-7.1 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009 Partida No. 03-2009 Partida No. 05-2009 Partida No. 06-2009 Partida No. 10-2009 Partida No. 11-2009

DEBE

HABER RESULTADO 2,634,635.60 ∂ 60,320.00 598,108.25

141,427.00 471,940.41 63,175.53 63,939.35

677,306.76

721,603.78

44,297.02

28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 17-2009 No. 18-2009 No. 20-2009 No. 21-2009 No. 24-2009 No. 25-2009

388,567.60 248,332.51 70,029.08 239,244.73 43,783.37 169,064.66

656,641.90

502,380.05

94,261.85

31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 32-2009 No. 33-2009 No. 35-2009 No. 38-2009 No. 39-2009 No. 42-2009 No. 43-2009

522,730.41 355,527.31 32,578.65 359,567.73 269,620.43 121,067.05 35,335.62


30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 59-2009 No. 60-2009 No. 62-2009 No. 63-2009 No. 66-2009 No. 67-2009

693,062.01 1,003,365.19 310,303.18

551,994.91 415,791.56 436,926.77 352,063.83 77,256.73 56,599.10

824,454.49 1,066,178.41 241,723.92

115

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AHORRO CORRIENTE DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-7.2 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009

CUENTAS Partida No. 76-2009 Partida No. 77-2009 Partida No. 79-2009 Partida No. 80-2009 Partida No. 82-2009 Partida No. 83-2009

DEBE 381,290.49

HABER RESULTADO 443,729.03 ∂ 153,351.00

227,425.35 110,495.43 48,375.25

657,091.09

707,575.46

50,484.37

30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 89-2009 No. 90-2009 No. 92-2009 No. 93-2009 No. 96-2009 No. 97-2009 No. 98-2009

505,144.42 161,522.27 429,133.40 240,065.33 118,009.50 31,500.91 20,921.14

433,088.51 1,073,208.46 640,199.95

31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 112-2009 No. 113-2009 No. 115-2009 No. 116-2009 No. 119-2009 No. 120-2009

416,755.55 414,986.91 261,398.07 491,971.15 103,496.02 88,143.85


31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 132-2009 No. 135-2009 No. 136-2009

995,101.91

781,649.64

213,452.27

346,256.85 329,476.16 382,547.40 336,870.58 72,529.79 76,503.44

742,850.18

801,334.04

58,483.86

116

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

AHORRO CORRIENTE DE ASOCIADOS AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-7.3 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009

CUENTAS Partida No. 145-2009 Partida No. 146-2009 Partida No. 148-2009 Partida No. 149-2009 Partida No. 149-2009 Partida No. 151-2009 Partida No. 152-2009 Partida No. 159-2009 Partida No. 165-2009

DEBE 324,382.59

HABER RESULTADO 400,344.29 ∂ 358,016.00

348,862.46 600.00 107,480.00 126,460.60 25,069.13 257,384.59

800,305.06

890,909.42

90,604.36

31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009

Partida Partida Partida Partida Partida

No. 166-2009 No. 169-2009 No. 170-2009 No. 172-2009 No. 173-2009

185,498.39 348,082.48 294,028.68 89,543.11 37,694.52

517,221.59

475,818.48

117,788.59

30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 182-2009 No. 185-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

397,755.96 361,833.39 402,708.13 317,075.97 65,041.81 98,276.00 88,561.53

832,512.70

898,740.09

66,227.39

31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 197-2009 No. 198-2009 No. 200-2009 No. 201-2009 No. 203-2009 No. 204-2009 No. 205-2009 No. 218-2009 No. 222-2009

450,539.94 436,045.70 384,177.85 338,844.66 80,529.47 50,150.00 28,826.44 3,250.11 23,355.76

853,866.80

941,853.13

87,986.33

117

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

ANALITICA AHORRO CHIQUI CUENTA AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-8 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO
Saldo Según contabilidad

FECHA 11/04/2010

CUENTAS

Ajustes y Reclasificacionesaldo Según S Debe Haber Auditoria

Ref.

dic-08 ene-09 feb-09 mar-09 abr-09 may-09 jun-09 jul-09 ago-09 sep-09 oct-09 nov-09 dic-09

80,292.31 80,685.18 73,712.79 77,622.16 80,397.42 95,399.08 132,699.05 147,108.05 150,647.05 213,335.89 212,486.75 208,449.70 217,176.14

80,292.31 80,685.18 73,712.79 77,622.16 80,397.42 95,399.08 132,699.05 147,108.05 150,647.05 213,335.89 212,486.75 208,449.70 217,176.14

118

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

AHORRO CHIQUI CUENTA AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-8.1 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 01/01/2009 01/01/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009

DEBE

HABER RESULTADO 80,292.31 ∂ 392,870 80,685.18 80,685.18

28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 17-2009 No. 18-2009 No. 20-2009 No. 21-2009 No. 24-2009 No. 25-2009

2,015.00 6,891.30 2,550.00 5,596.09 1,000.00 50.00

12,537.39

5,565.00

6,972.39

31/03/2009

Partida No. 32-2009

3,909.37


3,909.37


30/04/2009 Partida No. 59-2009

3,909.37 2,775.26


2,775.26


31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 76-2009 No. 77-2009 No. 79-2009 No. 80-2009 No. 82-2009 No. 83-2009

2,775.26 8,454.00 562.34 5,990.00 750.00 2,020.00 150.00


30/06/2009 Partida No. 89-2009

1,462.34

16,464.00

15,001.66

37,299.97


37,299.97


31/07/2009 Partida No. 112-2009

37,299.97 14,409.00


14,409.00


31/08/2009 Partida No. 128-2009

14,409.00 3,539.05


3,539.05

3,539.05

119

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

AHORRO CHIQUI CUENTA AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-8.2 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 30/09/2009

CUENTAS Partida No. 145-2009

DEBE

HABER RESULTADO 62,688.84 ∂ 62,688.84 62,688.84

31/10/2009

Partida No. 169-2009

849.14


849.14

849.14

30/11/2009

Partida No. 180-2009

4,037.05


4,037.05

4,037.05

31/12/2009

Partida No. 240-2009

217,176.14


217,176.14

217,176.14

120

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

ANALITICA CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ AL 31/12/2009

PT: AA-9 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010

CUENTAS

Saldo Según contabilidad

Ajustes y Reclasificacionesaldo Según S Debe Haber Auditoria

Ref.

dic-08 ene-09 feb-09 mar-09 abr-09 may-09 jun-09 jul-09 ago-09 sep-09 oct-09 nov-09 dic-09

252,448.88 226,809.40 225,892.50 262,026.41 248,298.71 295,416.18 334,150.31 301,104.76 300,740.11 348,170.21 465,967.04 525,231.59 590,765.81

252,448.88 226,809.40 225,892.50 262,026.41 248,298.71 295,416.18 334,150.31 301,104.76 300,740.11 348,170.21 465,967.04 525,231.59 590,765.81

121

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-9.1 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 02-2009 Partida No. 03-2009 Partida No. 05-2009 Partida No. 06-2009 Partida No. 10-2009

DEBE

HABER RESULTADO 252,448.88 ∂ 1,400.00 15,520.00

8,457.62 36,201.86 2,100.00


28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009 Partida Partida Partida Partida Partida No. 17-2009 No. 18-2009 No. 20-2009 No. 21-2009 No. 24-2009

44,659.48

271,468.99 10,500.00

226,809.40

6,750.00 3,300.00 9,266.90 1,300.00


31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 32-2009 No. 33-2009 No. 38-2009 No. 39-2009 No. 42-2009 No. 44-2009

16,016.90

15,100.00 19,540.13

919.00

10,000.00 22,401.00 2,007.90 4,730.00 1,470,68


30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 59-2009 No. 60-2009 No. 62-2009 No. 63-2009 No. 66-2009 No. 67-2009

12,007.90

48,141.81 6,696.00

36,133.91

27,305.70 12,570.00 10,448.00 5,695.00 935.00


31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 Partida Partida Partida Partida Partida Partida No. 76-2009 No. 77-2009 No. 79-2009 No. 80-2009 No. 82-2009 No. 83-2009

38,688.70

24,961.00 5,5590.03

13,727.70

28,998.71 21,726.15 2,000.00 1,000.00 200.00

31,198.71

78,316.18

47,117.47

122

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-9.2 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009

CUENTAS Partida No. 89-2009 Partida No. 90-2009 Partida No. 92-2009 Partida No. 93-2009 Partida No. 96-2009 Partida No. 97-2009 Partida No. 98-2009

DEBE 13,472.23

HABER RESULTADO 46,371.00 ∂ 19,650.00

19,144.67 4,000.00 500.00 1,830.03

33,116.90

71,851.03

38,734.13

31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 112-2009 No. 113-2009 No. 115-2009 No. 116-2009 No. 119-2009 No. 120-2009

27,998.70 27,116.61 40,900.00 22,181.08 4,150.00 56,796.56

106,094.25

73,048.70

33,045.55

31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009

Partida Partida Partida Partida Partida

No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 132-2009 No. 135-2009

11,450.00 16,825.60 20,800.00 17,789.05 2,000.00

34,614.65

34,250.00

364.65

30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 145-2009 No. 146-2009 No. 148-2009 No. 149-2009 No. 151-2009 No. 160-2009 No. 163-2009

19,530.00 12,187.96 50,463.90 13,665.00 1,240.00 1,955.67 93.49

25,852.96

73,283.06

47,430.10

123

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

CUENTA FEMENINA SANTA CRUZ AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-9.3 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009

CUENTAS Partida No. 167-2009 Partida No. 169-2009 Partida No. 170-2009 Partida No. 172-2009 Partida No. 173-2009

DEBE 12,400.00 32,597.85

HABER 140,644.68 5,660.00

RESULTADO

3,000.00

47,997.85

146,304.68

98,306.83

30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 182-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

49,524.68 25,800.00 70,925.00 40,969.13 6,034.00 450.00

67,219.13

126,483.68

59,264.55

31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 197-2009 No. 197-2009 No. 198-2009 No. 200-2009 No. 201-2009 No. 204-2009 No. 220-2009 No. 221-2009

50,391.00 1,000.00 36,945.95 61,687.00 16,500.00 2,600.00 129.69 3,172.48

53,445.95

118,980.17

65,534.22

124

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

ANALITICA RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S. AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-11 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010

CUENTAS

Saldo Según contabilidad

Ajustes y Reclasificacionesaldo Según S Debe Haber Auditoria

Ref.

dic-08 ene-09 feb-09 mar-09 abr-09 may-09 jun-09 jul-09 ago-09 sep-09 oct-09 nov-09 dic-09

902.21 2,089.61 2,630.39 2,630.39 2,757.07 2,662.44 2,814.76 2,859.20 2,933.83 3,058.01 2,799.60 3,058.01 1,122.84

902.21 2,089.61 2,630.39 2,630.39 2,757.07 2,662.44 2,814.76 2,859.20 2,933.83 3,058.01 2,799.60 3,058.01 1,122.84

125

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-11.1 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 01/01/2009 01/01/2009

CUENTAS Partida No. 01-2009 Partida No. 10-2009

DEBE

HABER 902.21 480.85 1,187.41

RESULTADO


1,187.41

28/02/2009 28/02/2009 28/02/2009

Partida No. 17-2009 Partida No. 21-2009 Partida No. 24-2009

1,222.25 1,187.41 505.94


31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 31/03/2009 Partida Partida Partida Partida No. 38-2009 No. 39-2009 No. 42-2009 No. 43-2009

1,187.41

1,728.19

540.78

1,222.25 1222.25 505.94 505.94


30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 30/04/2009 Partida Partida Partida Partida No. 59-2009 No. 60-2009 No. 66-2009 No. 67-2009

1,728.19

1,728.19

0.00

1,396.02 1,222.25 458.85 505.94

1,728.19

1854.87

126.68

31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009 31/05/2009

Partida Partida Partida Partida

No. 76-2009 No. 77-2009 No. 82-2009 No. 83-2009

1,173.30 1,343.28 534.20 458.85


30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 30/06/2009 Partida Partida Partida Partida No. 89-2009 No. 93-2009 No. 97-2009 No. 98-2009

1,802.13

1,707.50

94.63

1,325.62 1,173.30 534.20 534.20

1,707.50

1,859.82

152.32

126

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RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-11.2 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009 31/07/2009

CUENTAS Partida No. 112-2009 Partida No. 113-2009 Partida No. 115-2009 Partida No. 119-2009 Partida No. 120-2009

DEBE 1,325.62

HABER 1,294.71 75.35 534.20

RESULTADO

534.20

1,859.82

1,904.26

44.44

31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009 31/08/2009

Partida Partida Partida Partida Partida

No. 128-2009 No. 129-2009 No. 131-2009 No. 135-2009 No. 136-2009

1,126.62 1,294.71 92.55 534.20 534.20

1,828.00

1,753.37

74.63

30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009 30/09/2009

Partida Partida Partida Partida Partida Partida

No. 145-2009 No. 146-2009 No. 148-2009 No. 152-2009 No. 159-2009 No. 165-2009

1,311.61 3,087.26 210.11 1,180.10 1,727.26 1,142.56

4,267.36

4,391.54

124.18

31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009 31/10/2009

Partida Partida Partida Partida

No. 169-2009 No. 170-2009 No. 172-2009 No. 173-2009

1,142.56 1,400.97 534.20 534.20


30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 30/11/2009 Partida Partida Partida Partida Partida No. 179-2009 No. 180-2009 No. 181-2009 No. 186-2009 No. 187-2009

1,935.17

1,676.76 1,659.38

258.41

3,094.83 1,177.04 534.20 534.20

3,629.03

3,370.62

258.41

127

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

RETENCION CUOTA LABORAL I.G.S.S AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: AA-11.3 FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

No, 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009

CUENTAS Partida No. 198-2009 Partida No. 200-2009 Partida No. 205-2009 Partida No. 235-2009

DEBE 3,125.78 1,068.40

HABER 1,400.97 858.04

RESULTADO

4,194.18

2,259.01

1,935.17

128

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952. Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010 Señor: Gerente General Banrural S. A.

Estimado Gerente: Reciba un cordial saludo, deseándole éxito en su labor cotidiana. En la cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. se esta realizando un análisis a nuestros estados financieros y por este motivo necesitamos que el saldo mostrado en nuestros registros del préstamo bancario a favor de ustedes desde el 31 de diciembre al 8 de marzo del 2010. Por lo tanto agradeceremos que nos proporcione una tabla de amortización de nuestra deuda a su favor detallándole hasta el 8 de marzo de 2010. Agradeciendo su fina atención me suscribo de usted. Atentamente: _____________________________ Gerson Morales Gerente General

129

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Saturnino Tipáz León. 1-1-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 10,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General 130

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: María Cristina Canil Guarcas 2-25-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 25,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

131

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Clara Luz Rodríguez 1-401-3-1.

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 8,450.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General

132

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: María Luisa Laynez Girón 1-1,700-3-1 Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 7,899.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

133

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Lorenzo Xiquin 1-304-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 30,560.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General

134

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Feliciana Rojas Medrano 1-2044-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 9,521.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

135

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: José Salvador Calel 2-45-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 45,890.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: María Guarcas Shen. 2-75-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 100,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

137

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Sara Betzabe Canil Morales. 2-15-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 20,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General

138

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Diego Cho Sión. 3-200-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 15,960.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto.

Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: . ______________________________ Gerson Morales Gerente General

139

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Rosa Yat Osorio. 3-350-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 10,232.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

140

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: María Tzulam Suc 3-224-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 55,890.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General

141

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Olga Lucas Osorio. 3-115-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 54,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

142

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: María Estela Pérez Castro. 1- 1,800-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 9,899.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

143

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Apolinario Pérez Saquí. 1-1,600-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 180,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente: Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

144

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: .Carolina Morales Morales. 1-2,400-3-1 Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 48,0000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

145

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Marina Castro Morales. 1-3,010-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 12,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

146

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Sandra Morales Laynez. 1, 2,779-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 8,200.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

147

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Batzar Castro Lux. 1-1,879-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 200,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

148

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Luis Laynez Lux. 1-1,889-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 19,600.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

149

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Julia Mendoza Castro. 1-1,904-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 117,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

150

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Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Julián Lobos Chan. 1-80-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias.

En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 250,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

___________________________ Gerson Morales Gerente General

151

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Santos Ramón Lol. 1-704-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 300,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General

152

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Santos Pelico López. 1-809-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 64,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

153

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Rosalía Álvarez Grijalva 1-1510-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 21,967 .00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto.

Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

154

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Rosario Calel Pérez. 1-143-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 67,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

_____________________________ Gerson Morales Gerente General

155

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Beatriz Aguilar Morales 2-525-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 27,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

156

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Gregorio Tomás Fernández 2-650-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 101,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

______________________________ Gerson Morales Gerente General

157

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señora: Petronila Batz Tzoy 1-2001-3-1

Distinguida señora: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q 300,000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo.

Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente:

____________________________ Gerson Morales Gerente General

158

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ , R.L. 5ª. AVENIDA 3-10 ZONA 1, SANTA CRUZ DEL QUICHE TEL: 7755-1952.

Santa Cruz del Quiché, 1 de abril de 2010

Señor: Manuel Morales Gil. 1-4010-3-1

Distinguido señor: Reciba un cordial saludo de la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “SANTA CRUZ” R.L. deseándole éxitos en sus labores diarias. En la cooperativa la comisión de auditoria, esta efectuando un análisis a los Estados Financieros. Ellos desean determinar si el saldo a plazo fijo mostrado en la integración contable, que es de Q85, 000.00 con fecha al 31 de diciembre 2009 es correcto. Por lo tanto agradeceremos que nos conteste si la cantidad arriba mencionada corresponde al saldo que usted tiene. Si su saldo es correcto, se sirva llamar a los números de teléfono 40786009, 40506802 y 53751120 ya que directamente la comisión de auditoria le estará atendiendo. Agradeciéndole la atención prestada a la presente:

Atentamente: ______________________________ Gerson Morales Gerente General

159

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

PASIVO A LARGO PLAZO AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

PT: BB FIRMA REALIZÓ RAGY REVISÓ LIC. OTTO
Saldo Según contabilidad

FECHA 11/04/2010 11/04/2010

CUENTAS

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según Debe Haber Auditoria

Ref.

Préstamos Por Pagar Banrural

1,455,986.06 0.00

1,256,340.04 BB-6 0.00 1,256,340.04

TOTAL CUENTA A LARGO PLAZO 1,455,986.06

√ ‫ﻍ‬

CONCLUSION: Con base en los resultados de las pruebas de auditoria efectuadas según las evaluaciones y pruebas de control internos ; opinamos que las cifras mostradas en la cédula sumaria BB si son razonables al 31/12/2009 en relaciòn a los estados financieros exepto al resultado de los intereses que según la auditoria no concuerda con el estado de resultado que se nos presento.

160

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PASIVO A LARGO PLAZO. AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: BB-1 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO

No.

PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS 1 Determinar se se ha otorgado en prenda o garantia algún activo de la compañía para garantizar el pago del pasivo,

REF.

BB-3

2 Revisar las estipulaciones del contrato de prestamo para cerciorarse de: A- Si existen restricciones sobre el superavit. B- Que la cooperativa ha cumplido con las demás condiciones del contrato del prestamo.

BB

3 Asegurar de que los saldos por pagar hayan sido clasificados correctamente en el balance general, atenciendo a su fecha de vencimiento.

BB

4 Comprobar el cálculo, registro y pago de los intereses sobre prestamos.

BB-6

161

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

CUESTIONARIO PASIVO A LARGO PLAZO AL 31/12/2009

PT: BB-2 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 11/04/2010

No. DESCRIPCION 1 Las obligaciones a largo plazo son autorizados por
Junta Directiva, Consejo de accionistas o la persona autorizada para hacerlo.

SI

NO

X

2

Se tiene un expediente por prestamo contratado, que como minimo contenga los siguientes documentos: a- Origen de los fondos b- Condiciones del prestamo (plazo, Amortizaciones, tasa de interes, otros). c- Recibos del pago de intereses y amortizaciones de capital. d- Ampliaciones del crédito. e- Confirmaciones de saldo periodicas por escrito con la institucion acreedora. f- Destino de los fondos. Se tiene expedientes de los prestamos cancelados. Se tienen integraciones de intereses pagados y saldos actuales de los prestamos. Los saldos de intereses y prestamos son cotejados con el saldo de libro mayor. Los intereses pagados son cotejados con los saldos registrados en cuentas de resultados. Los registros y clasificaciones de las obligaciones son revisados periodicamente por una persona distinta a la que realiza los registros. Se tienen expedientes de los prestamos otorgados por casa matriz, donde se incluyan las condiciones del mismo.

X

X X X X X X

3 4

X

5

X

6

X

7

X

8

X

162

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PASIVO A LARGO PLAZO DIVULGACIONES AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

PT: BB-3 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO

CONCEPTO DETALLE DE PRESTAMOS PRESTAMOS DEL BANCO BANRURAL Monto: Fecha de Adquisición: Tasa de Interes: Plazo: Saldo a la fecha: Bienes en garantia: Intereses: Insidencia en el ejercicio 2009 Tipo de Operación: Mora 07-07-2009: 2,000,000.00 2,000,000.00 10 - 03 - 2008 12% 5 años 1,395,458.89 18% de la escritura del terreno de la cooperativa. Pagaderos Mensualmente 199,646.02 Crédito de segundo piso 23.85

El prestamo fue confirmado por escrito por el banco Banrural, así como sus condiciones de pago.

De acuerdo a los 3 analisis realizados por la auditoria no cuadran los datos presentados en el estado de resultados.

163

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

PASIVO A LARGO PLAZO DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: BB-4 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO

REF. BB-2

CONCEPTO No revisan periodicamente los intereses y el capital que les cobran en el banco Banrural.

164

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

PASIVO A LARGO PLAZO RECOMENDACIONES AL 31/12/2009 (CIFRAS EN QUETZALES)

PT: BB-5 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO

CONCEPTO 1 Que la cooperativa solicite al banco que tipo de tasa de interes y tasa esta amortizando por el financiamiento recibido, cobrando. Que Utilizen tipo amortizacion guatemlateca.

REF. BB-6

2 3

BB-6

Que la cooperativa solicite compia de contrato sobre el financiamiento de BB-6 Q. 2,000,000.00. que demuestre que las garantias fueron gravadas en el registro de la propiedad.

165

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

PASIVO A LARGO PLAZO CÁLCULO DE INTERESES AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

PT: BB-5.1 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA FECHA RAGY 11/04/2010 LIC. OTTO

INTERESES DIVISIÓN

CAPITAL

%

MULTIPLICACIÓN

5,650.01 9,834.50 10,034.91 17,922.52 19,958.33 20,330.88 18,182.63 19,155.46 18,884.38 18,010.15 18,062.03 16,301.35 17,747.35 16,898.43 17,721.09 15,792.27 16,575.56 16,277.81 15,461.60 15,667.73 14,865.11 15,045.19 15,206.84 13,024.28 13,630.94

/ / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / /

2,000,000.00 1,983,523.44 1,971,121.18 1,958,918.61 1,931,451.53 1,906,020.27 1,880,961.55 1,853,754.58 1,827,520.44 1,801,015.22 1773,635.77 1,746,573.74 1,717,485.49 1,689,843.23 1,661,352.06 1,633,683.55 1,604,086.23 1,575,272.19 1,546,160.40 1,516,232.41 1,486,510.55 1,455,986.06 1,425,641.64 1,395,458.89 1,363,093.57

0.00283 0.00496 0.00509 0.00915 0.01033333 0.01066666 0.00966666 0.01033333 0.01033333 0.01000 0.01033333 0.00933333 0.01033333 0.01000 0.01066666 0.00966666 0.01033333 0.01033333 0.01000 0.01033333 0.01000 0.01033333 0.01066666 0.00933333 0.01000

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

CAPITAL INTERESES 2,000,000.00 5,650.01 1,983,523.44 9,834.50 1,971,121.18 10,034.91 1,958,918.61 17,922.52 1,931,451.53 19,958.33 1,906,020.27 20,330.88 1,880,961.55 18,182.63 1,853,754.58 19,155.46 1,827,520.44 18,884.38 1,801,015.22 18,010.15 1773,635.77 18,062.03 1,746,573.74 16,301.35 1,717,485.49 17,747.35 1,689,843.23 16,898.43 1,661,352.06 17,721.09 1,633,683.55 15,792.27 1,604,086.23 16,575.56 1,575,272.19 16,277.81 1,546,160.40 15,461.60 1,516,232.41 15,667.73 1,486,510.55 14,865.11 1,455,986.06 15,045.19 1,425,641.64 15,206.84 1,395,458.89 13,024.28 1,363,093.57 13,630.94

 β

166

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CRE. "SANTA CRUZ" R.L.

PASIVO A LARGO PLAZO PRESTAMO BANRURAL AL 31/12/2009 ( CIFRAS EN QUETZALES ).

PT: BB-6 REALIZÓ REVISÓ

FIRMA RAGY LIC. OTTO

FECHA 14/04/2010 14/04/2010

Fecha 07/04/2008 07/05/2008 07/06/2008 08/12/2008 07/01/2009 07/02/2009 07/03/2009 07/04/2009 07/05/2009 08/06/2009 07/07/2009 07/08/2009 07/09/2009 07/10/2009 07/11/2009 07/12/2009 07/01/2010 08/02/2010 08/03/2010 07/04/2003 TOTAL

Intereses Amortización Base % Intereses Capital Saldo 2,000,000.00 0.00283 5,650.01 16,476.56 2,000,000.00 1,983,523.44 0.00496 9,834.50 12,402.26 1,983,523.44 1,971,121.18 0.00509 10,034.91 12,202.57 1,971,121.18 1,827,520.44 0.01033333 18,884.38 26,505.22 1,827,520.44 1,801,015.22 0.01000 18,010.15 27,379.45 1,801,015.45 1773,635.770.01033333 18,062.03 27,062.03 1,773,635.77 1,746,573.74 0.00933333 16,301.35 29,088.25 1,746,573.74 1,717,485.49 0.01033333 17,747.35 27,642.26 1,717,485.49 1,689,843.23 0.01000 16,898.43 28,491.17 1,689,843.23 1,661,352.06 0.01066666 17,721.09 27,668.51 1,611,352.06 1,633,683.55 0.00966666 15,792.27 29,597.32 1,633,683.55 1,604,086.23 0.01033333 16,575.56 28,814.04 1,604,086.23 1,575,272.19 0.01033333 16,277.81 29,111.79 1,575,272.19 1,546,160.40 0.01000 15,461.60 29,927.99 1,546,160.40 1,516,232.41 0.01033333 15,667.73 29,721.86 1,516,232.41 1,486,510.55 0.01000 14,865.11 30,524.49 1,486,510.55 1,455,986.06 0.01033333 15,045.19 30,344.42 1,455,986.06 1,425,641.64 0.01066666 15,206.84 30,182.75 1,425,641,64 1,395,458.89 0.00933333 13,024.28 32,365.32 1,395,458.89 1,363,093.57 0.01000 13,630.94 31,758.67 1,363,093.57 199,646.02345,053.01 1,486,510.55

Ref

 ♣
BB


GARANTIA

β

Prestamo bancario Banrural 2,000,000.00 18% garantizado como minimo del terreno de la cooperativa 1,440,000.00 OBSERVACIONES: Se reviso el cálculo aritmético de los intereses del prestamo banrural según la tabla de amortización. En la cooperativa paga al año un 12.13%.

167

168

169

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L

XX-1
P.T. Hecho Por Revisado Por FIRMA FECHA

al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Programa

RAGY LIC. OTTONIEL

11/04/2010

No. PROCEDIMIENTOS 1 Resive la seccion relativa del cuestionario del control interno y a base de pruebas selectivas asegurese que los procedimientos indicados han sido observados Obtenga o prepare relaciones por las distintas cuentas de gastos+ coteje los totales contra el mayor. Examine las partidas poco usuales, especialmenete creditos a las cuntas de gastos. Revise los pagos posteriores y cerciorese que se hayan registrado en el ejercicio auditado, todos los gastos que le corresponda. Solicite directamente de los empleados seleccionados, que le informen en monto del sueldo y cotejelo con el que se muestra en la nomina. Compruebe los calculos de las deducciones por concepto de seguro social.

Hecho por Observacion Ragy

Ragy

Ragy

Ragy

Ragy

Ragy

170

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Cuestionario

P.T. Hecho Por Revisado Por

xx-2 FIRMA

FECHA

RAGY 11/04/2010 LIC. OTTONIEL

No. 1

PROCEDIMIENTOS Exige la empresa documentacion satisfactoria que ampare los pagos de honorarios, comisiones, y publicidad. Se revisa periodicamente las facturas por publicidad comparandolas con anuncios en diarios, radio, con el presupuesto correspondiente Se proporciona al funcionario que firma cheques para prestamos,la documentacion necesaria que respande el pago, para que lo revise antes de firmar el cheque respectivo Exige la empresa cuentas de gastos detallados y documentacion que comprueben los gastos de viaticos a los funcionarios o empleados de la misma ¿Se han otorgado nuevos créditos a clientes con antecedentes que indican que son morosos

Hecho por x

Observacion

2

x

3

x

4 5

x x

171

172

173

174

175

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Comision sobre prestamos Cedula Analitica (expresado en quetzales)

P.T.

XX-3.4 FIRMA

FECHA

Hecho Por RAGY 11/04/2010 Revisado Por LIC. OTTONIEL

CUENTAS Mes de Enero de 2009 Mes de Febrero de 2009 Mes de marzo de 20098 Mes de abril de 2009 Mes de mayo de 2009 Mes de junio de 2009 Mes de julio de 2009 √ Mes de agosto de 2009 Mes de septiembre de 2009 Mes de octubre de 2009 Mes de noviembre de 2009 Mes de diciembre de 2009 TOTAL 7,207.00 15,160.00 12,270.00 10,260.00 9,611.54 32,886.18 15,726.16 11,737.03 11,096.15 16,800.37 14,971.44 39,397.81

SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS REFERENCIA SEGÚN SEGÚN DEBE HABER 7,207.00 7,207.00 22,367.00 22,367.00 34,637.00 34,637.00 44,897.00 44,897.00 54,508.54 54,508.54 87,394.72 103,120.88 114,857.91 125,954.06 142,754.43 157,725.87 197,123.68 197,123.68

∑ -

87,394.72 103,120.88 114,857.91 125,954.06 142,754.43 157,725.87 197,123.68 197,123.68


ENERO CAJA 1 CAJA 2 TOTAL Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos 2,850.00 4,357.00 7,207.00

DICIEMBRE CAJA 1 CAJA 2 CHICHI TOTAL Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos 5,328.78 6,484.03 1,745.61 13,558.42

Ѽ

176

177

178

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Intereses Pagados s/prestamos fijo socios Cedula Analitica (expresado en quetzales)

XX-5.1 P.T. FIRMA FECHA

Hecho Por RAGY 11/04/2010 Revisado Por LIC. OTTONIEL

CUENTAS Mes de Enero de 2009 Mes de Febrero de 2009 Mes de marzo de 20098 Mes de abril de 2009 Mes de mayo de 2009 Mes de junio de 2009 Mes de julio de 2009 Mes de agosto de 2009 Mes de septiembre de 2009 Mes de octubre de 2009 Mes de noviembre de 2009 Mes de diciembre de 2009 √ 109,835.81 66,595.64 51,575.80 53,985.42 57,771.83 83,647.89 72,459.76 60,647.73 62,512.39 84,189.84 51,891.95 114,957.45

SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS REFERENCIA SEGÚN SEGÚN DEBE HABER 109,835.81 109,835.81 176,431.45 176,431.45 228,007.25 228,007.25 281,992.67 281,992.67 339,764.50 339,764.50 423,412.39 423,412.39 495,872.15 556,519.88 619,032.27 703,222.11 755,114.06 870,071.51 870,071.51

∑ -

495,872.15 556,519.88 619,032.27 703,222.11 755,114.06 870,071.51 870,071.51


DICIEMBRE CAJA 1 CAJA 2 CHICHI Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos 11,297.29 88,238.56 10,299.96 109,835.81

DICIEMBRE CAJA 1 CAJA 2 CHICHI Comisiones sobre prestamos Comisiones sobre prestamos 75,106.60 31,569.58 8,281.27 114,957.45

Ѽ

179

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Sueldos y Salarios Cedula Analitica (expresado en quetzales)

P.T.

XX-6.1 FIRMA

FECHA

Hecho Por RAGY 11/04/2010 Revisado Por LIC. OTTONIEL

CUENTAS Mes de Enero de 2009 Mes de Febrero de 2009 Mes de marzo de 20098 Mes de abril de 2009 Mes de mayo de 2009 Mes de junio de 2009 Mes de julio de 2009 √ Mes de agosto de 2009 Mes de septiembre de 2009 Mes de octubre de 2009 Mes de noviembre de 2009 Mes de diciembre de 2009 TOTAL 38,087.71 39,530.00 39,530.00 42,418.78 41,862.74 44,315.00 41,865.00 43,619.84 47,065.00 38,715.00 49,915.00 44,605.00

SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS REFERENCIA SEGÚN SEGÚN DEBE HABER 38,087.71 38,087.71 77,617.71 77,617.71 117,147.71 117,147.71 159,566.49 159,566.49 201,429.23 201,429.23 245,744.23 287,609.23 331,229.07 378,294.07 417,009.07 466,924.07 511,529.07 511,529.07

∑ -

245,744.23 287,609.23 331,229.07 378,294.07 417,009.07 466,924.07 511,529.07 511,529.07

180

181

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Gastos de Financieros cedula Sumaria (expresado en quetzales)

xx-6 2/2 P.T. FIRMA FECHA 11/04/2010

Hecho Por RAGY Revisado Por LIC. OTTONIEL

CUENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION vienen Aguinaldo Gastso de Representacion Donaciones Concedidas Gastos de Asamblea Impuestos y Contribuciones Fianzas Pagadas Seguridad y Vigilancia Depreciacion Mobiliario y Equipo Gastos de Instalacion Servicio de Transmision de datos Vencidos I.P.F. Sobre Intereses de Prestamos Capacitaciones Uniforme a Personal Administrativo Seguros Pagados Gastos de Aniversario Amortizacion S/perdida por Demolicion de Edificio Deprec. Equipo de Computo Deprec. Vehículo Honorarios Profesionales Total ∑

SALDOS SEGÚN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN AUDITORIA DEBE HABER 38,608.36 19,200.00 20,505.00 105,551.50 6,214.73 6,440.00 87,442.00 37,448.36 5,956.62 4,400.00 277,106.32 24,011.70 7,050.00 6,395.86 26,682.87 20,779.85 49,607.88 46,079.80 74,500.00 863,980.85

REFERENCI A

38,608.36 19,200.00 20,505.00 105,551.50 6,214.73 6,440.00 87,442.00 37,448.36 5,956.62 4,400.00 277,106.32 24,011.70 7,050.00 6,395.86 26,682.87 20,779.85 49,607.88 46,079.80 74,500.00 863,980.85

β

182

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L

xx-7
P.T. Hecho Por Revisado Por FIRMA FECHA

al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Ajustes y Reclasificaciones (expresado en quetzales)

RAGY LIC. OTTONIEL

11/04/2010

No. PROCEDIMIENTOS A/1 Cuentas por Liquidar o Cobrar a: Intereses cobrados sobre prestamos Para registra la diferencia de intereses sobre prestamos

Hecho por 47.66

Observacion 47.66

47.66

47.66

183

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Deficiencias

P.T. Hecho Por Revisado Por

xx-8 FIRMA

FECHA

RAGY 11/04/2010 LIC. OTTONIEL

No. PROCEDIMIENTOS Hecho por 1 Que no tiene el cuidado necesario para llenar los libros, aparecen con borrones tachones de corrector. Que no hay un encargado de llenar los libros, lo llenan entre todos aparecen en los libros firentes escrituras. Al momenento de cerrar mayor no cuadran los 2 folios, por la rapidez apuntan otra cantidad.

Observacion

184

Cooperativa Integral de Ahorro y diciembre de 2009 al 31 de Crédito "Santa Cruz" Estado de Resultados Divulgaciones

xx-9
P.T. Hecho Por Revisado Por FIRMA RAGY LIC. OTTONIEL FECHA 11/04/2010

No.

PROCEDIMIENTOS Cuent con la Nomina de provision de Ondemnizacion Cuenta con la Nomina de Provision de Bono Catorce A lo empleados se le pagan un bono según decreto No, 37-2007 A los empleados reciben un bono extraordinario según acta del consejo de administración 60-2007

185

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito "Santa Cruz" R.L

xx-10
P.T. Hecho Por Revisado Por FIRMA RAGY LIC. OTTONIEL FECHA 11/04/2010

al 31 de diciembre de 2009 Estado de Resultados Recomendaciones

No.

PROCEDIMIENTOS Tener los libros actualizados, llenarlos diariamente Que se encarge una sola persona para llenado de libros. evitar el uso de corrector en los libros, para evitarse problemas futuras

Hecho por

Observacion

186

PLANILLA DE SUELDOS No. 12 No. NOMBRE COMPLETO

COOPERATIVA INTEGRAL DE AHORRO Y CREDITO SANTA CRUZ RESPONSABILIDAD LIMITADA 5a. Calle 3-10 Zona 1, Santa Cruz del Quichè, El Quichè. DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,009,
No. De Cèdula No. Afil.IGSS CARGO SUELDO BASE
BONO Decreto No. 37-2007
Bono Extraordinario Acta Consejo de Admòn 60-2007

TOTAL PLANILLA

IGSS Lab. PATRONAL 4.83% 12.67%

CUOTA

LIQUIDO A RECIBIR 5,541.60 2,829.25 2,924.42 2,924.42 2,543.74 2,020.31 3,385.99 2,543.74 2,210.65 2,210.65 2,210.65 1,734.65 3,305.10 2,353.40 2,638.91 2,543.74 1,734.65 45,655.85

FIRMAS

1 TRABAJADOR X 1 2 TRABAJADOR X 2 3 TRABAJADOR X 3 4 TRABAJADOR X 4 5 TRABAJADOR X 5 6 TRABAJADOR X 6 7 TRABAJADOR X 7 8 TRABAJADOR X 8 9 TRABAJADOR X 9 10 TRABAJADOR X 10 11 TRABAJADOR X 11 12 TRABAJADOR X 12 13 TRABAJADOR X 13 14 TRABAJADOR X 14 15 TRABAJADOR X 15 16 TRABAJADOR X 16 17 TRABAJADOR X 17
TOTAL
LA PRESENTE PLANILLA ASCIENDE A LA CANTIDAD DE:

N-14 60,102 7950196-0

Gerente

5,350.00 2,500.00 2,600.00 2,600.00 2,200.00 1,650.00 3,085.00 2,200.00 1,850.00 1,850.00 1,850.00 1,560.00 3,000.00 2,000.00 2,300.00 2,200.00 1,560.00

250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00

200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 0.00 200.00 200.00 200.00 200.00 0.00 3,000.00

5,800.00 2,950.00 3,050.00 3,050.00 2,650.00 2,100.00 3,535.00 2,650.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 1,810.00 3,450.00 2,450.00 2,750.00 2,650.00 1,810.00

258.41 120.75 125.58 125.58 106.26 79.70 149.01 106.26 89.36 89.36 89.36 75.35 144.90 96.60 111.09 106.26 75.35

677.85 316.75 329.42 329.42 278.74 209.06 390.87 278.74 234.40 234.40 234.40 197.65 380.10 253.40 291.41 278.74 197.65 5,112.98

Cajera N-14 56,181 7430449-2 General Técnico de N-14 56,788 18128832-5 Crèditos Técnico de N-14 53,778 17960680-1 Crèditos

N-14 57,035 28332504-1 N-14 47,467 17524799-8

Secretaria Conserje

Contadora N-14 73,196 28511345-2 General Auxiliar de N-14 62,336 18453071-5 Contabilidad

N-14 22,102 En Tramite N-14 80,788 28806153-4

Receptor Cajera

Asesora de N-14 59,680 28431883-9 Servicios

N-14 18,373 14922331-5

Guardian

Encargada N-14 65,385 28714361-4 de Agencia y Receptora

N-14 85,409 28625496-6

Secretaria

Técnico de N-14 59,813 18435263-1 Crèditos

N-14 77,770 18642633-4 Menor de 29101090-8 Edad

Receptor Conserje

40,355.00 4,250.00

47,605.00 1,949.15

CUARENTA Y SIETE MIL TRESCIENTOS QUINCE QUETZALES EXACTOS

Sebastiana Carolina Morales Mejía CONTABILIDAD

Gerson Abrahám Morales Chávez GERENTE

Vo.Bo. Lic. Francisco Medrano Zapeta Representante Legal

187

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Santa Cruz” R. L. CÉDULA DE MARCAS AL 31/ 12/2009.

PT: Y Realizó Revisó

Firmas RAGY o.v.

Fecha 01/04/2010

MARCAS

DESCRIPCIÓN

Ω ∆ € £ ¥ ∑ √ ☺ ¶ ∞ ∩ ♣ ∂ #  » β —— ⌐

Se observó toma física de Propiedad Planta y Equipo. Revisado Costo Unitario. Sumado Unitario. Revisado Propiedad Planta y Equipo. Revisado costo Unitario en la cédula de costo de producción. Suma Vertical. Saldo Cotejado con el saldo del libro Mayor. Cifra comparada con documentos físicos. Operación Aritmética verificada. Suma horizontalmente. Saldo Confirmado con el cliente. Saldo confirmado con el banco. Registro revisado en el libro diario. Saldo no confirmado con documento físico. Verificado con estado de cuenta. Verificación con la tabla de amortización. Datos verificados según planilla. Cruces Resta horizontal Resta vertical Registro revisado en el libro banco

© Ѽ ☼

Cálculo de depreciación activo fijos Integración ingresos y egresos. Revisado con el libro balance de saldo.

188

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