UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA LA NOTA PROMEDIO DE LA MATERIA DE ESTADISTICA

“ANALIZAR EL TIPO DE PRÉSTAMO QUE OTORGA LA ASOCIACIÓN DE MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASÍS” A LOS SOCIOS DEL BARRIO CENTRO DE LA PARROQUIA SANTA FE DE GALÁN DEL CANTÓN DE GUANO DE LA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIODO 1999-2009”

ANA SILVIA PIMBO SAQUI MIGUEL ANGEL PAGUAY DUCHI PORTADA

2009-2010

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DEDICATORIA

El presente anteproyecto dedicamos a nuestros padres quienes con el sacrificio diario y su educación empírica nos inculcaron valores éticos, morales y su apoyo económico nos brindan tan acertada educación y por que no decir a su apoyo moral que día a día nos impulsaron a tener una mente limpia, clara y predispuesta a la superación intelectual de cada uno de nosotros.

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AGRADECIMIENTO

A DIOS por darnos la fuerza necesaria para seguir el camino forjado y no desmayar frente a los obstáculos que se presentan día a día. Muy especialmente a la UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO por habernos abiertos las puertas para seguir nuestros estudios superiores.

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JUSTIFICACIÓN

El presente anteproyecto se realizará un análisis de los préstamos que realiza la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, a las socias y clientes, razón por la cual este anteproyecto se llevará acabo con el propósito de realizar un estudio critico-práctico de la asociación que se mantiene vigente en la actualidad; lo cual nos servirá de mucha importancia para conocer y dar a conocer el objetivo de esta asociación, mediante la organización de documentos, la aplicación de varios instrumentos de investigación que nos va a permitir obtener los objetivos propuestos y la utilización de instrumentos estadísticos que nos llevará a conocer la tasa de interes que emplean para otorgación de créditos a los clientes y socios sin duda este ante proyecto servirá como incentivo de la asociación para que hagan uso e incremente sus conocimientos y por ende el nuestro. “Es aquella entidad de base, cuyo objeto social es la prestación de servicios socioculturales y donde el resultado de su gestión económica-financiera no se mide por la obtención de un determinado nivel de rentabilidad, sino por la eficiencia, eficacia y destino correcto del préstamo, constituyendo el eslabón principal de una sustentación económica.” “(Horngren & Harrison. 1991)”, de todas la mujeres campesinas miembros de la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís” de todos los procesos y los sistemas de las actividades presupuestadas En vista de la necesidad de fortalecer nuestros conocimientos en las cátedras de estadística, contabilidad, e investigación, el disponer de nuevas herramientas financieras para administrar, controlar, y ejecutar la actividad financiera en forma imperante razón por la cual este anteproyecto es importante, porque radica en brindar a la asociación un esquema financiero, que les ayuden a cumplir sus objetivos, minimizando el riesgo de colapsar con parámetros que les permita evaluar sus movimientos internos financieros y los procesos utilizados para llegar a un excelente resultado, midiendo así la efectividad con el estudio de los indicadores financiero y de gestión. iv

RESUMEN

En la casa comunal de Santa Fe De Galán perteneciente a la parroquia de Santa Fe De Galán del cantón Guano de la provincia de Chimborazo a los seis días del mes de julio 1999 se reúnen las socias con el objetivo de constituirse en una organización legal con personería jurídica, constituida de conformidad con el titulo XXIX libro I del código civil que se halla publicado en el Registro Oficial Nº 227 el 6 de julio de 1999, La Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, nace con doce socias con un capital de 4000 dólares americanos los mismos que cada año fue ganando intereses, y es para el beneficio de otorgar más préstamos a las socias y sus clientes, la misma que en la actualidad sigue vigente, se ha constituido con el permiso respectivo, sus reglamentos internos como externos están fijamente basados en la ley actual de asociaciones, sus activos son parte de las ganancias obtenidas, uno de sus principales objetivos es ayudar a las mujeres campesinas con el servicio de préstamos pues esto va dirigido al aumento de la producción agrícola, ganadera. Procurar el mejoramiento material, económico, cultural, y social de sus socias y clientes, objetivo que se basa en un beneficio general, esta asociación esta regida por sus estamentos, deberes, derechos, los mismos les permiten crecer institucionalmente y su capital, Nosotros como estudiantes de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE

CHIMBORAZO, hemos decidido colaborar voluntariamente con esta asociación en la organización de sus activos y en el manejo contable, empleando nuestros conocimientos adquiridos en nuestra institución, con la colaboración de nuestro docente quien nos incentivo a realizar este anteproyecto, ejerciendo y poniendo en practica la cátedra de estadística.

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SUMARY

In the communal house of Sacred Gallant Faith belonging to the parish of Sacred Faith Of Gallant of the canton Guano of the county of Chimborazo to the six days of the month of July 1999 the partners meet with the objective of being constituted in a legal organization with personería artificial, constituted conformity with the I title XXIX I liberate I of the civil code that is published in the Official Registration Nº 227 July of 1999, 6 The association of women "San Francisco From Assisi", he/she is born with twelve partners with a capital of 4000 American dollars the same ones that every year was winning interests, it is for the benefit of granting but we lend to the partners and their clients, the same one that at the present time continues effective, it has been constituted with the respective permission, their internal regulations as external are fixedly based on the current law of associations, their assets are part of the obtained earnings, one of their main objectives is to help the rural women with the service of we lend then this he/she goes directed to the increase of the agricultural production, cattleman. To offer the material, economic, cultural, and social improvement of their partners and clients, objective that is based on a general benefit, this association this governed by their estamentos, duties, rights, the same ones allow them to grow institutionally and their capital, We eat students of the NATIONAL UNIVERSITY OF CHIMBORAZO, we have decided to collaborate voluntarily with this association in the organization of their assets and in the countable handling, using our knowledge acquired in our institution, with the collaboration of our educational one who I motivate us to carry out this preliminary design, exercising and putting in he/she practices the statistic class.

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ÍNDICE GENERAL Páginas HOJAS PRELIMINARES PORTADA .........................................................................................................i DEDICATORIA..................................................................................................ii AGRADECIMIENTO.........................................................................................iii JUSTIFICACIÓN...............................................................................................iv RESUMEN.........................................................................................................v SUMARY...........................................................................................................vi ÍNDICE GENERAL...........................................................................................vii INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS..............................................x 1. INTRODUCCION..............................................................................................1 Planteamiento Del Problema............................................................................4 1.2 Formulación Del Problema..........................................................................6 1.3 Objetivo General.........................................................................................6 1.4 Objetivo Específicos....................................................................................6 2.1.1 TIPOS DE PRÉSTAMOS.....................................................................8 2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PRÉSTAMOS .....................................9 2.2 PLAZO DE LOS PRÉSTAMOS................................................................10 2.2.1TIPOS DE PLAZOS.............................................................................10 2.2.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PLAZOS............................................12 2.3 INTERES...................................................................................................12 2.3.1 TIPOS DE INTERES..........................................................................13

2.3.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS INTERESES......................................14 2.6. TASA DE INTERES.................................................................................14 2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES..........................................................15 2.3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA TASA DE INTERES............................17 2.4 CONTABILIDAD BANCARIA ...................................................................17 2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD...................................................20 2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA........................21 2.5 APLICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS EN LA ASOCIACION DE MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASIS”.......................................................22 2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS..............................22 2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS...................................................22 2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS............................................23 2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIÓN DE MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASÍS”...................................................23 2.6 DEFINICIONES BASICAS .......................................................................25 2.7. VOCABULARIO ......................................................................................26 3.1 MÉTODO...................................................................................................32 3.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO......................................................................32 3.1.2 MÉTODO ANALÍTICO .......................................................................32 3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN........................................................32 3.2.1 DISEÑO CUASI EXPERIMENTAL.....................................................32 3.3 TIPO DE INVESTIGACIÓN.......................................................................32 3.3.1 INVESTIGACIÓN DE CAMPO...........................................................32 3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA ......................................................................32

3.4.1 POBLACIÓN.......................................................................................32 3.4.2 MUESTRA .........................................................................................33 3.5 TABULACIÓN Y GRAFICA DE LA POBLACIÓN Y MUESTRA..............33 3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS .........................................................................................................................46 3.6.1 TECNICAS..........................................................................................46 3.6.2 INSTRUMENTOS...............................................................................46 3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...........................................47 3.7.1 CONCLUSIONES ..............................................................................47 3.7.2 RECOMENDACIONES .....................................................................48 4.1 FOTOGRAFÍAS ......................................................................................51 4.2 ENCUESTA...............................................................................................52 4.3 ENTREVISTA............................................................................................54 4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS......................................................55 4.4.1INGRESOS .........................................................................................55 4.4.2 EGRESOS .........................................................................................55 4.5 VÍDEO.......................................................................................................56 4.6CRONOGRAMA.........................................................................................57 4.6 CRONOGRAMA........................................................................................57 4.7 BIBLIOGRAFÍAS.......................................................................................58 4.7.1 BIBLIOGRAFÍA TEXTUAL.................................................................58 4.7.2 PAGINAS WEB .................................................................................59

INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS Páginas Tabla 1................................................................................................................33 Tabla 2................................................................................................................34 Tabla 3................................................................................................................34 Tabla 4................................................................................................................35 Tabla 5................................................................................................................35 Tabla 6................................................................................................................36 Tabla 7................................................................................................................37 Tabla 8................................................................................................................37 Tabla 9................................................................................................................38 Tabla 10..............................................................................................................38 Tabla 11..............................................................................................................39 Tabla 12..............................................................................................................40 Tabla 13..............................................................................................................40 Tabla 14..............................................................................................................41 Tabla 15..............................................................................................................42 Tabla 16..............................................................................................................43 Tabla 17..............................................................................................................44 Tabla 18..............................................................................................................45

Gráfica 1..............................................................................................................33 Gráfica 2..............................................................................................................34

Gráfica 3..............................................................................................................35 IMAGEN 1...........................................................................................................51 IMAGEN 2...........................................................................................................51 ENTREVISTA 1..................................................................................................54 VÍDEO 1..............................................................................................................56

TAB_CRECIMIENTO 1.......................................................................................24 TABLA_EGRESOS 1..........................................................................................55

1. INTRODUCCION

Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se involucran dos sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a un plazo y con un interés determinado, en la cual el sujeto que otorga el préstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor. El objetivo de un préstamo es el de facilitar la circulación del dinero, llevándolo del que tiene acumulación de capital al que carece de dinero, para que este lo use en la producción, comercialización o consumo de bienes y servicios. Por lo que el nombre o tipo de préstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al préstamo. Cuando se dispone de una cantidad de dinero (capital) se puede destinar, o bien a gastarlo satisfaciendo alguna necesidad, o bien a invertirlo. De la misma manera que estamos dispuestos a gastarlo para satisfacer una necesidad, estaremos dispuestos a invertir siempre y cuando la compensación económica nos resulte suficiente. Por la cual la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, en este sentido el principio básico es la preferencia de liquidez estableciendo prestamos para aumentar la producción de su asociación y así como de su comunidad. Por otra parte, cuando se habla de préstamo, nos referimos a una suma de dinero que deberá ser pagado a una fecha establecida tomando en cuenta el tiempo y el interés factores que son de suma importancia para el deudor, finalmente, de una manera más general, el préstamo es un elemento esencial para el desarrollo económico familiar, empresarial de los clientes y socias de la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, tomando en cuenta que la equivalencia permite cuantificar ese beneficio o pérdida que estamos dispuestos a asumir en un préstamo. Para que préstamo se realice es necesario que a los sujetos intervinientes los valores que dan y reciben les resulten equivalentes. Es necesario que deudor y 1

acreedor se pongan de acuerdo en considerar los capitales de los que se parte y a los que finalmente se llega. Reiterando que la función de los préstamos que otorgan la asociación, permite conocer más sobre la contabilidad bancaria, la misma que es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados, proporcionando información a los dueños y socios de un negocio sobre lo que se deba y se tiene dentro de la asociación, la contabilidad bancaria realiza un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en la organización; las particularidades por las cuales se destaca la asociación; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cuál sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta a una asociación en su cuestión. De esta manera poder planificar una progreso de servicios ofrecidos por la asociación.

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MARCO REFERENCIAL

Planteamiento Del Problema

Debido a la tremenda presión que ejerce en la actualidad la realidad de la globalización, tanto en el ámbito comercial, como el financiero, y que afecta de una u otra forma a todo el país; surge la necesidad de mejorar los sistemas de préstamos existentes en las asociaciones de mujeres. Razón por la que se debe pensar y buscar nuevas formas e ideas de plantearse el futuro ante la inminente competencia que existe actualmente en las instituciones, por lo que se debe desarrollar el nuevo modelo de retcambio, como una ruta, un mapa para construir futuros, en esta realidad de competitividad cambiante. Para la pequeña empresa, formalizar su negocio implica someterse a una serie de reglamentos y obstáculos burocráticos, que puede significar un alto costo, por eso la mayoría de las personas que prestan dinero operan en la economía informal, la consideran más, accesible que el sistema financiero, aunque tenga también más riesgo de perder. Las asaciones existentes en el país, no alcanzan el nivel de productividad que pueden tener los bancos del sistema financiero por lo que la generación de utilidades es mucho menor que la de los bancos, todo esto debido al bajo capital que manejan y también que prefieren mejorar el sistema productivo mas que la administración. Existe una resistencia cultural al cambio de los procesos, lo que se consideran como un retraso al mejoramiento continuo de la productividad de este sector, resultando difícil de cambiar la mentalidad de los empresarios y ese será el reto que se pretende superar con los nuevos modelos de mejoramiento continuo, como lo es el cambio. Existe la necesidad de que las organizaciones, acepten la idea de un nuevo comienzo como característica del cambio y deben buscarlo a partir de una perspectiva estratégica y una implantación táctica adecuada para las organizaciones. 4

Hablar de un nuevo comienzo implica contestar las siguientes preguntas: ¿Quiénes somos?, ¿quiénes son nuestros clientes?, ¿qué nivel de

cumplimiento y satisfacción alcanzaremos ante nuestros clientes?, ¿quién es nuestra competencia?, ¿Cuál es nuestro potencial competitivo?, ¿hacia dónde debemos ir?, ¿cuál es la mejor manera de llegar? Es necesario que las dirigentes de la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís” establezcan una vía estratégica y una ejecución táctica, lo que implica renovar la visión estratégica de la organización, la cual a medida que avanzamos va ampliando horizontes, para lo cual se denomina flexibilidad, adaptación a partir de nuevos conocimientos, apoyarles en aprendizaje interno y competitivo, utilizando este aporte de información. Las asociaciones que otorgan préstamos, nacen con la finalidad de fomentar el capital y favorecer a las socias a facilitarles préstamos personales y en algunos casos préstamos inmediatos, dependiendo de las posibilidades de capital que posee la asociación. Con la visión de favorecer a sus socias y comunidad inician y nacen estas organización con ayuda de entidades extrajeras o instituciones de gobierno sin embargo debido a su organización o funcionamiento no ofrecen las condiciones para socios y personas que solicitan cualquier tipo de préstamo u otro servicio, situación que puede originar dificultades en su operatividad, lo que implica realizar una revisión e implementar estrategias que contribuyan a prestar mejores servicios de atención. Lo anterior conlleva a formular estrategias de cambio para fortalecer el funcionamiento, sin embargo en la actualidad necesita realizar cambios substanciales en su organización y funcionamiento para mejorar la prestación de servicios a sus socios y clientes.

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1.2 Formulación Del Problema

¿Es el préstamo un instrumento financiero para lograr el progreso continuo en la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, en el barrio centro de Santa Fe De Galán?

1.3 Objetivo General

Rediseñar el sistema financiero para la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”

1.4 Objetivo Específicos

1.4.1 Identificar el funcionamiento del sistema financiero en la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”

1.4.2 Determinar la situación actual del sistema financiero en la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”

1.4.3 Identificar las condiciones de satisfacción ó insatisfacción de las socias en la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”

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MARCO TEORICO

2.1 PRESTAMOS “Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se involucran dos sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a plazo y con un interés determinado, en la cual el sujeto que otorga el préstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor. El objetivo de un préstamo es el de facilitar la circulación del dinero, llevándolo a la acumulación de capital con una tasa de interes, para que este lo use en la producción, comercialización o consumo de bienes y servicios. Por lo que el nombre o tipo de préstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al préstamo. Existen infinidad de instituciones y personas que se dedican a otorgar préstamos, especializándose, principalmente las instituciones, de acuerdo a quien va dirigido el préstamo o a la finalidad del mismo.” 1 2.1.1 TIPOS DE PRÉSTAMOS Préstamos al consumo “Estos tipos de préstamos se suelen utilizar para financiar bienes de consumo de carácter duradero como por ejemplo: un coche, una moto, muebles, electrodomésticos, etc. y de una cuantía no muy alta.” 2 Préstamos personales “Esta clase de préstamos se utiliza generalmente para financiar necesidades específicas en un momento determinado y de un importe pequeño. Es muy parecido al préstamo al consumo aunque en este caso se usan para costearse viajes, una boda, etc... Es decir, bienes intangibles o perecederos.

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Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996. Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996.

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Préstamos de estudios Estos tipos de préstamos son mucho más utilizados en países como Estados Unidos, el Reino Unido y otros estados Europeos. En España están siendo cada vez más utilizados, entre otros factores, debido a que las entidades financieras mejoran y amplían sus ofertas año tras año. Se trata de préstamos dirigidos a estudiantes para financiar matriculas universitarias, estudios de postgrado o estancias de estudio en el extranjero. Los costes suelen un poco más baratos que los prestamos personales. Préstamos hipotecarios El préstamo hipotecario se caracteriza porque, aparte de la garantía personal, se ofrece como garantía de pago una ‘garantía real’ que consiste en la hipoteca de un bien inmueble. En caso de no devolver el préstamo la entidad financiera pasaría a ser la propietaria de la vivienda.” 3 2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PRÉSTAMOS “Generalmente, no requieren aval bancario sino que se conceden en función de las garantías personales. Los préstamos están destinados a la compra de bienes durables o no durables, y a la prestación de servicios. Si se trata de un préstamo, no se compromete ningún tipo de bien en el acuerdo. No hay un compromiso particular sobre algún bien en especial, a diferencia de los préstamos hipotecarios. Por éste motivo, los trámites son rápidos y eficientes, y se manejan altos intereses, lo que causa un incremento en los costes del préstamo. En el caso de los préstamos, no se requiere de un aval. En los préstamos hipotecarios, la vivienda es la garantía personal. Los préstamos para estudiantes tienen fines académicos.

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Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996.

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Los préstamos al consumo se destinan normalmente a la compra de bienes y servicios de consumo: un coche, un ordenador, amueblar la casa, irse de vacaciones, estudios en el extranjero. Los préstamos con garantía tienen su competencia bajo el marco de la Ley No suelen ser de importe elevado.” 4 2.2 PLAZO DE LOS PRÉSTAMOS “Es un tiempo que llegará en algún momento dado y sin posibilidad de que llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano como, por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado como, por ejemplo, el momento de un pago. El plazo generalmente se incorpora a los prestamos para determinar la fecha establecida sea en un contrato, letra de cambio y pagare a la orden, siendo estos documentos negociables que necesariamente necesita de la determinación de un plazo. 2.2.1TIPOS DE PLAZOS AJUSTABLE POR CER (Coeficiente de Estabilización de Referencia) Alternativa de inversión que permite resguardar el capital de los efectos de la inflación. El dinero depositado se actualiza mediante la aplicación del (CER). AJUSTABLE POR CER PLUS Su característica principal es que resguarda la inversión de eventuales efectos deflacionarios. Tiene lugar cuando la variación del índice CER fuese negativa, en tal caso se le incorpora un "plus" adicional para compensar y de ese modo se asegura siempre y como mínimo, un rendimiento fijo positivo brindado por la tasa fija pactada sobre la inversión inicial.

DE RENTA PERIÓDICA
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Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996.

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Colocación que otorga la posibilidad de cobrar cada 30 días el monto que corresponde en concepto de intereses. RENOVACIÓN AUTOMÁTICA Con autorización previa del inversor, la institución financiera vuelve a colocar el dinero y los intereses generados hasta el momento, por el mismo período de tiempo y a la tasa de ese momento. La autorización tiene vigencia hasta nuevo aviso. Este tipo de plazo fijo le otorga comodidad al inversor. INTRANSFERIBLES Sólo pueden ser cobrados por quien o quienes lo constituyeron, es decir, los titulares impresos en el certificado. TRANSFERIBLES Aquellos cuyos titulares pueden transferir los derechos sobre el capital a una tercera persona. PRECANCELABLE Colocación que brinda la posibilidad de retirar el dinero en cualquier momento, después de un plazo mínimo de 30 días desde la fecha de constitución, pero con una penalidad que consiste en el pago de una tasa inferior a la pactada. A CORTO PLAZO Periodo convencional generalmente hasta de un año, en el que los programas operativos determinan y orientan en forma detallada las decisiones y el manejo de los recursos para la realización de acciones concretas. En contabilidad se define así a los activos de disponibilidad inmediata como: caja, bancos, clientes y documentos por cobrar. Igualmente a los pasivos que se han de liquidar en el lapso de un año, se les concibe como obligaciones de corto plazo. Hablando de deuda gubernamental, se entiende como de corto plazo a aquélla cuyo vencimiento ocurre en un periodo menor al año. En el terreno bursátil, se debería entender por corto plazo a aquellas inversiones que tienen un panorama de 180 días como promedio; sin embargo, cuando un mercado tiene

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una tendencia pronunciada al alza es común entender por corto plazo panoramas de inversión de dos o tres meses, o incluso menos de un mes. A MEDIANO PLAZO Periodo convencional generalmente aceptado de dos a seis años, en el que se define un conjunto relacionado de objetivos y metas a alcanzar y de políticas de desarrollo a seguir, vinculados a los objetivos del plan a largo plazo. PLAZO DE VENCIMIENTO La cantidad de tiempo desde el presente hasta que un instrumento financiero está programado para ser amortizado o extinguido. En el caso de algunos derivados, se usa el término plazo de vigencia en lugar del término plazo de vencimiento. 2.2.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PLAZOS Una de las principales características, dentro de una plazo se debe tomar en cuenta los días hábiles, y laborables. Se debe tomar en cuenta tanto el lugar para la expedición del pago de un crédito o un préstamo. Es útil dentro de la determinación tanto del préstamo como el valor de la ganancia del mismo. Generalmente es reformado cuando las dos partes estén de acuerdo en hacerlo, es decir el plazo puede ser variable.”5 2.3 INTERES “Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el coste de un crédito. Se da en porcentaje. Indica, en una cantidad de dinero y tiempo dados, qué porcentaje de ese dinero se obtendría, o habría que pagar en el caso de un préstamo.

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Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.

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Es habitual aplicar el interés sobre períodos de un año, aunque se pueden utilizar períodos diferentes. Hay dos tipos de indicadores para medir la rentabilidad de los ahorros o carestía de un crédito: el TIN y el TAE. 2.3.1 TIPOS DE INTERES Puede ser fijo, variable o mixto. El tipo de interés fijo es aquel que se mantiene constante durante toda la vida del préstamo. El tipo de interés variable se actualiza y revisa en los plazos establecidos con la entidad financiera. Los préstamos con tipos de interés variables, comienzan con un tipo de interés fijo (por 1 a 10 años) y después el interés puede subir o bajar cada 6 a 12 meses. Por ejemplo, un préstamo de 30 años con un tipo de interés fijo inicial de 3 años. Muchas personas eligen los tipos de interés variables porque al principio tienen un tipo de interés más bajo, lo cual significa que los pagos mensuales son más bajos. Es posible que pueda obtener un préstamo por una cantidad mayor ya que sus pagos mensuales serán más bajos, especialmente si usted cree que sus ingresos aumentarán con el transcurso del tiempo. Pero después de que termine el período fijo inicial, el tipo de interés y sus pagos mensuales pueden aumentar. El tipo de interés mixto mantiene un tipo fijo durante los primeros años y el resto de tiempo hasta su cancelación, a tipo variable. En los préstamos de tipo de interes mixto se define un tipo fijo para los primeros años (a concretar) y posteriormente, el interés se fija del mismo modo que para la modalidad de cuota variable. Plazo suele ser hasta 30 años, manteniendo el vencimiento final invariable. La principal ventaja del préstamo de tipo de interes mixto es que la cuota queda fijada en los primeros años.

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2.3.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS INTERESES Interés Fijo.- La principal particularidad de este tipo de interes radica en que usted abona mediante pagos mensuales la misma cantidad durante toda la vida del préstamo. Interés Variable.- Podemos variar el los pagos pero no el plazo, es decir que podemos pagar una cantidad de dinero con otro tipo de interés y no con el establecido en un préstamo. También es más usado porque en el momento de la cancelación reduce el pago. Interes Mixto.- permite pagar los primeros años a un interés fijo y posteriormente a un interes variable esto se da especialmente para treinta años.”6 2.6. TASA DE INTERES “La tasa de interés es el porcentaje al que está invertido un capital en una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en el mercado financiero. En términos generales, a nivel individual, la tasa de interés (expresada en porcentajes) representa un balance entre el riesgo y la posible ganancia (oportunidad) de la utilización de una suma de dinero en una situación y tiempo determinado. En este sentido, la tasa de interés es el precio del dinero, el cual se debe pagar/cobrar por tomarlo prestado/cederlo en préstamo en una situación determinada. Por ejemplo, si las tasas de interés fueran la mismas tanto para depósitos en bonos del Estado, cuentas bancarias a largo plazo e inversiones en un nuevo tipo de industria, nadie invertiría en acciones o depositaria en un banco. Tanto la industria como el banco pueden ir a la bancarrota, un país no. Por otra parte, el riesgo de la inversión en una empresa determinada es mayor que el riesgo de un banco. Sigue entonces que la tasa de interés será menor para bonos del Estado que para depósitos a largo plazo en un banco privado, la que a su vez será menor que los posibles intereses ganados en una inversión industrial.
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Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.

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De esta manera, desde el punto de vista del Estado, una tasa de interés alta incentiva el ahorro y una tasa de interés baja incentiva el consumo. Esto permite la intervención estatal a fin de fomentar ya sea el ahorro o la expansión, de acuerdo a objetivos macroeconómicos generales. Dado lo anterior, las tasas de interés "reales" (al público) se fijan en relación a tres factores: A) La tasa de interés que es fijada por el banco central de cada país para préstamos (del Estado) a los otros bancos o para los préstamos entre los bancos (la tasa entre bancos). Esta tasa corresponde a la política macroeconómica del país (generalmente es fijada a fin de promover el crecimiento económico y la estabilidad financiera). Tasas de interés por bancos al público se basan en esta más un factor que depende de: B) La situación en los mercados de acciones de un país determinado. Si los precios de las acciones están subiendo, la demanda por dinero (a fin de comprar tales acciones) aumenta, y con ello, la tasa de interés. C) La relación a la "inversión similar" que el banco habría realizado con el Estado de no haber prestado ese dinero a un privado. Por ejemplo, las tasas fijas de hipotecas están referenciadas con los bonos del Tesoro a 30 años, mientras que las tasas de interés de préstamos circulantes, como las de las tarjetas de crédito, están basadas en los índices Prime y dependen también de las políticas de encaje del Banco Central. 2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES Tasa de interés activa: Es el porcentaje que las instituciones bancarias, de acuerdo con las condiciones de mercado y las disposiciones del banco central, cobran por los diferentes tipos de servicios de crédito a los usuarios de los mismos. Son activas porque son recursos a favor de la banca. Tasa de interés pasiva: Es el porcentaje que paga una institución bancaria a quien deposita dinero mediante cualquiera de los instrumentos que para tal efecto existen.

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Tasa de interés preferencial: Es un porcentaje inferior al "normal" o general (que puede ser incluso inferior al costo de fondeo establecido de acuerdo a las políticas del Gobierno) que se cobra a los préstamos destinados a actividades específicas que se desea promover ya sea por el gobierno o una institución financiera. Ejemplo: crédito regional selectivo, crédito a pequeños comerciantes, crédito a ejidatarios, crédito a nuevos clientes, crédito a miembros de alguna sociedad o asociación, etc. Tasa de interés real: Es el porcentaje resultante de deducir a la tasa de interés general vigente la tasa de inflación. Tasa de interés externa: Precio que se paga por el uso de capital externo. Se expresa en porcentaje anual, y es establecido por los países o instituciones que otorgan los recursos monetarios y financieros. Tasa Nominal significa "solo en nombre". Esto es llamado a veces la tasa presupuestada, la Tasa Nominal es del 36%, Tasa Nominal = Tasa Periódica X Numero de periodos compuestos conocido como Interés Nominal, es ese tanto por ciento que se evalúa al mes. Es la rentabilidad que te ofrece un producto financiero en un periodo de tiempo determinado (periódicamente). La Tasa de Interes Nominal (TIN) es una tasa periódica que se multiplica por el número de periodos anuales. Es una tasa anual que se calcula y es: m = numero de periodos compuestos i = tasa de interes nominal i = im x m Siendo im una tasa periódica y m el número de periodos en un año. Por ejemplo, si quisiéramos contratar un depósito a 3 años con un TIN al 7% por un valor de $1.000 a los 3 años tendríamos $210. En el caso de que el depósito sea a 6 meses, al tener una periodicidad distinta tendríamos que im= 0,07/2; im= 0,035 x 1.000 = $35 a los 6 meses nos habrían dado $35. Las cuentas no tienen por qué tener un tipo de interés fijo y las hay en que éste es creciente. Así, por ejemplo, el primer trimestre puede tener un interés del 16

3%, el segundo del 4%, el siguiente del 5% y el último del 6%. El global de todos ellos sumaría el TAE. Tasa Periódica.- El monto de interes que le cobran cada periodo, como todos los mese, la Tasa periódica es del 3% (a usted le cobran el 3% de interes sobre su saldo todos los meses). Tasa Efectiva.- Anual La tasa que realmente le cobran en un año. Recuerde que usted esta pagando interes sobre interes, la tasa efectiva anual es del 42.57%., i ef = (1 + i)n - 1) 2.3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA TASA DE INTERES. Nominal.- Este tipo de interés es la más usada por los prestamistas pues por medio de esta tasa de interes se obtiene más rentabilidad. Periódica.- Este tipo de interes tiene su principal característica que solo nos pueden cobrar en un periodo determinado, este puede ser mensual, trimestral, semestral, anual. Efectiva.- Este tipo de interes es relacionado que solo se puede realizar prestamos anuales, sin embargo se puede efectuar en plazos mayores o menores de un año, su limite o el porcentaje de este tipo de interes es del 42.57%.”7 2.4 CONTABILIDAD BANCARIA “La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.
7

Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.

Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000. Short Term Financial Management Secon Edition 2002. Weston Free, J: Fundamentos de Administración Financiera. Tomo I y II. 10ma Edición. 1996.

17

Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, l100as herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información mucho más adecuados. Contabilidad-bancaria-banco Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo. Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes; y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. 18

Contabilidad-bancaria-oficina Sin duda, en aquellas situaciones en donde los márgenes que determina la contabilidad bancaria, comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia, dicha disminución resulta fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos, como también para adecuar los precios de los mismos. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente. Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos, muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación, el inventario, el control y la toma de decisiones correspondientes, estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas las desviaciones. Teniendo esto en cuenta, puede afirmarse entonces que, existen diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria, y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales, teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas. También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, según las exigencias actuales en el entorno bancario, deben también determinar la calidad de todos los activos.

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2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD Desde siempre el ser humano ha tenido la necesidad de saber lo que tiene y controlar sus gastos y sus ingresos. Es algo cuotidiano que todos hacemos, ya sea mirando nuestro saldo y últimos movimientos en nuestra sucursal bancaria, o de forma más meticulosa escribiendo todo lo que hacemos en un libro de cuentas propio. La contabilidad aparece en la historia de los pueblos como resultado de la expansión comercial, Su estancamiento durante siglos se debe al lento progreso de los pueblos. 10.000 años (a. C): Carece de información mercantil, los pueblos eran nómadas por lo tanto no existía la propiedad. 6.000 años (a. C): Grecia, Egipto, y en el Valle de Mesopotamia Llevaban registros y operaciones financieras de las empresas privadas y publicas en tablillas de barro. En Mesopotamia el Escriba era el que llevaba los registros contables, además era el único que sabia leer y escribir, y conocía las leyes. El escriba fue el predecesor del Contador. Los egipcios realizaban sus escrituras en papiros. 2.000 años (a. C): Hammurabi rey de Babilonia escribe el "Código de Hammurabi", el cual hace mención a la practica contable. 600 años (a. C): En Atenas un tribunal de cuentas formado por diez miembros se encarga de fiscalizar la recaudación de tributos. Siglo I (a. C): En roma la contabilidad se llevaba en dos libros: El Adversaria (asientos de caja), y el Codex (Nombre de la persona, causa de la operación, y la cuantía). En 1494: El fray Lucas Paciolo (Considerado el padre de la contabilidad moderna) publica su libro " La suma", donde dedica 36 capítulos al estudio de la contabilidad, el cual explica la partida doble como mecanismo contable.

20

En 1548: El expansionismo mercantilista se encargó de exportar al nuevo mundo los conocimientos contables. De los cuarenta hombres que traía Colón para el descubrimiento de América, venia un Contador real de cuentas. En el siglo XVIII: Con la revolución Francesa, Napoleón en sus campañas fue el encargado de esparcir la contabilidad. Llega el siglo XIX, y con él el Código de Napoleón (1808), comienza la Revolución Industrial, Adam Smith y David Ricardo, echan las raíces del liberalismo, la contabilidad comienza a tener modificaciones de fondo y forma, bajo el nombre de "Principios de Contabilidad" En el siglo presente y a raíz de la crisis de los años 30, en Estados Unidos, el Instituto Americano de Contadores Públicos, organizó agrupaciones académicas y prácticas para evaluar la situación, de allí surgieron los primeros principios de contabilidad, vigentes aún muchos de ellos, otros con modificaciones. También, la crisis, dio origen al cambio de la "Certificación" por los "Dictámenes" de los Estados Financieros. 2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA Con todo esto se deja ver una serie de ventajeas muy importantes como pueden ser: -Nos permite informarnos de lo que debemos y lo que nos deben. -Permite controlar los gastos y las inversiones. -Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio. -Le informa cuánto cuesta producir un artículo y en cuanto lo puede vender. -Permite conocer oportunamente cuánto estamos ganando o perdiendo. -Con una contabilidad organizada será más fácil conseguir préstamos y asesoría. -Es orientadora, porque nos permite conocer en un momento dado, la situación financiera (BALANCE GENERAL) y situación económica (ESTADO DE RESULTADOS) del negocio. 21

-La contabilidad bancaria es aplicada en organismos con objetivos comunes como puede ser el interes ganado, el interes pagado. -Por medio de esta contabilidad llegamos a un manejo computarizado y manual, las operaciones son manejadas en base a la “Ley De Compañías” o a los reglamentos de la Superintendencia De Bancos y Compañías Del Ecuador.”8

2.5 APLICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS EN LA ASOCIACION DE MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASIS”

2.5.1

OTROGAMIENTO

DE

LOS

PRÉSTAMOS

A

LAS

SOCIAS

Los préstamos que se les otorga a las socias de esta asociación es instantáneo que van a beneficio para la agricultura y ganadera de cada una de las familias del Barrio Centro, de la parroquia Santa Fe De Galán. 2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS La tasa que se maneja dentro de esta asociación es del 12% anual; pero para facilidad de los pagos se estipula a una tasa de interes del 3% trimestral o al 1% mensual. 2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS El plazo aplicado en la asociación es anual, pero se realiza cuotas de pago trimestrales facilitando así a las socias que no tengan inconvenientes en el momento de cancelar, estableciendo en ese lapso de tiempo un sobre préstamo.

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Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999 Gitman Lawrence, J: Administración Financiera Básica 4 ta Edición Editora Horla. México 1990. Mallo Rodríguez, Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid.

22

2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS El interés que se obtiene del cobro del préstamo no es para el beneficio individual de las socias, si no más bien para el aumento o incremento del capital, dando como resultado un crecimiento institucional en su patrimonio. 2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIÓN DE MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASÍS”

Luego de haberse constituido como una asociación, “San Francisco de Asís” comienza sus actividades con un capital de 4000.00 dólares, nosotros estudiantes de Contabilidad y Auditoría hemos empleado los instrumentos estadísticos. Aquí damos a conocer la Tabla Por Frecuencias (Datos No Agrupados), y su Gráfica. (Ver siguiente página)

23

Años 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Actual

f $ 4.000,00 $ 4.508,00 $ 5.076,96 $ 5.714,20 $ 6.427,90 $ 7.227,25 $ 8.122,52 $ 9.125,22 $ 10.248,24 $ 12.931,03 $ 14.510,76 $ 16.280,05

f2 $ 508,00 $ 568,96 $ 637,24 $ 713,70 $ 799,35 $ 895,27 1.002,70 1.123,03 1.257,79 1.579,72 1.769,29

TOTAL $ 4.508,00 $ 5.076,96 $ 5.714,20 $ 6.427,90 $ 7.227,25 $ 8.122,52 $ 9.125,22 $ 10.248,24 $ 11.506,03 $ 14.510,76 $ 16.280,05

Aporte Adicional $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00

Donación

$ $ $ $ $

$ 1.425,00

TAB_CRECIMIENTO 1 Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” OJIVA 1

Autores: Miguel Angel“San Francisco De Asís” Pimbo Saqui Fuente: Asociación Paguay Duchi Y Ana Silvia Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

24

2.6 DEFINICIONES BASICAS

“Préstamo.- Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se involucran dos sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a plazo y con un interés determinado, en la cual el sujeto que otorga el préstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.”(AMAT Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996.) “Interes.- Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el coste de un crédito. Se da en porcentaje.”(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.) “Plazo.- Es un tiempo que llegará en algún momento dado y sin posibilidad de que llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano como, por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado como, por ejemplo, el momento de un pago.” (Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.) “Tasa.- La tasa de interés es el porcentaje al que está invertido un capital en una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en el mercado financiero.”(Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.) “Contabilidad bancaria.- La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.”(Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999)

25

2.7. VOCABULARIO

“Socio.- Socio, o socia, es la denominación que recibe cada una de las partes en un contrato de sociedad. Mediante ese contrato, cada uno de los socios se compromete a aportar un capital a una sociedad, normalmente con una finalidad empresarial. Por extensión, también se llama socio a cada una de las partes que trabajan conjuntamente en desarrollar un negocio empresarial, cualquiera que sea la forma jurídica utilizada. Asimismo, se denomina socio a un miembro de una asociación. En este caso, no existe la finalidad empresarial, dado que la asociación suele tener una finalidad social, cultural, deportiva, u otras. Por otra parte, se llaman de socios las personas que mantienen un vínculo de amistad reciente.” (Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.) “Otorgar.- Establecer o estipular algo, especialmente cuando se realiza ante notario.” (Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.) “Organización.- organización consiste en ensamblar y coordinar los recursos humanos, financieros, físicos, de información y otros, que son necesarios para lograr las metas, y en actividades que incluyan atraer a gente a la organización, especificar las responsabilidades del puesto, agrupar tareas en unidades de trabajo, dirigir y distribuir recursos y crear condiciones para que las personas y las cosas funcionen para alcanzar el máximo éxito.” (Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.) “Asociación.- Una asociación es una entidad formada por un conjunto de asociados o socios para la persecución de un fin de forma estable, sin ánimo de lucro y con una gestión democrática. Además, la asociación está normalmente dotada de personalidad jurídica, por lo que desde el momento de su fundación es una persona distinta de los propios socios, que tiene su propio patrimonio en un principio dotado por los socios, y del que puede disponer para perseguir los fines que se recogen en sus estatutos. Las asociaciones pueden realizar, además de las actividades propias de sus fines, actividades que podrían ser consideradas como empresariales, siempre y cuando el beneficio 26

de tales actividades sea aplicado al fin principal de la entidad sin ánimo de lucro (obra social).”( Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.) “Socioculturales.- Se entiende entonces que la cultura se construye por las personas que se encuentra en un lugar concreto, en una situación histórica determinada, y relacionándose con un entorno económico, político y social que les marca y limita, que les determina y a la vez capacita.” “Capital.- En Economía, el capital es un factor de producción constituido por inmuebles, maquinaria o instalaciones de cualquier género, que, en colaboración con otros factores, principalmente el trabajo y bienes intermedios, se destina a la producción de bienes de consumo. Es la cantidad de recursos, bienes y valores disponibles para satisfacer una necesidad o llevar a cabo una actividad definida y generar un beneficio económico o ganancia particular. A menudo se considera a la fuerza de trabajo parte del capital. También el crédito, dado que implica un beneficio económico en la forma de interés, es considerado una forma de capital (capital financiero).”(Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.) “Sistema financiero.- Sistema Financiero: Sistema formado por el conjunto de instituciones, medio y mercado que canalizan los recursos desde las unidades de gasto con superávit hacia las unidades de gasto con déficit.”(Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.) “Productividad.- La productividad es la razón entre la producción obtenida por un sistema productivo y los recursos utilizados para obtener dicha producción. También puede ser definida como la relación entre los resultados y el tiempo utilizado para obtenerlos: cuanto menor sea el tiempo que lleve obtener el resultado deseado, más productivo es el sistema. En realidad la productividad debe ser definida como el indicador de eficiencia que relaciona la cantidad de producto utilizado con la cantidad de producción obtenida.” “Agricultura.- La agricultura es el conjunto de técnicas y conocimientos para cultivar la tierra. En ella se engloban los diferentes trabajos de tratamiento del suelo y cultivo de vegetales. Comprende todo un conjunto de acciones 27

humanas que transforma el medio ambiente natural, con el fin de hacerlo más apto para el crecimiento de las siembras.” “Ganadería.- La ganadería es una actividad económica muy antigua, dedicada a la crianza de los animales para su aprovechamiento. Dependiendo de la especie ganadera, se obtienen diversos productos derivados, como la carne, la leche, los huevos, los cueros, la lana y la miel, entre otros.” “Inversión.- En economía, la inversión es un término con varias acepciones relacionadas con el ahorro, la ubicación de capital y el posterga miento del consumo. El término aparece en gestión empresarial, finanzas y en macroeconomía.” Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999) “Información económica.- Conjunto de datos que proporcionan los elementos necesarios para medir y evaluar las repercusiones de las políticas.”(Miller, Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4 ta Jornada de Economistas, Agosto 1996.) “Liquidez.- Uno de los problemas más importantes que los bancos e instituciones financieras deben resolver a diario es calcular cuánto dinero deben mantener en efectivo para pagar todas sus obligaciones a tiempo, las cuales provienen, en su mayoría, de la recuperación de la cartera de sus proveedores de fondos, que son quienes que han entregado recursos a la IFI(Institución financiera de Intermediación), la cual debe devolverlos, ya sea al final del término de un depósito a plazo, o cuando el cliente de anhelo cuenta de ahorro o corriente los requiera.”(Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.9999) “Acreedor.- Un acreedor es aquella persona (física o jurídica) legítimamente facultada para exigir el pago o cumplimiento de una obligación contraída por dos partes con anterioridad.”(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.)

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“Deudor.- Se considera a una persona como deudor cuando, por medio de un contrato previamente establecido entre ambas partes (parte contratante y parte contratada), la parte contratada debe o no efectúa los pagos establecidos en el mismo a la parte contratante. Dada esta situación, en la que el deudor no efectúe los pagos a su acreedor, ésta podrá ejercer acciones legales contra el deudor para intentar recuperar la deuda correspondiente. Debemos hacer constar, aunque sea obvio que si no hay ningún documento que sea capaz de demostrar la citada deuda, legalmente la deuda no existirá y no se podrá efectuar ningún tipo de acción legal contra el moroso.”(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.) “Transacción.Las transacciones son en Análisis Transaccional las

interacciones psicológicas que las personas tienen entre sí y sus estados del yo. Desde otro punto de vista, son intercambios de caricias. Una transacción es un solo estímulo y una sola respuesta en la comunicación, en la que existe un nivel social (en las figuras representado por la línea continua) que se es el evidente y que con frecuencia está reflejado en el nivel verbal, así como un nivel psicológico subyacente (en las figuras representado por la línea discontinua), que con frecuencia está reflejado en el nivel no verbal. De una manera general, las transacciones se clasifican en simples y complejas, de manera que en las primeras el nivel social y el nivel psicológico son concordantes o congruentes, mientras que en las complejas el nivel psicológico no concuerda o es incongruente con el nivel social. Las transacciones simples pueden ser complementarias y cruzadas, mientras que las complejas son las llamadas ulteriores, que pueden ser angulares y dobles.”(Mallo Rodríguez, Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid.) “Beneficio.- El beneficio económico es la ganancia que obtiene el actor de un proceso económico. Se calcula como los ingresos totales menos los costes totales de producción y distribución.”(Blanch, LL., E. Elvira y M. Navalón: Cash – Management (Gestión de Tesorería). 2da Edición, Ediciones Gestión 2000, S.A., Barcelona. 1998.)

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“Progreso.- Avance, adelanto, perfeccionamiento. Si bien esto basta para usar el término progreso en contextos en los que hay un antes y un después, o en cosas en las que se puede apreciar un perfeccionamiento objetivo ¿qué queremos decir cuando usamos el término progreso referido a una sociedad o la género humano? El progreso es un concepto subjetivo, que se debate entre la consecución de conquistas materiales y las conquistas espirituales.” “Táctica.- Una táctica es, en términos generales, los métodos empleados con el fin de alcanzar un objetivo. Originalmente, en el ámbito militar se entiende como táctica a una acción o método empleado para lograr enfrentarse al enemigo con éxito en batalla. Sin embargo su uso hace tiempo que se ha extendido, con su significado más general, a otros usos y campos tanto teóricos (como por ejemplo la economía, el comercio o los juegos) como prácticos (como la negociación o la navegación).” “Substanciales.- Es el proceso seleccionado mediante el cual se espera lograr alcanzar un estado futuro.”

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MARCO METODOLÓGICO

3.1 MÉTODO 3.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO La aplicación del método deductivo en el presente anteproyecto nos ha permitido estudiar el problema de manera general para luego extraer conclusiones de carácter teórico explicativo basado en la meditación, reflexión, pensamiento e imaginación. 3.1.2 MÉTODO ANALÍTICO Nos ha permitido analizar de manera reflexiva y critica las consecuencias que provoca el problema (manejo de préstamos). 3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN 3.2.1 DISEÑO CUASI EXPERIMENTAL. Este anteproyecto se ha utilizado este diseño porque nos permite la descripción entre la causa y un efecto e incluso pueden ser explicativas es decir, pueden llegar a explicar las causas que originaron un efecto. 3.3 TIPO DE INVESTIGACIÓN 3.3.1 INVESTIGACIÓN DE CAMPO Hemos utilizado este tipo de investigación porque nos trasladamos al lugar de los hechos, es decir que constatamos cada elemento, o factores, perteneciente a la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís” perteneciente al barrio Centro, de la parroquia Santa Fe De Galán, del cantón Guano, provincia de Chimborazo. 3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA 3.4.1 POBLACIÓN Mediante un análisis del problema y objetivo general se puede definir que la población que tomamos en cuenta esta conformada por:

32

Dirigentes Socias Total población 3.4.2 MUESTRA

7 21 28

En vista que la población no cumple con la base (100 Personas), no tomamos en cuenta la muestra. 3.5 TABULACIÓN Y GRAFICA DE LA POBLACIÓN Y MUESTRA 1.- ¿Cuáles son los tipos de préstamos que otorgan esta asociación? Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantáneo ( ) Todas Las Graficas y Tablas Están En Datos No Agrupados O Por Frecuencia
Tabla 1
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Tipos De Prestamos Quirografarios Hipotecarios Prendario Instantáneo Total

f 0 0 0 28 28

fa 0 0 0

fr 0 0 0 1

f% 0% 0% 0% 100%

Gráfica 1
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

33

2.- ¿Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta asociación? SI (x) NO ( ) ¿Por qué? Prestamos f fa fr f%
Si No Total
Tabla 2
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

28 0 28

28 28

1 0

100% 0%

Prestamos Rápido Menor Interes Instantáneo No Necesitan ir a la Ciudad Total

f
10 9 7 2 28

fa
10 19 26 28

fr
0,36 0,32 0,25 0,07 1,00

f%
36% 32% 25% 7% 100%

Gráfica 2 Tabla 3
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Gráfica 3
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

34

3.- ¿Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como determina los reglamentos internos de esta asociación? SI ( ) NO ( ) ¿Por qué? Medidas Prestamistas
SI NO
Tabla 4
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

f
28 0 28

fa
28 28

fr
1 0

f%
100% 0%

Gráfica 3
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Medidas Prestamistas Para Cumplir Leyes Cumplir Con Los Pagos Por Unión Total
Tabla 5

f
16 11 1 28

fa
16 27 28

fr
0,57 0,39 0,04 1

f%
57% 39% 4% 100%

Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Gráfica 5
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

35

4.- ¿Qué le motivo a Ud., para ingresar a esta asociación?
MOTIVO Beneficios Salir Adelante Interes Bajo Bienestar Total
Tabla 6
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

f
8 10 3 7 28

fa
8 18 21 28

fr
0,29 0,36 0,11 0,25 1

f%
29% 36% 11% 25% 100%

Gráfica 6
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

36

5.- ¿Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociación? Si (x)
MOROSIDAD SI NO TOTAL
Tabla 7
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

No(x) f
12 16 28

¿Por qué? fa
0,42857143 0,57142857 1

fr
0,42857143 0,57142857

f%
43% 57% 100%

Gráfica 7
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

MOROSIDAD SI INCUMPLIDAS FALTA DE INGRESOS FALTA DINERO NO RESPONSABLES PUNTUALES HACE CUMPLIR TOTAL
Tabla 8

f

fa

fr
0,07142857 0,10714286 0,14285714 0,25 0,25 0,17857143

f%
7% 11% 14% 25% 25% 18% 100%

2 3 4 7 7 5 28

0,07142857 0,10714286 0,14285714 0,25 0,25 0,17857143 1

Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Gráfica 8
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

37

6.- ¿Ud., ha recibido charlas para una buena inversión del préstamo adquirido en esta asociación?
CHARLAS SI NO TOTAL
Tabla 9
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

f
28 0 28

fa
28 28

fr
1 0 1

f%
100% 0% 100%

Gráfica 9
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

CHARLAS FUNACION AYUDA EN ACCION FUNDACION EXTRANJERA TOTAL

f
14,00 14,00 28,00

fa
14,00 28,00

fr
0,5 0,5 1

f%
50% 50% 100%
Tabla 10

Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Gráfica 10
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

38

7.- ¿Manifieste que instituciones colaboraron esta asociación?
INSTITUCIONES FUNDACION AYUDA EN ACCION FUNDACION EXTRANJERA TOTAL
Tabla 11
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

f
28 28 56

fa
28 56

fr
0,5 0,5 1

f%
50% 50% 100%

Gráfica 11
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

39

8.- ¿Cree usted que se deba mejorar la atención y capacitación de la asociación “San Francisco De Asís?
SI ( X ) ATENCION SI NO TOTAL
Tabla 12
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

NO ( )

f
28 0 28

fa
28 28

fr
1,00 0,00 1,00

f%
100% 0% 100%

Gráfica 12
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Atención Buen manejo Condiciones de vida Mejorar los conocimientos Total
Tabla 13

F 10 8 10 28

Fa 10 18 28

Fr 0,36 0,29 0,36 1,00

F% 36% 29% 36% 100%

Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Gráfica 13
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

40

9.- ¿Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se encuentra esta asociación?
SI ( AYUDA SI NO TOTAL
Tabla 14
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

) f 0 28 28 fa 0 28 fr 0 1 1

NO( X ) f% 0% 100% 100%

Gráfica 14
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

41

10.- ¿Cómo emplean gestiones los dirigentes de su asociación? Organizados ( ) f 28 0 28 Desorganizados ( fa 28 28 fr 1 0 1 f% 100% 0% 100% )

GESTIONES ORAGANIZADOS DESORGANIZADOS TOTAL
Tabla 15
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Gráfica 15
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

42

11.- ¿Cuál es el beneficio del préstamo que otorga la asociación?
BENEFICIOS AGRICULTURA GANADERA LARGO PLAZO BAJO INTERES TOTAL
Tabla 16
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

f 10 5 2 11 28

fa 10 15 17 28

fr 0,36 0,18 0,07 0,39 1,00

f% 36% 18% 7% 39% 100%

Gráfica 16
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

43

12.- ¿Cuál es el resultado del beneficio del préstamo que otorga la asociación?
RESULTADO AUMENTO DE LA PRODUCCION COMPRA DE GANADO AUMENTA CREDITOS COMPRA DE SEMILLAS COMPRA DE ABONO TOTAL
Tabla 17
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

f 5 6 7 5 5 28

fa 5 11 18 23 28

fr 0,18 0,21 0,25 0,18 0,18 1

f% 18% 21% 25% 18% 18% 100%

Gráfica 17
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

44

13.- ¿Cuál es el beneficio que sufre la asociación después de cobrar el préstamo?

ASOCIACION AUMENTA EL CAPITAL AUMENTA EL INTERES AUMENTA LOS CLIENTES TOTAL
Tabla 18

f 9 9 10 28

fa 9 18 28

fr 0,32 0,32 0,36 1

f% 32% 32% 36% 100%

Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Gráfica 18
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

45

3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS 3.6.1 TECNICAS Las técnicas que se utilizamos en el presente anteproyecto de campo son. Observación.-Las técnica elemento fundamental de todo proceso investigativo; en ella nos apoyamos para obtener datos más seguros del problema investigado (manejo de prestamos), es decir que es una técnica que nos puso en contacto directo. Encuesta.- Es una técnica de investigación que empleamos para conocer opiniones, criterios, y comentarios de la asociación de mujeres “San Francisco De Asís”, para ello utilizamos un listado de preguntas escritas que entregamos a las socias con el objetivo que contesten con una verdad absoluta y real. Entrevista.- Es una técnica similar a la encuesta, la entrevista utilizamos para recabar información en forma verbal, a través de preguntas de esta manera conocimos más sobre el manejo de préstamos en esta asociación, mediante una conversación entre la máxima autoridad y con uno de los protagonistas de este anteproyecto. 3.6.2 INSTRUMENTOS Guía de observación.recolección de datos. Cuestionario.- Existen dos formas para cuestionarios para obtener datos: 1. Cuestionario abierto.- Se aplica cuando se requiere conocer los sentimientos, opiniones y experiencias generales; también son útiles al explorar el problema básico(analizar el tipo de préstamo) 2. Cuestionario cerrado.- limita fuerza a los individuos para que tomen una posición y forma su opinión sobre los aspectos más importantes ejemplo: Guía Entrevista.- los cuestionarios de entrevista pueden variar de acuerdo con los objetivos; el objetivo de la entrevista radicó en adquirir información general 46 Nos ayudo en los apuntes más importantes en la

con una serie de preguntas estructurada para adquirir una información específica. 3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 3.7.1 CONCLUSIONES El presente trabajo ha tenido como objetivo el análisis de los tipos de prestamos que otorga la asociación de mujeres “San Francisco De Asís” durante el período 1999-2009, a través del soporte teórico de la contabilidad bancaria y sus elementos (plazo, interes y tasa de interes), y la aplicación de instrumentos estadísticos. La primera parte, presenta un resumen del plan del anteproyecto, donde se incluyen los lineamientos generales del trabajo de investigación propuesto, la justificación del tema, el problema de investigación, los objetivos y la metodología a utilizarse. La segunda parte, comentan los principales aspectos teóricos del préstamo. La principal conclusión que se puede obtener es que los préstamos presentan un nivel de endeudamiento, debido a que fundamentalmente la asociación necesita de las captaciones de instituciones nacionales y extranjeras. Por otro lado, se analiza todo acerca de plazo, tasa interes y la contabilidad bancaria especialmente los prestamos que se otorga a las socias de la asociación. Las asociaciones financieras pueden ser vulnerables, cuando los préstamos no son cancelados en el plazo determinado, principalmente aumenta la morosidad y es difícil de recuperar. Los intereses siendo elementos esenciales para la ganancia de una persona que otorga el préstamo, la asociación de mujeres “San Francisco De Asís”, tiene una ganancia mínima después del cobro del préstamo, dando a una tasa de interes y a un plazo muy económico que es el 12% anual, 3%trimestral, y 1% mensual, tasa de interes que a las socias les facilita reunir el dinero más los interes. En la tercera parte, nos enfocamos al marco teórico ayudándonos a obtener información necesaria para la elaboración de este anteproyecto, los instrumentos estadísticos, instrumentos de investigación, elementos que nos 47

ofertaron pasos secuenciales para la determinación de algunos parámetros importantes como son: El método de investigación, que es una descripción de nuestro anteproyecto. El diseño de investigación, elemento que nos da y les da a conocer el tipo de diseño y la característica del mismo. Población y muestras factores esenciales que nos permitieron tabular y graficar los porcentajes de varias preguntas, que nos permitieron llegar a nuestras conclusiones. Una de las principales conclusiones es que la asociación de mujeres “San Francisco De Asís”, son parte de un organismo nacional, que otorga préstamos para el incremento de la agricultura y ganadera de su comunidad, beneficiando no solo a su comunidad si no a la actividad global de nuestro país, esta asociación es un ejemplo para saber que del sacrificio de una mujer se puede ganar grandes beneficios. 3.7.2 RECOMENDACIONES Mediante el análisis realizado proponemos que la asociación debe cambiar su infraestructura, para que posteriormente tenga más socias y clientes, a la capacitación de su personal para que tengan un amplio conocimiento de cómo, y para qué, invertir su dinero. Luego de haber señalado los parámetros referenciales de este anteproyecto, sugerimos plantear nuevos objetivos que estén a la altura de las nuevas leyes. Para el buen manejo de los préstamos en la asociación indicamos, que las dirigentes deben hacer uso de la contabilidad bancaria, y sus elementos tales como el plazo, interes, y tasa de interes, que permitirán organizar cada préstamo otorgado. Para que la asociación incremente sus utilidades deben otorgar más préstamos a clientes, que permitirán el desarrollo comunitario y empresarial. Viendo la necesidad que existe en cada una de las partes de marco metodológico, plantemos nuevas partes que vayan a beneficio del investigador como de la sociedad, permitiendo un desarrollo de los conocimientos. Establecer nexos de asignaturas que tengan relaciones directas con la 48

investigación una de las principales La Estadística, que nos permite desarrollar el total de la población investigada en porcentajes. Recomendamos a los dirigentes de la asociación “San Francisco De Asís”, que hagan uso de este anteproyecto para el beneficio de ellos, para que se auto capaciten, y asi tener un criterio sobre lo que empíricamente realizan, ya que por medio de esta información logren llegar a ser lo que tienen como un objetivo primordial que es lograr ser una Cooperativa De Ahorro Y Crédito, con lineamientos claros y precisos. La asociación debe buscar asesoramiento, para las socias inviertan el préstamo en otra actividad que no sea la agricultura y la ganadería, pues por la tragedia que el mundo esta pasando en su naturaleza, no les permite desarrollar sus actividades, por lo cual sugerimos que empleen su dinero en microempresas que permitan desarrollar sus habilidades y destrezas.

49

ANEXOS

4.1 FOTOGRAFÍAS

IMAGEN 1 Fuente: Asociación de mujeres Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” “San Francisco Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fecha: 21 de diciembre del 2009 Fecha: 9 de enero del 2010

De Asís”

IMAGEN 2
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fecha: 9 de enero del 2010

4.2 ENCUESTA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

El objetivo de la realización de esta encuesta es conocer que tipos de préstamos, como es el pago, de los mismos, e identificar las diferentes colaboraciones que esta asociación recibe de otros organismos. INDICACIONES.- Sírvase contestar el presente cuestionario con la veracidad posible que caracteriza su personalidad. Señale con una X lo que usted crea conveniente. 1.- ¿Cuáles son los tipos de préstamos que otorgan esta asociación? Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantáneo ( ) 2.- ¿Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta asociación? SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

3.- ¿Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como determina los reglamentos internos de esta asociación? SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

4.- ¿Qué le motivo a Ud., para ingresar a la organización?

5.- ¿Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociación? SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

6.- ¿Ud., ha recibido charlas para una buena inversión del préstamo adquirido en esta asociación?

7.- ¿Manifieste que instituciones colaboraron esta asociación?

8.- ¿Cree usted que se deba mejorar la atención y capacitación de la asociación “San Francisco De Asís? SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

9.- ¿Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se encuentra esta asociación? SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

10.- ¿Cómo emplean gestiones los dirigentes de su asociación? Organizados ( ) Desorganizados ( )

11.- ¿Cuál es el beneficio del préstamo que otorga la asociación?

12.- ¿Cuál es el resultado del beneficio del préstamo que otorga la asociación?

13.- ¿Cuál es el beneficio que sufre la asociación después de cobrar el préstamo?

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
4.3 ENTREVISTA

ENTREVISTA 1
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fecha: 9 de enero del 2010

4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS 4.4.1INGRESOS La investigación será financiada en su totalidad por los investigadores. 4.4.2 EGRESOS DETALLE Útiles de oficina Copias Impresiones Internet Viáticos VALOR $ 40.00 $ 10.00 $ 70.00 $ 80.00 $ 30.00

Total Parcial Imprevistos

$ 230.00 $ 50.00

Total
TABLA_EGRESOS 1

$ 280.00

4.5 VÍDEO

VÍDEO 1
Fuente: Asociación “San Francisco De Asís” Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Fecha: 23 de diciembre del 2009

4.6 CRONOGRAMA

DICIEMBRE 1º SEMANA
JUEV/3/12/09 MAR/1/12/09

ENERO 4º SEMANA
JUEV/24/12/09 MAR/22/12/09 LUN/21/12/09 MIE/23/12/09 VIE/25/12/09

2º SEMANA
JUEV/10/12/09 MAR/08/12/09 LUN/07/12/09 MIE/09/12/09 VIE/11/12/09

3º SEMANA
JUEV/17/12/09 MAR/15/12/09 LUN/14/12/09 MIE/16/12/09 VIE/18/12/09

5º SEMANA
JUEV/07/01/10 MAR/05/01/10 LUN/04/01/10 MIE/06/01/10 VIE/08/01/10

6º SEMANA
JUEV/14/01/10 MAR/12/01/10 LUN/11/01/10 MIE/13/01/10 VIE/15/01/10

MIE/2/12/09

VIE/4/12/09

ACTIVIDADES
PROPUESTA DEL ANTEPROYECTO A INVESTIGAR DISEÑO DEL ANTEPROYECTO DE INVESTIGACION APROBACION DE LA PROPUESTA DE INVESTIGACION ELAVORACION DEL 1º CAPITULO ELAVORACION DEL 2º CAPITULO ELAVORACION DEL 3º CAPITULO APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS DE INVESTIGACION TABULACION Y PROCESAMIENTOS ESTRUCTURA DEL ANTEPROYECTO PRESENTACION DEL ANTEPROYECTO SUSTENTACION DEL ANTE PROYECTO 4.6CRONOGRAMA

4.7 BIBLIOGRAFÍAS 4.7.1 BIBLIOGRAFÍA TEXTUAL  Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996.  Blanch, LL., E. Elvira y M. Navalón: Cash – Management (Gestión de Tesorería). 2da Edición, Ediciones Gestión 2000, S.A., Barcelona. 1998.  Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.  Castells, C., González A. y Demestre A.: Técnicas para Analizar Estados Financieros. 1ra Edición. Grupo Editorial Publicentro.2001.  Gitman Lawrence, J: Administración Financiera Básica 4 ta Edición Editora Horla. México 1990.  Mallo Rodríguez, Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid.  Miller, Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4 ta Jornada de Economistas, Agosto 1996.  Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración

Financiera. México 2000.  Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.  Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.  Short Term Financial Management Secon Edition 2002.

Weston Free, J: Fundamentos de Administración Financiera. Tomo I y II. 10ma Edición. 1996.  Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE

ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999

4.7.2 PAGINAS WEB  http://www.cuentabancariaenusa.com.ar/diccionariodeinversionesent.htm  http://asgconsultores.com/diccionario/letra/t.htm  http://www.dolarpeso.com/diccionario_financiero/diccionario.php?file=l.html

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