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AO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU

Facultad de Ciencias
Administrativas

2016
Docente: Guzmn Navarro Carlos Reynaldo len
Alumno: Hidalgo Isuiza Melissa Stefany
Asignatura: contabilidad general
Tema: Trabajo acadmico
Ciclo: IV

CONTABILIDAD GENERAL

CONTABILIDAD GENERAL

INVESTIGACIN BIBLIOGRFICA
INVESTIGUE SOBRE LA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES APLICADAS EN
TODA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
La contabilidad de sociedades estudia las particularidades contables que presenta
la regulacin jurdico-mercantil de las empresas como: la constitucin de la
sociedad, ampliaciones y reducciones de capital; disolucin de sociedades,
fusin,etc, en toda empresa grande o pequea, de cualquier tipo se encuentran tres
factores necesarios para que pueda realizar su actividad; ellos son: personas,
capital y trabajo. el factor personas est representado en los propietarios,
administradores y todos los empleados que laboran en la empresa.
SITUACIN CASO PRCTICO
Con respecto a la lectura

de la informacin proporcionada considerando los

elementos tericos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje


IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA OMEGA SAC,

reinicia sus

operaciones en el ejercicio 2014 comercializando productos Farmacuticos y


Perfumera, el cualdurante el ejercicio 2015 cuenta con el siguiente inventario
de cierre:
101 CAJA

21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES

92,420.00

121 FACTURAS POR COBRAR (N 001-1256)

21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR

45,500.00

201 MERCADERIAS EN ALMACEN

31,560.00

334 UNIDADES DE TRANSPORTES

224,200.00

335 MUEBLES Y ENSERES

65,000.00

336 EQUIPO DE COMPUTO

15,000.00

393 DEPRECIACION, INMUEBLES,


MAQUINARIA Y EQUIPO

25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

15,950.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N 002-45268)

78,560.00

501 CAPITAL SOCIAL

229.360.00

582 RESERVA LEGAL

80,890.00

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

85,720.00

CONTABILIDAD GENERAL

OPERACIONES:
ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N 001-33567 y se deposita dicha
cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00
FEB.12.- Se paga con Cheque N 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura
N 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00
MAR.25.- Se vende segn Factura N 001- 25667 mercaderas al contado por el
importe de S/. 29,700.00 ms Impuesto General a las Ventas
ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial
MAY.04.- Se compran mercaderas por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto
General a las Ventas. Cancelamos con Cheque N 0000- 2355698-A el 50% y
el saldo en 3 letras
JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, segn
Factura N 00124567 con Cheque N 0000-23555700 A

(50% y la

diferencia en 2 letras ms el IGV,)


JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque N
0000- 23555720 A el 20% y la Diferencia en 6 letras ms el IGV
SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 ms los descuentos de Ley y
AFP
OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por
deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque N 0000
23555725 A
NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Telfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)
DIC. 20.- Se vende mercaderas a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por
S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar lo siguiente:


I.

Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en


los libros principales y auxiliares

II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio;
aplicando la Ecuacin Patrimonial determine el equilibrio correspondiente
(Activo = Pasivo + Patrimonio)
III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y
Acreedoras.
IV. Mayorice las cuentas contables y formule la

Hoja de Trabajoo Balance de

Comprobacin
V. Elabore el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultado
BALANCE INICIAL DROGERIA Y DISTRIBUCION OMEGA
CONTABILIDAD GENERAL

Debe
113620
66720

10
12

Efectivo y equivalente del efectivo


Cuenta por cobrar comerciales

20
33
39

terceros
Mercadera
Inmueble maquinaria y equipo
Depreciacin amortizacin

40

Agotamiento acumulado
Trbulos contraprestaciones aportes a

haber

31560
304200
25620
15950

Sistema de pensiones y de
42

salud por pagar


Cuentas por pagar

50
58
59

comerciales- terceros
Capital
Reservas
Resultados acumulados

78560
229360
80890
85720
516100

516100

Sumas
cta. Concepto
10

Efectivo

Resultado por

del mayor
debe
haber

Saldos del mayor


deudor
acreedor

activo

232386

163853

68533

68533

289266

181266

108000

108000

Inventario
pasivo

naturaleza
funcion
pedido
AvancesPedido

Equivalente de
efectivo

12

Cuentas por

Cobrar comerciales
20
33

Terceros
Mercaderas
Inmuebles

61560
358700

13563.21

74072.21
358700

74072.21
358700

maquinarias
39

equipos
Depreciacin

90710

90710

90710

46173.79

8564.81

8564.81

Amortizacin
Agotamiento
40

acumulado
Trbulos

37608.98

contraprestaciones
aportes al
Sistema

Resulta

de

CONTABILIDAD GENERAL

pensiones
41

de

salud por pagar


Remuneracion 22185

22185

participaciones
por pagar
42

Cuentas por

186070

252032

65962

65962

229360
80890
85720

229360
80890
85720

229360
80890
85720

Pagar
comerciales
50
58
59

Terceros
Capital
Reservas
Resultados

60
61

Acumulados
Compras
Variacin

de

62

existencias
Gastos de

27795

27795

27795

7161.02
de

7161.02

7161.02

65090

65090

30000

30000
30000

30000
30000

30000

Personal direc63

Tores gerente
Gastos
servicios presta-

68

Dos por tercero


65090
Valuacin y
Deterioro de

69

Activos provisio
135632.21
Costo de

70
79

ventas
Ventas
Cargas imputables

13632.21
135632.21
34956.02

135632.2
135632.21

A cuentas
de costo y
gasto
94

Gastos

34956.02
34956.02
1488410.23 1488410.23 735821.23

735821.23

535233

635279.02

10046.02

130046.02
10046.02

INVENTARIO INICIAL DROGERIA Y DISTRIBUIDORES OMEGA

I ACTIVOS
10

Efectivo y equivalentes de efectivos


101 caja

12

113620
21200

104 cuenta corriente


92420
Cuentas por cobrar comerciales terceros
121 facturas boletas por cobrar

66720

21220
CONTABILIDAD GENERAL

30000

34956.02
34956.02

10046.02

20

213 letras por cobrar


Mercaderas

45500
31560

201 mercaderas manufacturadas


33

2011 costo
Inmueble maquinaria y equipo

31560
31560
304200

334 unidades de transporte

224200

335 muebles y enseres

65000

336equipos diversos

39

15000
TOTAL ACTIVO
II PASIVO
Depreciacin amortizacin y agotamiento acumulado

40

393 agotamiento acumulado-depreciacin


Tributos ,contraprestaciones y aportes al sistema de

516100
25620
15950

pensiones y de salud por pagar


401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
42

40111 IGV-cuenta propia


Cuenta por pagar comerciales-terceros

78560

421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar


4212 Emitidas
TOTAL PASIVO
III PATRIMONIO
50

Capital

58

501 capital social


Reserva legal
582 legal

IV RESUMEN
TOTAL ACTIVOS

Cta
10
12
20
33
39
40

120130
229360

229360
80890
85720
TOTAL PATRIMONIO

395970

516100 -

TOTAL PASIVOS

120130

TOTAL PATRIMONIO

395970

Concepto
Debe Haber
Efectivo y equivalentes de efectivo
113620
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
66720
Mercaderas
31560
Inmuebles maquinarias y equipo
304200
Depreciacion,amortizacin y agotamiento acumulados
25620
Tributos contraprestaciones y aportes al sistemade
15950
CONTABILIDAD GENERAL

42
50
58
59

pensiones y de salud por pagar


Cuentas por pagar comerciales terceros
Capital
Reservas
Resultados acumulados
El activo pasivo y patrimonio

78560
229360
80890
85720

10

Al inicio de mis operaciones comerciales


Efectuar equivalente del efectivo
21220

12

104 cta corrientes en instituciones financieras


Cuentas por cobrar comerciales- terceros

21220

121 facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar

42

1212emitidas en cartera
La cobranza de la factura cesan banco continental
Cuentas por pagar comerciales terceros
78560
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar

10

12

4212 emitidas
Efectivo y equivalente de efectivo
POR EL PAGO CON CHEQUE SEGN CHEQUES AL
BANCO
Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros

78560

35040

121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.


40

1212 emitidas en cartera


401 tributos contraprestaciones al sistema de pensiones y

5346

de salud por pagar.


4011 Impuesto General a las ventas.
70

40111 IGV- Cuenta propia.


Ventas

29700

701 Mercaderia
POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA VENDIDA

69

Costos de Venta

20

Mercaderas

29700

29700

201 mercaderas manufacturadas

10

LA RENTA DE MERCADERIA SEGN FACTURA


Efectivo y equivalente de efectivo
35046

12

101 caja
Cuentas por cobrar Comerciales terceros.

35046

121 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar.


EL COBRO AL CONTADO DE LA VENTA
CONTABILIDAD GENERAL

40

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de


15950
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno central.
4011 Impuesto general a la venta.

10

40111 IGV Cuenta propia.


Efectivo y equivalente de efectivo.
101 caja
POR EL PAGO DEL IGV SEGN INVENTARIO
30000

60

Compras

40

601 mercaderas
Tributo, contraprestaciones

aportes

al

sistema

de
5400

pensiones y de salud por pagar.


401 Gobierno Central.
4011 Impuesto general a las ventas
42

40111 IGV Cuenta propia.


Cuentas por pagar Comerciales Terceros

35400

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.

20

4212 Emitidas.
LA PROVISION DE LA COMPRA DE MERCADERIA
Mercaderas
30000

60

201 Mercaderas manufacturadas.


Compras.

30000

601 Mercaderias.
POR EL ADELANTO DE LA MERCADERIA
42

COMPRADA
Cuentas por pagar comerciales - Terceros

17700

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.


10

4212 Emitidas.
Efectivos y equivalentes de efectivo.

42

104 Cuenta corriente en instituciones financieras.


POR EL PAGO EL 50% CON CHEQUE
Cuentas por pagar comerciales terceros.

42

421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.


Cuentas por pagar comerciales - terceros

33

423 Letras por pagar.


POR EL CAMBIO DE FACTURA POR LETRA
Inmuebles maquinarias y equipos.

40

335 Muebles y Enseres.


Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
1620

17700

17700
17700

9000

pensiones y de salud por pagar.


401 Gobierno Central.
4011 Impuesto General de venta.
CONTABILIDAD GENERAL

42

40111 IGV Cuenta propia


Cuenta por pagar comerciales terceros

42

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.


POR LA COMPRA DE MUEBLES
Cuenta por pagar comerciales - terceros
5310

10620

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.


10

4212 Emitidas.
Efectivo y equivalente de efectivo.

5310

42

104 Cuenta corriente en instituciones financieras


P0R EL PAGO DEL 50% DE LOS ESCRALORIO
Cuenta por pagar comerciales - terceros

5310

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.

33

423Letras por pagar.


POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURAS
Inmuebles maquinarias y quipo
45500

40

334 Unidades de Transporte.


Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
8190
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto General a las ventas.

42

40111 IGV Cuenta Propia.


Cuentas por pagar comerciales-terceros

53690

421facturas,boletas y otros comprobantes por pagar

42

4212 emitidas
POR LA PROVISION DE LA COMPRA DEL CARRO
Cuentas por pagar comerciales-terceros
10738
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar

10

4212 emitidas
Efectivo equivalente de efectivo

42

104cuentas corrientes en instituciones financieras


P0R EL PAGO AL 20% CON CHEQUE
Cuentas por pagar comerciales - terceros
42952

42

421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


Cuentas por pagar comerciales- terceros

62

423 letras por pagar


POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURA
Gastos de personal directores y gerentes
27795

40

621 remuneraciones
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de

10738

42952

5610

pensiones y de salud por pagar


401 gobierno central
41

4011 impuesto general a las ventas


Remuneraciones y participaciones por pagar

22185
CONTABILIDAD GENERAL

411 remuneraciones por pagar

94

POR LOS GASTOS SEGN PLANILLA


Gastos de administracin
27795

79

942 tiles de escritorio


Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

40

791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos


POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILLAS
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
5610

41
10

pensiones y de salud por pagar


Remuneraciones y participaciones por pagar
Efectivo y equivalentes de efectivo

27795

22185
27795

101 caja
63

POR EL PAGO NETO DE LA PLANILLA


Gastos de servicios prestados por terceros
2500

40

632 asesora y consultora


Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de

200(8%)

Pensiones y de salud por pagar


401 gobierno central
42

4011 impuesto general a las ventas


Cuentas por pagar comerciales terceros

94

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


POR LA PRESERVA DE GASTOS DE TERCEROS
Gastos de administracin
2500

79

942 tiles de escritorio


Cargas imputables a cuentas de costo

42

791 cargas imputables a cuentas de costo y gastos


POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE TERCEROS
Cuentas por pagar comerciales- terceros
2300

10

421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar


Efectivo y equivalentes de efectivo

63

104 cuentas corrientes en instituciones financieras


POR EL PAGO DE CHEQUE POR R/4
Gastos de servicios prestados por terceros
4661.02

2300

2500

2300

636 servicios bsicos


6361 energa elctrica
6363 agua
40

6364 telfono
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de

838.98

Pensiones y de salud por pagar


401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
CONTABILIDAD GENERAL

42

Cuentas por pagar comerciales -terceros

5500

94

469 otras cuentas por pagar diversas


POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BSICOS
Gastos de administracin
4661.02

79

942 tiles de escritorio


Cargas imputables a cuentas de costo y gastos

12

791 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos


POR EL DESTINO DE LOS GASTO DE SERVICIO BSICO
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
12500

40

121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar


Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de

4661.02

19067.79

Pensiones y de salud por pagar


401 gobierno central
70

4011 impuesto general a las ventas


ventas

105932.20

701 mercancas
POR LA VENTA DE MERCADERA
69

Costo de ventas

105932.21

20

691 mercaderas
mercaderas

10

201 mercaderas manufacturadas


POR EL DESTINO DE LAS VENTAS
Efectivo y equivalentes de efectivo
62500

12

101 caja
Cuentas por cobrar comerciales- terceros

12

121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar


Por el cobro al 50%
Cuentas por cobrar comerciales - terceros

12

123 letras por cobrar


Cuentas por cobrar comerciales- terceros

68

121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar


Por el canje de letra por factura
Valuacin y deterioro de activos y provisiones

39

681 depreciacin
Depreciacin amortizacin y agotamiento acumulado

105932.21

62500

62500
62500

65090
6590

393 agotamiento acumulado

NIVEL COGNITIVO
Con respecto al estudio del curso

Contabilidad de Sociedad

responda las

preguntas:
CONTABILIDAD GENERAL

LA EMPRESA
La empresa es una unidad econmica social, integrada por elementos
humanos materiales y tcnicos .dedicada a actividades o persecucin de fines
econmicos o comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o
servicios de los demandantes , a la par de asegurar la continuidad de la
estructura productivo comercial asi como sus necesarias inversiones.
OBJETIVOS
Obtener utilidades a travs de su participacin en el mercado de bienes y servicios.

FINES DE LA EMPRESA

Satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes , a la par


de asegurar la continuidad de la estructura productivo comercial as como sus
necesarias inversiones.
DIFERENCIA ENTRE LAS EMPRESAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
DISTINTAS EN UN CUADRO COMPARATIVO.
EMPRESA

DE

SERVICIOS
Presta
servicios

no

EMPRESAS

EMPRESAS

COMERCIALES
Produce

TRAMSFORMACION
Son

bienes

participa en la

mediante

la

produccin de

extraccin de

bienes.

materia prima

DE

EMPRESAS MIXTAS

Organismo formado por

intermediarias

bienes y personas

con

ente productor y

el fin de ofrecer algn

consumidor

servicio

,actividad

industrial

de

transformacin

produccin y el comercio
a cambio de un precio

DEFINA LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y DIFERNCIELOS. DETERMINE


LA

IMPORTANCIA

DE

LA

APLICACIN

DE

LOS

LIBROS

DE

CONTABILIDAD PRINCIPALES Y AUXILIARES.


CONTABILIDAD GENERAL

LIBROS DE CONTABILIDAD
Se efectan los registros o asientos contables por las distintas operaciones
realizadas por las empresas.

IMPORTANCIA
Son documentos que registran y controlan las operaciones referidas a
las entradas y salidas del dinero.

LIBROS DE CONTABILIDAD
Libros principales
Reciben
centralizada

informacin
de

los

Libros auxiliares
Se registran de modo analtico

libros

auxiliares.
El registro de las operaciones

las distintas operaciones de la

empresa.
Al final

de

cada

mes

la

no es diario es al final de

informacin de este libro debe

cadade mes

ser ceentralizada al libro debe


ser centralizada al libro diarioen
forma resumida.

HABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y VALORE LA IMPORTANCIA DE CADA


UNO PARA LA EMPRESA EN LA TOMA DE DECISIONES.
Presenta los pasos constantes los recursos generados, principales cambios generados
en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales atreves de un periodo determinado.
Hable de la importancia de la Integracin Contable

para la Toma de

Decisiones del Gerente de la Empresa.


HABLE DE LOS BIENES PATRIMONIALES -ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA
DEPRECIABLES Y NO DEPRECIABLES.
CONTABILIDAD GENERAL

Los activos fijos son bines de la empresa que tienen una vida relativamente
larga y no estn para

la venta dentro de las

actividades normales dela

empresa, y solo estn para su servicio. Para efectos contables los activos
fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos
grupos.

Activos no depreciables.-

son

aquellos

que no

sufren

desgaste o demerito por el uso a que son sometidos y que por


tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Terrenos,
construccin en proceso. Maquinaria en montaje, muebles y

enseres en fabricacin, lotes.


Activos depreciable.- La inmensa mayora de los activos fijos
de una

empresa son depreciable. Los activos

fijos de

la

empresa que sufren o deterioro por el uso que son sometidos o


por

el tiempo. Edificios. Redes de

distribucin, mejoras

al

terreno, vehculos, enseres de 10 aosEXPLIQUE EL PROCESO Y REGISTRO

CONTABLE EN LOS LIBROS

PRINCIPALES Y AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD


Estos libros

son

importantes porque registran las operaciones mercantiles que

realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos permite conocer


su situacin en un momento dado.

Libro diario.- Es

el libro

donde se registra

cronolgicamente todas las

transacciones realizadas por la empresa durante meses, en el orden que haya


tenido lugar durante el lapso de tiempo (compre, venta, pago, cobros, gastos,

etc.).
Libro mayor.- Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan
las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su informacin
se obtiene del libro diario y se detalla en los auxiliares.

DIFERENCIE EL LIBRO REGISTRO COMPRAS DEL LIBRO REGISTRO VENTAS.


ILUSTRE CON UN EJEMPLO.

El Libro de

registro

de compras es

un libro auxiliar obligatorio de

caractersticas tributario de foliacin doble. El registro se realiza en forma


CONTABILIDAD GENERAL

detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los documentos de compras


de bienes y servicios que registre diariamente.

El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de


foliacin doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y
cronolgica, cada una de las

ventas de

bines o servicios que realiza la

empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que


sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, nota de

crdito, nota de dbito.


El libro de registro de compras se registran los documentos de compras de
bienes y servicios que registren diariamente a lo que en el libro de registro
venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea segn
van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc.

INDIQUE CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA


PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA GERENCIA.

Las empresas constantemente se encuentran se encuentran ante situaciones


difciles que requieren de una toma de decisiones rpida, actual y eficaz para
resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los
administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de las
mayores responsabilidades, por

ello

es importante que ablemos de

contabilidad de costos , porque desde un punto de vista muy personal, esta es


un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial
o comercial.

CONTABILIDAD GENERAL

CONCLUSION

Realizar una investigacin de trabajo en la asignatura de contabilidad general


es un poco complicado cuando se tiene corto el tiempo, pero no imposible con
dedicacin y practica se llega al logro del estudio de la asignatura.

CONTABILIDAD GENERAL