TRABAJO AUDITORIA

TRIBUTARIA

NOMBRE:

CODIGO:

CURSO:

AUDITORIA TRIBUTARIA

Tacna-2016

INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Directores y Accionistas
Lubry S.A

De conformidad con el alcance, trminos, condiciones definidos, efectuamos la

auditora tributaria a la empresa lubry S.A correspondiente al perodo 2013 de
conformidad con la Ley del Impuesto General a las Ventas y al Cdigo
Tributario

La Auditoria es conforma a las normas de auditoria generalmente aceptadas

El objetivo de la auditora fue concluir sobre el cumplimiento de las obligaciones

tributarias en atencin a las leyes antes descritas, incluye el examen de
evidencia que respalde los montos y las afirmaciones de la referida
declaracin.

A continuacin, encontrar un resumen de las observaciones relevantes

determinadas como resultado de nuestro examen, as como recomendaciones
generales sobre medidas correctivas.

Tacna, 20 de junio de 2016

Contador Pblico
Colegiado

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

OBSERVACIN NO. 1 FACTURA NO REGISTRADA

Se determin en la documentacin que una factura de ventas no se encuentra
registrado
Implicacin fiscal
Se tiene que tener en cuenta que este requisito es obligatorio para aquellas
empresas generadoras de rentas de tercera categora acogidos al Rgimen
General para efectos de deducir costo o gasto en concordancia al artculo 37
del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, debiendo consignar al
Denominacin, Razn Social o Apellidos y Nombres, as como el tipo y nmero
de documento de identidad.
OBSERVACIN NO. 2 DECLARACION JURADA FUERA DE PLAZO
Implicacin fiscal
Art 79 Ley Impuesto ala Renta Los contribuyentes del impuesto, que obtengan
rentas computables para los efectos de esta ley, debern presentar declaracin
jurada de la renta obtenida en el ejercicio gravable.
Art 176 del Cdigo Tributario establece que constituye infraccin tributaria
relacionada con la obligacin de presentar declaraciones y comunicaciones, el
no presentar las declaraciones que contengan la determinacin de la deuda
tributaria dentro de los plazos establecidos

OBSERVACIN NO. 3 INGRESOS NO DECLARADOS

Se encontraron ingresos no declarados por la empresa
Implicacin fiscal
Art 178 Cdigo Tributario seala que constituye infraccin relacionada con el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, no incluir en las declaraciones
ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o
actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o
porcentajes o coeficientes distintos a los que les corresponde en la
determinacin de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos
falsos u omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la
determinacin de la obligacin tributaria; y/o que generen aumentos indebidos

de saldos o prdidas tributarias o crditos a favor del deudor tributario y/o que
generen la obtencin indebida de Notas de Crdito Negociables u otros valores
similares.

OBSERVACIN NO. 4 RETIRO DE BIENES

Se determin que un accionista haba retirado bienes para uso de su familia
Implicacin fiscal
Art 3 Ley IGV El retiro de bienes que efecte el propietario, socio o titular de la
empresa o la empresa misma, incluyendo los que se efecten como descuento
o bonificacin, con excepcin de los sealados por esta ley y su reglamento
Este autoconsumo debe ser realizado por el socio, titular o la propia empresa,
ello con la salvedad que sea utilizado dentro del giro del negocio. Aqu se
presenta el autoconsumo de bienes que no son producidos por la empresa,
sino que fueron adquiridos por ella de terceros.

OBSERVACIN NO. 5 Desmedro de mercancas

La destruccin de mercadera realizada en el mes de junio registrada en la
cuenta 66 cargas excepcionales, que cuenta con acta del notario y la
comunicacin a Sunat no han sido realizados con los procedimientos
correspondientes que impone la ley, por lo cual se le desconoce el crdito
fiscal.
Implicacin fiscal

Art 37 de la Ley del Impuesto a la Renta lo encontramos en el literal c) del

artculo 21 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, el cual
determina que para la deduccin de las mermas y desmedros de existencias.