UNT

Universidad Nacional de Trujillo

Facultad de Ciencias Econmicas- Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad y Finanzas

PRIMERA PRCTICA CALIFICADA DEL CURSO DE AUDITORIA

TRIBUTARIA
Identificacin del Alumno:
1.- Que es el Estudio Tcnico de Precios de Transferencia? Fundamente su respuesta en base a
normatividad legal vigente, procedimientos tcnicos aplicados.
2.- Qu es la Declaracin Anual de Operaciones con Terceros? Fundamente su respuesta.
3.- Una Empresa comercializadora de alimentos envasados y prestadora de servicios generales (limpieza,
mantenimiento, reparacin, reparto de comunicaciones entre otros), cuyos ingresos anuales por el periodo
2015 ascendi a 4000,000 de soles, cuenta 100 colaboradores, 5 sucursales en el interior del pas,
activos fijos de 1300,000 soles, desea contratar sus servicios profesionales para la realizacin de una
Auditora Tributaria Preventiva. Se solicita elabore un programa de auditora tributaria, identificando los
procedimientos a realizar en cada una de las reas de la empresa y cuentas contables que tengan una
incidencia tributaria.
4.- La empresa EL ELECTRNICO S.A., con RUC 20187054322 durante el mes de Enero del 2015
gener ventas y compras de la siguiente manera:
CONCEPTO

BASE IMPONIBLE

I.G.V.19%

Ventas

118,644.07

21,355.93

Compras

55,084.75

9,915.25

La empresa adicionalmente nos indica que por motivos econmicos y financieros no pudo cumplir con el
pago de dichos impuestos (IGV e IR) pero si cumpli con la presentacin del PDT 621.(17.02.2015). Nos
consulta a cunto ascendera los intereses moratorios de dichos impuestos si paga el 03.05.2016 (el
sistema de pago a cuenta es el 1.5% de los ingresos netos del mes).

Dr.CPC. Rafael E. Paredes Tejada

Docente del Curso