Ao del Bicentenario de la Declaracin de la Independencia Nacional

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JUZGADO CRIMINAL Y CORRECCIONAL FEDERAL 10
CFP 4943/2016

///nos Aires, 24 de junio de 2016.

La presente causa se inici en virtud de las actuaciones
complementarias labradas por la Fiscala Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal nro. 11, en el marco del expediente nro.
15734/08 caratulada Kirchner Nstor y otros s/ asociacin ilcita, el
da 16 de marzo de 2016, a partir de los hechos puestos en
conocimiento ante esa sede fiscal por la Diputada Nacional Elisa
Mara Carri (ver fs. 1/7).
Despus de efectuar diversas medidas probatorias el
titular de la mencionada sede fiscal, Dr. Gerardo Pollicita, ampli el
requerimiento de instruccin oportunamente formulado en la causa
mencionada.
De igual forma, requiri que se formara sumario por
separado para investigar la presente maniobra y se llamara a prestar
declaracin indagatoria a diversos empleados y funcionarios de la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos (ver dictamen de fs.
1201/1225) y de los empresarios de Oil Combustibles S.A. -Cristbal
Lpez y Carlos Fabin De Sousa-.
En tal sentido, de ese dictamen se desprende que la
maniobra delictiva comenz en mayo del ao 2011 cuando Oil
Combustibles S.A. inici su operatoria y durante ms de cuatro aos
la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, a travs de diversas
irregularidades, habra permitido que la mencionada firma no pagara
el impuesto sobre los combustibles lquidos, como lo prevea la
normativa vigente y utilizara indebidamente ese dinero para
capitalizar a las dems sociedades del grupo econmico al que

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pertenece grupo Indalo- y as se tornara incierto el cobro de lo

adeudado por parte del Estado Nacional.
Surge asimismo que, dichos regmenes de pago
funcionaron como el medio a travs del cual las autoridades de la
AFIP, por accin u omisin, habran permitido que la firma Oil
Combustibles S.A. no abonara el impuesto a los combustibles lquidos
ya recaudado y acumulara una deuda con el fisco nacional.
Sustent la solicitud de indagatoria en los elementos
probatorios colectados a lo largo de la pesquisa, cuyos resultados
lucen a fs. 22/47, 48/51, 52/357, 358/360, 361/362, 371/376, 377/390,
425/819, 823/906, 910/911, 916/917, 918/924, 928/929, 932/1098,
1163/1173 y 1179/1181.
Recibidos los autos en este tribunal se efectuaron
diversas medidas investigativas -ver fs. 1345/1374, 1376/1439, y
1441/1615- algunas de las cuales a la fecha restan por incorporarse a
los efectos de precisar el alcance de la imputacin formulada.
Por ello, en base a la basta prueba aportada en el
expediente, entiendo que se encuentran reunidos en autos los
extremos necesarios para convocar a prestar declaracin indagatoria
(art. 294 del C.P.P.N.) a las personas que se enumerar a continuacin
en el da y horario que de seguido se consignarn:
1. Macelo Julio Eglis, 12 de julio a las 10 hs.
2. Mabel Gloria Fadda, 13 de julio a las 10 hs.
3. Walter Daniel Tetes, 13 de julio a las 10 hs.
4. Vctor Hugo Cingolani, 14 de julio a las 10 hs.
5. Daniel G. Collazo, 14 de julio a las 10 hs.
6. Gustavo Adrin Espern, 3 de agosto a las 10 hs.

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7. Juan J. Vallee, 3 de agosto a las 10 hs.

8. Walter David DAngela, 4 de agosto a las 10 hs.
9. Claudio D. Burtin, 4 de agosto a las 10 hs.
10. Simn Pedro Antonio Zrate, 5 de agosto a las 10 hs.
11. Celeste Ballesteros, 9 de agosto a las 10 hs.
12. Eduardo E. Nappa, 9 de agosto a las 10 hs.
13. Karina Elisabet Venier, 10 de agosto a las 10 hs.
14. Fabin O. Di Risio, 10 de agosto a las 10 hs.
15. Pablo Jorge Aguilera, 11 de agosto a las 10 hs.
16. Pedro Gustavo Roveda, 11 de agosto a las 10 hs.
17. Guillermo Michel, 15 de agosto a las 10 hs.
18. Jos Antonio Bianchi, 16 de agosto a las 10 hs.
19. ngel Rubn Toninelli, 18 de agosto a las 10 hs.
20. Ricardo Daniel Echegaray, 23 de agosto a las 10 hs.
21.Carlos Fabin de Sousa, 24 de agosto a las 10 hs.
22.Cristbal Manuel Lpez, 25 de agosto a las 10 hs.
Esto es as, por cuanto se cuenta con elementos para
suponer que los funcionarios de la AFIP habran permitido que la
empresa Oil Combustibles S.A. se acogiera a diversos planes de pago
-generales y especiales- y luego no abonara las obligaciones fiscales
generadas por el impuesto al combustible lquido -que es aqul que
versa sobre la transferencia a titulo oneroso o gratuito de combustibles
y grava una sola de las etapas de su circulacin -primera
transferencia-, pero que sufre el ltimo participante de la cadena de
comercializacin, es decir el consumidor-.
Ello habra sucedido a partir de la laxitud en el
otorgamiento de los planes de pago, la falta de control y exigencia de

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aqullos, y la concesin sistemtica y deliberada de nuevos planes por

parte de los funcionarios de la administracin, cuyo titular era Ricardo
Echegaray, los que habran permitido a la empresa refinanciar la
deuda fiscal una y otra vez y asimismo la habra favorecido para que
con ese capital fondeara a otras empresas del grupo.
Particularmente, Oil Combustibles S.A. -empresa dirigida
por los empresarios Cristbal Manuel Lpez y Carlos Fabin De
Sousa- y luego el Grupo Indalo -en representacin de, entre otras, la
nombrada Oil Combustibles S.A.- solicitaron a la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos, con fecha 24 de julio de 2013 y 13 de
marzo de 2014, respectivamente, la concesin de dos planes de pago
previstos en el art. 32 de la ley 11.683, normativa que faculta al
administrador federal en aqul momento el aludido Echegaray- a
otorgar planes de pago a contribuyentes en particular, estableciendo
como nico requisito para su concesin que quienes lo soliciten
acrediten encontrarse en condiciones econmico financieras que les
impidan el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales.
A raz de dichas solicitudes se formaron los expedientes
nro. 10873-910-2013 y 13288-379-2014 -de los cuales obran copias
en estos actuados-, en cuyo trmite habran intervenido:
- La Agencia nro. 11, a cargo del Cdor. Pblico Gustavo
Adrin Esperon; la Direccin General de la Regional Palermo, a cargo
del Cdor. Pblico Eduardo Emilio Nappa; y la Divisin Investigacin
de esa direccin, a cargo del Cdor. Pblico Vctor Hugo Cingolani, el
supervisor Walter Daniel Tetes y la inspectora Mabel Gloria Fadda,
ambos de esa divisin;

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- La Subdireccin General de Operaciones Impositivas

Metropolitanas, a cargo del Cdor. Pblico Fabin O. Di Risio y de la
Cdora. Pblica Karina Elisabet Venier;
- La Subdireccin General de Tcnico Legal Impositiva,
a cargo del Abog. Pablo Jorge Aguilera;
- La Subdireccin General de Asuntos Jurdicos a cargo
del Abog. Pedro Gustavo Roveda; la Direccin de Asesora Legal en
Procedimiento Fiscal, Seguridad Social, Provisional y Penal
Tributario, a cargo de la Abog. Celeste Ballesteros; la Direccin de
Asesora Tcnica, a cargo del Abog. Simn Pedro Antonio Zrate; el
Departamento de Asesora Legal en Procedimiento Fiscal, Seguridad
Social, Provisional y Penal Tributaria, a cargo del Abog. Juan J.
Vallee; la Divisin Supervisin Tcnica de la Direccin de Asesora
Tcnica, a cargo de el Cdor. Pblico Daniel G. Collazo; la Divisin
Dictmenes en materia Contravencional y Penal Tributaria, a cargo
del Abog. Marcelo Eglis; y la Divisin Dictmenes de Procedimiento
Fiscal, Seguridad Social y Provisional, a cargo del Abog. Claudio D.
Burtin;
- La Subdireccin General de Recaudacin, a cargo del
Cdor. Pblico Jos Antonio Bianchi; la Direccin de Programas y
Normas de Recaudacin, a cargo del Cdor. Pblico, Walter David
DAngela;
-La Subdireccin General Tcnico Institucional, a cargo
del Abog. y Cdor. Pblico Guillermo Michel;
- La Direccin General Impositiva, a cargo del Cdor.
Pblico ngel Rubn Toninelli y

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- El administrador federal Ricardo Echegaray, quien

finalmente, luego de los dictmenes y la conformidad de los antes
nombrados, resolvi otorgar esos planes especiales con fechas 9 de
diciembre de 2013 y 16 de mayo de 2014.
En igual sentido, luego de la operatoria antes descripta y
tras

haber

abonado

la

contribuyente

los

perodos

fiscales

correspondientes a los meses de junio, julio y agosto 2014, se

otorgaron dos nuevos planes de facilidades de pago generales (RG
3756 y RG 3806), los que correspondan a conceptos por los perodos
de septiembre de 2014 a agosto de 2015.
As las cosas, de la documentacin incorporada al
expediente surge que la empresa habra abonado una cuota de
aquellos planes de pago en cuestin y no se desprende que la AFIP
haya

exigido

las

restantes

al

contribuyente

mediante

las

correspondientes intimaciones.
Todo ello, habra permitido que la firma de marras
financie en el tiempo sus obligaciones fiscales en forma recurrente,
con distintos regmenes de facilidades de pago, lo que habra
posibilitado la capitalizacin principalmente de Oil M&S e Inversora
M&S, entre otras, las que forman parte del grupo Indalo; pese a haber
manifestado en los planes de pago especiales a los que se acogi su
imposibilidad econmica y financiera de afrontar sus deudas fiscales.
A su vez, la maniobra antes delimitada habra implicado
el vaciamiento de la empresa Oil Combustibles S.A., lo que tornara,
en virtud del accionar conjunto de los empresarios, funcionarios y
empleados del Estado Nacional, en principio, incierto el eventual
cobro de los impuestos aqu cuestionados.

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Ello, dado que en el mes de marzo del ao curso la firma

se present en concurso de acreedores ante el Juzgado de Ejecucin
nro. 1 de Comodoro Rivadavia.
Con el fin de cursar las debidas notificaciones,
requirasele a la Administracin Federal de Ingresos Pblicos que,
con carcter urgente, informe a este tribunal todos los datos
personales (DNI y domicilio particular) de los arriba nombrados.
Lbrese oficio
En

igual sentido, lbrese consulta web a la Cmara

Nacional Electoral, en el caso que corresponda.

Respecto a aqullos que designaron abogado defensor en
estos actuados y constituyeron domicilio, lbrese cdula electrnica.
Por ltimo, lbrese oficio al Juzgado Nacional de Primera
Instancia en lo Contencioso Administrativo Federal nro. 2 a los
efectos de solicitarle se sirva informar a este tribunal si la medida
cautelar de no innovar dispuesta con fecha 30 de marzo de 2016
respecto de la empresa Oil Combustibles S.A. y sus sociedades
controlantes Inversora M&S S.A. y Oil M&S S.A. contina vigente.
Asimismo, requirasele a su titular tenga a bien hacer
saber cualquier cambio que se suscite con relacin a aquella medida.

Ante m:

Mariana Eguibar Pozzi

Secretaria Ad Hoc.

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En

del mismo se libraron oficios. CONSTE.-

Mariana Eguibar Pozzi

Secretaria Ad Hoc.

En

del mismo se notific el Sr. fiscal. DOY FE.-

Mariana Eguibar Pozzi

Secretaria Ad Hoc.

En del mismo, siendo las

a las partes. CONSTE.-

hs. se libraron cdulas electrnicas

Mariana Eguibar Pozzi

Secretaria Ad Hoc.

Buenos Aires, 24 de junio de 2016.

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Al titular de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos

Cdor. Alberto Abad.
S/D.-

P.O.S.S., tengo el agrado de dirigirme a Ud.

en el marco de la causa nro. 4943/2016, caratulada LPEZ, Cristbal
y otros s/ abuso de autoridad en trmite por ante el Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional Federal nro. 10, a cargo del
Dr. Julin D. Ercolini, Secretara nro. 19, a fin de solicitarle que, con
carcter urgente, informe a este tribunal todos los datos personales
(DNI y domicilio particular) de: Macelo Julio Eglis, Mabel Gloria
Fadda, Walter Daniel Tetes, Vctor Hugo Cingolani, Daniel G.
Collazo, Gustavo Adrin Espern, Juan J. Vallee, Walter David
DAngela, Claudio D. Burtin, Simn Pedro Antonio Zrate, Celeste
Ballesteros, Eduardo E. Nappa, Karina Elisabet Venier, Fabin O. Di
Risio, Pablo Jorge Aguilera, Pedro Gustavo Roveda, Guillermo
Michel, Jos Antonio Bianchi, ngel Rubn Toninelli, y Ricardo
Daniel Echegaray.
Saludo a Ud. muy atentamente.

Mariana Eguibar Pozzi

Secretaria Ad Hoc.

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Buenos Aires, 24 de junio de 2016.

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Al titular del Juzgado Nacional

de Primera Instancia en lo Contencioso
Administrativo Federal nro. 2.
Dr. Esteban Carlos Furnari.
S/D.-

Tengo el agrado de dirigirme a V.S. en el marco de

la causa nro. 4943/2016, caratulada LPEZ, Cristbal y otros s/
abuso de autoridad en trmite por ante el Juzgado Nacional en lo
Criminal y Correccional Federal nro. 10, a mi cargo, Secretara nro.
19, a los efectos de solicitarle se sirva informar a este tribunal si la
medida cautelar de no innovar dispuesta con fecha 30 de marzo de
2016 respecto de la empresa Oil Combustibles S.A. y sus sociedades
controlantes Inversora M&S S.A. y Oil M&S S.A. contina vigente.
Asimismo, le requiero que tenga a bien hacer saber
cualquier cambio que se suscite con relacin a aquella medida.
Saludo a V.S. muy atentamente.

Mariana Eguibar Pozzi

Secretaria Ad Hoc.

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