GuiaPM Sectorprimario-2010 PDF

Sector primario (Agricultura,
ganadera, silvicultura y pesca)

Rgimen Simplificado
Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin
Anual del 2010 con el programa DEM
(Ingresos hasta por diez millones de pesos, opcin rgimen Intermedio)
Cumplir nos
beneficia a
todos
Personas morales
sat.gob.mx
gobiernofederal.gob.mx
Gua para presentar por internet la Declaracin Anual del 2010. Sector primario
(agricultura, ganadera, silvicultura y pesca) del rgimen Simplificado, personas
morales.

ndice
Pg.
Presentacin
Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet
Descarga del programa DEM 2011
Instalacin del programa DEM 2011
Proceso para iniciar la captura de datos
11
Informacin general
14
Creacin de una nueva declaracin
14
Participacin de los trabajadores en las utilidades
16
Cifras al cierre del ejercicio
17
Dividendos o utilidades distribuidos
18
Estado de posicin financiera (balance)
18
Ingresos acumulables
18
Deducciones autorizadas
19
Determinacin de otras deducciones autorizadas
Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)
22
Impuesto empresarial a tasa nica (IETU)
24
Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica
25
Informacin del impuesto al activo (Impac)
28
Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)
28
Informacin de los integrantes
29
Validacin de la informacin
30
Creacin del archivo para envo de la informacin
33
Envo de la declaracin al SAT
35
Servicios gratuitos y confidenciales
21
37
morales.

Presentacin
Con el fin de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fiscales
de forma directa, rpida, sencilla, segura y cmoda, el Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
pone a su disposicin la Gua para presentar por internet la Declaracin Anual de 2010. Sector
primario (agricultura, ganadera, silvicultura y pesca) del rgimen Simplificado. (Ingresos
hasta por diez millones de pesos, opcin rgimen Intermedio), personas morales.
En esta gua encontrar el procedimiento para instalar el Programa Documentos Electrnicos

Mltiples (DEM) y presentar su declaracin (capturar su informacin y enviarla al SAT). Recuerde
que debe cumplir oportunamente con esta obligacin, a ms tardar en marzo de 2011.1
Vigente a partir de enero de 2011.

1 Excepto cuando se trate de personas morales cuyos integrantes en su totalidad por los cuales cumpla con
sus obligaciones fiscales sean personas fsicas, en cuyo caso la declaracin se presentar en el mes de abril
de 2011.
morales.

Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet

De conformidad con las leyes fiscales, las personas morales estn obligadas a presentar por
internet la Declaracin Anual de 2010 a travs del programa DEM 2011.
Esta gua est diseada para aquellos contribuyentes (personas morales) del sector primario
(agricultura, ganadera, silvicultura y pesca) del rgimen Simplificado que en 2009 obtuvieron
ingresos hasta por diez millones de pesos y optaron por tributar en el rgimen Intermedio.
Para una mejor comprensin, describiremos mediante un caso prctico el procedimiento de
descarga e instalacin del programa DEM 2011 para presentar su declaracin de 2010, as como
la captura de los datos para el clculo de los impuestos y el procedimiento de envo a travs de
internet.
Descarga del programa DEM 2011

Para descargar el programa DEM 2011, realice el siguiente procedimiento:
Ingrese al Portal de internet del SAT.
En el men principal, seleccione Informacin y servicios: Software. Tambin puede

ingresar desde el minisitio de Declaracin Anual (personas morales) que se encuentra en
la pgina principal del Portal.
Seleccione el software Declaracin anual de personas morales. Versin actualizada

2011.
En la siguiente pantalla se encuentra toda la informacin para instalar y operar el programa DEM
2011, as como los manuales de instalacin y del usuario.
Descargue e instale en su computadora el archivo DEM 2011.exe y siga las instrucciones del
programa.
morales.

Instalacin del programa DEM 2011

2
Al dar clic en la liga anterior aparece la siguiente pantalla, d clic en Guardar.

2 La presentacin de las pantallas puede variar dependiendo de la versin de Windows que tenga el equipo donde se
instale.
morales.

Se abre una ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo. El sistema
recomienda que se guarde en el Escritorio; cuando haya efectuado la seleccin correspondiente
d clic en Guardar.
Se abre una ventana que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir con la misma
se cierra de manera automtica y se abre otra que le indica si desea ejecutar, abrir o cerrar la
carpeta, d clic en Ejecutar.
morales.

Posteriormente, se abre el siguiente mensaje de seguridad; d clic en Ejecutar y con ello dar
inicio el proceso de instalacin del programa, siga las instrucciones que se establecen en el
sistema, dando clic en los lugares que se muestra en las siguientes imgenes:
morales.

Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio, seleccione Crear un icono en el
escritorio y a continuacin d clic en Siguiente.
morales.

A continuacin, el sistema abre la pantalla en donde muestra el avance de instalacin del
programa en su computadora; espere hasta que concluya el proceso.
Cuando haya concluido con el proceso, d clic en Finalizar.
Posteriormente se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
morales.

Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa, abra el explorador para ver las
carpetas de su computadora; el archivo de su declaracin se guardar en la que tiene el nombre
dem_11.
10

morales.

Proceso para iniciar la captura de datos

Para ingresar al programa DEM 2011 d doble clic en el icono del archivo que se encuentra en la
carpeta donde lo haya guardado o, en su caso, en el acceso directo que haya creado en su
escritorio.
Al ingresar al programa, se abrir la siguiente imagen y se cierra de manera automtica dando
paso al inicio de la captura de sus datos.
Para agregar al contribuyente que presentar su Declaracin Anual, ubique el puntero del mouse
en Contribuyentes y d clic con el botn derecho, posteriormente seleccione Nuevo y por ltimo
d clic en Contribuyente.
11

morales.

Captura de datos
Se abre la siguiente pantalla para que capture la informacin general del contribuyente y del
representante legal.
Al finalizar d clic en Aceptar.
Para incorporar el formulario de la Declaracin Anual correspondiente, ubique el puntero del mouse
en Formularios y d clic con el botn derecho, despus seleccione Nuevo y enseguida d clic en
Formulario.
12

morales.

En la siguiente pantalla, seleccione el formulario que utilizar para elaborar su Declaracin Anual;
para el caso del rgimen Simplificado, seleccione el formulario 020.jar y d clic en Incorporar
Formulario.
Se abre un mensaje que le pregunta si est seguro de incorporar el formulario, d clic en S.
Inmediatamente, se abre otro mensaje que le indica que la incorporacin se realiz exitosamente,
d clic en Aceptar.
13

morales.

Informacin general
Creacin de una nueva declaracin
Para crear una nueva declaracin, seleccione con el botn derecho del mouse el RFC del
contribuyente; posteriormente seleccione Nuevo, enseguida Declaracin y por ltimo Crear.
En la siguiente pantalla encontrar el RFC del contribuyente y el formulario de la declaracin

correspondiente. Seleccione el ejercicio al que corresponda la declaracin, as como el tipo de
declaracin (normal, complementaria, etctera) y d clic en Aceptar.
Enseguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario se realiz; d clic en
Aceptar.
14

morales.

Una vez que el sistema acepte la informacin seleccionada anteriormente, se abre el siguiente
aviso; haga caso omiso y slo d clic en Aceptar, ya que los contribuyentes del IVA pueden optar
por no presentar la informacin cuando hayan presentado durante todos los meses de 2010 la
Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
En la siguiente pantalla, para abrir las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin,
realice lo siguiente:
15

morales.

Una vez que fueron ubicadas las carpetas correspondientes, ingrese en la carpeta de Datos de
identificacin y verifique que los datos capturados al inicio sean los correctos.
Posteriormente, abra cada una de las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin y
realice la captura de sus datos como se seala en la presente gua.
Participacin de los trabajadores en las utilidades

La participacin de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de
operacin que corresponde a los trabajadores por su intervencin en el proceso productivo.
La base sobre la que se debe participar a los trabajadores es la renta gravable, como lo indica el
artculo 120 de la Ley Federal del Trabajo, que se determinar conforme lo prevn los artculos130
y 132 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Esta renta gravable es la utilidad fiscal que se determina, de conformidad con el artculo 130 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, restando del total de los ingresos acumulables obtenidos en un
ejercicio fiscal las deducciones autorizadas.
(-)
(=)
(x)
(=)
Concepto
Total de ingresos acumulables
Total de deducciones autorizadas
Utilidad fiscal del ejercicio (renta gravable)
Tasa
PTU del ejercicio 2010
Cantidades
5500,000.00
3400,000.00
2100,000.00
10%
210,000.00
16

morales.

Para capturar las cifras anteriores d clic en el icono de la carpeta Participacin de los
Trabajadores en las Utilidades, el cual se encuentra en el segundo rubro despus de los Datos
de identificacin.
Si usted efecta reparto de utilidades, debe seleccionar en la siguiente la opcin Aplica,3 y
posteriormente capturar el monto de la PTU que determin para el ejercicio 2010.
Si tiene PTU del ejercicio 2009 que an no cobran sus trabajadores, debe capturarla en el campo
PTU no cobrada en el ejercicio anterior.
Cifras al cierre del ejercicio

Para efectos del ejemplo, no hay informacin en este rubro por lo que en la siguiente pantalla
nicamente seleccione la opcin No aplica; en caso contrario, capture las cantidades
correspondientes a los conceptos que se indican.

3 Cada carpeta contiene una serie de campos en los que debe seleccionar si son aplicables para efectos de capturar la
informacin de la persona moral de que se trate. Al elegir la opcin Aplica, el ttulo de la carpeta se activa en color verde; si
selecciona No aplica, la carpeta se desactiva y se visualiza el ttulo de color rojo en el rbol.
17

morales.

Dividendos o utilidades distribuidos

Esta pantalla slo debe llenarla si tiene dividendos o utilidades distribuidos. En nuestro ejemplo no
hay informacin en este rubro, por lo que slo seleccione No aplica para continuar con la captura.
Estado de posicin financiera (balance)

En el caso prctico que estamos desarrollando se obtuvieron ingresos menores a diez millones de
pesos en el ejercicio anterior al que se declara, por lo que se lleva contabilidad simplificada segn
las disposiciones del rgimen Intermedio de las actividades empresariales de las personas fsicas,
por lo tanto no se est obligado a elaborar un estado de posicin financiera o balance, por lo que,
en la siguiente pantalla seleccione No aplica para continuar con la captura.
Ingresos acumulables
En este apartado debe capturar sus ingresos acumulables por cada concepto.
Para determinar el ISR en el rgimen Simplificado se utiliza el sistema de flujo de efectivo, que
consiste en acumular slo los ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio.
18

morales.

En nuestro ejemplo slo se obtuvieron ingresos propios de la actividad por ventas nacionales.
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capturare la cantidad de los ingresos en el recuadro
correspondiente:

Concepto
Cantidades
Ingresos propios de la actividad nacionales
5500,000.00
Ingresos propios de la actividad exportacin
0.00
Ganancia en la enajenacin de terrenos y activos fijos
0.00
Ganancia en la enajenacin de acciones o partes sociales
0.00
Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria
0.00
Otros ingresos acumulables
0.00
5500,000.00

Las personas morales del rgimen Simplificado pueden deducir en el clculo del impuesto sobre la
renta, los gastos e inversiones relacionados con su actividad aplicando el flujo de efectivo; es decir,
considerarn slo las erogaciones que efectivamente hayan pagado en el ejercicio.

Tambin pueden deducir los conceptos que le permitan las facilidades administrativas otorgadas
por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.4

4 Captulo 1 de la Resolucin de Facilidades Administrativas, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el
16 de junio de 2010.
19

morales.

Las personas morales del rgimen Simplificado, sector primario, que hayan optado por tributar
conforme al rgimen Intermedio, pueden deducir sus inversiones en activos fijos, y los cargos y los
gastos diferidos, considerando el total de las erogaciones realizadas en el ejercicio en que sean
efectivamente pagadas, excepto cuando se trate de automviles, autobuses, camiones de carga,
tractocamiones y remolques, los cuales se deducirn aplicando el porcentaje de depreciacin que
corresponda en el ejercicio y que se seala en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Los automviles adquiridos en 2010 se pueden deducir siempre que se considere como monto
mximo original de la inversin la cantidad de 175,000 pesos. Si el costo fue mayor, la cantidad
que exceda no ser deducible.
A continuacin se enlistan, para efectos del ejemplo, una relacin de deducciones que deben
capturarse en el programa DEM 2011, segn corresponda.
Concepto
Devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones sobre ventas
Adquisiciones netas de mercancas, materias primas, productos
semiterminados o terminados
Deduccin por concepto de inversiones en terrenos
Deduccin de inversiones (sin incluir deduccin inmediata)
Sueldos y salarios
Honorarios pagados a personas fsicas
Intereses devengados a cargo y prdida cambiaria
Regalas y asistencia tcnica
Donativos otorgados
Aportaciones al SAR, Infonavit, y jubilaciones por vejez5
Cuotas al IMSS
Uso o goce temporal de bienes pagados a personas fsicas
Fletes y acarreos pagados a personas fsicas
Contribuciones pagadas, excepto ISR, IVA, IETU, Impac e IEPS
Seguros y fianzas
Viticos y gastos de viaje
Combustible y lubricantes
Crdito al salario no disminuido de contribuciones
Impuesto sustitutivo del crdito al salario efectivamente pagado
Otras deducciones autorizadas ( 1 )
Cantidades
0.00
0.00
0.00
0.00
650,500.00
280,500.00
0.00
0.00
0.00
13,500.00
35,750.00
0.00
150,500.00
55,900.00
150,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2063,350.00
3400,000.00

5 Se refiere a las cantidades que se enteran a las afores.
20

morales.

( 1 ) Determinacin de otras deducciones autorizadas
Concepto
Compra de alimento para ganado6
Medicamentos y vacunas
Compra de bebederos
Compra de congeladores industriales
Equipo de cmputo
Gastos de instalacin
Luz y telfono
Gasolina y mantenimiento de equipo de transporte
Papelera y artculos de escritorio
Otros servicios
Gastos de mantenimiento y conservacin (excepto adiciones y
mejoras al bien inmueble)
Otras deducciones autorizadas
Cantidades
990,000.00
250,780.00
84,000.00
65,800.00
34,700.00
56,000.00
85,000.00
125,780.00
75,700.00
105,500.00
190,090.00
2063,350.00
Para continuar con la captura de sus datos, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los
correspondientes a sus deducciones autorizadas.

6 Los contribuyentes dedicados a actividades agrcolas, silvcolas, ganaderas o de pesca del rgimen Simplificado pueden
deducir, con documentacin que no rena requisitos fiscales, las erogaciones por concepto de mano de obra de
trabajadores eventuales del campo, alimentacin de ganado y gastos menores, hasta por 18% del total de sus ingresos,
siempre y cuando se cumpla con los requisitos establecidos en la regla 1.2 de la Resolucin de las Facilidades
Administrativas para 2010 publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de junio de 2010.
21

morales.

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Para determinar el impuesto sobre la renta, debe calcular la base del ISR del ejercicio que est
declarando.
Para efectos del ejemplo, a continuacin se determina la base del ISR con los datos sealados en
los puntos que anteceden.
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)
Concepto
Utilidad fiscal o prdida fiscal del ejercicio
PTU pagada en el ejercicio
Estmulo fiscal por deduccin inmediata de inversiones
Prdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en
el ejercicio7
Utilidad gravable
Exencin de 20 salarios mnimos anuales (cuatro socios
o asociados) ( 2 )
Base del ISR
Cantidades
5500,000.00
3400,000.00
2100,000.00
0.00
0.00
0.00
2100,000.00
1677,832.00
422,168.00
( 2 ) Las personas morales que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, ganaderas,

silvcolas o pesqueras, no pagarn el ISR hasta por un monto en el ejercicio de 20 veces el
salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del contribuyente elevado al ao,
por cada uno de sus socios o asociados, siempre que no exceda en su totalidad de 200 veces
el salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del Distrito Federal elevado al
ao. Tratndose de ejidos y comunidades, no ser aplicable el lmite de 200 veces el salario
mnimo. Para efectos del ejemplo, se consider el rea geogrfica A y una exencin para
cuatro socios (57.46 x 20 x 365 x 4 = 1677,832.00).
Tabla de salarios mnimos para 20108
rea geogrfica
Cantidades
57.46
55.84
54.47

7 Slo se pueden disminuir las prdidas generadas a partir del ejercicio de 2002.
8 Informacin de la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 23 de
diciembre de 2009, donde se establecen los salarios mnimos generales y profesionales para 2010, vigentes a partir del 1
de enero de 2010.
22

morales.

Clculo del impuesto sobre la renta (ISR)
Concepto
(x)
(=)
(-)
(=)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
Base del ISR

Tasa del ISR
ISR determinado en el ejercicio
Reduccin del ISR9
ISR causado del ejercicio
Estmulos por proyectos en investigacin y desarrollo
tecnolgico
Pagos provisionales del ISR efectuados a la Federacin10
ISR retenido al contribuyente
ISR acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas
ISR acreditable pagado en el extranjero
ISR a cargo del ejercicio 2010
Cantidades
422,168.00
30%
126,650.40
37,995.12
88,655.28
0.00
88,655.00
0.00
0.00
0.00
0.00
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos para la determinacin del ISR
correspondiente al 2010:

9 Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas, reducirn
el ISR determinado en el ejercicio en 30%, conforme al artculo 81 de la Ley del ISR. (126,650.40 x 30% = 37,995.12).
10 Si durante el ao le recaudaron IDE por depsitos en efectivo en las instituciones del sistema financiero y
lo acredit en sus pagos provisionales del ISR, el monto del IDE acreditado no debe incluirse aqu. En este
ejemplo no se recaud IDE.
23

morales.

Impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Estn obligadas al pago de este impuesto, las personas fsicas y morales residentes en territorio
nacional, as como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por
los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, cuando realicen
cualquiera de las siguientes actividades:
Enajenen bienes.
Presten servicios independientes.
Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
El IETU se calcula aplicando la tasa de 17.5% a la cantidad que resulte de disminuir la totalidad de
los ingresos percibidos por dichas actividades a las deducciones autorizadas del mismo periodo.
Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinacin del
IETU.
24

morales.

Cantidades
Conceptos no Deducciones
deducibles
autorizadas
Concepto
Devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones
sobre ventas
Adquisiciones netas de mercancas, materias
primas, productos semiterminados o terminados
Deduccin por concepto de inversiones en terrenos
Deduccin de inversiones (sin incluir deduccin
inmediata)
Sueldos y salarios
11
Aportaciones al SAR, Infonavit, cuotas al IMSS
y jubilaciones por vejez
Honorarios pagados a personas fsicas
Intereses devengados a cargo y prdida cambiaria
Regalas y asistencia tcnica
Donativos otorgados
Uso o goce temporal de bienes pagados a
personas fsicas
Contribuciones pagadas
Seguros y fianzas
12
Fletes y acarreos pagados a personas fsicas
Combustible y lubricantes
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
650,500.00
0.00
49,250.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
280,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
55,900.00
150,000.00
150,500.00
0.00
1073,350.00
699,750.00
1710,250.00
Otras deducciones autorizadas13

Total
de
conceptos
no
deducibles
deducciones autorizadas para el IETU
Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Concepto

( - )
( - )
( = )
( x )
( = )
( - )
Cantidades
Total de ingresos del periodo

Deduccin adicional de inversiones
Base del IETU
Tasa del IETU
IETU causado del ejercicio
Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos
(prdidas)14
5500,000,00
1710,250.00
0.00
3789,750.00
17.5%
663,206.25
0.00

11 Para efectos del IETU no se consideran deducciones autorizadas los pagos por concepto de sueldos y
salarios ni las aportaciones de seguridad social, ya que la Ley del IETU considera su aplicacin a travs del
acreditamiento contra el IETU determinado.
12 Para la captura en la pantalla correspondiente, estos datos se incluirn en Otras deducciones autorizadas.
13 En el apartado Otras deducciones autorizadas, la cantidad disminuye en comparacin con la que se
establece para la determinacin del ISR. Lo anterior se debe a que para efectos del IETU no cumplen con los
requisitos para la deduccin, los gastos a que se refiere la regla 1.2 (alimento para ganado) de la Resolucin de
las Facilidades Administrativas para 2010 publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 16 de junio de 2010
(2063,350.00 990,000.00 = 1073,350.00).
25

morales.

( - )
( - )
( - )
( - )
( - )
( - )
( + )
( - )
( = )
Acreditamiento por sueldos y salarios gravados

Acreditamiento por aportaciones de seguridad social
Crdito fiscal por inversiones (1998 a 2007)
Crdito fiscal de deduccin inmediata. Prdidas fiscales
ISR propio del ejercicio
Pagos provisionales del IETU efectuados en el ejercicio
Otras cantidades a cargo del contribuyente
Otras cantidades a favor del contribuyente
IETU a cargo del ejercicio 2010
105,962.50
8,618.75
0.00
0.00
88,655.00
459,970.00
0.00
0.00
0.00
Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios
(-)
(=)
(x)
(=)
Concepto
Pagos por sueldos y salarios gravados para el ISR15
Salarios pagados exentos
Total de salarios pagados gravados
Factor
Monto acreditable por sueldos y salarios
Cantidades
650,500.00
45,000.00
605,500.00
0.175
105,962.50
Clculo del monto acreditable por aportaciones de seguridad social
(x)
(=)
Concepto
Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social
Factor
Monto acreditable por aportaciones de seguridad social
Cantidades
49,250.00
0.175
8,618.75

14 Este crdito se considera cuando el monto de las deducciones autorizadas sea mayor a los ingresos
gravados percibidos en el ejercicio.

15 Para determinar el monto acreditable por sueldos y salarios, nicamente se considerarn los pagos
gravados por el ISR por este concepto, por lo que para efectos de nuestro ejemplo se considera que la
cantidad de 605,500.00 son pagos por concepto de salarios gravados.
26

morales.

En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos correspondientes para la
determinacin del IETU del ejercicio 2010:
27

morales.

Informacin del impuesto al activo (Impac)

A partir de las reformas fiscales para el ejercicio 2008 se abroga la Ley del Impuesto al Activo, por
lo que este apartado nicamente se habilitar cuando se presenten declaraciones
correspondientes a los ejercicios 2007 y anteriores:
Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Cuando se crea la declaracin, el programa abre el siguiente mensaje referente a la informacin
correspondiente al impuesto al valor agregado, haga caso omiso y slo d clic en Aceptar, ya que
los contribuyentes del IVA pueden optar por no presentar la informacin cuando hayan presentado
durante todos los meses de 2010 la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
28

morales.

La informacin referente al IVA, as como los que se sealan en la siguiente pantalla, se activan
nicamente para los ejercicios 2004 y anteriores, dependiendo de las obligaciones fiscales
vigentes en cada uno de los ejercicios citados.
Informacin de los integrantes

La persona moral que cumple las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes efecta el
clculo y el entero del impuesto del ejercicio.
Para efectos del ejemplo, se proporciona la siguiente informacin de los integrantes de la persona
moral.
RFC del
integrante
Utilidad
gravable
ISR a
cargo
PTU por
distribuir
Ingreso
gravable
para IETU
Deducciones
autorizadas
para IETU
Base
gravable
para IETU
IETU a
cargo
GULM4502028L3
18,000.00
1,500.00
1,800.00
18,000.00
5,980.00
12,020.00
1,983.00
FENS6604087G9
15,000.00
1,250.00
1,500.00
15,000.00
8,932.00
6,068.00
1,474.00
EEMA710907453
13,700.00
1,150.00
1,370.00
13,700.00
5,970.00
7,730.00
1,275.00
SAVE5905029P1
19,600.00
1,770.00
1,960.00
19,600.00
12,520.00
7,078.00
1,168.00
MOMU670101123
17,900.00
1,580.00
1,790.00
17,900.00
700.00
1,090.00
180.00
29

morales.

En la siguiente pantalla seleccione Aplica y registre al primero de sus integrantes.
Si tiene dos o ms integrantes por registrar (como en este ejemplo) d clic en el icono
(anexo
siguiente) para que aparezca una nueva pantalla y contine con la captura de sus dems integrantes.
Validacin de la informacin
Al concluir con la captura de la declaracin verifique que la informacin sea la correcta y proceda a
crear el archivo de envo, conforme a lo siguiente:
1.
En la carpeta del ao de la declaracin, seleccione la imagen
30

morales.

2. En la siguiente pantalla seleccione la imagen
desea ejecutar la validacin; d clic en S.
3.
y se abrir un mensaje que pregunta si
Se abre una ventana que indica el proceso de validacin, permita que concluya.
31

morales.

Al concluir la validacin, si el programa encuentra errores en la captura de la informacin se
abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
4.

Para visualizar los errores coloque el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento
y arrastre hacia arriba cuando se forme una flecha de doble direccin; una vez que conozca
los errores, realice las correcciones correspondientes.
32

morales.

5.
Por otra parte, si el programa realiza la validacin sin encontrar errores se abre el siguiente
mensaje, d clic en Aceptar.
Creacin del archivo para envo de la informacin

Para realizar el envo de la declaracin al SAT es necesario generar el archivo correspondiente, para lo
cual lleve a cabo el siguiente procedimiento:
Para encriptar su declaracin, en la parte superior izquierda de la siguiente pantalla d clic en la

imagen
Se abre un mensaje preguntando si desea generar el archivo de su declaracin utilizando su Fiel d

clic en S.
33

morales.

Posteriormente, el programa solicita los datos relativos a la Firma Electrnica Avanzada con
el fin de que firme el archivo de su declaracin para la generacin del paquete de envo; al
concluir con su captura d clic en Aceptar.
Si selecciona Cancelar, es decir, que no desea generar el archivo de su declaracin

utilizando su Fiel, la aplicacin genera el archivo de su declaracin para su envo con CIEC
actualizada.
Una vez que se haya generado el archivo para su envo, se abre el siguiente mensaje que le
indica la ubicacin del mismo en su equipo, as como el nombre del archivo con extensin
dec; d clic en Aceptar.
34

morales.

Envo de la declaracin al SAT

Para el envo de la declaracin al SAT realice el siguiente procedimiento:
Ingrese al Portal de internet del SAT.
Seleccione Oficina virtual y enseguida Personas morales.
De la carpeta Declaraciones, seleccione Declaracin Anual y enseguida Enviar su declaracin.
35

morales.

En la siguiente pantalla, capture el RFC y autentquese con la Firma Electrnica Avanzada vigente o
CIEC actualizada; ambos datos de la persona moral.
Contine con el procedimiento establecido para el envo del archivo encriptado con extensin dec
que contiene su declaracin.
Despus de que haya realizado el envo del archivo correspondiente recibir la confirmacin de recepcin
y, una vez validada la informacin por el SAT, recibir acuse de recibo con cadena original y sello digital, y
con ello concluye la presentacin de su Declaracin Anual 2010 ante el SAT.
Recuerde que si le result impuesto a cargo debe realizar el pago correspondiente a travs de
transferencia electrnica en el portal de internet del banco autorizado donde tenga su cuenta. Se tendr
por no por presentada su declaracin hasta que haya efectuado el pago correspondiente.
36

morales.

Para ms informacin consulte

nuestros servicios gratuitos
y confidenciales
Consulte:
sat.gob.mx
Contctenos desde:
nuestro Portal de internet
Llame a INFOSAT:
-01 800 46 36 728
(en Mxico)
-1 877 44 88 728
(desde Estados Unidos y Canad)
Redes sociales:
youtube.com/satmx
twitter.com/satmx
37

morales.

Folleto Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual del 2010 con
el programa DEM. Sector primario (agricultura, ganadera, silvicultura y pesca) del
rgimen Simplificado, personas morales. Esta edicin, preparada en el Servicio de
Administracin Tributaria, se termin de elaborar en febrero de 2011.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de Lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los

contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
38

Cultura
Organizacional
El contribuyente es el centro de nuestras acciones.

Pensar as, forma parte de nuestra cultura organizacional.

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Sector primario (Agricultura,

ganadera, silvicultura y pesca)

Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet

Descarga del programa DEM 2011

Instalacin del programa DEM 2011

Proceso para iniciar la captura de datos

Creacin de una nueva declaracin

Participacin de los trabajadores en las utilidades

Cifras al cierre del ejercicio

Dividendos o utilidades distribuidos

Estado de posicin financiera (balance)

Determinacin de otras deducciones autorizadas

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica

Informacin del impuesto al activo (Impac)

Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Informacin de los integrantes

Creacin del archivo para envo de la informacin

Envo de la declaracin al SAT

Servicios gratuitos y confidenciales

En esta gua encontrar el procedimiento para instalar el Programa Documentos Electrnicos

Vigente a partir de enero de 2011.

Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet

Descarga del programa DEM 2011

Ingrese al Portal de internet del SAT.

En el men principal, seleccione Informacin y servicios: Software. Tambin puede

Seleccione el software Declaracin anual de personas morales. Versin actualizada

Instalacin del programa DEM 2011

Al dar clic en la liga anterior aparece la siguiente pantalla, d clic en Guardar.

Cuando haya concluido con el proceso, d clic en Finalizar.

Posteriormente se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.

Proceso para iniciar la captura de datos

Se abre un mensaje que le pregunta si est seguro de incorporar el formulario, d clic en S.

En la siguiente pantalla encontrar el RFC del contribuyente y el formulario de la declaracin

Participacin de los trabajadores en las utilidades

Cifras al cierre del ejercicio

Dividendos o utilidades distribuidos

Estado de posicin financiera (balance)

Ingresos propios de la actividad nacionales

Ingresos propios de la actividad exportacin

Ganancia en la enajenacin de terrenos y activos fijos

Ganancia en la enajenacin de acciones o partes sociales

Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria

Otros ingresos acumulables

Total de ingresos acumulables

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

( 2 ) Las personas morales que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, ganaderas,

Base del ISR

Impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Otras deducciones autorizadas13

Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Total de ingresos del periodo

Acreditamiento por sueldos y salarios gravados

Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios

Clculo del monto acreditable por aportaciones de seguridad social

gravados percibidos en el ejercicio.

Informacin del impuesto al activo (Impac)

Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Informacin de los integrantes

En la carpeta del ao de la declaracin, seleccione la imagen

y se abrir un mensaje que pregunta si

Creacin del archivo para envo de la informacin