Caso practico

EMPRESA INDUSTRIAL S.A.

-ELYMA.

ENUNCIADO (FASE DE PLANEAMIENTO)

INFORMACION GENERAL SOBRE LAS OPERACIONES DEL CICLO DE COBRANZA Y CAJA-BANCOS

La Empresa Industrial S.A-ELYM con sede en

Lima se dedicaba a la produccin y comercializacin de

productos alimenticios (papas fritas embolsadas), en Lima y provincias. Desarrolla sus actividades dentro del
mbito de la Ley General de Sociedades, aprobada por Decreto Legislativo N311, normas tributarias y
laborales de nuestro pas y sus estatutos q constan en la escritura de constitucin social.
Las ventas son el 30% al contado y el 70% al crdito, Estas ltimas son crditos a plazo mximo de 30 das.
Los pedidos de clientes se realizan por telfonos a la Gerencia de Ventas y tambin directamente a los
vendedores-cobradores-repartidores (VCR) quienes en sus vistas elaboran las rdenes de pedido.

Otorgamiento de crditos
Las ventas al crdito se otorgan solamente a bodegas en Lima y distribuidores

de provincias, con

lmites aprobados por la Gerencia de Finanzas, Para los nuevos clientes se le exige como requisitos:
licencia del negocio, registro unificado de contribuyente, declaracin de pagos de impuestos, autovalu
de bienes, inmuebles, referencias comerciales y documento nacional de identidad (DNI) del
representante legal.

Despacho, facturacin, cobranza y registro

La mayora de las ventas al contado y crdito, as como las cobranzas en Lima y provincias las realizan
los VCR, que tienen una antigedad de 5 aos en sus rutas, los mismos que fueron seleccionados por
el Gerente General.

Caja-Bancos/Ingresos
El cajero en base a las planillas de cobranzas de Lima y provincias (respaldada con los documentos) y
previa verificacin de la exactitud del dinero recaudado y de las papeles de depsitos de provincias,
elaboran un reporte de ingreso diario de fondos y procede a su deposito en bancos, dejando s/.30,
000 en efectivo para las compras de vveres (papas) en el Mercado Mayorista de Lima (MML), donde
los precios son ms baratos a comparacin con otros mercados.

Registro Contables
El contador recepciona del cajero copia de las facturas emitidas por los VCR y copia de los partes de cobranza
conjuntamente con el reporte de ingreso de fondo y dems documentos de soporte, procediendo a su registro
en el registro de ventas, registro auxiliar

analtico de los clientes y registro auxiliar de mercaderas

(valorizado),produciendo despus los reportes peridicos de saldos por cobrar a los clientes y otros
,consecuentemente, se procesan los dems asientos contables en el libro diario y mayor general para obtener
finalmente los estados financieros.
Caja-bancos/egresos
Las compras de vveres (papas) se realizan al contado por el Departamento de Compras en una produccin del
80% en el Mercado Mayorista de Lima (MML) y el 20% que incluye aceites comestibles y otros ingredientes se
adquieren en la tienda METRO S.A.
Las conciliaciones bancarias se elaboran por el Contador General con 2 meses de atraso.
Compras en el MML
El encargado de las compras acude diariamente en el camin de la empresa al Mercado Mayorista de Lima con
s/.30, 000 en efectivo para las compras de vveres llevando una lista preparada por la Gerencia de Produccin,
recibe el producto y paga, recabando la boleta de venta que le entrega el vendedor. Los productos son llevados a
la empresa, recepcionandolos el almacenero de la planta de produccin, quien elabora una nota de entrada al
almacn y lo registra con el

kardex fsico .Esta nota de entrada y las boletas de venta son remitidas al

Departamento de Caja como rendicin de cuenta quin despus lo remite al departamento de Contabilidad para

Compras en Tienda METRO S.A.

Estas compras de vveres adicionales para la produccin se realizan semanalmente por
aproximadamente s/.20, 000, mediante una orden de compra girada por el Departamento de Compras y
los productos son llevados por METRO S.A. en sus vehculos a la empresa, conjuntamente con la gua
de remisin, la factura y orden de compra. Estos productos y documentos son recepcionados por el
almacenero elaborando una nota de entrada y lo registra en el krdex fsico, todo lo cual le remite a
Tesorera para el giro del cheque que lo firma el Gerente General y procede al pago. Tesorera
enseguida remite esta documentacin a Contabilidad para su registracin