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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO INICIAL
El 1 de enero del 2015 se constituye la empresa "the accion " E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana
empresa, para tributar se ubica en el Rgimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100%
por su titular Franck Luis Silva Gonzales, los activos son los siguientes
*
*
*
*

*
*

Dinero cuenta corriente


Dinero en Efectivo
factura por cobrar
Una Camioneta Toyota
mercaderia
20 televisores c/u 4000
20 equipos de soc/u 800
10 refriguerador c/u 1200
Computadoras
edificios valudados

21,800.00
4,800.00
2,000.00
22,000.00

3,500.00
50,000.00

Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco
de Crdito en Moneda naciona cuenta N 666-14679-013, los bienes no dinerados estn sustentados en el
Inventario detallado y valorado ante el notario pblico bajo declaracin jurada del aportante y comprobantes de
adquisicin.

TARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009


I ACTIVO

S/.

S/.

CAJA Y BANCOS

10

101 CAJA
10.4 Cuentas Corrientes

4,800.00
21,800.00

10.41 Banco de Crdito

12

cuentas por cobrar comerciales terceros

2,000.00

Facturas
1212 emitidas
33

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de Transporte


33.41 Camioneta TOYOTA- Azul

22,000.00

33.2 Edificaciones
33.51 edificios

50,000.00

33.6 Equipos Diversos


33.61 Computadoras

33.1 mercaderia
34

INTANGIBLES

34.6 Gastos de Constitucin

3,500.00
108000

Total Activo
II PASIVO
Sin Pasivo
III RESUMEN
Total Activo
Total Pasivo

50

CAPITAL

50.2 Capital Personal


50.21 Capital inicial

Piura 1 enero 2015

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009


2
S/.
10
12
33

CAJA Y BANCOS

10.4 Cuentas Corrientes


1212 facturas por cobrar
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.1 mercaderias
33.4 Unidades de Transporte
33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos Diversos
34

INTANGIBLES

34.6 Gastos de Constitucin


50

S/.

CAPITAL

S/.
26,600.00
2,000.00
183,500.00

50.2 Capital Personal

212,100.00
Lima, 25 de Abril del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

212,100.00

BALANCES

comercial mediana
o y aportado el 100%

a "El Sol" E.I.R.L. en el Banco

n sustentados en el
nte y comprobantes de

1
S/.

26,600.00

2,000.00

183,500.00

212,100.00

S/.

212,100.00

212,100.00

Operaciones

Se cancela con efectivo servicios de transporte de carga por un monto de 3000 soles ms el igv por gastos de
Se canela con cheque servicios de publicidad por 700 soles ms el igv
Se cancela con cheque impuesto de derechos aduaneros por ventas al exterior en la aduana de la ciudad de tum
Se estimas asta el 31 de diciembre del 2015 compensacin de tiempo de servicios de un trabajador por 8000
Se efecta la cancelacin del impuesto autoevalo por 1000 soles
Se cancela con cheque suscripcin el diario la hora por 5000 soles
Se cancelas 18000 gastos prstamos bancarios e efectivo

Cuenta

descripcion

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR


63 TERCEROS
63111 Transporte De carga

Debe
S/.

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES


AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40 PAGAR
S/.
4011 Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
12 TERCEROS
1212 Facturas emitidas

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791
94

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.

42
4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


TERCEROS
EMITIDAS

10
101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CAJA

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR


TERCEROS

631

TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES


AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40 PAGAR
42
4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


TERCEROS
EMITIDAS

95

GASTOS DE VENTAS.

Haber

3,000.00

540.00

S/.

3,540.00

S/. 3,000.00

S/. 3,000.00

S/. 3,540.00

S/. 3,540.00

S/. 7,000.00

S/. 1,260.00
S/. 8,260.00

S/. 7,000.00

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

42
4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


TERCEROS
EMITIDAS

10
101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CAJA

64
641

GASTOS POR TRIBUTOS


GOBIERNO CENTRAL

40
401
4011

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

95

GASTOS DE VENTAS.

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES


AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
40 PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
10
101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CAJA

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y


GERENTES

6291

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

41
4111

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR


PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y


GERENTES

6291

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

S/. 7,000.00

S/. 8,260.00

S/. 8,260.00

S/. 5,000.00

S/. 5,000.00

S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

S/. 4,760.00

S/. 4,760.00

S/. 2,800.00

S/. 2,800.00

S/. 2,800.00
S/. 2,800.00

S/. 8,000.00

41
4111

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR


PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

41
4111

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR


PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

10
1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

64
641

GASTOS POR TRIBUTOS


GOBIERNO CENTRAL

40
401
4011

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

40
401
4011

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

10
1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

64
641

GASTOS POR TRIBUTOS


GOBIERNO CENTRAL

10
101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CAJA

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

S/. 8,000.00

S/. 8,000.00
S/. 8,000.00

S/. 8,000.00

S/. 8,000.00

S/.

100.00

S/. 1,000.00

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

S/. 1,000.00

S/. 1,000.00

S/. 1,000.00

S/. 1,000.00

40
401

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL

10
101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CAJA

65

OTROS GASTOS DE GESTIN

40
401
4011

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE


PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

42
4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


TERCEROS
EMITIDAS

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

42
4212

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


TERCEROS
EMITIDAS

10
1041

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

67

GASTOS FINANCIEROS

671

GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO


Y OTROS

6711

PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y


OTRAS ENTIDADES

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

464

PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS


DERIVADOS

S/. 5,000.00
S/.

950.00

S/. 5,950.00

S/. 5,000.00
S/. 5,000.00

S/. 5,950.00

S/. 5,950.00

S/. 1,800.00

S/. 1,800.00

971 CARGAS SUPLETORIAS INCORPORADAS

DIFERENCIAS SOBRE COMPRAS Y CARGAS


972 INCORPORABLES
79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y


GASTOS

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

464

PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS


DERIVADOS

S/. 1,800.00

S/. 1,800.00

10
101

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CAJA

S/. 1,800.00

s el igv por gastos de envi

na de la ciudad de tumbes 2800


trabajador por 8000