COMPAA INDUSTRIAL SAR, S.A.

ASIENTO DE APERTURA
PARCIAL
BANCOS
ALMACEN DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL

1A

PROCESO 1 PP
Mano de obra
Materia Prima
Gastos indirectos
ALMACEN DE PP

92,480
38,880
4,560

TRASPASO DE MP A PP
PARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 1
material A
material B
material C
ALMACEN DE MATERIALES
material A
material B
material C

485,625.00
552,000.00
216,000.00
485,625.00
552,000.00
216,000.00

TRASPASO DE MO A PP
PARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 1
MANO DE OBRA

TRASPASO DE GI A PP
PARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 1
GASTOS INDIRECTOS

TRASPASO DE MP A PP
PARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO 101
Material C
PRODUCCION EN PROCESO 102
Material A
Material B
Material C
PRODUCCION EN PROCESO 103
Material A
Material B
Material C
PRODUCCION EN PROCESO 104
Material A
Material B
Material C
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Material D
ALMACEN DE MATERIALES
Material A
Material B
Material C
Material D

#REF!

#REF!

#REF!

30,000.00
211,312.50
116,386.67
73,380.68
30,000.00

PAGO DE NOMINA MENSUAL

PARCIAL
MANO DE OBRA DIRECTA
Orden 101
Orden 102
Orden 103
Orden 104
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
BANCOS

#REF!

#REF!

PAGO DE GASTOS INDIRECTOS DEL MES

PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Energia Electrica
27,200.00
Renta de local de la Fab
19,819.82
Combustible
10,900.90
Lubricantes
4,800.00
Reparaciones
10,800.00

Servicios Tecnicos
Telefono
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
BANCOS
ACREEDORES DIVEROS

3,500.00
5,300.00

DEPRECIACION ACUMULADA
PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS
DEP. ACUM. DE MAQ. Y EQ.

AMORTIZACION DE SEGUROS
PARCIAL
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
AMORTIZACION DE SEGUROS

TRASPASO DE GASTOS INDIRECTOS A ORDENES DE PRODUCCION

PARCIAL
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO
Orden 101
#REF!
Orden 102
Orden 103
Orden 104
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

PARCIAL
GASTOS DE VENTAS
DEP. ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

10

TRASPASO DE PP A ARTICULOS TERMINADOS

PARCIAL
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO
Orden 101
#REF!
Orden 102
#REF!
Orden 103
211,312.88

11

VENTAS Y SALIDAS DE ALMACEN

PARCIAL
BANCOS
VENTAS
Orden 102
Orden 103
IVA TRASLADADO
COSTO DE VENTAS
Orden 102
Orden 103
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS

12

#REF!

#REF!

REGISTRO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

PARCIAL
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
Gastos de Venta
133,000.00
Gastos de Administracin
109,850.00
BANCOS

SAR, S.A.

TURA
DEBE
2,000,000.00
2,000,000.00
135,920.00
864,080.00

HABER

2,000,000.00
3,000,000.00
5,000,000.00

5,000,000.00

135,920.00

135,920.00
135,920.00

135,920.00

A PP
DEBE
1,253,625.00

HABER

1,253,625.00

1,253,625.00

1,253,625.00

A PP
DEBE
712,800.00

HABER
712,800.00

712,800.00

712,800.00

DEBE
96,000.00

HABER

A PP

96,000.00
96,000.00

96,000.00

A PP
DEBE
#REF!

HABER

#REF!

#REF!

#REF!

30,000.00
431,079.85

#REF!

431,079.85

ENSUAL
DEBE
#REF!

HABER

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

TOS DEL MES

DEBE
#REF!

HABER

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

MULADA
DEBE
#REF!

HABER
#REF!

75,000.00

75,000.00

EGUROS
DEBE

HABER
1000
1000

1000.00

ORDENES DE PRODUCCION
DEBE
#REF!

1000.00

HABER

228,320.72
#REF!

OBILIARIO Y EQUIPO
DEBE
#REF!

228,320.72

HABER
#REF!

#REF!

#REF!

OS TERMINADOS
DEBE
758,150.98

HABER
#REF!

758,150.98

#REF!

ALMACEN
DEBE
#REF!

HABER
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
Y ADMINISTRACION
DEBE
242,850.00

#REF!
#REF!
HABER

242,850.00
242,850.00

242,850.00

CEDULAS DE PRODUCCION EN PROCESO 1

INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCIONEN PROCESO
PRODUCCION PROC
INVENTARIO FINAL
INVENTARIO INICIAL
% AVANCE
UNIDADES EQ. VOLUMEN
% AVANCE UNIDADES EQ
DEL PERIODO

PRODUCCION
CONCEPTO TERMINADA
MP
MO
CI

42,000
42,000
42,000

VOLUMEN
3,800
3,800
3,800

100
85
85

3,800
3,230
3,230

3,200
3,200
3,200

COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCION PROCESADA

COSTOS INCURRIDOS
PRODUCCION PROCESADA

100
75
75

3,200
2,400
2,400

COSTO UNITARIO

CONCEPTO
MP
MO
CI
TOTAL

1,253,625.00
712,800.00
96,000.00
###

INVENTARIO
CONCEPTO
MP
MO
CI
TOTAL

INICIAL
92,480.00
38,880.00
4,560.00
135,920.00

42,600
42,830
42,830

29.43
16.64
2.24
48.31

INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCIONEN PROCESO

COSTOS
UNIDADES EQ. A PRODUCTOS TERMINADOS
INCURRIDO DEL
INVENTARIO
PRODUCCION
PERIODO
1,253,625
712,800
96,000
2,062,425

TOTAL
1,346,105
751,680
100,560
2,198,345

INICIAL
3,200
2,400
2,400

PROC. PERIODO
42,600
42,830
42,830

VALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA

PRODUCCION
COSTOS
UNITARIO
TOTAL
CONCEPTO TERMINADA
MP
MO
CI
TOTAL

42,000
42,000
42,000

29.39
16.62
2.22
48.23

1,234,380
698,040
93,240
2,025,660

VALUACION DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO

INVENTARIO FINAL
COSTOS
VOLUMEN
% AVANCE
UNIDADES EQ.
UNITARIO
TOTAL
CONCEPTO
MP
MO
CI
TOTAL

3,800
3,800
3,800

100
85
85

3,800
3,230
3,230

29.39
16.62
2.22

111,682.00
53,682.60
7,170.60
172,535.20

TOTAL
45,800
45,230
45,230

COSTO
UNITARIO
PROMEDIO
29.39
16.62
2.22
48.23

42,600
42,830
42,830

SAR S.A. INFORME DE COSTOS DE PRODUCCION 1-31 ABRIL 20XX

PLANTA PROCESO #1
CONCEPTO
INVENTARIO INICIAL
Volumen
Grado de avance
Unidad equivalente
Costo Total
Costo Unitario

MPD

MOD

CI

3,200.0
100
3,200
92,480.00
28.90

###
75
2,400
38,880.00
16.20

3,200.0
75
2,400
4,560.00
1.90

PRODUCCION PROCESADA
Volumen
Unidad equivalente
Costos Incurridos
Costo Unitario

42,600
42,600
1,253,625.00
29.43

###
42,830
712,800.00
16.64

42,600
42,830
96,000.00
2.24

GAN TOTAL
Volumen
Unidad equivalente
Costo Total
Costo unitario Promedio

45,800
45,800
1,346,105.00
29.39

45,800
45,230
751,680.00
16.62

PRODUCCION TERMINADA
Volumen
Costo Total
Costo unitario Promedio

42,000
1,234,380.00
29.39

###
698,040.00
16.62

42,000
93,240.00
2.22

INVENTARIO FINAL
Volumen
Grado de avance
Unidad equivalente
Costo Total
Costo unitario Promedio

3,800
100
3,800
111,682.00
29.39

###
85
3,230
53,682.60
16.62

3,800
85
3,230
7,170.60
2.22

GAN TOTAL
Volumen
Unidad equivalente
Costo Total
Costo unitario Promedio

45,800
45,800
1,346,105.00
29.39

45,800
45,230
751,680.00
16.62

45,800
45,230
100,560.00
2.22

45,800
93,325
100,560.00
2.22

BRIL 20XX

TOTAL

135,920.00
47.00

2,062,425.00
48.31

2,198,345.00
48.23

2,025,660.00
48.23

172,535.20
48.23

2,198,345.00
48.23

CEDULAS DE PRODUCCION EN PROCESO 2

INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCIONEN PROCESO
PRODUCCION
INVENTARIO FINAL
CONCEPTO TERMINADA
VOLUMEN
% AVANCE
UNIDADES EQ.
MP
MO
CI

42,000
42,000
42,000

3,800
3,800
3,800

100
85
85

3,800
3,230
3,230

PRODUCCION
PROC PER
45,800
45,230
45,230

COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCION PROCESADA

COSTOS INCURRIDOS
PRODUCCION PROCESADA
COSTO UNITARIO
CONCEPTO
2,025,660
792,000
90,000
2,907,660

MP
MO
CI
TOTAL

42,000
42,000
42,000

VALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA

PRODUCCION
COSTOS
UNITARIO
TOTAL
CONCEPTO TERMINADA
MP
MO
CI
TOTAL

42,000
42,000
42,000

48.23
18.86
2.14
69.23

2,025,660
792,120
89,880
2,907,660

48.23
18.86
2.14
69.23

SAR S.A. INFORME DE COSTOS DE PRODUCCION 1-31 ABRIL 20XX

PLANTA PROCESO #2
CONCEPTO
INVENTARIO INICIAL
Volumen
Grado de avance
Unidad equivalente
Costo Total
Costo Unitario

MPD

MOD
-

CI
###
###
###
###
###

PRODUCCION PROCESADA
Volumen
Unidad equivalente
Costos Incurridos
Costo Unitario

42,000
42,000
2,025,660.00
48.23

###
###
792,000.00
18.86

42,000
42,000
90,000.00
2.14

GAN TOTAL
Volumen
Unidad equivalente
Costo Total
Costo unitario Promedio

42,000
42,000
2,025,660.00
48.23

42,000
42,000
792,000.00
18.86

42,000
42,000
90,000.00
2.14

PRODUCCION TERMINADA
Volumen
Costo Total
Costo unitario Promedio

42,000
2,025,660.00
48.23

###
792,000.00
18.86

42,000
90,000.00
2.14

INVENTARIO FINAL
Volumen
Grado de avance
Unidad equivalente
Costo Total
Costo unitario Promedio
GAN TOTAL
Volumen
Unidad equivalente
Costo Total
Costo unitario Promedio

42,000
42,000
2,025,660.00
48.23

###
###
###
###
###

42,000
42,000
792,000.00
18.86

42,000
90,000
90,000.00
2.14

ABRIL 20XX

TOTAL

###

2,907,660.00
69.23

2,907,660.00
69.23

2,907,660.00
69.23

###

2,907,660.00
69.23

S)

BANCOS
2,000,000.00
1,504,800.00

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

(8

2,000,000.00

S)

1,253,625.00

(1

S)
1)
2)
3)

2,000,000.00
495,200.00

S)
7)

1,504,800.00

2,000,000.00
746,375.00

ALMACEN DE ARTICULOS
TERMINADOS
864,080.00
2,907,660.00

3,771,740.00
3,771,740.00

5)
6)

2,000,000.00

2,025,660.00
792,000.00
90,000.00

2,907,660.00

2,907,660.00

2,907,660.00

DIVERSAS
186,000.00

2,198,345.00
172,685.00

186,000.00
186,000.00

(7

8)

(9

2,000,000.00
2,000,000.00

MANO DE OBRA
1,504,800.00
712,800.00
792,000.00

1,504,800.00

(S

1,504,800.00

(2
(5

9)

(S

3,000,000.00
3,000,000.00

CARGOS INDIRECTOS
186,000.00
96,000.00
90,000.00

186,000.00

(4

2,025,660.00

CAPITAL SOCIAL
3,000,000.00

CUENTAS POR PAGAR

PRODUCCION EN PROCESO 2
4)

1,253,625.00

PRODUCCION EN PROCESO 1
135,920.00
2,025,660.00
1,253,625.00
712,800.00
96,000.00

186,000.00

(3
(6

APARATOS ELECTRODOMESTICOS DE CANCU

TARJETA DE ALMACEN
ARTICULO: MATERIAL "A"
FECHA

DESCRIPCION

Saldo Inicial
Compra F458
Req. 2881 Orden 102
Req. 2882 Orden 103
Req. 2883 Orden 104

01
05
13
17
25

ENTRADAS

SALIDAS

25,000
9,000
10,000
5,500

EXISTENCIAS

15,000
40,000
31,000
21,000
15,500

APARATOS ELECTRODOMESTICOS DE CANCU

TARJETA DE ALMACEN
ARTICULO: MATERIAL "B"
FECHA

DESCRIPCION

Saldo inicial
compra F-169
Req. 2881 Orden 102
Req. 2882 Orden 103
Req. 2883 Orden 104

01
10
13
17
25

ENTRADAS

SALIDAS

22,000
7,000
8,500
4,800

EXISTENCIAS

8,000
30,000
23,000
14,500
9,700

APARATOS ELECTRODOMESTICOS DE CANCU

TARJETA DE ALMACEN
ARTICULO: MATERIAL "C"
FECHA
01
07
09
13
17
25

DESCRIPCION

saldo inicial
compra F-225
Req. 2880 Orden
Req. 2881 Orden
Req. 2882 Orden
Req. 2883 Orden

ENTRADAS

SALIDAS

17,500
101
102
103
104

3,500
5,000
3,000
6,000

EXISTENCIAS

4,500
22,000
18,500
13,500
10,500
4,500

APARATOS ELECTRODOMESTICOS DE CANCU

TARJETA DE ALMACEN

ARTICULO:
FECHA
09

MATERIAL "D"
DESCRIPCION

Compra F-372
Req. 2883

ENTRADAS

SALIDAS

4,250
1,500

EXISTENCIAS

4,250
2,750

STICOS DE CANCUN, S.A DE C.V

nota: CP=saldo/ultima existe

CU

$
$

CP

DEBE

8
9

HABER

225,000
$
$
$

8.63
8.63
8.63

77,625
86,250
47,438

SALDO

$
$
$
$
$

120,000
345,000
267,375
181,125
133,688

STICOS DE CANCUN, S.A DE C.V

CU

$
$

CP

DEBE

5
6

$
$
$
$

HABER

132,000

5.73
5.73
5.73

$
$
$

40,133
48,733
27,520

SALDO

$
$
$
$
$

40,000
172,000
131,867
83,133
55,613

STICOS DE CANCUN, S.A DE C.V

CU

$
$

CP

DEBE

3
4.5

$
$
$
$
$

HABER

78,750

4.19
4.19
4.19
4.19

STICOS DE CANCUN, S.A DE C.V

$
$
$
$

14,676
20,966
12,580
25,159

SALDO

$
$
$
$
$
$

13,500
92,250
77,574
56,608
44,028
18,869

CU

CP

20

DEBE

HABER

85,000
$

20.00

30,000

SALDO

$
$

85,000
55,000

a: CP=saldo/ultima existencia

ORDEN DE PRODUCCION
PRODUCTO:TOSTADORES
ORDEN 101
CONCEPTO MATERIAL DIRECTO
SALDO INICIAL
MATERIAL "C"

UNIDADES

3,500

COSTO
UNITARIO

4.19

COSTO DE
MANO DE OBRA
MATERIAL DIRECTO DIRECTA (HORAS) COSTO X HR

$
$

60,000.00
14,676.14

74,676.14

910 $

8.50

ORDEN DE PRODUCCION
PRODUCTO:BATIDORAS
ORDEN 102:
CONCEPTO MATERIAL DIRECTO
A
B
C

UNIDADES

9,000.00
7,000.00
5,000.00

COSTO
UNITARIO

$
$
$

COSTO DE
MANO DE OBRA
MATERIAL DIRECTO DIRECTA (HORAS) COSTO X HR

8.63
5.73
4.19

77,625.00
40,133.33
20,965.91

9300

8.5

138,724.24

9300

8.5

ORDEN DE PRODUCCION
PRODUCTO:SARTENES ELECTRICOS
ORDEN 103:
CONCEPTO MATERIAL DIRECTO
A
B

UNIDADES

10,000.00
8,500.00

COSTO
UNITARIO

8.63
5.73

COSTO DE
MANO DE OBRA
MATERIAL DIRECTO DIRECTA (HORAS) COSTO X HR

86,250.00
48,733.33

7500

8.5

3,000.00

4.19

12,579.55

147,562.88

7500

8.5

ORDEN DE PRODUCCION
PRODUCTO:EXTRACTORES DE JUGO
ORDEN 104:
CONCEPTO MATERIAL DIRECTO
A
B
C

UNIDADES

5,500.00
4,800.00
6,000.00

COSTO
UNITARIO

COSTO DE
MANO DE OBRA
MATERIAL DIRECTO DIRECTA (HORAS) COSTO X HR

8.63
5.73
4.19

47,437.50
27,520.00
25,159.09

3250

8.5

100,116.59

3250

8.5

461,079.85

CARGOS INDIRECTOS:
MANO DE OBRA INDIRECTA
MATERIALES INDIRECTOS
CARGOS O GASTOS INDIRECTOS

1200
COSTO DE MANO
DE OBRA

$
$

COSTO PRIMO

40,000.00
7,735.00

CARGOS
INDIRECTOS

47,735.00 $122,411.14

COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO

PRODUCCION
DE PRODUCCION

20,000.00
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

1500
COSTO DE MANO
DE OBRA

79,050.00

79,050.00

COSTO PRIMO

CARGOS
INDIRECTOS

COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO

PRODUCCION
DE PRODUCCION

#REF!

$ 217,774.24

#REF!

#REF!

#REF!

2500
COSTO DE MANO
DE OBRA

63,750.00

COSTO PRIMO

CARGOS
INDIRECTOS

COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO

PRODUCCION
DE PRODUCCION

63,750.00

$ 211,312.88 $

211,312.88

84.53

1500
COSTO DE MANO
DE OBRA

27,625.00

27,625.00

178,160.00

COSTO PRIMO

CARGOS
INDIRECTOS

$ 127,741.59 $

#REF!

COSTO TOTAL DE COSTO UNITARIO

PRODUCCION
DE PRODUCCION

127,741.59

76,644.95

85.16

PRORRATEO DE GASTOS IN

CONCEPTO
MATERIALES INDIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
ENERGIA ELECTRICA
RENTA DEL LOCAL DE LA FABRICA
COMBUSTIBLE
LUBRICANTES
REPARACIONES
SERVICIOS TECNICOS
TELEFONO
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
AMORTIZACION DE SEGUROS

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
30,000.00
40,000.00
27,200.00
19,819.82
10,900.90
4,800.00
10,800.00
3,500.00
5,300.00
75,000.00
1,000.00

ORDEN
101
102
103
104

ORDEN
101
102
103
104

$ 228,320.72

ORDEN
101
102
103
104

ORDEN
101
102
103
104

ORDEN
101
102
103
104

ORDEN
101

102
103
104

ORDEN
101
102
103
104

CONCE
ORDEN
101
102
103
104

TEO DE GASTOS INDIRECTOS

HORAS
MAQUINA
8,500
6,500
5,500
4,500
25,000
TOTAL DE
LLAMADAS
85
65
55
45
250

HORAS
HOMBRE

FACTOR
34%
26%
22%
18%
100%
FACTOR
34%
26%
22%
18%
100%

FACTOR
20
16
12
12
60

BASE DE
MAT.DIRECTO

74,676.14
138,724.24
147,562.88
100,116.59
461,079.85
BASE DE
MANO
DIRECTA

#REF!
79,050.00
63,750.00
27,625.00
#REF!

COSTO
PRIMO

122,411.14

33%
27%
20%
20%
100%

FACTOR
16%
30%
32%
22%
100%

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES ENERGIA

$
$
$
$
$
$

15,700.90
5,338.31
4,082.23
3,454.20
2,826.16
15,700.90
TELEFONO

$
$
$
$
$
$

5,300.00
1,802.00
1,378.00
1,166.00
954.00
5,300.00

REPARACIONES Y SERVICIO
TECNICO

$
$
$
$
$
$

14,300.00
4,766.67
3,813.33
2,860.00
2,860.00
14,300.00

MATERIAL INDIRECTO

$
$
$
$
$
$

30,000.00
4,858.78
9,026.04
9,601.13
6,514.05
30,000.00

MANO INDIRECTA

FACTOR
$
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

FACTOR

$
18% $

40,000.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

RENTA

19,819.82
3,571.89

###
$ 9,248.00
$ 7,072.00
$ 5,984.00
$ 4,896.00
$27,200.00

217,774.24
211,312.88
127,741.59
679,239.85

COSTO
PRIMO

32%
31%
19%
100%

FACTOR

122,411.14
217,774.24
211,312.88
127,741.59
679,240

18%
32%
31%
19%
100%

$
$
$
$

6,354.52
6,165.99
3,727.42
19,819.82

AMORTIZACION

$
$
$
$
$
$

1,000.00
180.22
320.61
311.10
188.07
1,000.00

CONCENTRADO
#REF!
#REF!

#REF!

DEPRECIACION
$
75,000.00
$
25,500.00
$
19,500.00
$
16,500.00
$
13,500.00
$
75,000.00

EQUIPO

MOI

DEPRECIACIONES
DEPRECIACION
ANUAL

MAQUINARIA

$ 9,000,000.00 $

MOBILIARIO

$ 2,000,000.00 $

CONCEPTO
SEGUROS

10%
900,000.00
20%
400,000.00

AMORIZACION DE SEGUROS
AMORTIZACION
IMPORTE
MENSUAL
$

12,000.00 $

1,000.00

UROS

DEPRECIACION
MENSUAL
$

75,000.00

33,333.33