Fecha

Monto del prestamo

Plazo del pago
Cuotas
Tasa de inters anual
Comisin Flat
0
1
2
3
4
5
6

7/2/2015
1/2/2016
7/2/2016
1/2/2017
7/2/2017
1/2/2018
7/2/2018

2 de julio de 2015
150,000.00
UM
3 aos
6
Semestrales
21%
3%
4,500.00
Cuota
Inters
Capital
34,947.28
34,947.28
34,947.28
34,947.28
34,947.28
34,947.28

Entrada de efectivo
Salida de Efectivo
150,000.00
-4,500.00
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
TIR

Fecha
Monto del prestamo
Plazo del pago
Cuotas
Tasa de inters anual
Comisin Flat
0
1
2
3
4
5
6

7/2/2015
1/2/2016
7/2/2016
1/2/2017
7/2/2017
1/2/2018
7/2/2018

15,750.00
13,734.29
11,506.92
9,045.68
6,326.02
3,320.78
59,683.69

150,000.00
19,197.28 130,802.72
21,213.00 109,589.72
23,440.36 86,149.36
25,901.60 60,247.76
28,621.27 31,626.50
31,626.50
0.00

Flujos Netos de Efectivo

145,500.00
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
-34,947.28
12%

2 de julio de 2011
150,000.00
3 aos
6
Semestrales
21%
3%
4,500.00
Cuota
Inters
Capital
34,947.28
34,947.28
34,947.28
34,947.28
34,947.28
34,947.28

16,816.65
14,721.14
12,383.44
9,775.55
6,866.24
3,620.68
64,183.69

145,500.00
18,130.63 127,369.37
20,226.14 107,143.23
22,563.84 84,579.38
25,171.74 59,407.65
28,081.04 31,326.60
31,326.60
-0.00

Asientos
7/2/2015

1
Banco xxx

Debe
145,500.00

Prestamo bancario a largo plazo

Registro del crdito bancario
12/31/2015

2
Gastos de inters
Gastos de inters por pagar
Para registrar los intereses a pagar a la fecha de cierre.

16,816.65

1/2/2016

3
Gastos de inters por pagar
16,816.65
Prestamo bancario a largo plazo
18,130.63
Banco xxx
Registro del pago de la primera cuota del crdito bancario

Haber
145,500.00

16,816.65

34,947.28

Venta a crdito a 60 das con retraso en el pago de 9 meses.

Cuenta por cobrar
50,000.00
Tasa
17%
Tiempo de retraso
9.00 meses
Valor actual
?
44,445.79
Deterioro
?
5,554.21
VA

0.75

44,445.79
1
Cuentas por cobrar
Venta de mercanca
Registro de venta a crdito a 60 das
2
Deterioro por incobrabilidad
Deterioro acum. De CxC

50,000.00

5,554.21

Venta a crdito a 2 aos (financiamiento implicito)

Cuenta por cobrar
Tasa
Tiempo de retraso
Valor actual
Inters implcito total
Valor actual por 1 ao
Inters implcito Ao 1
Inters implcito Ao 2

50,000.00
17%
2.00 Aos
?
36,525.68
?
13,474.32
?
?
?

VA
VA 1 ao

36,525.68
42,735.04

42,735.04
6,209.37
7,264.96

1
Cuentas por cobrar
50,000.00
Ingresos por inters diferido
Venta de mercanca
Registro de venta a crdito a 2 aos con inters de financiacin incluidos.

Al cierre del primer ao

Al cierre del segundo ao

2
Ingresos por inters diferido
6,209.37
Ingresos por inters
Registro de ingresos por inters del perodo, por venta a crdito
3
Ingresos por inters diferido
7,264.96
Ingresos por inters
Registro de ingresos por inters del perodo, por venta a crdito
4
Banco XXX
Cuentas por cobrar
Registro de cobranza

50,000.0000

50,000.00

5,554.21

13,474.32
36,525.68
s de financiacin incluidos.

6,209.37
or venta a crdito

7,264.96
or venta a crdito

50,000.00

Prestamo a un tercero independiente a una tasa de inters significativamente inferior a la de mercado

Prestamo
1,000.00
Inters pactado
0.50% mensual
Frmulas a utilizar
Plazo
4 meses
Valor futuro de los flujos de fondo
Inters del mercado
3% mensual
1 VF= V0 x (1+i)n
Valor inicial
Inters
Tiempo
VF
1,020.15
Monto del prestamo
Valor futuro del flujo original
Diferencia
Valor presente descontado
Diferencia no devengada
Perdida en medicin inicial

1,000.00
1,020.15
20.15
906.39
113.76
93.61

CxC en instrumento financiero

Perdida en medicin inicial
Efectivo y equivalentes de efectivo
Ingresos financieros no devengados
Ingresos financieros no devengados
Perdida en medicin inicial

r a la de mercado

los flujos de fondo

F= V0 x (1+i)n
V0
i
n

Valor presente descontado

2 V0= Vf/(1+i)n
Valor final
Vf
Inters
i
Tiempo
n
V0
906.39

1,020.15
93.61

valentes de efectivo
cieros no devengados

1,000.00
113.76

cieros no devengados
dicin inicial

113.76
-93.61
20.15

Fecha
Monto del prestamo
Plazo del pago
Cuotas
Tasa de inters anual
Comisin Flat

1 de enero de 2015
250,000.00
1 ao
Mensuales
24.00%
0%
Cuota
Inters
25,833.33
?

Entrada de efectivo
Salida de Efectivo
250,000.00
0.00
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33

Fecha
Monto del prestamo
Plazo del pago
Cuotas
Tasa de inters anual
Comisin Flat
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

1/1/2015
2/1/2015
3/1/2015
4/1/2015
5/1/2015
6/1/2015
7/1/2015
8/1/2015
9/1/2015
10/1/2015
11/1/2015
12/1/2015
1/1/2016

12

Capital
?

Flujos Netos de Efectivo

250,000.00
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
-25,833.33
3.48%

1 de enero de 2015
250,000.00
1 aos
Mensuales
24.00%
0%
Cuota
Inters
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33
25,833.33

12

Capital

8,688.15
8,092.31
7,475.76
6,837.79
6,177.65
5,494.56
4,787.73
4,056.35
3,299.54
2,516.43
1,706.11
867.62
60,000.00

17,145.18
17,741.02
18,357.57
18,995.54
19,655.69
20,338.77
21,045.60
21,776.99
22,533.80
23,316.90
24,127.23
24,965.71

250,000.00
232,854.82
215,113.79
196,756.22
177,760.68
158,104.99
137,766.22
116,720.62
94,943.63
72,409.84
49,092.94
24,965.71
0.00

Asientos
1/1/2015

1
Cuentas por cobrar a XXX
Banco xxx
Registro del prestamo a xxx

1/1/2015

Debe
250,000.00

2
Intereses por cobrar

60,000.00
Ingresos por intereses

Para registrar los intereses a cobrar

2/1/2015

3
Banco xxx
Intereses por cobrar
Cuentas por cobrar a XXX
Registro del cobro de la primera cuota del prestamo

25,833.33

Haber
250,000.00

60,000.00

8,688.15
17,145.18