Caso 1

Ajustes
Descripcin
Disponible y exigible
Banco del Centro
Banco del Norte
Banco Oriente
Efectivo
Fondo Fijo
Facturas por Cobrar
Letras por Cobrar
Realizable
Sbanas
Edredones
tiles de Oficina
Artculos de Limpieza
Inversiones fijas
Terrenos
Muebles y Enseres
Unidades de Transporte
Depreciacin acumulada
Obligaciones
Tributos
Remuneraciones
Proveedores
Entidad Financiera
Patrimonio
Capital social
Reserva Legal (saldo inicial)
Resultados acumulados (saldo inicial)

Estimacin para malas deudas

Gastos de venta (8)
Prov. Desv. Existencias
Gasto administrativo (8)
Intangibles
Ventas (7)
Costo de venta (7)
Ingresos financieros (9)
Gastos financieros (9)
Impuesto a la renta (10)

Deudor

S/.

S/.

220,900
233,230
(5,000)
11,000
5,000
125,800
223,900
239,500
135,900
750
1,500
85,000
60,000
125,900
(33,000)
35,680
26,120
125,930
300,000
500,000
54,000
300,000

77,000
168,000

[1,3]

15,400

[2,3,6]
[5]

14,100
8,000

780,000
405,600
1,500
3,000
39,250
37,500

Ajustes

Situac. Financiera
Activo
Pas. Pat

Acreedor
S/.

[5]

S/.

8,000

S/.

Resultados
Prdida
S/.

212,900
233,230
5,000
11,000
5,000
125,800
223,900

[6]
[6]

[3]

300
800

23,000

239,500
135,900
450
700
85,000
60,000
125,900
(56,000)
35,680
26,120
125,930
300,000
500,000
54,000
300,000

[1,3]

3,900

(3,900)
92,400

[2,3,6]

1,500

(1,500)
182,100
8,000
405,600
3,000
39,250

37,500

1,405,880

1,346,730

722,350

1,405,880

59,150
1,405,880

59,150
781,500

Resultados
Ganancia

Estado de Resultados Integrales

S/.

Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Gto. Adm
Gto. Venta
Utilidad operativa
G. financiero
Ing. Financiero
UAIR
Imp. Renta
Utilidad neta

S/.

780,000
(405,600)
374,400
(182,100)
(92,400)
99,900
(3,000)
1,500
98,400
(39,250)
59,150
Estado de Situacin Financiera

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Eq. Efectivo
C x C comerciales, neto
Existencias, neto
Total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
IME, neto
Intangible

Total activo

780,000
1,500

781,500

S/.

462,130
345,800
375,050
1,182,980

214,900
8,000
222,900

1,405,880

781,500

o de Situacin Financiera
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Oblig. Financieras
Trib. Por pagar
C x P comerciales
Rem. Por pagar
Total pasivo corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Oblig. Financieras
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Resultado acum.
Total pasivo y patrimonio

S/.

155,000
35,680
125,930
26,120
342,730

150,000
492,730

500,000
59,915
353,235
913,150
1,405,880