UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE

MEXICO

MATERIA: CONTABILIDAD DE COSTOS

UNIDAD 3, ACTIVIDAD 2. METODOLIGAS

DEL PRESUPUESTO

DOCENTE: LILIANA ABASCAL GAYTAN

ALUMNA: MARGARITA SNCHEZ CRUZ

A 18 DE MAYO DE 2016, CANCN QUINTANA ROO

SEGN LA FLEXIBILIDAD

Rgidos, estticos, fijos o

asignados.

Por ejemplo, el gerente del departamento de ensamble de la compaa de

manufactura Colt, Inc. preparo el presupuesto esttico para el ao
siguiente, mostrado en la tabla siguiente:

Compaa de Manufactura Colt, Inc.

Presupuesto: Departamento de
Ensamble
Para el Ao a Terminar en Julio 31, 2008
Mano de obra directa
Electricidad
Salario de supervisores

$40,000
5,000
15,000

Costo Total del Departamento $60,000

Flexibles o Variables

Un presupuesto flexible para un restaurante puede tener cifras de

expectativas de desempeo en base a 100 personas, 200 invitados y 300
invitados en una noche. Esto puede ser un indicador parcial del nivel
general del rendimiento de la empresa y puede ser un signo de cumplir
por dems o de bajo rendimiento, en funcin de los nmeros ..

SEGN EL PERIODO QUE CUBRAN

A costos plazos

Una casa se compra en $300,000.00 a pagar en 5 aos y a ese tiempo

costar $480,00.00
Para comprar un edificio y suentas con 1 millon de pesos y este se pagar
en 10 aos, para ese entonces el monto de este asciende a 2.7 millones.

A largo plazo

SEGN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA

Presupuesto de Ventas por Zonas:

Presupues
to Maestro

Zona

Cantidad

Norte
Centro
Sur
Total

930
1110
830
2870

Precio
250,000
250,000
250,000

Total
232,500,000
277,500,000
207,500,000
717,500,000

Presupuesto de Produccin:Unidades a Producir

Concepto

Colchones

Ventas Uds
Inv. Final
Uds. Requeri
Inv. Inicial
Uds. A Prod.

2870
350
3220
280
2940

Presupuesto de Materiales:Uds
Uds. A Prod.
2940

Tela

Resortes
23520

Algodn
8820

Presupues
to De
Operacin
Presupues
to De
Ventas

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto
Materiales:
Invent. Inicial
Compras
Invent. Final
Total Material Us
Mano O. D.
C.I.F.
Total Cargos Fab.
Inv. Inicial P.P
Inv. Final P.P
Costo total P.T.
Inv. Inicial de P.T.
Inv. Final de P.T.
C.M.V

Costo

5,695,000
412,448,000
13,305,000
404,838,000
20,580,000
6,174,000
431,592,000
0
0

431,592,000
44,800,000
59,500,000
416,892,000

147000

.
Presupues
to De
Producci
n

Presupues
to De
Mano De
Obra
(PMO)
Presupues
to De
Gasto De
Fabricaci
n

Materiales

Cantidad

Tela
Resortes
Alagodn
Accesorios
Total

23,520
8,820
147,000
29,400

Depto

Produccin

Ensamble
Acabado
Total

2940
2940

3,000
1,900
2,000
800

Costo Unitario
$

Concepto

70,560,000
16,758,000
294,000,000
23,520,000
404,838,000
Costo Total

4,000
3,000

$
$

11,760,000
8,820,000
20,580,000

Costo Unitario

Materiales:
Tela
Resortes
Algodn
Accesorios
Total Materiales

C.I.F.:
Ensamble
Acabado
Total C.I.F.

24,000
5,700
100,000
8,000
137,700

4,000
3,000
7,000

1,300
800
2,100

Costo Total / Ud..

$
146,800
.
Las ventas realizadas de Ultrasonidos:
Mes
enero
febrero
marzo
Unidades
35
50
41
Monto
$10,465
$14,950
$12,259
($299.00
)
total
$59202.0
0
Uds. A Prod.

Presupues
to De
Requerimi
ento De
Materiales
(PRM)

Costo Total

M. O.D.:
Ensamble
Acabado
Total M.O.D.

Presupues
to De
Costo De
Producci
n

Costo Unitario

2940

Tela

abril
27
$8073

Mayo
45
$13455

Resortes
23520

Algodn
8820

147000

.
Presupuesto De Gasto De
Ventas (PGV)

Presupuesto De Gastos
Administrativos (PGA)

Presupuesto Financiero

Concepto

Valor

$
Ventas Totales
717,500,000
C.M.V
416,892,000
Utilidad Bruta V
300,608,000
Gastos A / V
70,000,000
U.A.I.I
230,608,000
Impuesto
69,182,400
U neta por
$
distribuir
161,425,600
1.
Gastos administrativos por mes:

Alquiler de un espacio apropiado: $1000 (mil pesos)

Sueldo del personal administrativo: $20.000 (veinte mil

pesos)

Seguros: $15.000 (quince mil pesos)

Mantenimiento: $2000 (dos mil pesos)

Materiales de trabajo: $150 (ciento cincuenta pesos)

PRESUPUESTO FINANCIERO
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
INGRESOS Cobranza de Cuentas
por Ventas 12,500 6,500 19,000
Ingresos por Ventas Presentes - 7,000 14,500 15,500 16,500
17,500 71,000
Total de Ingresos 13,500 12,500 14,500 15,500 16,500 17,500
90,000
EGRESOS Pago a proveedores 6,500 7,000 13,500 Pago
compras - - 7,500 8,000 8,500 9,000 33,000
Pago gastos fijos 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 30,000
Pago acciones, dividendos y banco 1,000 1,000 2,500 1,000 1,000
1,500 8,000
Total de Egresos 13,000 12,500 15,000 14,000 14,500 15,500
84,500
Diferencia I - E - 500 500 - 1,500 2,000 2,000 5,500 Saldo Inicial
Disponible 25,000 25,000 25,500 25,000 26,500 28,500 Saldo
Final Disponible 25,000 25,500 25,000 26,500 28,500 30,500

Tesorera de Explotacin. Es decir, lo relacionado con

el negocio en s: los cobros por ventas de jamones, los pagos
por las compras a los proveedores, salarios y pagos

Presupuesto de Tesorera

relacionados con la explotacin.

Tesorera de Operaciones de Capital. Se la empresa va a

pedir un prstamo o a ampliar capital, comprar nuevas
mquinas

Tesorera de Operaciones de Circulante. Los intereses de

los crditos, dividendos, el pago de impuestos, las

liquidaciones de IVA

-SEGN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN

Pblicos
Privados

Lo que realizan los gobiernos, presupuesto de una autopista:

$20,000000.00
Lo aplican las empresas particulares para sus necesidades, por ejemplo
presupuesto para construir un nuevo consultorio: $1500,000.00