FACULTDAD DE CIENCIAS CONTABLE FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINITSRACION

Las Clases de Control y Cualidades del Auditor

CURSO

: Auditora Administrativa

DOCENTE

: Lic. Adm. Pablo Santiago Becerra Ortiz

CICLO

VIII

INTEGRANTES:

Izquierdo lvarez Anayka.

Garcia Garcia ,Maria
Serrano Noel, Alanis Victoria.
Reyes Lizana Arlet.
Guerrero Minaya Yonatan.
Concha Carrillo Gilmer.

Tumbes-Per
2015
pg. 1

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

LAS CLASES DE CONTROL Y CUALIDADES

DEL AUDITOR

INTEGRANTES:
Izquierdo lvarez Anayka.
Garcia Garcia , Maria
Serrano Noel, Alanis Victoria.
Reyes Lizana Arlet.
Guerrero Minaya Yonatan.
Concha Carrillo Gilmer.

DOCENTE:
Lic. Adm. Pablo Santiago Becerra Ortiz

TUMBES
PER 2015

DEDICATORIA

El Presente trabajo est dedicado a

todos los estudiantes de la Escuela
de Administracin y Pblico en
general que deseen expandir sus
conocimientos con respecto a la
Auditoria Administrativa y en
especial en el tema de las Clases
de Control y cualidades del Auditor.

Est dedicado a todas las personas

que tengan espritud de superacin
que se esfuerzan da a da para
salir adelante y ser competitivos
en un mundo laboral.

AGRADECIMIENTO

Agradecemos a nuestros Padres que

da a da se esfuerzan para sacarnos
adelante y ser unos buenos
profesionales de los cuales necesita
el Per y mundo para de tal forma
aportar a nuestra sociedad que
cada da va cambiando.

El Agradecimiento tambin es de
forma especial para todos los docentes
de nuestra casa de estudios la
Universidad Catlica los Angeles de
Chimbote, se les agradece por compartir
sus conocimientos y experiencias para
formar profesionales competitivos.

EPGRAFE
El Hombre nunca debe de saber que debe de querer, porque vive solo una vida y no
tiene modo de compararla con sus vidas precedentes ni de enmendarla en sus vidas
posteriores.

Milan Kundera
La insoportable levedad del ser.

SUMARIO
RESUMEN........................................................................................................ 7
INTRODUCCIN............................................................................................... 8
CAPTULO I : CLASES DE CONTROL................................................................... 9
CAPTULO II : CUALIDADES DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO........................... 11

CAMPITULO III: HALLAZGOS DE LA ACCIN DE CONTROL Y DIFERENCIAS ENTRE

LOS TRES TIPOS DE AUDITORIA..15

CONCLUSIONES..17
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS..................................................................... 18
ANEXOS........................................................................................................ 19

RESUMEN
La Auditoria Administrativa es Modalidad de auditora con la que se pretende verificar
la consecucin de los resultados esperados de la gestin realizada por los diferentes
servicios de una empresa, as como el grado de cumplimiento de los objetivos
marcados.
Dentro de las Clases de control del Auditor tenemos a: Control eficaz, Control previo,
Control Concurrente Control Posterior. Y del mismo modo en el presente trabajo se
especifican las cualidades del Auditor Administrativo y el texto cita a las siguientes:
Conocimientos, Habilidades y destrezas, Experiencia, Responsabilidad Profesional,
Estructura del pensamiento y culmina con la tica.

INTRODUCCIN

Dentro de las cualidades del auditor se define que es aquella persona profesional, que se
dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin
tcnica. Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un una serie
de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.

Dentro de las cualidades que emarcan al auditor destaca la principal que es la de

conocimientos: Es conveniente que la persona elegida para un proyecto de auditora
administrativa tenga un preparacin acorde con los requerimientos que sta exige, pues
ese le permitir interactuar de manera natural con los mecanismos de estudio que de una
u otra manera se emplearn durante su desarrollo. Atendiendo a tales necesidades, es
recomendable apreciar los siguientes niveles de formacin: Formacin acadmica,
complementaria y emprica.

CAPTULO I : CLASES DE CONTROL

CLASES DE CONTROL
1. CONTROL EFICAZ
El control eficaz se constituye en un instrumento que ayuda a la optimizacin de
la gestin integral de las Organizaciones. Esta investigacin es importante para las
empresas en particular y en general, porque valora su actuacin en el mercado,
muestra su gestin institucional y la influencia del control realizado por sus
rganos respectivos en la optimizacin de la planeacin, organizacin, direccin,
control.
2. CONTROL PREVIO
Conjunto de procedimientos y acciones que adoptan antes de la ocurrencia real en
los niveles de direccin y gerencia de las entidades para cautelar la correcta
administracin de los recursos financieros, materiales, fsicos y humanos.
Ejemplo.- Un gerente de ventas de una determinada tienda puede tener la poltica
de que todo cambio en el precio, respecto a los precios publicados, debe ser
autorizado por escrito por el gerente, es decir, a ningn vendedor de campo se le
permite que altere algn precio. Con esto se puede observar que el gerente de
ventas lleva un control en su departamento a travs de las polticas existentes,
cuyos empleados deben cumplir para un mayor funcionamiento del mismo.
3. CONTROL CONCURREENTE
Este tipo de control tiene lugar durante la fase de la accin de ejecutar los planes e
incluye la direccin, vigilancia y sincronizacin de las actividades segn ocurran,
en otras palabras, pueden ayudar a garantizar que el plan ser llevado a cabo en el
tiempo especfico y bajo las condiciones requeridas. La forma mejor conocida del
control concurrente es la supervisin directa. Cuando un administrador supervisa
las acciones de un empleado de manera directa, el administrador puede verificar
de forma concurrente las actividades del empleado y corregir los problemas que
puedan presentarse. Ejemplo.- Se tiene una empresa que tiene 3 sucursales
distribuidas por todo el pas: Sucursal A, Sucursal B y Sucursal C. El gerente
general ha detectado que la sucursal A tiene serios problemas financieros,
mientras que sus otras dos sucursales estn funcionando correctamente. Es aqu
cuando el gerente debe decidir si esta informacin es causa suficiente para cerrar
dicha sucursal o deber cambiar las estrategias que han venido implementando.

4. CONTROL POSTERIOR
Este tipo de control se enfoca sobre el uso de la informacin de los resultados
anteriores para corregir posibles desviaciones futuras de estndar aceptable. El
control posterior implica que se han reunido algunos datos, se han analizado y se
han regresado los resultados a alguien o a algo en el proceso que se est
controlando de manera que puedan hacerse correcciones. El principal
inconveniente de este tipo de control es que en el momento en que el
administrador tiene la informacin el dao ya est hecho, es decir, se lleva a cabo
despus de la accin. Ejemplo.- se tiene una empresa que tiene 3 sucursales
distribuidas por todo el pas: Sucursal A, Sucursal B y Sucursal C. El gerente
general ha detectado que la sucursal A tiene serios problemas financieros,
mientras que sus otras dos sucursales estn funcionando correctamente. Es aqu
cuando el gerente debe decidir si esta informacin es causa suficiente para cerrar
dicha sucursal o deber cambiar las estrategias que han venido implementando.

CAPTULO II : CUALIDADES DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

CUALIDADES DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO
Las cualidades de un auditor constituyen uno de los tpicos de mayor importancia en el
proceso de instrumentar una auditora administrativa, en virtud de que es en quien recae
la responsabilidad de conceptualizarla, practicarla y lograr los resultados necesarios para
proponer las medidas tendientes a elevar el desempeo de la organizacin que ha optado
por este recurso. La calidad y el nivel de ejecucin de la auditora depende en gran
medida del profesionalismo y sensibilidad del auditor, as como de su compresin de las
actividades que va a revisar; elementos que implican la conjuncin de conocimientos,
habilidades, destreza y experiencia necesaria para que realice su trabajo con esmero y
competencia.
A) CONOCIMIENTOS: Es conveniente que la persona elegida para un proyecto de
auditora administrativa tenga un preparacin acorde con los requerimientos que
sta exige, pues ese le permitir interactuar de manera natural con los mecanismos
de estudio que de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.
Atendiendo a tales necesidades, es recomendable apreciar los siguientes niveles
de formacin:

Formacin Acadmica Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado

en administracin, informtica, comunicacin, etc.

Formacin Complementaria Instruccin en la materia obtenida a lo largo

de su vida profesional, a travs de conferencias, talleres, seminarios, foros
o cursos.

Formacin Emprica. Conocimiento resultante de la implementacin de

auditoras en diferentes instituciones, con a sin contar con el grado
academizo. Entre los conocimientos idneos del auditor para coadyuvar a
la preparacin y realizacin de la auditora destacan.
Administracin general e internacional
Teoras de la organizacin
Metodologa de investigacin
Finanzas
Mercadotecnia, etc.

B) HABILIDADES Y DESTREZAS .En forma complementaria a su formacin

profesional, terica, prctica, o ambas, se demanda del auditor otro tipo de
cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales
producto de su desenvolvimiento y dones intrnsicos a su carcter. La expresin
de estos atributos pueden variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de
cada caso en particular; sin embargo, es conveniente que quien se d la tarea de
cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes caractersticas

actitud Positiva.

Estabilidad Emocional.

Objetividad.

Sentido Institucional.

Saber Escuchar.

Creatividad.

Respeto a la Idea de los Dems.

Mente Analtica.

Conciencia de los Valores propios y de su Entorno.

Capacidad de Negociacin.

Imaginacin.

Claridad de Expresin Verbal y Escrita.

Capacidad de Observacin.

Iniciativa.

Discrecin.

Facilidad para Trabajar en Equipo.

Comportamiento tico.

C) EXPERIENCIA Una de las caractersticas fundamentales que se deben de

considerar en el auditor, es su experiencia personal, ya que de ello depende en
gran medida el cuidado y diligencia profesional que emplear y la profundidad

con que emitir sus observaciones. Por la naturaleza de la funcin a desempear,

existen varios campos que tienen que dominar:

Conocimiento de la reas Sustantivas.

Conocimiento de la reas Adjetivas de la Organizacin.

Conocimiento por Esfuerzos Anteriores.

Conocimiento de Casos Prcticos.

Conocimientos derivados de Estudio Organizacional de Otra Naturaleza.

Conocimiento Personal Basada en Elementos Diversos.

D) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. El auditor debe realizar su trabajo

utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterios para determinar el alcance,
las estrategias y tcnicas que habr de aplicar en una auditora, y como evaluar los
resultados y presentar los informes correspondientes.

Objetividad

Responsabilidad

Integridad

Confidencialidad

Compromiso

Equilibrio

Honestidad

Institucionalidad

Criterio

Iniciativa

Imparcialidad

Creatividad

E) ESTRUCTURA DEL PENSAMIENTO La de conocimientos, habilidades y

experiencias, aunados a la formacin personal, que comprende cultura, valores,

creencias, integridad, inters en crecer, bsqueda del conocimiento, permeabilidad

y actitud, se constituyen la base para estructurar una lnea de pensamiento capaz
de provocar y promover el cambio personal e institucional necesario para que un
estudio de auditora se convierta en un proyecto innovador slido.

Seguir los Caminos Conducentes a Obtener los Mejores Resultado.

Ser Selectivo con Creatividad.

Iniciar, Desarrollar y Retroalimentar los Modelos a Aplicar.

El Ser Analtica y Provocativo.

Efectuar un Seguimiento de ideas y sus Posibilidades de Cambio.

Contemplar una Alternativa Lgica y el Camino Opuesto en Forma

Paralela.

Explorar e Inferir propuestas desde Cualquier ngulo.

Respetar la Va Institucional sin Etiquetar de Antemano la visin del

Estudio.

observar los Hechos sin Enjuiciarlo.

Conservar la Objetividad por Encima de las Presiones.

Ajustar las ideas en Respuestas a Nueva Informacin.

F) TICA Comprendida como un conjunto de normas que ordenan e imprimen

sentido a los valores y principios de conducta de una persona, tales como
compromiso, honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los dems y
sentido de responsabilidad. Constituyen uno de los pilares de las normas de
actuacin de cualquier organizacin, sea cual su actividad y entorno

CAPITULO III. HALLAZGOS DE LA ACCIN DE CONTROL

Deben contener los elementos:
* Condicin actual (situacin existente, ha sido detectada y documentada)
* Criterios aplicables (relativos a cumplimiento o no de objetivos, disposiciones
jurdicas, y otras normas)
* Efectos y Causas.
Errores, Irregularidades o Fraudes
Errores:
Acciones u omisiones no intencionales cometidos por los funcionarios responsables, que
no afectan significativamente la razonabilidad de la informacin econmico financiera
o de otro tipo que emite el sujeto de la accin de control.
Irregularidades o Fraudes:
Se refieren a acciones u omisiones intencionales por parte de uno o ms individuos de
entre la administracin, los encargados del mando, empleados o terceras partes, que
implique el uso de engao para obtener una ventaja injusta o ilegal.

DIFERENCIAS ENTRE LOS TRES TIPOS DE AUDITORIA

Auditoria Operativa

Auditoria Externa

Objetivo principal: examen de

Auditoria Interna
Medir y evaluar la

la gestin de un ente para

Emitir opinin sobre la

confiabilidad y eficacia de las

evaluar la eficiencia de sus

razonabilidad de la

actividades de control de los

resultados.

informacin contable.

sistemas.

No hay diferencias de procedimientos, solo en la confiabilidad de la informacin.

Las diferencias pueden originarse tanto en la independencia o no del ente como en el

objeto principal.
Clasificacin segn su dependencia:
Auditoria externa: realizada por profesionales que deben tener independencia o con
relacin al ente objeto de la auditoria.
Auditoria interna: realizada por funcionarios dependientes del ente aunque
jerrquicamente independientes del sector auditado.
Clasificacin segn su objetivo:
Auditoria de informacin contable: puede ser realizada por auditores externos como
internos, aun cuando slo la realizada por aqullos resultar til a la comunidad.
Auditoria operativa: destinada por lo comn para conocimiento del ente que la solicita;
pueda ser realizada tanto por auditores externos como internos.

IV.CONCLUSIONES

El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona

independiente y competente acerca de la informacin cuantificable de una entidad
econmica especifica, con el propsito de determinar e informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la informacin cuantificable y los criterios establecidas.
Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose conocimientos
de su existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios
pblicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administracin se hace mas complicada,
adoptando mayor importancia la comprobacin y el control interno, debido a una mayor
delegacin de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos s han presentado con el avance del tiempo
nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas dimensiones es la
auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administracin de un
organismo social, realizado por un profesional (auditor), es decir, es una nueva
herramienta de control y evaluacin considerada como un servicio profesional para
examinar integralmente un organismo social con el propsito de descubrir oportunidades
para mejorar su administracin.
Tomando en consideracin todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que la
auditoria

es

dinmica,

la

cual

debe

aplicarse

formalmente

toda

empresa,

independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeas, en donde se

llega a considerar inoperante, su aplicacin debe ser secuencial constatada para lograr
eficiencia.

V.REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

http://files.uladech.edu.pe/docente/32796706/AUDITORIA_ADMINISTRATIVA
/Sesion_2/Contenido_de_Sesi%C3%B3n_2.pdf
Editorial Ocano. Enciclopedia de la Auditoria.
http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/rrhh/audirrhh.htm
http://html.rincondelvago.com/auditoria-sociolaboral.html
http://www.monografias.com/trabajos6/rehu/rehu.shtml

VI.ANEXOS