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SE VALOR AGREGADO

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL


EMITE

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o


LIQUIDA
presta servicios.

CIN
DE
ENTIDA
PERSONAS
NATURALES
AGENTE DE
COMPR
NO OBLIGADA
A LLEVAR
DES Y
AS
DE
CONTABILIDAD
ORGANI
RETENCIN
BIENES
POR
SMOS
CONTRI
ARREND
O
DEL
OBLIGA EMITE
BUYENT
ADQUISI
AMIENT
SECTOR
SOCIED
DA A
FACTUR
ES
CIN DE PROFES
O DE
(Comprador; PBLIC ESPECIA ADES LLEVAR
AO
SERVICI IONALE BIENES
OY
CONTAB
NOTA
el que realiza EMPRES LES
OS
S
INMUEB
ILIDAD
DE
(INCLUY
LES
el pago)
AS
VENTA
E
PROPIO
PBLIC
BIENES
BIENES
PAGOS
S
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BIENES
BIENES
BIENES
ENTIDADES Y
NO
NO
BIENES
BIENES
BIENES
POR
100%
NO
NO
ORGANISMOS DEL
RETIENE RETIENE
30%
30%
30%
ARREND RETIENE RETIENE
SECTOR PBLICO Y
SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO AMIENT
SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES
EMPRESAS PBLICAS
SNO
NO
SNO
NO
S 70%
S 70%
S 70%
BIENES
BIENES
BIENES
O AL
S 100% S 100%
S 100%
100%
NO
NO
CONTRIBUYENTES
RETIENE RETIENE
30%
30%
30%
EXTERI
RETIENE RETIENE
ESPECIALES
SERVICIO
OR)
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES SERVICIO
SERVICIO SERVICIO
BIENES SERVICIO
BIENES
SNO
NO
SNO
NO
S NO
70%
S NO
70%
S 70%
SOCIEDAD Y
BIENES
BIENES
S 100% S 100%
S 100%
NO
NO
PERSONA NATURAL
RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
30%
100%
RETIENE RETIENE
OBLIGADA A LLEVAR SERVICIO
BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
BIENES
BIENES
BIENES
BIENES
BIENES
BIENES
CONTABILIDAD
SNO
NO
S NO
S NO
S NO
S 70%
S 100%
S 100%
S 100%
CONTRATANTE DE
NO
NO
NO
NO
NO
NO
RETIENE RETIENE
RETIENE
RETIENE
RETIENE
------------SERVICIOS DE
RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
SERVICIO
----CONSTRUCCIN
SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
S NO
S 30%
S 30%
S 30%
S 30%
S 100%
S 30%
RETIENE
BIENES
BIENES
BIENES
BIENES
BIENES
NO
NO
BIENES
BIENES
BIENES
COMPAAS DE
100%
NO
NO
RETIENE RETIENE
30%
30%
30%
SEGUROS Y
RETIENE RETIENE
SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
REASEGUROS
SERVICIO SERVICIO SERVICIO
EXPORTADORES
S NO
S NO
S 70%
S 70%
S 70%
S 100% S 100% S 100%
(UNICAMENTE EN LA
RETIENE RETIENE
ADQUISICIN DE
BIENES
BIENES
BIENES QUE SE
BIENES
BIENES
BIENES
BIENES
BIENES
NO
NO
EXPORTEN, O EN LA
100%
100%
100%
100%
100%
RETIENE RETIENE
------------COMPRA DE BIENES
SERVICIO SERVICIO
----O SERVICIOS PARA LA
SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO
S NO
S NO
FABRICACIN Y
S 100% S 100% S 100% S 100% S 100%
RETIENE RETIENE
COMERCIALIZACIN
DEL BIEN
EXCEPCIONES:
EXPORTADO)
- NO APLICA RETENCIN A LAS COMPAIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE
PASAJES AEREOS.
- NO APLICA RETENCIN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIN, COMERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES
FINALES Y ESTACIONES DE SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE, NICAMENTE CUANDO SE
REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

CONSIDERACIONES GENERALES:
- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS
POR COMISIONES (INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS).
- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN
CUENTA.
- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE
RETENCION POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES, RESPECTO A UN MISMO CLIENTE.
- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS,
DEBER DETALLAR EN EL COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE
RETENCION DISTINTOS. EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICAR LA
DEL 70%
SOBRE ELDE
TOTAL
DE LADE
COMPRA.
-RETENCION
LAS SOCIEDADES
EMISORAS
TARJETAS
CRDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU
SISTEMA, EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS.