Normas ticas y profesionales

El trabajo que desempea un auditor es de una gran responsabilidad ante la empresa

auditada y ante la sociedad misma. El desempeo del auditor debe ser totalmente de
confianza ya que se le permite conocer la informacin que se maneja en la empresa,
an y cuando esta sea confidencial. Adems el auditor emite un dictamen basado en
su evaluacin y dicho documento contiene su opinin la cual es de suma importancia.
El auditor deber ganarse la confianza gracias a su experiencia y conocimientos
adems a su pericia en el desarrollo de sus trabajos. Pero sin duda alguna lo mas
importante para ganar esa confianza es su valor tico como profesional de la materia
y como persona moral lo cual de da validez a su dictamen.
Las palabra tica tienen un origen griego, tico : eethikos: costumbre, carcter
thicos trata de la moral y las obligaciones de los hombres
La palabra moral tiene su origen en el latn moralis: reglas que deben seguirse para
hacer el bien y evitar el mal
Los principios ticos forman el comportamiento moral y la actitud de la conducta de
las personas y de los profesionistas. Se reconoce que el comportamiento tico es
bsico para el ejercicio de las actividades de un profesional en el rea de auditoria.
Los principios y valores morales aseguran un comportamiento tico en las personas y
en los profesionistas.
A continuacin se listan los principios y valores ticos que un auditor debe tener:

Honestidad
Integridad
Cumplimiento
Lealtad
Imparcialidad
Respeto a los dems
Responsable
Atento
Bsqueda de la excelencia
Responsabilidad
Confiable
Veraz

El comportamiento del auditor deber tambin caracterizarse por diferentes criterios

y responsabilidades que la misma empresa en donde se desempea deber regular.
La experiencia y actitudes as como los conocimientos del auditor harn ms fcil el
cumplimiento de estos criterios y responsabilidades. A continuacin se mencionan
algunos de ellos.

Regulaciones de cdigos, leyes y reglamentos del pas en donde se desempee

Regulaciones de asociaciones y colegios de profesionales de auditoria
Regulaciones entre la empresa auditada y la empresa auditora
Normas, lineamientos y polticas de la empresa auditada

Normas de auditoria del IMCPAC (Instituto mexicano de contadores pblicos

de Mxico)
Normas de auditoria del CONLA A.C. (Colegio de Licenciados en
Administracin)
tica profesional y moral del auditor
tica de profesin de auditoria

Existen criterios que tienen que ver con el aspecto profesional y personal del auditor
y que en caso de incumplimiento no tendr un castigo legal, sin embargo el auditor
que no los cumpla ser sealado por sus colegas y por la empresa acarreando con
esto el desprestigio profesional.

Independencia mental y profesional

Contar con la habilidad, aptitud y experiencia
Manejo adecuado en las relaciones personales con el auditado
Seguimiento de una metodologa y procedimientos de evaluacin
No modificar, ocultar ni destruir evidencias
Manejo de discrecin con la informacin
Ser imparcial y razonable
Emitir dictmenes independientes, razonables y profesionales

Tambin es importante listar los criterios relacionados con el aspecto laboral

Elaborar evaluaciones, dictmenes e informes de acuerdo a normas y

lineamientos
Acatar las normas de conducta y de disciplina correspondientes
Capacitar al personal subalterno

Criterios relacionados con el aspecto de juicio

Verificar la autenticidad de las evidencias encontradas

Seguir los lineamientos de auditoria emitidos por asociaciones o por la
empresa que se audite
Aplicar de manera uniforme los mtodos, tcnicas y herramientas para
evaluacin
Evaluar libre de presiones e influencias

El auditor deber seguir normas de carcter profesional para conservar el prestigio y

credibilidad de la funcin de auditoria

Mantener una disciplina profesional: Esta actitud profesional debe extenderse

a su vida personal
Guardar el secreto profesional: Los resultados de la evaluacin y la
informacin de la empresa
Opinin respaldada con evidencia comprobada.
Tener independencia mental: Libre de influencias y sustentada por
conocimientos y habilidades
Responsabilidad profesional, permanente capacitacin
Planea la auditoria y los programas de evaluacin

Presentacin por escrito del dictamen