INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO

MATERIA:
PRESUPUESTO
M.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2010. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
TOTAL

100,000

241,250
150,000
558,750
1,050,000
250,000
500,000
500,000
150,000
1,100,000
2,150,000

EJERCICIO

PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS

TOTAL

100,000

400,000
500,000
150,000
150,000
1,000,000
500,000
1,500,000
2,150,000

LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
CONCEPTO
HR1
HR2
MAT. PJ
0.5
1
MAT. PK
1
0.5
HORAS M.O.
2
3
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00
14
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO
INICIAL
FINAL
COSTO
MAT.PJ
1,000
800
100
MAT.PK
2,000
1,000
25
2,500
2,000
PRODUCTO HR1
2,000
1,500
PRODUCTO HR2

LOS GASTOS IND. DE FAB.

SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.
EL PRECIO DE VENTA

HR1
HR2

200
250

VENTAS PROYECTADAS
HR1
6,000
HR2
7,000
GASTOS DE FAB. INDIREC
100,000
MANTENIMIENTO
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

SUELDOS Y SALARIOS
200,000
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS
60,000

1
2
3
4
5
6

LUZ
SEGUROS
VARIOS

50,000
10,000
10,000

INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.S.R.
28%
LA TASA DEL P.T.U.
10%
EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
SUERTE

"EJERCICIO 1"

"GRUPO INDUST
PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO

P/V

HR1
HR2

200
250

UNIDADES
6,000
7,000

TOTAL

TOTAL
$1,200,000.00
$1,750,000.00
$2,950,000.00

PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

(+)
(=)
(-)
(=)
(X)
(=)

CONCEPTO
MPJ
MPK
U'S A PROD.
9250
8750
INV. FINAL
800
1,000
MAT. DISP.
10050
9750
INV. INICIAL.
1,000
2,000
COMP.MP.
9,050
7,750
COSTO
100
25
CSTO DE C.
$905,000.00
$193,750.00
CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS

$1,098,750.00

PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO
MTTO
DEP EQ (5%)
DEP ED (3%)
LUZ
SEGUROS
VARIOS
TOTAL

IMPORTE
100,000.00
25,000.00 TASA DE APL.
15,000.00
50,000.00
10,000.00
10,000.00
210,000.00 TASA DE APL.

G.I.F
TOT. HRS.
210,000.00
30500
6.89

PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

CONCEPTO
PJ
PK
MDO
GIF

CSTO UNIT
(.5X100)
(1X25)
(2HRSX14)
(2HRSX6.89)

PJ 800 LTS X 100

PK 1000 LTS X25
HR1 2000 U'S 116.77
HR2 1500 U'S 175.2

HR1
50
25
28
13.76
116.76

CSTO UNIT
(1X100)
(.5X25)
(3HRSX14)
(3HRSX6.89)

80,000.00
25,000.00
233,520.00
262,710.00

PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

CONCEPTO

IMPORTE
$2,950,000.00
$1,843,270.00
$1,106,730.00
$466,500.00
$640,230.00
$179,264.40
$64,023.00
$396,942.60

VENTAS
CSTO DE VTAS
RESULTADO
GSTOS DE ADMON
UT ANTES DE IMPTOS
ISR 28%
PTU 10%
UT EJERCICIO

PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

ENTRADAS
SALDO INICIAL
COBRO A CLIENTES
VENTAS
DISPONIBLE
SALIDAS
CUENTAS X PAG
DOC X PAG
COMPRAS
MOD
GIF
GTOS V Y ADMON
SALDO FINAL DEL EJ

100000
241250
$2,360,000.00
2701250

100000
400000
$769,125.00
$427,000.00
170,000.00
$466,500.00
2332625
368625

105,000.00
496,230.00

PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CLIENTES
MAT PRIMA
ART TERM
TOTAL A C
FIJO
TERRENOS
EDIFICIO
EQUIPO
DEP ACUM

TOTAL ACTIVO

368,625.00
590,000.00
105,000.00
496,230.00
1,559,855.00
250,000
500,000
500,000
190,000.00
1,060,000
2,619,855.00

PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORE
ISR
PTU
TPCP
LARGO PLAZO
OBLIG X PAG.
TOTAL PASIVO
CAP CONTABLE
CAP SOCIA;
UT RETENIDAS
UT EJERCICIO
CAP + PASIVO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A."

NTARIOS

PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR

(+)
(=)
(-)
(=)

CONCEPTO
VENTAS
INV. FINAL
VTAS DES.
INV. INICIAL
U'S A PROD.

HR1
6,000
2,000
8,000
2,500
5,500

HR2
7,000
1500
8,500
2,000
6,500

PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRE

ARTICULO REQ PROD HRS REQ
HR1
5,500
2
HR2
6,500
3

TOT.HRS
11000
19500
30500

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMON

CONCEPTO
SUELDOS Y SALARIOS
COMISION 5%
PUBLICIDAD 2%
VARIOS
GTOS VTAS Y ADMON

IMPORTE
$200,000.00
147,500.00
59,000.00
60,000.00
$466,500.00

6.88

PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

HR2
100
12.5
42
20.64
175.14

A.T

CONCEPTO
MAT. PRIMA REQ.
MOD
GIF
CSTO DE PROD.
INV INICIAL ART TERM.
SUMA
INV. FINAL ART. TERM
CSTO DE VENTA

RA.

$329,625.00
$179,264.40
$64,023.00
$572,912.40
150,000
$722,912.40
1,000,000
500,000
396,943
1,896,943
$2,619,855.00

PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P

CONCEPTO
MPJ
HR1
2750
HR2
6500
TOTAL
9250
X COSTO
100
TOTAL
925000
CSTO TOT REQ MP

MANO DE OBRA DIRECTA

CSTO HRS
CONSUMO
14 $154,000.00
14 $273,000.00
$427,000.00

DE GASTOS Y ADMON

$2,950,000.00
$2,950,000.00

TO DE PRODUCCION Y VENTA.

5%
2%

MPK
5500
3250
8750
25
218750
1143750

IMPORTE
1143750
$427,000.00
210,000.00
$1,780,750.00
558,750
$2,339,500.00
496,230.00
$1,843,270.00