UNIVERSIDAD ALAS

PERUANAS
DIRECCIN UNIVERSITARIA DE EDUCACIN A DISTANCIA
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
ASIGNATURA
AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE

Dra. C.P.C. CARMEN R.

Alfaro Alfaro

PRESENTADO POR

CONDORI HUARICACHA CALIXTO WALTER

CICLO
CODIGO

: VIII
: 2005183983

UDED

: JULIACA

JULIACA PER

2010

PLAN DE AUDITORIA PARA EXAMEN ESPECIAL

TEXTILES MALDONADO SAC
CUENTA 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Y TOMANDO EN CUENTA LA DEPRECIACION CUENTA 39
PLAN DE AUDITORIA
1.

ORIGEN DEL EXAMEN

La empresa Textiles MALDONADO SAC, mediante acuerdo de la Junta
General, a fin de determinar el saldo real de la cuenta 33 Inmuebles,
Maquinaria y Equipo y de la cuenta 39 Depreciacin, Amortizacin y
Agotamiento Acumulado del perodo 2009 en base a los Resultados
obtenidos segn Balance General adjunto:
TEXTILES MALDONADO SAC
RUC :20417966431
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2009
(valores Histricos)
(En nuevos soles)
PASIVO Y
ACTIVO
PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Trib. Aportes al SP y
Caja y Bancos
113,020.00
Salud por Pag
105,857.00
Cuenta por cobrar
comerciales terceros
Mercaderas
Inversiones Mobiliarias
Tributos y Aportes al SP

115,7
60.00

Remuneraciones y
Part por pagar

31,383.00

68,0
00.00
50,0
00.00
71,9

Cuentas por Pagar

Com Terceros

25,000.00

TOTAL PASIVO

162,240.

y Salud por Pag

TOTAL DEL ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
Inmuebles Maquin. Y
Equipo
Deprec. Amort y Agotam
Acumulado

80.00
418,7
60.00
180,0
00.00
-19,
560.00

TOTAL PASIVO

160,4
40.00

CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE

00

TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Resultados
Acumulados

TOTAL ACTIVO

579,2
00.00

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
Juliaca, 2009
Diciembre 31

200,00
0.00
10,00
0.00
206,96
0.00
416,960.
00
579,200.
00

El Detalle de la cuenta 33 y 39 se indica en el

siguiente anexo:
INMUEBLES MAQ Y EQUIPO

180,000.00
100,0

Maquinaria y Equipo
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Trabajos en curso
DEPREC. AMORT. Y AGOTAMIENTO
ACUMULADO
Maquinaria y Equipo
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos

2.

OBJETIVO DEL EXAMEN

00.00
30,000.00
25,000.00
15,000.00
10,0
00.00
19,560.00
9,780.00
5,868.00
2,445.00
1,467.00

Objetivo General:
1. Determinar el Saldo Real de la Cuenta 33 Inmuebles, maquinaria y
Equipo y la cuenta 39 Depreciacin, Amortizacin, Agotamiento
acumulado.
Objetivos Especficos:
1. Reclasificar la cuenta Inmuebles, Maquinaria y Equipo
2. Efectuar el ajuste por inflacin de la cuenta 33 Inmuebles,
Maquinaria y Equipo
3. Determinar el saldo real de la cuenta 33 Inmuebles, Maquinaria y
Equipo
4. Determinar

el

saldo

real

de

la

cuenta

39

Depreciacin,

Amortizacin, Agotamiento acumulado.

3.

ALCANCE DEL EXAMEN.

Se efectuar la revisin de las cuentas 33 y 39 de los perodos 2008 y
2009 en forma retrospectiva, considerando desde los documentos fuente:
Comprobantes de Pago, registro de activos fijos y los clculos efectuados.

4.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL RUBRO A EXAMINAR

Textiles MALDONADO SAC se constituy el 01 de Enero del 2008, cuya
actividad

principal

es

la

comercializacin

importacin

de

electrodomsticos al por mayor, identificado con RUC N 20406534227,

con domicilio legal en la Av. Circunvalacin N 1532.
Para un mejor conocimiento de la empresa se presenta la Estructura
orgnica y funcional:

GERENCIA

ADMINISTRACION

AREA DE
CONTABILIDAD

AREA DE VENTAS

AREA
ALMACEN

Gerencia
Es el rgano encargado de tomar las decisiones en materia Administrativa
y Operativa.
rea de Contabilidad:
rea de la entidad encargada del control, registro de las operaciones
econmicas y financieras, control de los activos fijos, as como obtener los
estados financieros para la toma de decisiones por la Gerencia.
Arrea de Ventas:
Encargada de la emisin

de comprobantes de pago por ventas en

efectivo y preventa, control de clientes, cuentas por cobrar y emisin de

crditos y atencin a los clientes.
rea de Almacn:
rea encargada del control de existencias tanto de ingresos como salidas,
determinacin del costo de ventas, stock, etc

5.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

En la ejecucin del Exmen especial se aplicarn las siguientes normas,

leyes, reglamentos y directivas:
a. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
b. Normas Personales
c. Normas de ejecucin del trabajo
d. Aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
e. PCGA
f. NIC Y NIIF
6.

PUNTOS DE ATENCION
Los puntos crticos, materia del examen especial es:
a. La revisin se centrar nica y exclusivamente en la cuenta 33
Inmuebles, Maquinaria y Equipo y en forma secundaria la cuenta 39
Depreciacin, amortizacin y Agotamiento acumulado.

7.

RELACION DE FUNCIONARIOS
Gerente

8.

Jhon Ticona Molina

Administrador :

Rosendo Rodrguez Taco

Directorio

Mario Mendosa Gutierrez

EQUIPO DE AUDITORIA
El equipo de auditores que realizar el Examen Especial, est conformado

por:

9.

Jefe de Auditores

CPC Yony Gerardo Ccapa Maldonado

Auditor Jnior

CPC Gianoly Gaby Mondiale Hanco

Auditor Jnior

CPC Esther chamba apaza

PRESUPUESTO DE TIEMPO

El examen Especial a ejecutarse ser por el lapso de dos meses, cuyo

inicio ser el 01 de Junio del 2010 al 31 de Julio del 2010.
10. EMISION DEL INFORME Y FECHA DE ENTREGA
Concluido el Examen Especial planificado para el 31 de Julio del 2010, se
har la entrega del Informe correspondiente de la labor realizada
indefectiblemente la primera semana de Agosto del 2010.
11. ESTRUCTURA DEL INFORME
a. Titulo o identificacin del Informe
b. Identificacin de los destinatarios
c. Identificacin de la entidad auditada
d. Prrafo de alcance de la auditoria
e. Prrafo de Opinin
f. Prrafo de Salvedades
g. Nombre Direccin y datos registrales del auditor
h. Firma del Auditor
i. Fecha de emisin del informe
12. PROGRAMA DE AUDITORIA:
1. Reclasificacin de la Cuenta Inmuebles, Maquinaria y Equipo
2. Efectuar el ajuste de Inflacin de la cuenta 33
3. Efectuar el ajuste por inflacin de la cuenta 39
4. Determinar el saldo real de la cuenta 33
5. Determinar el saldo real de la cuenta 39
Para la evaluacin del control interno se aplicar el Mtodo de
Cuestionarios.

Evaluacin del Control Interno

1. 1 -Se fijado un monto mnimo para activar compras?

2. Se enva una copia e las requisiciones derechamente a contabilidad?
3. Estn las cuentas de mayor respaldadas por registro subsidiario, tanto
en lo referente al valor de activo como a las amortizaciones?
4. Existe una adecuada proteccin fsica para cada clase de bienes de
activo fijo, incluyendo los que se encuentran fuera de uso?
5. Se toman inventarios fsicos de activo fijo?, cada cuanto tiempo?
Cundo se tomo el ltimo?
6. Esta el activo fijo identificado en forma total que pueda ser relacionado
fcilmente con los registros auxiliares?
7. Se ajustan los registros contables como consecuencia de los recuentos
fsicos?
8. S e informan ala gerencia las deferencias resultantes?
9. Se indica en los registros auxiliares las tazas de depreciacin?

Diagrama de flujo

REQUERIMIENTO
JEFE DE COMPRAS
ADQUISICION
CAJA

Requerimi
ento rea
solicitante

Adquisi
cin
provee
dor

Recepcin almacn
Verificacin almacenero
Pago - caja

Gerente
Admin.
CPC

Jefe de
compras

VB
aprobaci
n

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
No hubo ninguna salvedad
Recomendamos que para la auditoria financiera tengo mucho
cuidado al momento de auditar que se debe de tener en cuenta
todos los inmuebles habidos y por haber, no importa en desuso ya
que de ello depender todo la auditoria.